Auditoria a Cuentas Por Pagar

Corporación Universitaria Unisabaneta

Facultad de ciencias administrativa

Cuentas por Pagar Auditoría Financiera II

Presenta Yomara Fernández Duban Toro anuela onsalve !te"ania Carmona

Docente #$ctor #ugo %amírez

!abaneta &'()

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AUDITORIA A CUENTAS POR PAGAR

1.1 Detalles

Básica Básicamen mente te se incluy incluyen en todas todas las las cuen cuentas tas que corre corresp spon onden den a desud desudas as contraídas por las compras de mercancías necesarias para el desarrollo de la actividad de la compañía. También están aquellas que corresponden a las deudas de suministradores de bienes y servicios que no tiene la consideración de proveedores. 1.2 Objetivos de Auditoria

El objetivo del auditor es formarse una opinión razonable de las cuentas por paar! por lo que debe obtener información suficiente sobre los siuientes aspectos" #. $i los sald saldos os de los los prov provee eedo dore res s son son razo razona nabl bles es y el impo import rte e de las las compras es acorde con las necesidades de la empresa. %. &ue e'ista e'ista una relación entre el pedido! la mercancias(ser mercancias(servicio vicio recibido recibido y el el importe facturado. ). *erificar la e'istencia e'istencia de la autorización autorización correspond correspondiente iente para cada pedido. pedido. +. ,ompr ,omprob obar ar que los sald saldos os del pasivo pasivo no están están invalor invalorab ables les y que que está están n adecuadamente descritos y clasificados en los estados financieros. -. seurarse seurarse que que los paos realizados realizados están están autorizado autorizados. s. /. seurarse seurarse que la contabiliza contabilización ción se 0alla realizado. realizado. (. *erificar erificar que los saldos saldos de las cuentas cuentas a paar represen representan tan deudas deudas reales reales de la compañía. 1. Ejecuta Ejecutarr un anális análisis is pasado pasado de de los saldo saldos. s. 2. ,ompr ompro obar bar que que los los pasi pasivo vos s está están n cont conta abili biliza zado dos s en el peri period odo o que que corresponde se3n los criterios contables. 1.3 Ase!tos "u#da$e#tales del !o#trol i#ter#o%

#. uto utoriz rizaci ación ón de de compr compras as %. *erific erificac ació ión n de factur facturas as ). ceptac ceptación ión de de produc productos tos o servic servicios ios





1.& Pro!edi$ie#to de Auditoria

Estos dependerán total y fundamentalmente de los siuientes principios" 

 

,onoc ,onocimi imien ento to del del neoci neocio o y del del secto sectorr dond donde e se encue encuent ntra ra inclu incluida ida la empresa ,onclusiones obtenidas sobre el control interno 4mportancia relativa de los saldos

1.' Pro!edi$ie#tos ara la veri"i!a!i(# de !ue#tas or a)ar

5ediante la verificación de cuentas a paar el auditor obtendrá obtendrá la mejor evidencia sobre esta área de los propios proveedores y acreedores. $e tendrá en cuenta todas las cuentas de proveedores y acreedores incluyendo las deudas recoidas en efectos comerciales. 1.* 1.* Pro! Pro!ed edi$ i$ie ie#t #to o ara ara la veri veri"i "i!a !a!i !i(# (# de la !orre !orre!ta !ta valor valora!i a!i(# (# de las las !ue#tas

6as pautas a seuir" #. *erificar que que el tratamiento tratamiento contable contable dado dado a las operaciones operaciones realizadas realizadas con con las cuentas de este rupo. %. naliza nalizarr las cuentas cuentas de partidas partidas pasadas pasadas proce procesad sadas as ). ,omprobar ,omprobar la adecuada adecuada clasificac clasificación ión de las las cuenta corto y laro laro plazo plazo +. 7efinir 7efinir y distin distinuir uir los los prove proveedor edores es -. 8ealizar 8ealizar la prueba prueba de corte corte de operaciones operaciones o servicios servicios para comproba comprobarr que no se 0ayan contabilizado en fec0as diferentes. 1.* Pro)ra$a de trabajo 





8evisión y actualización de procedimientos contables y de control interno en el área 8esu 8esume men n de punt puntos os fuer fuerte tes s y débi débile les s para para dete determ rmin inar ar el alca alcanc nce e y oportunidad de los procedimientos de auditoria aplicables 8esumen de suerencias o recomendaciones para mejorar y comentarios con el encarado del trabajo y con la dirección de la empresa.

1.+ Pri#!iios , #or$as !o#tables







7eudas recoidas en efectos a paar

1.- alora!i(# de las !ue#tas a a)ar

El reconocimiento reconocimiento de las deudas se debe de 0acer en el momento en que nace la obliación de pao! es decir al firmarse un contrato o 0acer una asto;costo! servicio es cuando el comprador queda obliado al pao. 6os saldos deudores de proveedores! aparecerán en el activo del balance. $e contabilizaran las mercancías en camino propiedad de la empresa! así como las las oper operac acio ione nes s real realiz izad adas as que que ten tenan an pend pendie ient nte e de reci recibi birr las las fact factur uras as correspondientes.





