UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS UAPA
ESCUELA DE NEGOCIOS CARRERA DE CONTABILIDAD EMPRESARIAL TEMA 5: ESTADOS FINANCIEROS- CONTINUACION CONTINUACION PRESENTADO POR: JESSICA ORTIZ GARCÍA
MATRICULA: 1-17-8642
ASIGNATURA: CONTABILIDAD II
FACILITADOR: SOLANGE CASTELLANOS SANTIAGO DE LOS CABALLEROS REPUBLICA DOMINICANA 11 D DE E OCTUBRE DE 2018
Realización de los problemas 40B, 41B y E3-42del E3 -42del texto básico, página 182184-185. Subirlo a la plataforma virtual de la l a UAPA. P3-40B (Objetivos de aprendizaje 5, 6) Preparación de una balanza de comprobación ajustada y estados financieros [45 a 60 min] Considere la balanza de comprobación no ajustada de Hummer Limo Service Company al 31 de octubre de 2012, así como los datos de ajuste relacionados de fin de mes. Datos de ajustes al 31 de octubre de 2012:
HUMMER LIMO SERVICE COMPANY Balanza de comprobación no ajustada 31 de octubre de 2012 BALANZA DE COMPROBACION Cuenta
Debe
Efectivo
6,700
Cuenta por cobrar
1,300
Renta pagada por adelantado
3,500
Suministros
1,000
Automóvil
75,000
haber
Depreciación acumulada
4,000
Cuentas por pagar
3,500
Salarios por pagar D. Andre, Capital D. Andre, Retiros
76,800 4,300
Ingresos por servicios Gastos por salarios
9,700 1,900
Gastos de renta Gasto por combustible
300
Gasto por depreciación Gastos por suministros Total
94,000
94,000
Se requiere: a) Ingresos por servicios devengados al 31 de octubre, $1,900 b) Un quinto de la renta pagada por adelantado expiró durante el mes c) Suministros disponibles al 31 de octubre, $800 d) Depreciación sobre el automóvil para el mes, $1,200 e) Gastos por salarios devengados al 31 de octubre por un solo día. La nómina semanal de cinco días es de $1,900
1. Escribir la balanza de comprobación sobre una hoja de trabajo, usando la figura 3-9 como ejemplo, y preparar la balanza de comprobación ajustada de Hummer Limo Service Company al 31 de octubre de 2012. Identifique cada asiento de ajuste con una letra. 2. Preparar el estado de resultados y el estado del capital contable del propietario para el mes que terminó el 31 de octubre de 2012, así como el balance general a esa fecha
HUMMER LIMO SERVICE COMPANY Asientos de ajustes 31 de octubre de 2012 Fecha
31/octubre 2012
Descripción Cuenta por cobrar Ingresos
No.
No.
Ref.
cuenta
1
A-1
por
Debito
Crédito
1,900
A-1
1,900
servicios p/reg.
Ingresos
devengados 31 de octubre
31/octubre/2012
Cuenta por pagar Renta
pagada
adelantado
2
A-2
por 2
A-2
700 700
P/reg. renta
Quinto
de
pagada
por
adelantado
31/octubre/2012
Gastos
de 3
A-3
3
A-3
4
A-4
el 4
A-4
200
suministros Suministros P/reg.
200
Suministros
disponible
31/octubre/2012
Automóvil Dep.
sobre
1,200 1,200
automóvil P/reg.
Depreciación
sobre el automóvil
31/octubre/2012
Salarios por pagar
5
A-5
Gastos por salarios
5
A-5
P/
reg.
380 380
Salario
devengado al 31 de octubre
Total
7,100
7100
Empresa: HUMMER LIMO SERVICE COMPANY Hoja de trabajo Por el periodo que cierra en 31 / octubre / 2012 Balanza Cuenta
Efectivo
de Ajustes
comprobación
Balanza
Estados
ajustada
resultado
Debe
Haber Debe Haber Debe
6,700
6,700
de Balance
Haber Debe Haber
general Debe 6,700
Haber
Cuenta
por 1,300
1,900
3,200
3,200
cobrar A Renta pagada
3,500
700
2,800
2,800
1,000
200
800
800
75,000
75,000
por
adelantado B Suministros C Automóvil
75,000
Depreciación
4,000
1,200
5,200
5,200
2,800
2,800
380
380
76,800
76,800
acumulada D Cuenta
por
3,500
700
pagar E Salarios por
380
pagar F D.
Andre,
76,800
Capital D.
