UNIVERSIDAD NACIONAL PEDRO RUIZ GALLO FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
Escuela Profesional de Contabilidad
TRABAJO Nº03 TRABAJO PRESENTADO PARA EL CURSO DE AUDITORÍA FINANCIERA III, DICTADO POR EL PROFESOR OLIVOS CAMPOS CARLOS ALBERTO HECHO POR: Aquino Anaya Richard Caro Mori María Alessandra Díaz Sarasa Marianella Denise Llaque Mendoza Angela Roxana Montenegro Sánchez Frank Diego
Lambayeque, Mayo de 2016 Programa de Auditoría
1
PROGRAMA DE AUDITORÍA RUBRO: INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO OBJETIVO: VALIDAR SALDO DE CUENTAS
ITEM
1
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3
4
5
6
7
8
PROCEDIMIENTOS Verificar la existencia y aplicación de una política de control interno para el manejo de la propiedad, planta y equipo (Aplicar un cuestionario de control). Examinar los documentos de la posesión legal de las propiedades, planta y equipo y determinar si son propiedad de la Entidad. Examinar los contratos de arrendamiento de propiedades, planta y equipo. Realizar conteos físicos de la propiedad, planta y equipo existentes periódicamente. Comprobar que las modificaciones en la propiedad, planta y equipo sean correctamente autorizadas. Comparar los presupuestos de obras o los importes autorizados para la construcción, compra o adquisición de inmuebles, maquinarias y equipos con los desembolsos reales y verificar si coinciden. Comprobar que el estado de los activos fijos sea el óptimo y que las medidas de seguridad se apliquen correctamente. Observar si los movimientos en las cuentas de activos fijos se registran adecuadamente.
REFERENC HECHO REVISAD IA P/T POR O POR
IME - 001
DRAMA
CAOC
IME – 002
DRAMA
CAOC
IME – 003
DRAMA
CAOC
IME – 004
DRAMA
CAOC
IME – 005
DRAMA
CAOC
IME - 006
DRAMA
CAOC
IME – 007
DRAMA
CAOC
IME – 008
DRAMA
CAOC
Programa de Auditoría
9
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13
14
15
Verificar que los ajustes a los activos por concepto de inflación y depreciación sean calculados y registrados adecuada y oportunamente. Verificar tablas de vidas útiles de los activos y comprobar si los saldos de las depreciaciones y amortizaciones acumuladas son razonables. Determinar si las adiciones son partidas propiamente capitalizables y representan costos reales de los activos físicamente instalados o construidos. Comprobar si los costos y las depreciaciones o amortizaciones respectivas, por bajas, obsolescencia o disposiciones importantes de bienes, han sido eliminadas de las cuentas correspondientes. Determinar la correcta clasificación y presentación de los activos fijos en los estados financieros. Prepare una cédula que contenga el resumen de la propiedad, planta y equipo y su depreciación acumulada mostrando los saldos de inicio, adicional, retiros y saldos finales. Prepare con relación a los terrenos y edificios una cédula analítica y verifique detalladamente las adquisiciones y bajas realizadas
2
IME – 009
DRAMA
CAOC
IME – 010
DRAMA
CAOC
IME – 011
DRAMA
CAOC
IME – 012
DRAMA
CAOC
IME – 013
DRAMA
CAOC
IME – 014
DRAMA
CAOC
IME – 015
DRAMA
CAOC
durante el período.
Programa de Auditoría
3
PROGRAMA DE AUDITORÍA RUBRO: CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS OBJETIVO: VALIDAR SALDO DE CUENTAS
ITEM
1
2
3
4
5
PROCEDIMIENTOS Aplicar el cuestionario de control interno de las cuentas por pagar, con el fin de verificar, evaluar el grado de solidez del mismo y la eficiencia administrativa en la entidad. Evaluar y seleccionar las partidas más representativas y revisar las facturas y documentos originales del proveedor que las sustentan. Así como Liquidaciones de compra. Revisar la documentación sustentada de los Comprobantes de pago (orden de pedido, orden de compra, guía de remisión, nota de recepción, etc.), verificando que estén debidamente autorizados. Verificar que los importes a pagar, por todo concepto, corresponden a obligaciones contraídas por la entidad y sean razonable Verificar que las órdenes de compra, las facturas del proveedor, las liquidaciones de compra, estén registradas en el libro de registro de compras con su respectivo importe y esté de acuerdo a las disposiciones legales vigentes.