OETIOS

Establec Establecer er los procedim procedimient ientos os de evaluac evaluación ión y verifica verificació ción n para para determin determinar ar la efectividad del sistema de manejo y cumplimiento de los objetivos en el consultorio de ecorafías. ACANCE

Estos procedimientos procedimientos son aplicados aplicados por los estudiantes de ,ontaduría
evaluación ión objetiv objetiva! a! construc constructiva tiva!! Audito Auditoria ria de )esti( )esti(# # , resulta resultados dos%% es la evaluac sistemática y profesional de las actividades relativas al proceso de estión de la entidad con el fin de determinar el rado de eficiencia y eficacia en el manejo de los recursos! la creación y confiabilidad de los sistemas de información y control. Ci!lo de auditoria% conjunto de auditorías no proramadas que se ejecutan en un periodo determinado determinado y que comprenden" auditoria inicial! auditoria de seuimiento de 0allazos y cierre> cada ciclo es diriido y controlado por el auditor líder. Clie#te de la auditoria% oranización o persona que solicita una auditoria Co#!lusio#es de auditoria% resultado de una auditoria que proporciona el equipo auditor tras consideras los objeticos y criterios establecidos y todos los 0allazos de la auditoria.





E#trevistas% el factor de é'ito de esta técnica le constituye la preparación previa! es importante abordar los temas con un conocimiento previo sobre los mismos. $e suiera el manejo de una lista de c0equeo durante su practica con le propósito propósito de llevar una secuencia lóica sobre la información que se pretende obtener. Evide#!ias Evide#!ias de auditoria% auditoria% reistros! declaraciones de 0ec0os o cualquier otra info inform rmac ació ión n que que son son pert pertin inen ente tes s para para los los crit criter erio ios s de audi audito tori ria a y que que son son verificables. Gu4a% persona desinada por le auditado para asistir el equipo auditor 5alla6)os 5alla6)os de la auditoria% auditoria% resultados de la evaluación de la evidencia de la auditoria recopilada frente a los criterios de la auditoria No !o#"or$idad7!o#"or$idad% incumplimiento de requisito; cumplimiento de un requisito. Pla# Pla# de la audito auditoria ria%% descripción de las actividades y los detales acordados de una auditoria.

auditoria de estión con sus Pla# de $ejora$ie#to% relaciona los 0allazos de la auditoria respectivas acciones de mejoramiento! metas! unidades de medida! fec0a de inicio de la acción de mejora y fec0a de la finalización.

INICIO

PROYECTO







APROBACION POR PARTE DEL JEFE DE CONTROL

ASIGNACION Y PREPARACION DE LAS ACTIVIDADES

REALIZACION DE LAS ACTIVIADES DE LA AUDITORIA





Auditoria de )esti(# de resultados% evaluación objetiva sobre el manejo que se le dan a las cuentas por paar

,iclo de auditoria" solo se realizó la auditoria en las cuentas por paar ,liente de la auditoria" consultorio de ecorafías! 7octora avi Elvira *élez. Gu4a% Céctor 8amírez! 7ocente. Pla# de Auditoria%

a. Dbtene Dbtenerr la aprobación aprobación para para realizar realizar el proces proceso o de auditoria auditoria por parte parte de la persona encara 9
Criterios de auditoria%





encara de compras es directamente directamente la 7octora avi Elvira Co$ras% la persona encara *élez! la cual pudimos evidenciar que es la persona idónea para este desarrollo ya que tiene pleno conocimiento de la empresa como tal! y una buena comunicación con sus empleadas persona nall aunq aunque ue tiene tiene buen buena a e'peri e'perien encia cia en el manejo manejo de las Perso#al% el perso cuentas por paar! no cuentan con el apoyo suficiente para la realización e'clusiva de su tarea! solo cuenta con una persona que se encara de manejar la mayoría de operac operacione iones! s! sin embaro embaro se encuent encuentran ran capacit capacitados ados para para manejar manejar dic0as dic0as situaciones de estrés y sobresalir con cada una de las labores evitando al má'imo errores. administradora del consultorio es Ad$i#istra!i(#% la 7octora quien es la dueña y administradora quien se encara de otorar las funciones de cada empleado al ser una persona no oblia a llevar la contabilidad no tiene en cuenta procedimientos un poco más formales con el fin de ser más claros y eficientes con la información 7ebería tenerse en cuenta que si se sistematizan todos los reistros es más fácil la lectura y comprensión de estos! queda de manera más clara y evidente el manejo de los dineros y autorizaciones de pao. $e lleva a cabo la relamentación de la facturación! pero no se cuenta con un docum document ento o que que sopo soporte rte de manera manera más espec específi ífica ca los asto astos s que no están están estipulados como proveedores.

No !o#"or$idad7 !o#"or$idad%

7e acuerdo a los 0allazos podemos concluir que en eneral el procedimiento de manejo de cuentas por paar en ambos consultorios es bueno para ser una





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