Programa de Auditoria

PROGRAMA DE AUDITORIA CLIENTE PERIODO DEL EXAMEN 2007 AREAS (S) 13

: EMPRESA COQUITO S.A. : DEL 01-DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL GENERALES DE LA EMPRESA : ASPECTOS GENERALES HECHO

O/N

A. 1.

2. 3.

PROC PROCED EDIM IMIE IENT NTOS OS DE AUDIT UDITOR ORIA IA

PO R

ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES: Obte Obteng nga a  !e"#$ e"#$e e %&$ %&$ '&() '&()*e *ent nt&$ &$ $#g)#ente$+ a. E$ta E$tat) t)t& t& 'e 'e %a e*,! e*,!e$ e$a a b. Man)a% 'e &!gan#a(#/n  )n(#&ne$ (. P!&(e P!&(e'#*# '#*#ent ent&$ &$ 'e &,e!a &,e!a(#& (#&ne$ ne$ '. Man) Man)a% a% 'e C&nt C&ntab ab#% #%#' #'a' a' e. Re%a(#/n 'e %&$ '#!e(t&!e$ #n'#(an'& $)$ "#n()%a(#&ne$ (&n &t!a$ e*,!e$a$ NP5 . O!ga O!gan# n#g! g!a* a*a a a( a(t) t)a% a%# #a' a'& & g. Reg%a*en eg%a*ent& t& 'e% ,e!$&n ,e!$&na% a% Obte Obteng nga a  "e!# "e!# )e )e %a$ %a$ ,/%# ,/%#a a$$ 'e $eg)!& 'e 'e%#'a' en "#gen(#a.

FECHA

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PROC PROCED EDIM IMIE IENT NTOS OS DE AUDIT UDITOR ORIA IA

PO R

OBSERV.

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N& (&n()e!'a %a$ !e$,&n$a b#%#'a'e$

Se%e(t#"a*ente "e!#)e $# %a$ !e$,&n$ab#%#'a'e$ 'e %&$ )n(#&na!#&$ e$t4n 'e a()e!'& (&n %&$ *an)a%e$ 'e &,e!a(#/n.

HECHO O/N

REF P/T

FECHA

REF P/T

OBSERV.

1

B. 6.

.

8.

7.

INFORM INFO RMAC ACIÓ IÓN N FINA FINACI CIE ERA A LA GERENCIA: S&%#(#te (&n (a!g& a 'e"&%)(#/n e% P%an e*,! e* ,!e$ e$a! a!#a% #a% an)a an)a% % ,a!a ,a!a !e"# !e"#$a $a!! $) (&nten#'&  $) ()*,%#*#ent& (&*,!en'#'& (&n %&$ !e$ e$) )%ta'&$ a%(ana'&$ ,&! %a e*,!e$a. Obtenga  t&*e e% #n"enta!#& 'e %&$ %#b!&$ &(#a%e$ e$tab%e(#en'& %a e(;a 'e &,e!a(#/n !eg#$t!a'a en (a'a )n& 'e e%%&$. S&%#(#te a% (&nta'&! gene!a% (&,#a 'e %a #n&!*a(#/n *en$)a% )e e%e"a a %a ge!en(#a. C&n!&nte %&$ ba%an(e$ 'e (&*,! (&*,!&ba( &ba(#/n #/n (&n e% *a&! *a&! gene!a gene!a% % ,a!a ,a!a 'ete!* 'ete!*#na #na!! )e %a$ ()ent ()enta$ a$ 'e NP5 %&$ %&$ e$ta e$ta'& '&$$ (& (&nt ntab ab%e$ %e$ na% na%e$ e$ e$t4 e$t4n n 'eb#'a*ente ag!),a'a$  (&n()e!'an (&n e% $a%'& na%.

C. 9.

CONTROL INTERNO S&%#(#te a%
:.

