ÍNDICE INTRODUCCION 1. Tema.- 2. Co Cont nten enido ido Ten enta tativ tivo o 2.1. Activo fijo fijo 2.1.1.
Activos Fijos 2.1.2.
Ventajas Que Ofrece El Sistema De Control De Quienes Intervienen En El Inventario Y Control Del
Activo Fijo 2.1.3. Funciones 2.1.. Estructura !el sistema 2.1.". Soft#are De Activos $o Corriente 2.1.%. Definici&n De 'rocesos Del Sistema Central 2.2. Inversiones 'ermanentes 2.2.1. Evoluci&n !e los (recios en los merca!os 2.2.2. F&rmulas (ara !etectar el movimiento !e los (recios 2.2.3. E)isten tres o(iniones enfrenta!as al res(ecto 2.2.. 'ara el se*uimiento !e las ten!encias +a, !os o(iniones 2.2.". 2.3. Otros activos activos 2.3.1 2.3.2
Evaluaci&n !e un sistema !e inversi&n O-jetivos De Au!itoria 'ara os Activos 're(a*a!os Evaluaci&n De Control Interno 'ara Activos
're(a*a!os CONCLUSION ANEXOS ANEXOS
Ane)o 1/ 0o!elo De Sistema Simec Activos Activos Fijos
INTRODUCCION
Desde la auditoría de sistemas, la Dirección y la alta gerencia podrán tener el beneficio de respuestas esenciales a cuestiones en la vida de las empresas, como el beneficio de conocer: • El valor estratégico que tiene la seguridad en la gestión de la información. • na ra!onable seguridad en cuanto a la protección de la información. • "a manera de potenciali!ar la prevención y detección del fraude. • "a forma de evitar la pérdida involuntaria de datos #o como recuperar los mismos$. • "os métodos para eficiente los procesos, con un adecuado uso de los sistemas. En definitiva desde la auditoría de sistemas deben surgir las recomendaciones que necesita la Dirección sobre la identificación de los puntos que se deben me%orar, y de los efectos, riesgos y debilidades detectados, con el ob%etivo <imo de aportar a la me%ora del control interno en ambientes de tecnología informática, que permitan lograr una mayor eficiencia operacional y administrativa.
1. AUDITORIA DE SISTEMA PARA ACTIVO NO CORRIENTE.-
'. 2.1
CONTENIDO.-
ACTIVO FIJO:
El principal objetivo del ite!a de activo no corriente "activo #ijo$: será el mantenimiento de las bases de datos con el detalle de los bienes de uso de la 2
compa(ía, proporcionando las )erramientas de consulta y administración necesarias para mantener un estricto control. 2.1.1 Ventaja %&e O#rece El 'ite!a De Control De Activo Fijo (ode!o No!brar:
*gilidad para la captura de datos. Eliminación tiempos muertos durante el proceso de inventarios. *ctivos fi%os locali!ables en cualquier momento. +ermite reali!ar inventarios con más frecuencia. educe el riesgo de pérdida de equipo. *umenta la conciencia de usuarios para no reali!ar movimientos de equipo sin dar aviso al departamento correspondiente. -lasificación de sus activos fi%os en un máimo de tres niveles seg&n las necesidades que se presenten. "e permite planear sus actividades de mantenimiento de activos conociendo los gastos ba%o este concepto.
2.1.2 %&iene Intervienen En El Inventario ) Control Del Activo Fijo:
*.
/efes o encargados de las dependencias o unidades productivas
0.
+ersonal del departamento de -ontabilidad
-.
+ersonal del departamento de *uditoría 1nterna
2.1.* F&ncione:
•
Je#e O Encar+ado
-orresponde a ellos se(alar y difundir las políticas y procedimientos para el control y captación del activo fi%o. •
Departa!ento De Contabilidad
-orresponde a este departamento proporcionar los datos relativos a las adquisiciones, costos, responsables de todos los bienes, así como también coordinar en las fec)as indicadas el levantamiento de los inventarios de activos fi%os. +romover el alta y ba%a de los activo fi%os. •
Departa!ento De A&ditoria
-orresponde a este departamento verificar que el inventario sea reali!ado de acuerdo a la normativa vigente e informar de cualquier anomalía durante el desarrollo del mismo. En caso de pérdidas o deterioros, reali!ar las acciones
3
necesarias para su recuperación o bien determinar responsabilidades, siguiendo el debido proceso. 2.1., Etr&ct&ra Del 'ite!a.
