Silabo i Caat

FORMATO Sílabo del Evento

CÓDIGO: F-CAP-001 VERSIÓN: 002 VIGENCIA: 05/09/2007

SÍL ABO LÍNEA DEL PLAN:

Formación

DENOMINACIÓN:

Primer Curso de Aduanas y Administración Tributaria (I CAAT)

MODALIDAD:

Semi Presencial

NÚMERO DE HORAS:

FASE TEÓRICA y FASE ACTITUDINAL 767 horas académicas (477 horas presenciales) (290 horas a distancia)

DURACIÓN:

Fecha de Inicio : Fecha de Finalización:

DIRIGIDO A:

Trabajadores que han alcanzado vacante, luego del concurso de selección para el primer CAAT.

SUMILLA:

El curso propende al desarrollo de las competencias técnicas y conocimientos de nivel estándar para el ejercicio de las labores operativas de la SUNAT.

10 de diciembre de 2012 31 de agosto de 2013

I. OBJETIVO GENERAL: Desarrollar el perfil profesional del administrador aduanero y tributario, propiciando su identidad con una SUNAT integrada y el desarrollo de las competencias básicas para el ejercicio de las labores operativas aduaneras y tributarias. II. COMPETENCIAS: Al finalizar el curso, el participante demostrará las siguientes competencias: Conocimientos: •

Vincula los contenidos del Curso con los valores ciudadanos y principios jurídicos sobre los que se sustentan la función pública y el Estado de Derecho.

•

Emplea correctamente los conceptos propios del marco jurídico tributario y aduanero, así como la terminología técnica de uso frecuente en la administración de los tributos internos y de las aduanas nacionales.

•

Describe los principales procesos de la SUNAT, efectuando su trazabilidad a través de la estructura orgánica e identificando los puntos críticos para el logro de los objetivos estratégicos de la organización.

Habilidades y/o destrezas: •

Emplea correctamente la documentación más importante de los procesos de despacho aduanero.

•

Aplica las normas legales tributarias a situaciones habituales para el contribuyente o usuario del comercio exterior y emplea los programas de declaración telemática.

•

Establece relaciones entre los principales procedimientos de negocio que involucran, al mismo tiempo, tanto procesos aduaneros como tributarios.

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Actitudes: •

Desempeña sus labores profesionales sobre la base de una comprensión cabal del rol que le corresponde para favorecer el cumplimiento de la misión y visión de la SUNAT.

•

Manifiesta una visión integrada de la SUNAT e interioriza una sola cultura organizacional.

•

Valora y cumple las normas del Código de Ética de la SUNAT, demostrando el nivel de autonomía en su razonamiento moral y coherencia en la resolución de dilemas éticos.

•

Demuestra vocación de servicio al ciudadano y se expresa con asertividad.

•

Demuestra capacidad de liderazgo y trabajo en equipo, aportando su compromiso y disciplina para el cumplimiento de los objetivos, sobre todo en situaciones de exigencia.

III. TEMARIO: FASE TEÓRICA MÓDULO I: Marco Institucional Integrador 1. 1.01 1.02 1.03 1.04 1.05 1.06 1.07 1.08 1.09

VISIÓN INTEGRADA DE LA SUNAT Relación Estado, sociedad y tributación Análisis económico de los impuestos Ecoeficiencia en el sector público La Administración Aduanera y Tributaria en el Perú La función pública Política tributaria Política de comercio exterior Sistema tributario peruano Planeamiento estratégico institucional

2. 2.01 2.02 2.03 2.04 2.05

CONCEPTOS FUNDAMENTALES DEL DERECHO Principios Generales del Derecho Fuentes Jerarquía de normas Vigencia Plazos

MÓDULO II: Legislación Tributaria 3. 3.01 3.02 3.03 3.04 3.05 3.06 3.07 3.08 3.09

CÓDIGO TRIBUTARIO Aspectos generales del Código Tributario Obligación tributaria Deuda tributaria Derechos de los contribuyentes vinculados con la deuda tributaria Administración Tributaria Actos de la Administración Tributaria y Notificación Procedimientos Tributarios Potestad Sancionadora de la Administración Tributaria Cálculo de multas, Régimen de gradualidad y de incentivos