S&%#(#te  !e"#$e %&$ ,a,e%e$ 'e t!aba<& 'e %&$ a)'#t& a)'#t&!e$ !e$ #nte!n #nte!n&$ &$  (&*,a! (&*,a!e e (&n %&$ #n&!*e$ e*#t#'&$ ,a!a "e! %a (a%#'a' 'e% t!aba<&.

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PROGRAMA DE AUDITORIA CLIENTE

: EMPRESA COQUITO S.A.

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PERIODO DEL EXAMEN 2007 AREAS (S) 1

: DEL 01-DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL : CA=A - BANCOS HECHO

O/N

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

REF

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FECHA

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A. 1

CA!A: S&%#(#te %a$ )n(#&ne$ 'e% Ca
2

>e!#)e $# e% (a
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3.

6.

.

S&%#(#te a(ta$ 'e a!)e&$ )e ee(t@a e% Ca
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OBSERV.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

PO R

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OBSERV.

3

8.

7.

B. 9.

:.

10.

11.

>e!#)e ()4nta$ (ae!#)e &$ (;e)e$ !e(#b#'&$ ,&! %&$ (&b!a'&!e$ 'e %a$ '#e!ente$ 4!ea$ 'e (&b!ana $# %%e"an e% $e%%& !e$t!#(t#"&

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>e!#(a! $#n $e 'eta%%an en %a$ ,%an#%%a$ 'e (&b!ana %&$ (;e)e$ 'e %&$ (%#ente$ 'e ta% *ane!a )e ,)e'an $e! "e!#(a'&$ a $#*,%e "#$ta a )e ,e!$&na & e*,!e$a (&!!e$,&n'e. C!)(e %a #n&!*a(#/n (&n %a$ ,%an#%%a$ 'e (&b!ana  &n'&$ 'e,&$#ta'&$ a %a (a
HECHO O/N

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PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

PO R

FECHA

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OBSERV.

6

C. 12.

13.

16. 1.

11.

BANCOS DESEMBOLSOS CON CHE"UES: S&%#(#te %&$ ta%&na!#&$ 'e (;e)e$ ,a!a "e!#(a! $# e?#$ten (;e)e$ an)%a'&$  (&n$tate $# %&$ n@*e!&$ 'e %a &!'en 'e ,ag& $e en()ent!an a'<)nta'&$  eng!a*,a'&$ a %&$ ta%&na!#&$. >e!#)e $# e?#$ten (;e)e$ en b%an(& 'e e?#$t#! #n'ag)e %a$ !a&ne$ 'e !*a! (;e)e$ en b%an(&  ()a% e$ $) (&nt!&% C&*,!)ebe $# e$ta ,!&;#b#'a %a NP5 e*#$#/n 'e (;e)e$ a% ,&!ta'&!. C&*,a!e %a$ an&ta(#&ne$ en e% !eg#$t!& 'e ,ag&$ (&n %&$ (&*,!&bante$ !e$,e(t#"&$ "e!#(an'& %a $e()en(#a n)*!#(a 'e %&$ (;e)e$ e*#t#'&$ %a$ a,!&ba(#&ne$ )e (&!!e$,&n'an  %a$ #*,)ta(#&ne$ !e$,e(t#"a$.

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S&%#(#te %&$ e$ta'&$ ban(a!#&$ ,&! e% ,e!#&'& e%eg#'&  (&*,a!e %a$ ,a!t#'a$ #n(%)#'a$ en %&$ *#$*&$ (&n %&$ !eg#$t!&$ 'e (a
HECHO O/N

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

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OBSERV.



17.

19.

1:.

20.

21.

22.

>e!#)e t&'a$ %a$ n&ta$ 'e 'eb#t& (!'#t&$ ban(a!#&$ 'e $#gn#(a(#/n  (&n$tate )e ;aan $#'& (&!!e(ta*ente !eg#$t!a'a$ en %&$ %#b!&$ 'e (a
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Obtenga )n %#$ta'& 'e (;e)e$ ,en'#ente$ ,&! *4$ 'e )n *e$  e% t!ata*#ent& ,!e"#$t& ,&! %a e*,!e$a. S&%#(#te %&$ !eg#$t!&$ 'e (a
PROGRAMA DE AUDITORIA CLIENTE

: EMPRESA COQUITO S.A.

