Unidad De Auditoria Interna Auditoria De Confiabilidad De Los Registros Y Estados Financieros Al 31 De Diciembre De 201 !R"#RA$A DE %RA&A'" RU&R"( AC%I)" FI'"
a* Verificar que las transacciones relacionadas con el rubro, se encuentren registrados de forma íntegra y exacta en los estados financieros ( I+%E#RIDAD Y E,AC%I%UD*b* Verificar que los activos fijos de la entidad, existan físicamente y se encuentren bajo su resguardo y custodia ( E,I.%E+CIA). c* Verificar que los documentos que respaldan la titularidad de los activos fijos, se encuentren a nombre de la entidad ( !R"!IEDAD). d* Verifi rifica carr que que las las cuen cuenta tass del del acti activo vo fijo fijo y la depr deprec ecia iaci ción ón acum acumul ulad adaa se encu encuen entr tren en adecuadamente valuados de acuerdo con P! /)ALUACI+). erificarr que las operacion operaciones es que afectan afectan al activo fijo y su depreciación depreciación acumulada, acumulada, est"n e* Verifica registrados, clasificados, expuestas y descritas, adecuadamente conforme a las #$%&! y #$% &P (!RE.E+%ACI+ RE)ELACI+).
+ 1-
!R"CEDI$IE+%". 'laborar la Planilla atri del *ubro, incluyendo la sigu siguie ient ntee info inform rmac ació ión+ n+ ódi ódigo go de uen uenta ta,, enominac enominación, ión, onto ($s), ($s), &aldo &aldo al -/0/012 -/0/012,, *efe *efere renc ncia ia,, &ald &aldo o al -/ -/0/ 0/01 013 3,, 4just justes es o *eclasificaciones *eclasificaciones y &aldo a Publicar5 referenciando con el $alance 6eneral.
AC%I)" FI'" EUI!" DE "FICI+A Y $UE&LE. 2-
*ealiar un narrativo narrativo acerca de la naturalea de la uenta, describiendo cu7ndo se debita y abona, y que la misma misma sea concordant concordantee con el anual anual de ontabilidad para el &ector P8blico, emitido emitido por el '9P.
3-
escribir la pr7ctica pr7ctica presupuestaria presupuestaria y contable aplicada por la entidad para el registro de los activos fijos+ compras, comodato, transferencias, permutas, ventas, incluido los ajustes correspondientes y que estos se encuentren conforme a su anual de ontabilidad y las #$%&! y #$%&P.
4-
*ealiar el movimiento de la uenta+ &aldo !nicial (: /1/ 3), 4ltas 4ltas (compras, (compras, comodato, comodato, transferen transferencias cias,, permutas), actualiación, actualiación, $ajas (ventas, comodato, transferencias, permutas) y &aldo 9inal (-/03), (-/03), cotejando con la Planilla atri.
"&'E%I)"
REF-
ELA&"RAD" !"R(
RE)I.AD" !"R(
Unidad De Auditoria Interna Auditoria De Confiabilidad De Los Registros Y Estados Financieros Al 31 De Diciembre De 201 Com5ras -
on base en una muestra del ;1< de la partida, realiar la verificación de la documentación que respalda o sustenta las compras de la gestión, en base a las #ormas $7sicas del &istema de 4dministración de $ienes y &ervicios+ i) 6enerales+ comprobante+ %-, fec=a, detalle, monto ($s), ii) ontratación+ solicitud del bien, autoriación de la compra, certificación presupuestaria, certificación P:4, especificaciones t"cnicas, ocumento $ase de ontratación, publicación en el &!:'&, *ecepción de Proponentes, onformación de omisión de alificación, !nforme de alificación, *esolución de 4djudicación, #otificación, ontrato de compra de bien, iii) *ecepción v pago+ acta de recepción (informe), nota de ingreso a almac"n, factura o nota fiscal (a nombre de la entidad), iv) Pago+ onto Pagado, &aldo por Pagar, v), *egistro Presupuestario+ Partida, 9uente y :rganismo, vi) 4signación del bien+ código de control. acta de asignación y cobertura de seguro.