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3.10 Desarrollo de casos 4. 4.01 4.02 4.03 4.04 4.05 4.06 4.07 4.08 4.09 4.10

IMPUESTO A LA RENTA Aspectos generales de renta y ámbito de aplicación Base Jurisdiccional del Impuesto a la Renta Rentas imputadas Criterio de atribución de rentas Sujetos del impuesto Clasificación y criterios de imputación de rentas Inafectaciones y exoneraciones Impuesto a la Renta: rentas del capital y rentas del trabajo Liquidación del Impuesto a la Renta: rentas del capital y rentas del trabajo Rentas empresariales

5. 5.01 5.02 5.03

RÉGIMEN ÚNICO SIMPLIFICADO Y RÉGIMEN ESPECIAL DE RENTA Régimen Único Simplificado (RUS) Régimen Especial del Impuesto a la Renta (RER) Ejercicios de RUS y RER

6. 6.01 6.02 6.03

PLANILLA ELECTRÓNICA Aspectos laborales relacionados Aportación al ESSALUD Aportaciones a la ONP

7. 7.01 7.02 7.03 7.04 7.05 7.06 7.07 7.08 7.09

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS (IGV) Ámbito de aplicación Nacimiento de la obligación tributaria Exoneraciones Sujetos Determinación del impuesto Regímenes especiales del IGV Sistemas de cumplimiento y pago Medios de control Exportaciones

MÓDULO III: Legislación y Marco Conceptual Aduanero 8. 8.01 8.02 8.03 8.04 8.05 8.06

COMERCIO EXTERIOR Organismos internacionales La compra venta internacional Medios de pago Los Incoterms Transporte y seguro internacionales Regulaciones del comercio exterior peruano

9. 9.01 9.02 9.03 9.04 9.05

LEY GENERAL DE ADUANAS Principios y disposiciones generales Territorio, potestad aduanera, jurisdicción y competencia. Operadores del comercio exterior Ingreso y salida de mercancías, medios de transporte y personas Prenda aduanera, abandono legal y disposición de mercancías

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FORMATO Sílabo del Evento 9.06 9.07 9.08 9.09 9.10 10. 10.01 10.02 10.03 10.04 10.05 10.06 10.07 10.08


Régimen tributario aduanero Regímenes aduaneros Otros regímenes de excepción Procedimientos impugnatorios Infracciones y sanciones NOMENCLATURA ARANCELARIA La nomenclatura Nomenclaturas internacionales El Sistema Armonizado Aspectos merceológicos de algunas mercancías que se presentan frecuentemente a Despacho Técnicas de clasificación y análisis de la primera regla general interpretativa Aplicación de la 1ra. Regla general interpretativa Aplicación de la 1ra. y 6ta. Regla general interpretativa Técnicas de clasificación y análisis de la 2da., 3ra., 4ta. y 5ta. Regla

11. 11.01 11.02 11.03 11.04 11.05

VALORACIÓN ADUANERA Antecedentes El Acuerdo del Valor de la Organización Mundial de Comercio Primer método de valoración Otros métodos de valoración Casos especiales de valoración

12. 12.01 12.02 12.03 12.04 12.05

TRATADOS Y CONVENIOS INTERNACIONALES Introducción Convención de Viena Los procesos de integración: PECO, CAN, ALADI Acuerdo de Promoción Comercial Perú -EEUU Otros acuerdos

13. 13.01 13.02 13.03 13.04

LEY DE DELITOS ADUANEROS Introducción al Derecho Penal Aduanero Delitos aduaneros Investigación del delito y procesamiento Infracciones administrativas y sanciones

MÓDULO IV: Procedimientos y Macro Procesos de Negocio 14. 14.01 14.02 14.03

CICLO DE VIDA DE UN NEGOCIO Procedimientos de la Administración Tributaria y ciclo de vida de un negocio Las brechas de veracidad y los procesos tributarios y aduaneros Soporte normativo de los procedimientos de la Administración Tributaria

15. 15.01 15.02 15.03 15.04 15.05 15.06

COMPROBANTES DE PAGO Importancia de los comprobantes de pago Comprobantes de pago: requisitos y características Oportunidad de emisión y entrega Obligaciones para el traslado de bienes Guías de Remisión: guías de remisión del transportista y del remitente Actividad individual - Comprobantes de pago

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15.07 Actividad colaborativa - Comprobantes de pago 16. 16.01 16.02 16.03

GESTIÓN ADUANERA INTEGRADA Trámites posteriores al despacho Valoración aduanera Fiscalización posterior

17.