Andre, 4,300
4,300
4,300
Retiros Ingresos por
9,700
1,900
11,600
11,600
11,600
servicios G Gastos
por 1900
salarios H Gastos renta
por
380
2,280
2.280
2,280
Gastos
por 300
300
300
300
1,200
1,200
1,200
1,200
200
800
800
800
combustible Gasto
por
depreciación I Gastos
por
suministros J Total
94,000 94,000 7,100 7,100
96,780 96,780 3,980 11,600 83,300 83,300 Utilidad neta 7,620
HUMMER LIMO SERVICE COMPANY Balanza de comprobación ajustada 31 de octubre de 2012 Efectivo
6,700
Cuenta por pagar
3,200
Renta pagada por adelantado
2,800
Suministros Automovil
800 75.000
Depreciación acumulada
5,200
Cuentas por pagar
2,800
Salarios por pagar
380
D. Andre, Capital D. Andre, Retiros
76,800 4,300
Ingresos por servicios Gastos por salarios
11.600 2,280
Gastos por renta Gastos por combustible
300
Gastos por depreciación
1,200
Gastos por suministros Total
hhhh j200hhhhhhhhh hhhgggggggggg 96,780gggggggggggg96,780gggggg
HUMMER LIMO SERVICE COMPANY Estado de resultado 31 de octubre de 2012
Ingresos por servicios
11.600
Gastos:
Gastos por salarios
2,280
Gastos por renta Gastos por combustible Gastos por depreciación
300 1,200
Gastos por suministros
hhhh j200hhhhhhhhhhhhhgggggggggg
Total de gastos
hhhhh3,980hhhhhhhhhhh11,600hhhhhhh
Utilidad neta
hhhhhhhhhhh7,620hhhhhhhhhhhhhhhhh HUMMER LIMO SERVICE COMPANY Balance general 31 de octubre de 2012
ACTIVOS: Activos circulantes
Efectivo
6,700
Cuenta por pagar
3,200
Renta pagada por adelantado Suministros Total de activos circulante
2,800 800
hhhhhhh13,500hhhhhhhhhhhhhhhhhhh at
Activos no circulantes
Automovil
75.000
Depreciación acumulada
5,200
Total de activos circulantes
ggggg69,800hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh
Total de activos
hhhh83,300 jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj
PASIVOS: Cuentas por pagar
2,800
Salarios por pagar
380
Total de pasivos
gggggggggggggggggggggg 3,180gggggggg
CAPITAL: D. Andre, Capital
76,800
D. Andre, Retiros Utilidad neta Total, dueño capital
4,300 hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh
h7,620ggggggg
jgggggggggggggggggggghhh80,120ggghgj
Activo= pasivo + capital 83,300= 3,180 +80120= 83,300
P3-41B (Objetivo de aprendizaje 6) Preparación de los estados financieros a partir de una balanza de comprobación ajustada [20 a 30 min] A cntinuación se presenta la balanza de comprobación ajustada de Event World Piano Tuning Service para el año fiscal que terminó el 31 de agosto de 2011
EVENT WORLD PIANO TUNING SERVICE Balanza de comprobación ajustada 31 de agosto de 2011 Saldo Titulo de la cuenta
Debe
Efectivo
$ 12,600
Cuenta por cobrar
10,300
Suministros
1,300
Equipos
25,900
Haber
Depreciación acumulada
12,500
Cuentas por pagar
3,800
Ingresos por servicios no devengados
4,500
Salarios por pagar
800
Documentos por pagar
14,000
S. Bach, Capital
5,600
S. Bach, Retiros
35,000
Ingresos por servicios
68,000
Gasto por depreciación
5,400
Gastos por salarios
9,600
Gastos por servicios generales
3,800
Gastos por salarios
3,600
Gastos de suministros
1,700
Total
$109,200
$109,200
Se requiere 1. Preparar el estado de resultados de Event World Piano Tuning Service para 2011. Event World Piano Tuning Service Estado de resultado 31 de Agosto 2011 Ingresos:
Ingresos por servicios
68,000
Gasto por depreciación
5,400
Gastos por salarios
9,600
Gastos por servicios generales
3,800
Gastos por salarios
3,600
Gastos de suministros
1,700 jhggggggggggggggg
24,100
68,000
Hhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh Utilidad neta
gggggg43,900ggggggggggggggggg
2. Preparar el estado del capital contable del propietario para el año. Estado de capital del propietario: S. Bach, Capital S. Bach, Retiros Utilidad neta Total de capital
5,600 35,000
jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj43,900 jjjjjjj 14,500
3. ¿Qué estado financiero informa los resultados de las operaciones de Event World Piano Tuning Service? ¿Fueron exitosas las operaciones de 2011? Cite los aspectos específicos de los estados financieros para apoyar su evaluación. Es el estado de resultado, ya que con este vemos los gastos e ingresos que se ha obtenido en la empresa. Se puede considerar que fueron exitosas las operaciones de Event World
Piano Tuning Service en el 2011, se obtuvieron buenos ingresos.