REFERENC HECHO REVISAD IA P/T POR O POR
CXP - 001
DRAMA
CAOC
CXP – 002
DRAMA
CAOC
CXP – 003
DRAMA
CAOC
CXP – 004
DRAMA
CAOC
CXP – 005
DRAMA
CAOC
6
Realizar confirmación de los saldos más importantes de los proveedores, así como la circularización al final del período, si hubiera respuestas con observaciones, se investiga y recomienda las aclaraciones respectivas.
CXP – 006
DRAMA
CAOC
Programa de Auditoría
7
8
9
10
11
12
Obtenga de la entidad una relación detallada de las cuentas por pagar a la fecha del balance bajo examen (transacción, proveedor, acreedor y composición del saldo) y comparar su total con la cuenta control y los mayores auxiliares. Comprobar la adecuada clasificación de cuentas a corto y largo plazo. Realizar el análisis de las cuentas o partidas más antiguas o en litigio. Correcta segregación de funciones entre la recepción de los bienes y servicios recibidos, los registros contables y la autorización y ejecución de pagos. Revise los pagos posteriores de cuentas por pagar y determine si se han liquidado pasivos no registrados o por cantidades diferentes a las que muestran los libros, esta acción se determinará en eventos posteriores. Compruebe la razonabilidad de los saldos y verifique la existencia de pasivos no registrados.
4
CXP – 007
DRAMA
CAOC
CXP – 008
DRAMA
CAOC
CXP – 009
DRAMA
CAOC
CXP – 010
DRAMA
CAOC
CXP – 011
DRAMA
CAOC
CXP – 012
DRAMA
CAOC
13
14
15
Verificar la correcta contabilización de las cuentas por pagar en moneda extranjera, así como de las diferencias de cambio no realizadas. Conciliar los pasivos con extractos mensuales de los proveedores. Evaluar la apropiada presentación y revelación de las cuentas por pagar en el balance general.
CXP – 013
DRAMA
CAOC
CXP – 014
DRAMA
CAOC
CXP – 015
DRAMA
CAOC
ITEM 1
Aplicar el cuestionario de control interno de las cuentas por pagar, con el fin de verificar, evaluar el grado de solidez del mismo y la eficiencia administrativa en la entidad.
CONCLUSIÓN: La empresa tiene suficiente control sobre las Cuentas Por Pagar Comerciales - Terceros, del mismo modo lleva un registro detallado del control de los documentos por pagar, ordenes de pago, autorizaciones de compra, autorizaciones de pago.El control resulta eficiente. HECHO POR FECHA REVISADO POR
DRAMA 31/03/2016 CAOC
CXP 001
ITEM 2
Evaluar y seleccionar las partidas más representativas y revisar las fácturas y documentos originales del proveedor que las sustentan. Así como Liquidaciones de compra.
FÁCTURAS POR PAGAR
LIQUIDACIÓN DE COMPRA POR PAGAR
CONCLUSIÓN: Se ha hecho una evaluación general y detallada de los documentos que sustentan la partida y monto de las Cuentas Por Pagar Comerciales - Terceros, resultado de esta evaluación no se ha encontrado ninguna anormalidad. HECHO POR FECHA REVISADO POR
DRAMA 31/03/2016 CAOC
CXP 002
ITEM 3 Revisar la documentación sustentada de los Comprobantes de pago (orden de pedido, orden de compra, guía de remisión, nota de recepción, etc.), verificando que estén debidamente autorizados.
ITEM 4
Verificar que los importes a pagar, por todo concepto, corresponden a obligaciones contraídas por la entidad y sean razonable
CONCLUSIÓN: Se ha hecho una evaluación general y detallada de los documentos que sustentan la partida y monto de las Cuentas Por Pagar Comerciales - Terceros, resultado de esta evaluación no se ha encontrado ninguna anormalidad. HECHO POR FECHA REVISADO POR
DRAMA 31/03/2016 CAOC
CXP – 003 y 004
ITEM 5
Verificar que las órdenes de compra, las facturas del proveedor, las liquidaciones de compra, estén registradas en el libro de registro de compras con su respectivo importe y esté de acuerdo a las disposiciones legales vigentes.