PROCEDIMIENTOS DE PREVENCIÓN DEL CONTRABANDO Y TRÁFICO ILÍCITO DE MERCANCÍAS Procedimiento de inmovilización, incautación y sanciones aduaneras Acciones en puestos de Control Tráfico Ilícito de Mercancías (TIM) Acciones en caso de TIM Inspección de medios de transporte, mercancía y pasajeros Control no intrusivo (envíos de entrega rápida)

17.01 17.02 17.03 17.04 17.05 17.06 18. 18.01 18.02 18.03 18.04 18.05 18.06 18.07

PROCEDIMIENTOS DE RECAUDACIÓN Y COBRANZA COACTIVA El Sistema de recaudación Declaración tributaria Determinación de saldos Generación de valores Cobranza coactiva Recursos impugnatorios Ejercicio integrador

19. 19.01 19.02 19.03 19.04 19.05 19.06 19.07

PROCEDIMIENTOS DE FISCALIZACIÓN ADUANERA Y TRIBUTARIA Programas de auditoría Programas masivos (Control móvil y Verificación de comprobantes de pago) Fiscalización en aduanas (previa, concurrente y posterior) Análisis de riesgo Gestión de riesgos Medidas en frontera – propiedad intelectual Fiscalización coordinada

20. 20.01 20.02 20.03 20.04

PROCEDIMIENTOS IMPUGNATORIOS Impugnación de los actos administrativos Descripción de los procedimientos contenciosos Descripción de los recursos administrativos Desistimiento de Recursos Impugnatorios

21.

PROCEDIMIENTOS DE SERVICIOS AL CONTRIBUYENTE Y USUARIOS DE COMERCIO EXTERIOR Estructura organizacional de las unidades de servicios al contribuyente y usuario aduanero Funciones de servicios, asistencia y defensa del contribuyente Procesos de atención presencial, telefónica, itinerante y otras Pautas de atención y protocolo

21.01 21.02 21.03 21.04

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FASE ACTITUDINAL MÓDULO V: Competencias Actitudinales T.01

COMUNICACIÓN ASERTIVA 1

T.02

COMUNICACIÓN ASERTIVA 2

T.03

TRABAJO EN EQUIPO 1

T.04

TRABAJO EN EQUIPO 2

T.05

MANEJO DEL STRESS

T.06

LIDERAZGO

T.07

FORTALECIMIENTO ÉTICO

FASE PRÁCTICA MÓDULO VI: Pasantía IV. METODOLOGÍA: El I Curso de Aduanas y Administración Tributaria (CAAT) se orienta a la formación y estandarización de competencias para el desempeño profesional en las unidades de línea de la SUNAT, bajo una visión integrada de la institución y mediante una metodología de formación dual, teórica y práctica. La FASE TEÓRICA del primer CAAT se desarrollará mediante clases presenciales los días sábado y domingo, y, complementariamente, mediante actividades de estudio a distancia, con el apoyo de la plataforma Web de la SUNAT. Por este motivo, bajo un régimen académico exigente, el participante deberá adoptar una disciplina y constancia en su estudio, aplicando un estimado de dos horas diarias para la lectura previa, desarrollo de las actividades propuestas y repaso de cada tema, adicionalmente a su asistencia a las clases programadas. La FASE ACTITUDINAL se desarrollará mediante siete talleres que propiciarán el desarrollo de algunas de las competencias institucionales de la SUNAT, a efectuarse en igual número de sesiones presenciales, en fechas intercaladas a lo largo de la fase teórica. Estos talleres estarán a cargo de expertos contratados para el efecto, a excepción del Taller de Ética que será asumido por el equipo interno de docentes del IATA. Culminadas las fases teóricas y actitudinal, se desarrollará la FASE PRÁCTICA del curso o PASANTÍA, cuyas condiciones y fechas se especificarán oportunamente. V. ASISTENCIA: Se exigirá una asistencia mínima al 90% de las horas de clase presencial programadas en cada módulo de la FASE TEÓRICA y FASE ACTITUDINAL. Una asistencia inferior a este límite, en cualquiera de los módulos, ocasionará la separación definitiva del curso.