4. ¿Qué estado reporta la posición financiera de la compañía? ¿Se ve fuerte o débil la posición financiera de Event World Piano Tuning Service? Dé las razones para su evaluación. El estado financiero que nos brinda la información necesaria para saber como esta la posición financiera de la compañía es el estado de capital del propietario. En lo que me concierne, se ve algo débil, ya que con un fondo en el capital de 14,500 es muy probable que no de abasto para otros gastos para asi general ingresos .
3. Preparar el balance general al final del año.
Event World Piano Tuning Service Balance general 31 de Agosto 2011 Activos: Activos circulantes: Efectivo
12,600
Cuenta por cobrar
10,300
Suministros
1,300
Total activos circulantes gggg g24,200ggg Activos no circulantes: Equipos Depreciación acumulada
25,900 12,500
Total activos no circulantesgggg13,400ggggg Total
gggg37,600ggggg
Pasivos: Cuentas por pagar
3,800
Ingresos no devengados
4,500
Salarios por pagar
800
Documentos por pagar gggg14,000hhhhhhh Total de pasivos
23,100
Capital: S. Bach, Capital
5,600
S. Bach, Retiros Utilidad neta
35,000 jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj43,900 jjjjjj
Total de capital
j
14,500
Activo = pasivo + capital 37,600= 23,100 + 14,500= 37,600 E3-42 Este ejercicio continúa la situación de Sherman Lawn Service del ejercicio 2-63 del capítulo 2. Empiece a partir de la balanza de comprobación y de las cuentas-T traspasadas que Sherman Lawn Service preparó al 31 de agosto de 2009. El ejercicio 2-63 continúa con la consultaría de Sherman Lawn Service El ejercicio 2-63 continúa con la consultaría de Sherman Lawn Service, cuyo estudio se inició en el ejercicio 1-46. Aquí usted realizará la contabilidad de las transacciones de Sherman Lawn Service, como se harían realmente en la práctica. Sherman Lawn Service realizó las siguientes transacciones durante agosto:
1 Recibió $1,000 del propietario, Hannah Sherman. Abrió una cuenta bancaria a nombre de Sherman Lawn Service. 3 Compró una segadora a crédito, $1,000, y una cortadora de hierbas, $400. Se espera que el equipo permanezca en servicio durante cuatro años. 5 Compró $20 de gas. Giró el cheque #1 de la nueva cuenta bancaria. 6 Proporcionó servicios de corte de césped para un cliente a crédito, $200. 8 Compró $50 de fertilizantes a una tienda de semillas. Giró el cheque #2 de la nueva cuenta bancaria. 17 Terminó un trabajo de jardinería para un cliente, y recibió $500 en efectivo. 31 Recibió $50 a cuenta de la venta del 6 de agosto.
Se requiere 1. Abrir cuentas-T en el mayor: Efectivo; Cuentas por cobrar; Suministros para césped; Equipo; Cuentas por pagar; Hannah Sherman, Capital; Ingresos por servicios; Gasto por combustible. 2. Registrar las transacciones en el diario. No se requieren explicaciones. 3. Hacer el traspaso a las cuentas-T. Identifique todas las partidas por fecha, y denote el saldo de la cuenta como Saldo. No se requieren referencias formales de traspaso al mayor. 4. Preparar una balanza de comprobación al 31 de agosto de 2009.
DIARIO GENERAL SHERMAN LAWN SERVICE Del 1 al 31 Agosto 2009 Fecha
Descripción
Ref.
No.
Debito
Cuenta.