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PERIODO DEL EXAMEN 2007 AREAS (S) 1#

: DEL 01-DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL : CA=A - BANCOS HECHO

O/N

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

A.

PROGRAMA PARA EFECTUAR AR"UEO DE CA!A: A$eg@!e$e 'e% n)*e!& 'e (a
1

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PO R

&!*@%e$e )na (e')%a ,&! $e,a!a'& NP5 ,&! (a'a &n'& !e(&nta'& #n'#(an'& %&$ "a%&!e$ (&nta'&$+ (&n %a 'en&*#na(#/n 'e+ B#%%ete$ *&ne'a$ n)*e!&  e(;a 'e (;e)e$  (&*,!&bante$.

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L)eg& 'e e$tab%e(e! %&$ &n'&$ $)
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PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

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7

3.2 L&$ (;e)e$ ,!e$ta'&$ (&*& ,a!te 'e &n'&$ 'eben (&!!e$,&n'e! a (ant#'a'e$ (&b!a'a$ $eg@n e% %#b!& 'e (a
.

8.

7.

9.

>e!#)e %&$ !eg#$t!&$ 'e (;e)e$ !e(#b#'&$ ,&! (&!!e&  'e (;e)e$ (&n NP5 e(;a a'e%anta'a en %&$ 'a$ ante!#&!e$ a% a!)e& (&*,!&ba'a %a e*#$#/n 'e% !e(#b& (&!!e$,&n'#ente 'eb#'a*ente !*a'&. >e!#)e %a$ n&ta$ 'e "enta$ a% (&nta'& e$tab%e(#en'& )%t#*& n)*e!& #n(%)#'& en %a b&%eta 'e 'e,&$#t&  e% )%t#*& n)*e!& )t#%#a'&.

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>e!#)e )e %&$ ,!e$ta*&$  a'e%ant&$  %&$ (&*,!&bante$ 'e ga$t&$ )e &!*an ,a!te 'e% &n'& ;aan $#'& 'eb#'a*ente a,!&ba'&$. >e!#)e %a$ $)*a$ 'e %&$ #ng!e$&$  eg!e$&$ 'e (ae!#)e ,&$te!#&! a% a!)e& )e t&'&$ %&$ &n'&$ !e(&nta'&$ $#(a*ente ;aan $#'& 'e,&$#ta'&$ a% ban(& !e$,e(t#"&

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PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

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OBSERV.

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B. 1.

2. 3.

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.

8.

PROGRAMA PARA EFECTUAR LA CONCILIACIÓN BANCARIA S&%#(#te t&'&$ %&$ !eg#$t!&$ 'e ban(&$ '&()*ent&$ $)$tenta t&!#&$  %&$ e$ta'&$ ban(a!#&$ 'e %&$ *e$e$ e%eg#'&$ ,a!a $) "e!#(a(#/n. A,%#)e %&$ &!*at&$ (&n&(#'&$ ,a!a %a e
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C&*,a!e %a$ ,a!t#'a$ !eg#$t!a'a$ en %&$ e$ta'&$ ban(a!#&$ (&!!e$,&n'#ente$ a %&$ *e$e$ ante!#&!e$ (&n %&$ a$#ent&$ en %#b!&$ 'e (&ntab#%#'a'. >e!#)e %a$ ,a!t#'a$ 'e %&$ e$ta'&$ ban(a!#&$ !e$,e(t#"&$ a t!an$a((#&ne$ !ee!ente$ a (a!g&$ "a!#&$ (;e)e$ 'e")e%t&$. In$,e((#&ne $e%e(t#"a*ente %&$ '&()*ent&$ $)$tenta t&!#&$.