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Las condiciones para la aplicación de este requisito, así como las demás normas de puntualidad y conducta se encuentran contenidas en los lineamientos académicos del curso que el participante deberá revisar obligatoriamente.

VI. EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN DEL RENDIMIENTO ACADÉMICO La calificación mínima aprobatoria en el curso es trece (13,00) en la escala vigesimal. Cada nota se consignará y promediará en el Acta de Notas con aproximación a las centésimas. El I CAAT, está compuesto de seis (06) Módulos. Para aprobar el curso es requisito obtener nota aprobatoria en cada uno de ellos. Los módulos I al IV son de carácter cancelatorio, motivo por el cual, el participante que desapruebe cualesquiera de ellos, quedará automáticamente separado del I CAAT. La nota final del I CAAT se obtendrá del promedio simple de los seis módulos que lo componen. Es decir, cada uno de ellos, por separado, está sujeto a evaluaciones y nota final Las evaluaciones de la FASE TEÓRICA serán de dos tipos: Autoevaluaciones: Estarán a cargo del propio alumno, quien las efectuará luego de entregada cada actividad de autoevaluación, en base a los parámetros de respuesta que le serán alcanzados por el IATA. Es muy importante que el participante asuma con responsabilidad el cumplimiento de estas actividades en los plazos previstos, así como haga una autoevaluación honesta de la calidad alcanzada en su desarrollo. Ello le permitirá profundizar sus conocimientos y obtener un rendimiento óptimo en las evaluaciones calificadas. Evaluaciones calificadas: Se desarrollarán presencialmente y serán de dos tipos: a) Controles de lectura: Los días lunes de cada semana, se encargarán textos de lectura que permitirán a los participantes tomar conocimiento previo de los temas correspondientes a cada fin de semana. Al iniciar las clases correspondientes (generalmente, los días sábado) se aplicará el respectivo control de lectura. b) Exámenes semanales: Consistirá en la evaluación de los temas desarrollados en el fin de semana anterior a su aplicación, salvo el caso de los días feriados, en cuyo caso se aplicarán el fin de semana que sigue. Por norma general, se llevarán a cabo los días domingo y también contendrán preguntas tomadas de las actividades de autoevaluación del tema correspondiente. La ponderación de las calificaciones al interior de cada módulo, será de 30% para los controles de lectura y 70% para los exámenes semanales. La evaluación de la FASE ACTITUDINAL se efectuará mediante instrumentos idóneos para las competencias de comunicación asertiva, trabajo en equipo, liderazgo y razonamiento moral. La calificación final de esta fase se obtendrá del promedio simple de todas las calificaciones obtenidas en ella. En caso se empleen escalas alfabéticas para la evaluación de las competencias actitudinales, se empleará para efectos de obtener las calificaciones de la FASE ACTITUDINAL, la siguiente escala de conversión:

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Calificación alfabética


Nivel de logro de la competencia

Calificación numérica

Logro destacado: A

El estudiante evidencia el logro de aprendizaje esperado, demostrando un manejo solvente y muy satisfactorio en todas las tareas propuestas.

20

Logro previsto: B

El estudiante evidencia el logro de aprendizaje esperado de manera sostenida.

16

Logro mínimo y por desarrollar: C

El estudiante evidencia indicadores de estar alcanzando los niveles mínimos de aprendizaje, restándole permanencia o seguridad en la tarea.

13

Deficiente: D

El estudiante no evidencia indicadores de logro en los aspectos centrales de la tarea.

0

La evaluación de la FASE PRÁCTICA se sujetará a las reglas que se comunicarán oportunamente.

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