01/08/09 01/08/09
efectivo
1
111-1
Hannah Sherman, capital
1
311
2
121-4
to 1,000 1,000
P/R dueño capital
03/08/09
Equipo
Crédi
1400
03/08/09
Cuenta por pagar
2
211-1
1400
P/R compra a crédito
05/08/09
Gasto por combustible
3
612-13
05/8/09
Efectivo
3
111-1
20 20
P/R compra combustible cheque No.001
06/08/09
Cuenta por cobrar
4
112-1
06/08/09
Ingreso por servicio
4
411-2
P/R
venta
por
servicio
200 200
de
vengado
08/08/09
Suministro P/R césped
5
115-3
08/08/09
Efectivo
5
111-1
Efectivo
7
111-1
Ingreso por servicios
7
411-1
50 50
P/R compra de suministro CK. No.002
17/08/09 17/08/09
500.00 500.0 0
31/08/09
Efectivo
8
111-1
31/08/09
Ingreso por servicio
8
411-1
50.00 50.00
R/R ingreso por servicios
ACTIVOS Mayor General Cuenta Efectivo
número 111-1
FECHA
DESCRIPCION DEBITO
CREDITO
01/08/09
ED-01/08/09
05/08/09
ED- 05/08/09
$ 20.00
$980.00
08/08/09
ED-08/08/09
50.00
$930.00
09/08/09
ED-09/08/09
50.00
780.00
$1000.00
BALANCE $1,000.00
17/08/09
ED-17-08-09
500.00
1,280.00
31/08/09
ED-31-08-09
50.00
1,480.00
Mayor General Cuenta por cobrar
número 112-1
FECHA
DESCRIPCION DEBITO
06/08/09
ED-06/08/09
CREDITO
200.00
BALANCE 200.00
Saldo
Mayor General Cuenta suministro para césped Fecha
Descripción
Debito
0808/09
ED-08-08-09
50.00
número 115-3 Crédito
Balance 50.00
Saldo
50.00
Mayor General Cuenta equipo
número 121-4
Fecha
Descripción
Debito
03/08/09
ED-03-08-09
1,400.00
Saldo
PASIVO
Crédito
Balance 1,400.00
1,400.00
Mayor General Cuenta por pagar Fecha
Descripción
03/08/09
ED-03-08-09
número 211-1 Debito
Crédito
Balance
1,400
1,400
Saldo
1,400
DUEÑO CAPITAL Mayor General Cuenta Hannah Sherman capital Fecha
Descripción
01/08/09
ED-01-08-09
Debito
número 311 Crédito
Balance
1,000
1,000
Saldo
1,000
INGRESOS Mayor General Cuenta ingreso por servicio Fecha
Descripción
06/08/09
número 411-1 Debito
Crédito
Balance
ED-06-08-09
200.00
200.00
17/08/09
ED-17-8-09
500.00
700.00
31/08/09
ED-31-08-09
50.00
750.00
Saldo
750.00
GASTOS Mayor General Cuenta gastos por combustible Fecha
Descripción
Debito
número 612-13 Crédito
Balance
05/08/09
ED-05-08-09
20.00
20.00
Saldo
20.00
Hannah Sherman Lawns Service Balanza de comprobación 31 de agosto 2009 Balanza de comprobación Cuenta Efectivo Cuenta por cobrar
Debe
Haber 1480 200
Suministro para césped
50.00
Equipo
1400
Cuenta por pagar
1400
Hannah Sherman, capital
1000
Ingreso por servicio Gasto por combustible
Total
750 20
3,150.00
3,150.00
Se requiere 1. Abrir estas cuentas-T adicionales: Depreciación acumulada: equipo; Gasto por depreciación: equipo; Gastos por suministros. 2. Hannah determina que hay $20 en Suministros para césped al 31 de agosto de 2009. Contabilice en el diario cualesquiera asientos de ajuste de diario que se requieran.
3. Hacer el traspaso a las cuentas-T, identificando todas las partidas por fecha. 4. Preparar la balanza de comprobación ajustada, como se ilustra en la figura 3-9. 5. Equipo valor en libro RD$ Fecha 3/08/09
Valor inicial Depreciación Depreciación
Valor en
mensual
libro
1,400
29.17
acumulada 29.17
1,370.83
Diario General Ajustado 31 de agosto 2009
Descripción
Fecha
Ref.
Cuenta
Debito
Crédito
no. 31/08/09
Gasto por depreciación
AA1
614-3
31/12/10
Depreciación acumulada
AA1
121-3
Gasto por suministro
AA2
612-4
Suministro
AA2
113
29.16 29.16
P/R gasto x Dep. Eq. agosto
31/8/09 31/08/09
30.00 30.00
P/R gasto por suministro durante el mes agosto
59.16
Totales
ACTIVOS Depreciación acumulada Equipo $29.17
GASTOS
59.16
Gastos por depreciación Equipo $29.17
Gastos por suministros $30.00
Hannah Sherman Lawns Service Hoja de Trabajo al 31 de agosto 2009 Balanza Cuenta
Efectivo Cuenta por cobrar
Debe
Ajuste
Haber
Debe
Haber
Balanza ajustada
Debe
1480
1,480.00
200
200.00
Suministro para césped
50.00
Equipo
1400
30.00
Haber
20.00 1,400.00
Depreciación
29.17
acumulada
29.17
Cuenta por pagar
1400
Hannah Sherman,
1,400.00
1000
1,000.00
750
750.00
capital Ingreso por servicio Gasto por combustible
20 20.00
Gastos por
29.17
29.17
30.00
30.00
59.17
59.17 3,179.17
depreciación Gastos por suministros Totales
3,150.00 3,150.00
3179.17