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PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

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OBSERV.

:

7.

9.

:.

>e!#)e %&$ @%t#*&$ (;e)e$ g#!a'&$ ')!ante e% *e$ $eg@n %#b!&$  ta%&ne$ 'e (;e)e$ )e e$tn (&n$#'e!a'&$ en e% %#b!& 'e (ae!#(a! %&$ (;e)e$ g#!a'&$  n& (&b!a'&$ $eg@n %a$ (&n(#%#a(#&ne$ 'e NP5 %a$ ()enta$ ban(a!#a$ #n$,e((#&nan'& %&$ (&!!e$,&n'#ente$ '&()*ent&$ !e%at#"&$ a% 'e$e*b&%$&.

10.

>e!#)e %&$ e$ta'&$ 'e ()enta$ ban(a!#a$ (&n *&"#*#ent&$ ,&$te!#&!e$ a %a e(;a 'e n)e$t!a$ (&n(#%#a(#&ne$ ante$ 'e 'a! ,&! na%#a'& %a !e"#$#/n e$,e(#a%*ente %a$ ,a!t#'a$ 'e (;e)e$ n& (&b!a'&$  'e,/$#t&$ ,en'#ente$ 'e (&n$#'e!a!$e ,&! e% Ban(& )e g)!an en n)e$t!a$ (&n(#%#a(#&ne$.

11.

>e!#)e %&$ (;e)e$ ,en'#ente$ 'e (&b!a!$e $eg@n %a$ (&n(#%#a(#&ne$ g#!a'&$ en e(;a$ ante!#&!e$ a %a$ (&n(#%#a(#&ne$ &!*)%an'& )na (e')%a '&n'e e?,%#)e '#(;a$ ,a!t#'a$.

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PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

PO R

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OBSERV.

10

12.

13.

16.

&!*e )na (e')%a 'e t!an$e!en(#a 'e &n'&$ 'e ban(& a ban(&  'e &(#na *at!# a $)()!$a%e$ & e*,!e$a$ a%#a'a$ *&$t!an'& tant& %a e(;a 'e en"& (&*& %a e(;a 'e !e(#b& en (a'a ,a!t#'a. >e!#)e %&$ t&ta%e$ '% %#b!& 'e (ae!#)e $&%#(#tan'& %a (&n!*a(#/n '#!e(ta a %&$ ban(&$ (&n %&$ ()a%e$ %a e*,!e$a ;a !ea%#a'& %a$ &,e!a(#&ne$ (&*,!&ban'& )e %&$ "a%&!e$ !e,&!ta'&$ ,&! %&$ ban(&$ (&#n(#'en (&n %&$ %#b!&$ 'e (&nt!&% 'e ban(&$  e% %#b!& *a&!.

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PROGRAMA DE AUDITORIA CLIENTE

: EMPRESA COQUITO S.A.

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PERIODO DEL EXAMEN 2007 AREAS (S) 1$

: DEL 01-DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL : >ENTAS  CUENTAS POR COBRAR HECHO

O/N

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

A.

PROCEDIMIENTOS DE EVALUACIÓNDE FACTURAS POR COBRAR: C&*,a!e %&$ $a%'&$ 'e% %#b!& *a&! (&n %a$ ()enta$ 'e *a&!e$ a)?#%#a!e$  a,%#)e ,!)eba$ 'e (%a$#(a(#/n ,&! ant#ge'a' ,&! "en(#*#ent& t&*an'& (&*& ba$e %a %#$ta 'e ()enta$ ,&! (&b!a!.

1

2

3.

6. .

PO R

&!*)%e )na (e')%a (&n %&$ $a%'&$ 'e NP5 ()enta$ ,&! (&b!a! (&n$#'e!an'& %&$ "a%&!e$ (&b!a'&$ $)b$e()ente*ente a% ba%an(e gene!a% ;a$ta %a e(;a 'e% e?a*en #n'#(an'& ;a$ta )e 'a e$t4n ab&na'&$ %&$ (&b!&$.