2$ '$ 3$ 4$ 5$ 6$ 7$
eali!ar inventario. -ote%o. evisión. +rocesamiento de datos. Emisión de resguardos y etiquetas. +egado de etiquetas. *rc)ivo
2.1. 'o#tare De Activo No Corriente:
En 8oft9are de *ctivos disponen de distintas )erramientas para ayudar en la administración de tus activos fi%os, con la implementación de uno o más de estos módulos dependerán del grado de informati!ación actual y del nivel de control de la empresa desee implementar. +ara implementar un sistema, lo primero que tenemos )acer es conocer de manera amplía y precisa el proceso ob%etivo de evaluación a través de una serie de reuniones con los responsables de las áreas en activos fi%os como por e%emplo: revisión normativa, informe de auditorías anteriores, informes de administración, notas eplicativas a los estados financieros, dinámica contable, y especialmente el manual de proceso y procedimiento, si eiste. El soft9are de auditoria de activos fi%os se encuentra divida en tres módulos independientes pero integrados al mismo sistema: 1$ A&ditoria de activo #ijo !/vile •
• • • • • • • • • •
+rovee la )erramienta ideal para reali!ar los controles de inventarios auditorias de los bienes en una determinada locación. En tres sencillos pasos, el sistema le permitirá: -argar en un terminal móvil los datos de los activos 8oporte al proceso de auditoria "ectura masiva de los bienes físicos #;1D o -ódigo de barras$
2$ Ad!initraci/n de Activo 4
• • •
• • • •
•
8oporte para el alta de los bienes y su rotulación. +lanificación de las auditorias =antenimiento de la base de datos #sitios, bienes, usuarios, auditorías reali!adas, >istóricos de movimientos, tra!abilidad de activos$ *nálisis de las altas, transferencias y ba%as del período. -onsultas y reportes. 1nterfaces con sistemas E+ Esta completa )erramienta brindará una solución en aquellos clientes que no dispongan de un soft9are específico para la administración de los activos.
*$ Capt&ra a&to!0tica de !ovi!iento •
• •
•
•
Este módulo está pensado para aquellos casos en donde los activos a controlar son de frecuente movilidad. "a incorporación de módulos de lectura ;1D que notifiquen en forma autónoma el movimiento de estos equipos, proveerá información sobre la locali!ación del activo sin generar esfuer!os manuales para su registración.
2.1. De#inici/n De (roceo Del 'ite!a Central:
2. -atálogo de *ctivos ;i%os * través de esta opción el operador puede agregar, modificar o borrar seg&n sea el caso. '. Depreciación de equipo. Esta )erramienta contempla la depreciación del equipo considerando el método de "ínea ecta, el cual es el método más com&n que eiste en la actualidad. 3. Depreciación ;iscal. =ódulo que permite reali!ar la depreciación fiscal considerando los cambios que sufre el índice ?acional de +recios al -onsumidor. 4. 0a%as ;iscales. 0a%as fiscales por concepto de:
5
El operador del sistema puede tomar datos a través de un arc)ivo de teto o Ecel #-8<$ para incorporarlos al sistema sin necesidad de reali!ar la captura del activo fi%o. El proceso de eportación de datos reali!a la operación contraria y puede de%ar la información en un arc)ivo de teto o en formato Ecel #csv$ 6. -onsultas. * través de este módulo, el operador puede determinar la ubicación eacta del activo así como su responsable. 7. eportes. El sistema puede emitir tres tipos de reportes los cuales consideramos que pueden ser de utilidad para el operador. Estos eportes son:
eporte de activo #ijo por departa!ento 3 eponable . En este
reporte se incluirán todos los activos fi%os que )an sido asignados a un departamento específico eporte de activo por !arca. "ista todos los activos fi%os por marca que
)an sido adquiridos, incluyendo en qué departamento se encuentran ubicados. eporte de activo #ijo 4 & reponable . "ista cada una de las
personas con el equipo que está a su cargo, incluyendo de que departamento es. eporte de activo #ijo inventariado . Este reporte es de suma importancia ya que a través de este se puede determinar con eactitud el resultado del levantamiento de inventario. eporte de Operaci/n por &&ario del ite!a .