ITEM 6
Realizar confirmación de los saldos más importantes de los proveedores, así como la circularización al final del período, si hubiera respuestas con observaciones, se investiga y recomienda las aclaraciones respectivas.
CARTA DE CONFIRMACIÒN CUENTAS POR PAGAR
30 de marzo de 2016 San Isidro – Lima Señores: COMPANIA MINERA ANTAMINA S.A Santiago de Surco – Lima Número de teléfono: 2173053 Número de fax: 2173055 Estimados señores: Para fines de comprobación de nuestras Cuentas por Pagar, solicitamos de ustedes la confirmación del saldo por pagar a ustedes al 31 de marzo de 2016 directamente a nuestros auditores externos la firma AUDISOLUTIONS S.A. Les, agradeceremos que esta confirmación sea firmada al pie de la misma y enviada a nuestros auditores en el sobre franqueado adjunto o al fax (809) 586 – 1515. Cuentas por Pagar: S/. 19,721,000.00
Con el propósito de que esta comprobación sea efectiva apreciaremos que cualquier diferencia sea indicada abajo y dirigida a AUDISOLUTIONS S.A. y que no se envíe este formulario a los firmantes ni a ningún ejecutivo o empleado de esta empresa. Esta carta no constituye una solicitud de pago de su cuenta.
Atentamente,
_______________________________________ DIEGO MELENDEZ TORRES
CONTADOR AREA DE COMPRAS
COMPANIA MINERA ANTAMINA S.A 31 de marzo de 2016 Santiago de Surco– Lima AUDISOLUTIONS AUDITORES Avenida 26 # 1-01 LIMA
Informamos a Uds. Que el saldo a nuestro cargo por valor de diecinueve millones setecientos veinte un mil nuevos soles (S/. 19,721,000.00) que aparece en los libros contables de MINSUR S.A. al 31 de marzo del 2016 es:
Correcto: X
Incorrecto: ____ (En este caso, por favor indicar las causas a continuación)
________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________ ____________________
Atentamente,
_______________________________________ LUIS NARAZIO DA LIMA GERENTE DE ALTAMINA S.A.
CONCLUSIÓN: De esta manera se ha corroborado a través de la confirmación de nuestro proveedor COMPANIA MINERA ALTAMINA S.A. el saldo pendiente por pagar a dicho proveedor al 31.03.16. HECHO POR FECHA REVISADO POR
DRAMA 31/03/2016 CAOC
CXP 006
ITEM 7
Obtenga de la entidad una relación detallada de las cuentas por pagar a la fecha del balance bajo examen (transacción, proveedor, acreedor y composición del saldo) y comparar su total con la cuenta control y los mayores auxiliares.
RELACIÓN DETALLADA DE LAS CUENTAS POR PAGAR A LA FECHA 31.03.16
Operaciòn
Fech a
Proveedor
Compra: 2 toneladas de oro
05.01. 16
COMPANIA MINERA ANTAMINA S.A
Compra: 1 tonelada de plata
25.01. 16
COMPANIA MINERA ANTAMINA S.A
Compra: 1.5 toneladas de plata
10.02. 16
Compra: 1 tonelada de oro
Tipo de docume nto
Documen to
Monto
E010050160
11,800,00 0
Fàctura
E010050161
590,000
COMPANIA MINERA ANTAMINA S.A
Fàctura
E010050162
885,000
22.02. 16
COMPANIA MINERA ANTAMINA S.A
Fàctura
E010050163
5,900,000
Compra: 4 toneladas de oro
10.03. 16
COMPANIA MINERA ANTAMINA S.A
Fàctura
E010050164
546,000
Compra: 2 toneladas de oro
16.01. 16
Julio Martinez Benitez
Liquidaciò n de compra
1120782580
1,475,000
Compra: 2 toneladas de oro
22.02. 16
Ramon Gonzales Blanco
Liquidaciò n de compra
1120782581
525,000
TOTAL
Fàctura
21,721, 000