REF

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P/T

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OBSERV.

>e!#)e %a$ ()enta$ t!atan'& 'e %&(a%#a! (a!g&$  (!'#t&$ a,a!ente*ente an&!*a%e$. >e!#)e %&$ (a$&$ en )e $e ;an e?(e'#'& %&$ %#*#te$ 'e (!'#t& e$tab%e(#'&$ >e!#)e #n'e,en'#ente*ente %&$ (&b!&$ an&ta'&$ en %a$ ()enta$ a)?#%#a!e$ 'e (%#ente$ (&n %a '&()*enta(#/n 'e #ng!e$&$ 'e (a
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PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

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REF P/T

OBSERV.

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8.

>e!#)e %a$ $)*a$ 'e %a$ !e%a(#&ne$  (&n!&nte %&$ t&ta%e$ (&n %&$ $a%'&$ !e$,e(t#"&$ 'e %a ()enta 'e% *a&!.

7.

Dete!*#ne (%a!a*ente %a$ ()enta$ ,&! (&b!a! en *&ne'a e?t!ane!#)e %a$ ()enta$ ,&! (&b!a! )e e$t4n a (a!g& 'e )n(#&na!#&$  e*,%ea'&$ & (&*,aFa$ a%#a'a$.

9.

:

10.

11.

12.

An&te en (e')%a e$,e(#a% ()enta$ )e n& "#enen 'e &,e!a(#&ne$ n&!*a%e$ 'e %a e*,!e$a #n'#(an'&+ n&*b!e $a%'& &!#gen 'e %a ()enta !e(%a$#(a(#/n )e $e ,!&,&ne #n'#(a(#&ne$ $&b!e $) (&b!ab#%#'a'. NP5 C&*,a!e e% *&nt& 'e %&$ '&()*ent&$ 'e (&b!ana (&nta'&$ (&n %&$ $a%'&$ 'e ()enta$ ,&! (&b!a! t&*an'& en (&n$#'e!a(#/n %a )%t#*a a(t)!a e?,e'#'a  @%t#*&$ (&b!&$ ee(t)a'&  (&n(#%#e %&$ $a%'&$ (&n %&$ #*,&!te$ 'e %&$ '&()*ent&$ #n$,e((#&na'&$ en )na (e')%a )e (&ntenga (%#ente $a%'& $eg@n ta!e!#)e %&$ ,!e(#&$ (&n %#$ta$ a)t&!#a'a$  !e"#$e %&$ (4%()%&$  $)*a$ a$ (&*& %a n)*e!a(#/n (&!!e%at#"a.

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>e!#)e %&$ 'e$()ent&$ & b&n#(a(#&ne$ (&n(e'#'&$ a %&$ (%#ente$  $# e$t4n a)t&!#a'&$.

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PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

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OBSERV.

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13.

C!)(e %a #n&!*a(#/n 'e% !eg#$t!& 'e "enta$  (&,#a$ 'e %a$ a(t)!a$ a!(;#"a'a$ e%#g#en'& $e%e(t#"a*ente.

16.

Re"#$e '&$ & *a$ ,e!#&'&$ %a (&ntab#%#a(#/n 'e %a$ "enta$ (&n e% !eg#$t!& 'e "enta$  ee(t@e %&$ $#g)#ente$ ,!&(e'#*#ent&$+ 16.1. >e!#)e %a n)*e!a(#/n (&!!e%at#"a 'e %a$ a(t)!a$. 16.2. Re"#$e %a$ $)*a$  (4%()%&$. 16.3. >e!#)e %a (&!!e((#/n 'e %&$ ,!e(#&$ a(t)!a'&$.

1.

18.