@. *signación de activo fi%o. "a asignación de activos fi%os a un responsable o a un departamento es de suma importancia ya que con este registro el sistema puede ubicar el activo y su responsable de forma correcta. na ve! que el activo )a sido asignado, se imprimirá el documento que avale el resguardo del activo con dos %uegos con el ob%etivo de entregar uno al responsable y otro para el arc)ivo. A. 1mpresión de etiquetas con código de barras. +ermite identificar a cada uno de los activos fi%os de la compa(ía usando una amplia gama de impresoras del mercado. 2B. "evantamiento de inventario por área o departamento. * través de este proceso, el operador puede determinar que área o departamento desea reali!ar el inventario. -on esta alternativa proporcionamos al operador la 6
fleibilidad necesaria para reali!ar solamente el inventario de aquellos activos que él considere necesarios. 22. Envío de información a la Cerminal +ortátil. Este proceso es necesario para que la terminal cuente con la información necesaria para reali!ar las validaciones correctas. 2'. ecepción de información de la Cerminal +ortátil. El proceso necesario para tomar los activos fi%os inventariados y poder administrar la información del sistema central correctamente. * través de esta operación, el sistema puede emitir el reporte de activos no encontrados. 23. -lasificación de activos. "a forma más sencilla y abierta de clasificar sus activos fi%os lo cual le da fleibilidad y un me%or control. sted podrá reali!ar estas clasificaciones como me%or le convenga y podrá eliminar esta clasificación cuando ya no la requiera. 24. =antenimiento preventivo y correctivo. =anténgase informado del estado en que se encuentran cada uno de sus activos, de sus próimos mantenimientos, todos los mantenimientos que se le )an )ec)o así como los costos en que )a incurrido por este concepto. 25. =ódulo de seguridad. El sistema cuenta con tres niveles de seguridad el cual garanti!a mantener la información íntegra y correcta.
2.2
INVE'IONE' (E5ANENTE':
*grupa aquellos activos de un ente que no fueron adquiridos para ser afectado a su negocio principal. -aracterística principal: 0ienes que se espera reali!ar en un pla!o superior a un a(o. 8e considera inversiones financieras aquellos títulos, papeles comerciales, o documentos negociables, los cuales )an sido adquiridos por un ente económico, bien temporalmente o indefinidamente, con la finalidad de que genere liquide!. 7
Este mercado está regulado y )ay una serie de disposiciones legales que )ay que cumplir. 1nversiones permanentes en acciones. 1nmuebles #urbanos y rurales$ para mantener una renta. bras en e%ecución. +articipaciones en otras empresas.
a$
8i un mercado se encuentra en una tendencia alcista, puede proveerse que el precio seguirá subiendo a lo largo de las siguientes sesiones.
b$
8i un mercado se encuentra en una tendencia ba%ista, puede proveerse que el precio seguirá ba%ando en las siguientes sesiones.
c$
8i un mercado sube más de un cierto porcenta%e #fi%ado de antemano$ en una sola sesión, puede preverse que comien!a una tendencia alcista.
d$
8i el mercado ba%a más de un determinado porcenta%e, puede preverse que comien!a una tendencia ba%ista.
e$
na ve! )a comen!ado una tendencia alcista, ésta continuará )asta que el mercado no eperimente una ba%ada en un determinado porcenta%e.
f$
na ve! )a comen!ado una tendencia ba%ista, ésta continuará )asta que el mercado no eperimente una subida en un determinado porcenta%e.
2.2.2 F/r!&la para detectar el !ovi!iento de lo precio:
8
"a fórmula será el porcenta%e #en subidas y ba%adas relativas$ que indicaran la tendencia al al!a o a la ba%a del mercado. 6n criterio de p&ede er : -omprar cuando el valor sube por encima de un
8e )an reali!ado estudios que demuestran que solo un '5 de los especuladores consiguen resultados positivos a medio y largo pla!o. 8e da con seguridad que no eiste un sistema de inversión absolutamente seguro que garantice resultados satisfactorios ba%o todas las condiciones posibles de los mercados. -ontra estas incertidumbres, se encuentra la certe!a de la eistencia de sistemas fiables, es decir, de sistemas, procesos y métodos que en un porcenta%e mayor que otros )an permitido a un n&mero considerable de inversores un cierto éito en su actuación en los mercados: 2.2.* E7iten tre opinione en#rentada al repecto:
2.