EXTRACTO DEL ESTADO DE SITUACIÒN FINANCIERA AL 31.03.16 PASIVO Y PATRIMONIO NETO Pasivo Corriente Otros Pasivos Financieros Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por p. Cuentas por pagar comerciales Otras cuentas por pagar Cuentas por pagar a entidades relacionadas Provisión por beneficio a los empleados Otras provisiones
31 de Mar. 2016
31 de Dic. 2015
164,000 41’591,000 13’490,000 6’380,000 8’050,000 8’111,000
234,000 63’985,000 29’494,000 19’559,000 14’932,000 16’470,000 10’968,000
-
263,000
Pasivos por impuestos a las ganancias
21’721,000
FORMATO 6.1 “LIBRO MAYOR” PERIODO: 01.01.16 – 31.03.16 R.U.C.: 20100136741 EMPRESA: MINSUR S.A. CÒDIGO Y/O DENOMINACIÒN DE LA CUENTA CONTABLE: CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Fecha De La Op. 05.01. 16 16.01. 16 25.01. 16 10.02. 16 22.02. 16 22.02. 16 10.03. 16
Nº Correlativo Lib. Diario 1101001 1101002 1101003 1101004 1101005 1101006 1101007
Glosa Compra de 2 toneladas de oro Compra de 5 toneladas de cobre Compra de 1 tonelada de plata Compra de 1.5 toneladas de plata Compra de 1 tonelada de oro Compra de 3 toneladas de cobre Compra de 4 toneladas de oro
Saldos Y Movimientos ACREEDO DEUDOR R 11,800,000 1,475,000 590,000 885,000 5,900,000 525,000 546,000
TOTALES
21,721,00 0
CONCLUSIÓN: Comparando la Relación Detallada de las Cuetnas por Pagar y apoyándose en el Libro Mayor de las Cuentas por Pagar - Comerciales es que se verifica el correcto registro y exposición de los montos en el Estracto de Situación Financiera al 31.03.16. Siendo esta información correcta. HECHO POR FECHA REVISADO POR
DRAMA 31/03/2016 CAOC
CXP 007
ITEM 8
Comprobar la adecuada clasificación de cuentas a corto y largo plazo
ITEM 9 Realizar el análisis de las cuentas o partidas más antiguas o en litigio
Clasificaciòn de las Cuentas Por Pagar según su Fecha de Pago y/o Vencimiento Docume nto Fàctura Liquidaciò n de compra
Fàctura Fàctura Fàctura
Nº Document o E010050160 1120782580 E010050161 E010050162 E010050163
Import e
Fecha de emisi ón
Fecha de Pago
11,800,0 00
05.01. 16
02.04.16
X
1,475,00 0
16.01. 16
14.04.16
X
20.04.16
X
03.04.16
X
17.04.16
X
590,000 885,000 5,900,00 0
25.01. 16 10.02. 16 22.02. 16
Cort o plaz o
Larg o plaz o
Liquidaciò n de compra
1120782581
525,000
22.02. 16
20.04.16
X
Fàctura
E010050164
546,000
10.03. 16
15.04.16
X
Docume nto
Nº Document o
Import e
Fecha de emisi ón
Fecha de Pago
E010050160
11,800,0 00
05.01. 16
02.04.16
Fàctura
En Litigio SÍ
NO X
Liquidaciò n de compra
Fàctura Fàctura Fàctura
1120782580 E010050161 E010050162 E010050163
1,475,00 0 590,000 885,000 5,900,00 0
16.01. 16 25.01. 16 10.02. 16 22.02. 16
14.04.16
X
20.04.16
X
03.04.16
X
17.04.16
X
Liquidaciò n de compra
1120782581
525,000
22.02. 16
20.04.16
X
Fàctura
E010050164
546,000
10.03. 16
15.04.16
X
CONCLUSIÓN: Se ha realizado una clasificación de las Cuentas por Pagar Comerciales en base a su fecha de pago y/o vencimiento, lo cual nos ha permitido encontrar que todas las fechas avalan los saldos correspondientes a la fecha. No se ha encontrado ninguna partida en litigio. HECHO POR FECHA REVISADO POR
DRAMA 31/03/2016 CAOC
CXP – 008 y 009
ITEM 10 Correcta segregación de funciones entre la recepción de los bienes y servicios recibidos, los
registros contables y la autorización y ejecución de pagos.
