Se describe el proceso de Auditoria de Cuentas por CobrarDescripción completa
AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRARDescripción completa
EXAMEN DE COMPRAS Y CUENTAS POR PAGARDescripción completa
Programa de Auditoria para dos de las cuentas màs importantes del estado de Situaciòn Financiera, como son La Propiedad Planta y Equipo como las Cuentas por Pagar a ProveedoresDescripción completa
Descripción: Programa de Auditoria para dos de las cuentas màs importantes del estado de Situaciòn Financiera, como son La Propiedad Planta y Equipo como las Cuentas por Pagar a Proveedores
Descripción completa
Descripción: Auditoria de cuentas por cobrar
Bibliografía Cashin, J. A., Neuwirth, P. D., & Levy, J. F. (1993). Enciclopedia de la auditoría. Barcelona: Océano. Universidad de Oriente. (s.f.). Campus virtual - Universidad de Oriente.…Descripción completa
Descripción: patrominiales
PROGRAMA DE AUDITORIA AMBIENTALDescripción completa
PROGRAMA DE AUDITORIA ASUNTO
: AUDITORIA FINANCIERA
RUBRO
: CUENTAS POR PAGAR
A
SUBCUENTA: CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Y OTROS OBJETIVO
:
VERIFICAR EL MANEJO Y CONTROL DE COMPRAS, GASTOS Y PROVEEDORES.
PROCEDIMIENTOS
REF. P/T
HECHO POR:
FECHA
A1
M.E.T.P
24/09/12
A2
M.E.T.P
24/09/12
PROCEDIMIENTOS GENERALES 1.- Reúnase con el responsable del área y funcionarios de la misma, para efectos de emitir el acta de instalación como prueba del inicio del trabajo de auditoria. 2.- Entrevístese con el personal responsable, a efectos de tomar conocimiento de la entidad y obtener lo siguiente: a) Base legal y normativa: Ley de creación y normas que regulan su actividad. Organigrama funcional Convenios y contratos vigentes del periodo a examinar. Otros contratos a examinar. b) Información contable Estados financieros comparativos y analizados si los tuviera. Plan contable general empresarial. Directivas contables
PROCEDIMIENTOS ESPECIFICOS 1- Compruebe
los
saldos
OBSERVACIONES
iniciales con el libro de inventario y balance. 2- Aplique el cuestionario de control interno de CUENTAS POR PAGAR; con el fin de evaluar el grado de solidez y eficacia de este rubro, teniendo en consideración que las respuestas deberán ser confirmadas. 3- Verifique que los libros contables estén legalizados y al día. 4- Revise el sistema de control interno sobre gastos y sus deficiencias existentes. 5- Verifique las autorizaciones para el incurrimiento de gastos. 6- Practique la auditoria por comparación con periodos, ventas y gastos relacionados anteriores. 7- Determine el acierto en las clasificaciones de las cuentas de gastos y su adecuada imputación. 8- Analice cuentas seleccionadas para averiguar si son normales en el monto y cantidad. 9- Examine las partidas que deban capitalizarse, se carguen a gastos. 10- Revise los comprobantes y el sustento de gastos de partidas importantes. 11- Examine cuentas seleccionadas de gastos para comprobar la exactitud de cuentas relacionadas con pasivos. 12- Averigüe si todos los gastos están capitalizados, mediante el examen de pagos posteriores.
A3
M.E.T.P
24/09/12
C.I
M.E.T.P
24/09/12
A4
M.E.T.P
01/10/12
A5
M.E.T.P
01/10/12
A6
M.E.T.P
01/10/12
A7
M.E.T.P
02/10/12
A8
M.E.T.P
02/10/12
M.E.T.P
02/10/12
M.E.T.P
02/10/12
M.E.T.P
02/10/12
A9
A10
A11
13- Verifique las distribuciones de gastos. 14- Examine la contrapartida de crédito por los cargos a gastos. 15- Verifique el calculo de tasas de gastos indirectos de fabrica.
A12 A13
M.E.T.P
03/10/12
M.E.T.P
03/10/12
16- Redacte los hallazgos y las conclusiones. 17- Comunique los hallazgos según las normas internacionales de auditoría.
18- Evalué los descargos emita una opinión.
y
HECHO POR: M.E.T.P FECHA: 03/10/12 REVISADO POR: A.Q.A. FECHA: 04/10/12