+or una parte, eisten los inversores absolutamente convencidos de que, en definitiva, solo se limita a una cuestión de suerte.
'.
Eisten especialistas que dan por cierto que la seguridad en la inversión solo podrá obtenerse a partir se sofisticados sistemas informáticos y algoritmos comple%os.
3.
El punto de vista sub%etivo centra la eficiencia de la inversión en las características psicológicas del inversor.
2.2., (ara el e+&i!iento de la tendencia 8a4 do opinione:
2.
8eguimiento riguroso de las tendencias del mercado, fi%ándose de las se(ales que este <imo facilita a los inversores.
'.
8istemas basados en la opinión contraria: 8e basan en la sorpresa, frente al resto de los inversores competidores.
>a de tenerse en cuenta que eisten diferencias entre un sistema de inversiones y un indicador. n sistema solo eiste cuando eisten ideas claras que )acen referencia a lo siguiente: a$ -uando )ay que vender b$ -uando )ay que comprar c$ -uando es me%or no operar en el mercado.
9
8e quiere decir con esto que un sistema debe ofrecer una reglas satisfactorias que suministren se(ales de compra o de venta inequívocas y reconocibles para cualquier inversor. 2.2. Eval&aci/n de &n ite!a de inveri/n:
+ara la evaluación de un sistema de inversión )a de tenerse en cuenta: a$
entabilidad obtenida
b$
iesgo soportado
9a de tenere en c&enta lo i+&iente:
2.
Fanancia G +érdida a lo largo del periodo.
'.
+orcenta%e de operaciones ganadoras, sobre el total de operaciones.
3.
Eficiencia del sistema de inversión
4.
atio entabilidad G iesgo
5.
-oeficiente alfa:
-ompara la rentabilidad obtenida en relación con la rentabilidad de un parámetro establecido #índice bursátil, rendimientos de otras carteras, etc.$
2.* OTO' ACTIVO': 8on erogaciones de dinero )ec)as por adelantado, por gastos que se van a causar o por servicios a percibir en el futuro. En términos generales los gastos pagados por anticipado representan bienes o servicios, cuya aplicación a los
10
resultados de operación se )ace conforme a estos sean utili!ados o devengados. *lgunas de las cuentas auiliares que forman este grupo son: • • • •
8eguros +agados por *nticipado 1ntereses +agados por *nticipado 1mpuestos +agados por *nticipado *lquileres +agados por *nticipado
2.*.1 Objetivo De A&ditoria (ara o Activo (repa+ado :
2. Determinar que son aplicables a periodos a futuros de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados. '. cerciorarse que representen ra!onablemente el costo de los beneficios que serán refle%ados en operaciones futuras. 3. comprobar que se trate de servicios pagados por anticipados o recompras de artículos y &tiles su%etos a consumo, que afecten los resultados de operación conforme se utilicen. 4. comprobar que las aplicaciones o resultados en el e%ercido, correspondan a las porciones devengadas por servicios, efectivamente recibidos o consumados efectuados. 5. comprobar su correcta valuación. 6. cerciorarse que )aya consistencia en la política de tratamiento de estos activos. 2.*.2 Eval&acion De Control Interno (ara Activo (repa+ado:
El -ontrol 1nterno es el +lan de organi!ación, las políticas, normas y procedentes, implementadas por la gerencia de la empresa. El objetivo : es salvaguardar los activos de la empresa mediante la prevención y detección de errores e irregularidades.
+ara los +agos *nticipados se elabora euestionarios que es el siguiente: • •
•
"a adecuada autori!ación de gastos. =antenimiento de egistros -ontables suficientemente detallados que muestran la amorti!ación o aplicación de las partidas registradas como pagos anticipados. "a autori!ación para efectuar el desembolso, suele consistir en la solicitud de un c)eque que debe estar %ustificado por alg&n documento de origen eterno, como de recibo de alquiler, factura, pago de seguro. na ve! etendido debería firmarse por alg&n otro E%ecutivo y a continuación ser enviado por correo directamente al beneficiario, no debe devolverse a quien autori!ó inicialmente el desembolso. 11
+;*< C=* E? -E?C* "8 -=E?C*1 *81 E8C*? D1<1D1D*8 "*8 +*CE8
12