Segregaciòn de Funciones para el Área de Compras Empresa Minsur S.A. Funciones
Cargo
Nombre
Autorizaciòn Orden de Compra Autorizaciòn Orden de Compra
Gerente del Area de Compras
Pedro Meyreles Ruiz
Gerente General
Elvio Lento
Recepciòn de Mercaderìa
Supervisor de Almacèn
Alfonso Gutierrez Pelaez
Recepciòn de Mercaderìa
Supervisor de Almacèn
Armando Bronca
Recepciòn de Mercaderìa
Supervisor de Almacèn
Aitor Tilla
Recepciòn de Mercaderìa
Supervisor de Almacèn
César Noso
Registro Contable
Contador Area de Compras
Diego Melendez Torres
Registro Contable
Contador General
Andrés Tresado
Autorizaciòn de Pago Autorizaciòn de Pago
Contador Area de Compras Gerente del Area de Compras
Diego Melendez Torres Pedro Meyreles Ruiz
Autorizaciòn de Pago
Gerente General
Elvio Lento
Ejecuciòn del Pago a Proveedores Ejecuciòn del Pago a Proveedores
Contador Area de Compras
Diego Melendez Torres
Contador General
Dionicio Bresca
CONCLUSIÓN: La Empresa Minera Minsur S.A. cuenta con una adecuada segregación de funciones lo que permite un adecuado control y verificación de los documentos por pagar. HECHO POR FECHA REVISADO POR
DRAMA 31/03/2016 CAOC
CXP 010
ITEM 11
Revise los pagos posteriores de cuentas por pagar y determine si se han liquidado pasivos no registrados o por cantidades diferentes a las que muestran los libros, esta acción se determinará en eventos posteriores. ITEM 12 Compruebe la razonabilidad de los saldos y verifique la existencia de pasivos no registrados.
RELACIÓN DETALLADA DE LAS CUENTAS POR PAGAR Y LA FECHA SU VENCIMIENTO AL 31.03.16 Operaciò n
Proveedor
Compra: 2 toneladas de oro
COMPANIA MINERA ANTAMINA S.A
Compra: 1 tonelada de plata
COMPANIA MINERA ANTAMINA S.A
Tipo de docume nto Fàctura
Fàctura
Fecha de emisiòn
Fecha de Pago
Documen to
Monto
05.01.16
02.04.16
E010050160
11,800,000
25.01.16
20.04.16
590,000 E010050161
Compra: 1.5 toneladas de plata
COMPANIA MINERA ANTAMINA S.A
Fàctura
10.02.16
03.04.16
E010050162
885,000
Compra: 1 tonelada de oro
COMPANIA MINERA ANTAMINA S.A
Fàctura
22.02.16
17.04.16
E010050163
5,900,000
Compra: 4 toneladas de oro
COMPANIA MINERA ANTAMINA S.A
Fàctura
10.03.16
15.04.16
E010050164
546,000
Compra: 2 toneladas de oro
Julio Martinez Benitez
Liquidaciò n de compra
16.01.16
14.04.16
1120782580
1,475,000
Compra: 2 toneladas de oro
Ramon Gonzales Blanco
Liquidaciò n de compra
22.02.16
20.04.16
1120782581
525,000
21,721,0 00
TOTAL
RELACIÓN DETALLADA DE LOS PAGOS REALIZADOS EN EL MES DE ABRIL DEL 2016, ASÌ COMO SU AUTORIZACIÓN Y FINALMENTE SU IMPORTE.
Documento
N° de Doc.