6-
:btener el !nventario 9ísico Valorado de 4ctivos 9ijos al - /0/3 y correferenciar con el mayor de la cuenta. 4simismo, con base en la misma y tomando muestra del ;1<, realiar el rec7lculo de la actualiación y si "sta fue realiada de acuerdo con los tipos de cambio de la >nidad de 9omento a la Vivienda (>9V) del $anco entral de $olivia, conforme lo previsto por la #orma ontable #? - emitido por el onsejo @"cnico de 4uditoría y ontabilidad del olegio de 4uditores de $olivia.
.eguros 7-
*emitir carta de confirmación de saldos e información a la ompaAía 4seguradora al -/0/3 y a la fec=a de su respuesta, incluyendo la siguiente información+ etalle de los bienes asegurados+ código, descripción, monto ($s) asegurado, cobertura de seguro, vigencia, prima de seguro pagada ($s), fec=a de pago y existencia de posibles siniestros5 la respuesta obtenida Bebe ser cotejada con información y registros de la entidad, identificando inconsistencias..
)erificaci8n F9sica :-
on base en el !nventario 9ísico Valorado de 4ctivos 9ijos al - de diciembre de 013 y una muestra del ;1<, verificar la existencia física de los activos fijos, adem7s de comprobar su estado (bueno, regular o malo) y el servidor p8blico a cargo
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Instructi;o de Cierre Contable < !resu5uestario =-
Verificar si la entidad cumplió con lo previsto en el !nstructivo de ierre ontable Presupuestario ontable, en lo relativo al recuento físico de activos con presencia de la >nidad de 4uditoria !nterna, =abi"ndose emitido la respectiva acta y el informe correspondiente, realiando el respectivo seguimiento a posibles observaciones identificadas.
DE!RECIACI+ ACU$ULADA( EUI!"DE "FICI+A Y $UE&LE. 10-
*ealiar un narrativo acerca de la naturalea de la uenta, describiendo cu7ndo se debita y abona, y que la misma sea concordante con el anual de ontabilidad para el &ector P8blico, emitido por el '9P.
11-
escribir la pr7ctica contable aplicada por la entidad para el registro de los activos fijos+ compras, comodato, transferencias, permutas, ventas, incluido los ajustes correspondientes y que esto se encuentren conforme a su anual de ontabilidad y las #$%&l y #$%&P.
12-
*ealiar el movimiento de la uenta+ &aldo !nicial (:l/1/3), depreciación, actualiación, bajas y &aldo 9inal (-/0/3), cotejando con la Planilla atri.
Actuali>aci8n 13-
on base en el !nventario 9ísico Valorado de 4ctivos 9ijos al - /0/3, previa correferencia con el saldo de la cuenta, y tomando muestra del ;1nidad de 9omento a la Vivienda (lB9V) del $anco entral de $olivia, conforme lo previsto por la #orma ontable #? emitido por el @#4 del oleio de 4uditores de $olivia.
14-
Verificar si los registros contables aplicados por la entidad para el registro de la actualiación, se encuentran en el marco de la pr7ctica contable (modelos contables) prevista en la #orma
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?ALLA@#". 3.
on base en los procedimientos de auditoría aplicados, elaborar la Planilla de Dallagos de auditoría, si corresponde, identificando+ criterio, condición, causa, efecto, recomendación y comentario, debidamente referenciado y correferenciado con los documentos fuentes.
C"+CLU.I+ E.
omo resultado del trabajo realiado, emitir una conclusión sobre la raonabilidad (confiabilidad) del saldo del *ubro al - de diciembre de 013, sobre la base de los Principios de ontabilidad !ntegrada y las #ormas $7sicas del &istema de ontabilidad !ntegrada y las #ormas $7sicas del &istema de Presupuesto.
'laborado Por+FFFFFFFFFFF
argo+FFFFFFFF.
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*evisado Por+ FFFFFFFFFFF
argo+FFFFFFFF.
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4probado Por+ FFFFFFFFFF..
argo+FFFFFFFF.
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