Anggaran. spm bab 9.ppt

 Anggaran

Model proses Anggaran Anggaran Operasional

Kegiatan

 A. Biaya

marketing

Promosi Penjualan  Administrasi Penelitian Produksi

Produksi Pembelian SDM

 A. Financial

 A. Laba Pendapatan Pendanaan Biaya

fasilitas Perubahan Persediaan

Kas Pengeluaran Modal

Neraca

 Anggaran  Anggaran merupakan sarana yang efektif  untuk perencanaan dan pengendalian  jangka pendek. • Anggaran operasional pada umumnya menunjukkan rencana pendapatan dan biaya untuk jangka waktu satu tahun •

Karakteristik Anggaran • • • • • •

•

Menunjukkan taksiran laba suatu divisi Dinyatakan dalam satuan moneter Biasanya untuk jangka waktu satu tahun Merupakan komitmen manajemen Diperiksa dan disetujui oleh pejabat diatasnya Setelah disetujui hanya bisa diubah pada kondisi tertentu saja Secara periodik, hasil yang sesungguhnya dibandingkan dengan anggaran

Hubungan dengan strategic Planning •

 Anggaran  –   – 

 – 

Periode satu tahun Diabuat berdasarkan Strategic Planning Dibuat berdasarkan pusat pertanggung  jawaban

•

Strategic Planning  – 

 – 

 – 

Merupakan kegiatan yang tidak ada batasan waktunya Merupakan rerangka anggaran Dibuat berdasarkan produk atau program

Perbedaan anggaran dengan forecasting •

 Anggaran  –   –   – 

 – 

 –   – 

Satuan moneter Periode satu tahun Komitmen untuk  tujuan yg ditetapkan Disetujui pejabat diatasnya Tidak dpt diubah Selisih dianalisa

•

Forecasting  –   – 

 – 

 – 

 – 

Satuannya bervariasi Periodenya tidak ada batasan Tidak ada tanggung  jawab untuk mencapai forecast Dapat disesuaikan setiap saat Selisih tidak dianalisa

Manfaat Anggaran • • • •

Penjabaran strategic planning Koordinasi Penetapan Pertanggung jawaban Dasar evaluasi kinerja

 Anggaran Operasional  Anggaran Pendapatan • Anggaran Biaya produksi dan penjualan • Anggaran Biaya Pemasaran • Anggaran Biaya Administrasi dan Umum • Anggaran biaya Penelitian dan Pengembangan •

 Anggaran Lain nya • • • •

Capital Budget Budgeted Balance Sheet Budgeted Cash Flow Statement Management By Objective

Proses Anggaran •

Organisasi Departemen Anggaran Komite Anggaran Menerbitkan Pedoman Usulan Anggaran Dibuat berdasarkan pada kegiatan yg sedang berjalan dg penyesuaian krn perubahan: • Faktor luar • Dari dalam Negosiasi Review dan persetujuan Revisi Contingency Budget  –   – 

• •

 – 

• • • •

 Aspek Perilaku • • • •

Partisipasi pada proses Anggaran Tingkat kesulitan pecapaian target Keterlibatan manajemen senior Departemen Anggaran

Tehnik Kuantitatif  •

Simulasi  – 

•

Merupakan model yang mengaplikasikan anggaran pada keadaan yang sebenarnya

Taksiran Probabilitas  – 

Estimasi angka yang digunakan dalam anggaran mrengunakan distribusi probabilitas