Fecha de Pago
Autorizado por:
Cargo
Importe
02.04.16
Diego Melendez Torres
Contador Area de Compras
11,800,000
20.04.16
Diego Melendez Torres
Contador Area de Compras
590,000
03.04.16
Diego Melendez Torres
Contador Area de Compras
885,000
17.04.16
Diego Melendez Torres
Contador Area de Compras
5,900,000
15.04.16
Diego Melendez Torres
Contador Area de Compras
546,000
Pedro Meyreles Ruiz Diego Melendez Torres Diego Melendez Torres
Gerente del Area de Compras Contador Area de Compras Contador Area de Compras
Fàctura
E010050160
Fàctura
E010050161
Fàctura
E010050162
Fàctura
E010050163
Fàctura
E010050164
Fàctura
E010050165
15.04.16
Liquidaciòn de compra
112-0782580
14.04.16
Liquidaciòn de compra
112-0782581
20.04.16
TOTAL
5,000
1,475,000
525,000
21,726,00 0
CONCLUSIÓN: La Empresa Minera Minsur S.A. al revisar la relación de pagos de las cuentas por pagar por el Mes de Abril del 2016 se encontró una fàctura la cual no se encuentra en los registros ni documentos de control de la empresa, dicha factura con su respectivo monto es la siguiente: FT/E01-0050165 por S/. 5,000.00. Siendo el pago de esta fàctura autorizado por el Gerente del Area de Compras, a quien se le debe hacer las investigaciònes pertinentes por su directa responsabilidad. HECHO POR FECHA REVISADO POR
DRAMA 30/04/2016 CAOC
CXP – 011 y 012
ITEM 13 Verificar la correcta contabilización de las cuentas por pagar en moneda extranjera, así como de las diferencias de cambio no realizadas.
Relación de Cuentas por Pagar en Nuevos Soles y en Dólares Américanos al 31.03.16
Verificar la correcta contabilización de las cuentas por pagar en moneda extranjera en el Extracto del Estado de Situación Financiera
PASIVO Y PATRIMONIO NETO
Tipo de Cambio al 31.03.16
31 de Mar. 2016 en Nuevos Soles
31 de Mar. 2016 en Dólares Americanos
Pasivo Corriente Otros Pasivos Financieros
S/.
164,000.00
3.15
$
516,600.00
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por p.
S/.
41,591,000.00
3.15
$
131,011,650.00
Cuentas por pagar comerciales
S/. 21,721,000.00
3.15
$
68,421,150.00
Otras cuentas por pagar
S/.
13,490,000.00
3.15
$
42,493,500.00
Cuentas por pagar a entidades relacionadas
S/.
63,980,000.00
3.15
$
201,537,000.00
Provisión por beneficio a los empleados
S/.
8,050,000.00
3.15
$
25,357,500.00
Otras provisiones
S/.
8,111,000.00
3.15
$
25,549,650.00
Pasivos por impuestos a las ganancias
-
-
CONCLUSIÓN: La Empresa Minera Minsur S.A. ha contabilizado de manera correcta sus partidas de Cuentas por Pagar Comerciales en moneda extranjera teniendo en cuenta el tipo de cambio al 31.03.16. HECHO POR
DRAMA
CXP 013
FECHA REVISADO POR
31/03/2016 CAOC
ITEM 14 Conciliar los pasivos con extractos mensuales de los proveedores.
RELACIÓN DETALLADA DE LAS CUENTAS POR PAGAR EN EL MES DE FEBRERO DEL 2016 EMPRESA MINSUR S.A. Proveedor
Tipo de docume nto
Documen to
Monto
10.02. 16
COMPANIA MINERA ANTAMINA S.A
Fàctura
E010050162
885,000
22.02. 16
COMPANIA MINERA ANTAMINA S.A
Fàctura
E010050163
5,900,000
Operaciòn
Fech a
Compra: 1.5 toneladas de plata Compra: 1 tonelada de oro
6,785,0 00
TOTAL
EXTRACTO MENSUAL DEL PROVEEDOR COMPANIA MINERA ANTAMINA S.A MES DE FEBRERO DEL 2016 Cliente
Tipo de docume nto
Documen to
Monto
10.02. 16
MINSUR S.A.
Fàctura
E010050162
885,000
22.02. 16
MINSUR S.A.
Fàctura
E010050163
5,900,000
Operaciòn
Fech a
Venta: 1.5 toneladas de plata Venta: 1 tonelada de oro
TOTAL
6,785,0 00
CONCLUSIÓN: En este caso hemos decidido conciliar los saldos de las Cuentas por Pagar Comerciales del mes de Febrero del 2016, con lo cual corroboramos y verificamos que los saldos son autenticos y obedecen a la realdiad. HECHO POR FECHA REVISADO POR
DRAMA 31/03/2016 CAOC
CXP 014
ITEM 15
Evaluar la apropiada presentación y revelación de las cuentas por pagar en el balance general.