>e!#)e $e%e(t#"a*ente %&$ (a!g&$ a %a$ ()enta$ #n'#"#')a%e$ (&n %a$ (&,#a$ 'e %a$ a(t)!a$. NP5 >e!#)e )n n)*e!& !e,!e$entat#"& 'e ab&n&$ !eg#$t!a'&$ en %a$ ()enta$ #n'#"#')a%e$ (&n %&$ !eg#$t!&$ 'e (&b!ana  a,%#)e %&$ $#g)#ente$ ,!&(e'#*#ent&$+ 18.1.

18.2. 18.3. 18.6.

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C&n$tate (&n %&$ (&*,!&bante$ !e$,e(t#"&$ %#)#'a(#&ne$ 'e (&b!ana %#)#'a(#&ne$ 'e (&b!ana !e(#b&$  n&ta$ 'e (!'#t&. >e!#)e $# %a$ n&ta$ 'e (!'#t&$ e$t4n 'eb#'a*ente a)t&!#a'a$. >e!#)e $# %a$ 'e"&%)(#&ne$ 'e *e!(a'e!a$ ;an $#'& (a!ga'a$ en e% !eg#$t!& 'e e?#$ten(#a$. >e!#)e %a n)*e!a(#/n (&!!e%at#"a  %&$ (4%()%&$ (&!!e$,&n'#ente$.

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PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

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16

17.

19.

>e!#)e %a (&ntab#%#a(#/n 'e %&$ !e$@*ene$ *en$)a%e$ 'e "enta$  (&te
Se%e(t#"a*ente "e!#)e !en&"a(#&ne$ 'e %et!a$ ,a!a (&*,!&ba! )e+ 1:.1. La &,e!a(#/n ;aa $#'& NP5 a)t&!#a'a. 1:.2. L&$ #nte!e$e$ (&!!e$,&n'#ente$ e$tn (&ntab#%#a'&$ (&!!e(ta*ente. 20. Ee(t@e )n a!)e& 'e %et!a$ ,&! (&b!a! (&n!&ntan'& (&n %&$ !eg#$t!&$ (&ntab%e$ !e$,e(t#"&$  "e!#)e+ 20.1. Q)e %a$ %et!a$ ;aan $#'& e?ten'#'a$ 'e a()e!'& a %a$ '#$,&$#(#&ne$ %ega%e$ "#gente$ a% !e$,e(t&. 20.2. Q)e e$tn e?ten'#'a$ a %a &!'en 'e %a e*,!e$a & en'&$a'&$ en b%an(&. 20.3. E% "en(#*#ent&. 20.6. Q)e $e ;aa ()*,%#'& (&n %a$ '#$,&$#(#&ne$ 'e% #*,)e$t& gene!a% a%a$ "enta$ IG>H 1:.

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PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

PO R

FECHA

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OBSERV.

1

21.

22.

23. 26.

>e!#)e %&$ ,!&(e'#*#ent&$ 'e (&b!ana 'e %et!a$ n& (&b!a'a$ 'e")e%ta$ ,&! e% ban(&  ,&! %&$ (&b!a'&!e$. >e!#)e e% #n&!*e 'e %a a$e$&!a %ega% !e$,e(t& a %a$ (&b!ana$ NP5 (&a(t#"a$ 'e %et!a$ "en(#'a$  e$tab%e(a %a $#t)a(#/n 'e (a'a )na 'e e%%a$. >e!#)e %a$ a(t)!a$ (an
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A6

>e!#)e )e a((#&ne$ $#g)e %a e*,!e$a (&n !e$,e(t& a%a$ %et!a$ 'e")e%ta$ ,&! e% Ban(& ,&! #*,ag& 'e (%#ente$ *&!&$&$.

PROGRAMA DE AUDITORIA CLIENTE

: EMPRESA COQUITO S.A.

18

PERIODO DEL EXAMEN 2007 AREAS (S) 1%

: DEL 01-DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL : EISTENCIAS  COSTOS

O/N

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

A.