RELACIÓN DETALLADA DE LAS CUENTAS POR PAGAR A LA FECHA EMPRESA MINSUR S.A. AL 31.03.16
Operaciòn
Fech a
Proveedor
Compra: 2 toneladas de oro
05.01. 16
COMPANIA MINERA ANTAMINA S.A
Compra: 1 tonelada de plata
25.01. 16
COMPANIA MINERA ANTAMINA S.A
Compra: 1.5 toneladas de plata
10.02. 16
Compra: 1 tonelada de oro
Tipo de docume nto
Docume nto
Monto
E010050160
11,800,00 0
Fàctura
E010050161
590,000
COMPANIA MINERA ANTAMINA S.A
Fàctura
E010050162
885,000
22.02. 16
COMPANIA MINERA ANTAMINA S.A
Fàctura
E010050163
5,900,000
Compra: 4 toneladas de oro
10.03. 16
COMPANIA MINERA ANTAMINA S.A
Fàctura
E010050164
546,000
Compra: 2 toneladas de oro
16.01. 16
Julio Martinez Benitez
Liquidaciò n de compra
1120782580
1,475,000
Compra: 2 toneladas de oro
22.02. 16
Ramon Gonzales Blanco
Liquidaciò n de compra
1120782581
525,000
Fàctura
TOTAL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA EMPRESA MINERA “MINSUR” S.A. AL 31 DE MARZO DE 2016 (En nuevos soles)
21,721, 000
ACTIVO Activo Corriente Efectivo y equivalentes de efectivo Otros activos financieros Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por c. Cuentas por cobrar Comerciales (neto) Otras cuentas por cobrar (neto) Cuentas por cobrar a entidades relacionadas Anticipos Inventarios Activos por impuestos a las ganancias Otros activos no financieros Total Activo Corriente Activo No Corriente Otros activos financieros Inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y A. Propiedad, Planta y Equipo (neto) Activos intangibles distintos de la plusvalía Activos por impuestos diferidos Otros activos no financieros Total Activo No Corriente TOTAL ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO NETO Pasivo Corriente Otros Pasivos Financieros Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por p. Cuentas por pagar comerciales Otras cuentas por pagar Cuentas por pagar a entidades relacionadas Provisión por beneficio a los empleados
Otras provisiones Pasivos por impuestos a las ganancias
31 marzo 2016
31 dic. 2015
280’638,000 5’821,000 56’395,000 40’435,000 13’921,000 272,000 1’767,000 60’098,000 624,000 306,000 403’882,000
383’001,000 6’412,000 58’751,000 45’104,000 12’839,000 627,000 181,000 61’432,000 3’330,000 512’926,000
194’162,000 736’205,000 290’026,000 23’987,000 9’662,000 2,000 1,254’044,000 1,657’926,000
192’498,000 609’722,000 289’131,000 24’153,000 5’092,000 2,000 1,120’598,000 1,633’524,000
164,000 41’591,000 21’721,000 13’490,000 6’380,000 8’050,000
234,000 63’985,000 29’494,000 19’559,000 14’932,000 16’470,000
31 marzo 2016 8’111,000 -
31 dic. 2015 10’968,000 263,000
Total Pasivo Corriente Pasivo No Corriente Otros pasivos financieros Otras provisiones Total Pasivo No Corriente Total Pasivo Patrimonio Capital emitido Acciones de inversión Otras reservas de capital Resultados acumulados Otras reservas de patrimonio Total Patrimonio TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
57’916,000
91’920,000
439’355,000 53’354,000 492’709,000 550’625,000
439’145,000 50’411,000 489’556,000 581’476,000
601’269,000 300’634,000 160’670,000 264’191,000 (219’463,000) 1,107’301,000 1,657’926,000
601’269,000 300’634,000 160’670,000 244’830,000 (255’355,000) 1,052’048,000 1,633’524,000
CONCLUSIÓN: Haciendo uso de la relación detallada de las Cuentas Por Pagar Comerciales al 31.03.16 proporcionada por la empresa auditada, comprobamos que los saldos han sido trasladados y presentados de manera correcta en el Estado de Situación Financiera. HECHO POR FECHA REVISADO POR
DRAMA 31/03/2016 CAOC
CXP 015