PROCEDIMIENTOS DE EVALUACIÓNDE EXISTENCIAS: >e!#)e %&$ (&!te$ 'e &,e!a(#/n 'e %&$ #ng!e$&$  $a%#'a$ ,a!a ee(t&$ 'e% #n"enta!#& an&tan'& e% n@*e!& 'e %a ta!
1

2

3.

6. .

O/N

>e!#)e )e %a$ bae!#)e )n n@*e!& 'e #ng!e$&$ ,&! (&*,!a$ (&n %a$ (;a$ 'e e?#$ten(#a$  %a$ a(t)!a$ 'e% ,!&"ee'&! #n&!*e 'e !e(e,(#/n tant& en )n#'a'e$ $#(a$ (&*& en "a%&!e$.

HECHO POR

FECHA

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RGJ

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A6

OBSERV.

S&%#(#te %&$ %#$ta'&$ "a%)a'&$ 'e $a%#'a$ 'e a%*a(ene$ 'e *ate!#a$ ,!#*a$  *ate!#a%e$  e
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA .1.

.2.

HECHO POR

FECHA

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OBSERV.

>e!#)e a%g)na$ $a%#'a$ 'e a%*a(n ,a!t#en'& 'e$'e %&$ !eg#$t!&$ 'e e?#$ten(#a$  "#(e"e!$a a$eg)!4n'&$e )e (&#n(#'a %a (ant#'a' 'e )n#'a'e$  %&$ (&$t&$ )n#ta!#&$. C&*,!)ebe $e%e(t#"a*ente (&n %a$ /!'ene$ 'e #ng!e$& 'e *ate!#a%e$ 'eb#'a*ente a)t&!#a'a$ (&nt!&%an'& %a n)*e!a(#/n (&!!e%at#"a 'e (a'a 17

.3.

8.

7.

9.

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10.

'&()*ent&. Re"#$e  (&n$tate %a "a%)a(#/n a,%#(a'a

RGJ

29-06-07

A

>e!#)e )e %a$ $a%#'a$ ante!#&!e$ $e ;aan !eg#$t!a'& (&!!e(ta*ente en %&$ !eg#$t!&$ a)?#%#a!e$ 'e ,!&')(t&$ en ,!&(e$&. C&*,!)ebe %&$ a$#ent&$ 'e '#a!#& ,&! *ate!#a$ ,!#*a$  *ate!#a%e$ (&n$)*#'&$ ')!ante e% *e$  e% !e$,e(t#"& ,a$e a% *a&! gene!a%. S&%#(#te %&$ !eg#$t!&$ a)?#%#a!e$ 'e ,!&')(t&$ en ,!&(e$&  (&*,!)ebe %a$ (ant#'a'e$ 'e )n#'a'e$  %&$ (&$t&$ )n#ta!#&$ S&%#(#te %&$ !eg#$t!&$ a)?#%#a!e$ 'e ,!&')(t&$ te!*#na'&$  "e!#)e %a$ (ant#'a'e$ 'e )n#'a'e$  %&$ (&$t&$ )n#ta!#& C&*,!)ebe e% (/*,)t& 'e% (&$t& )n#ta!#& en %&$ a)?#%#a!e$ 'e ,!&')(t&$ te!*#na'&$ $eg@n e% $#$te*a 'e %a e*,!e$a.

PROGRAMA DE AUDITORIA CLIENTE

: EMPRESA COQUITO S.A.

PERIODO DEL EXAMEN : 2007 AREAS (S) 1& DEPRECIACIKN

DEL 01-DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL :

INMUEBLE MAQUINARIA  EQUIPO+

O/N

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

A.

PROCEDIMIENTOS DE EVALUACIÓNDE EXISTENCIAS: >e!#)e %&$ (&!te$ 'e &,e!a(#/n 'e %&$ #ng!e$&$  $a%#'a$ ,a!a ee(t&$ 'e% #n"enta!#& an&tan'& e% n@*e!& 'e %a ta!
1

2

HECHO POR

FECHA

REF P/T

OBSERV.

>e!#)e )e %a$ ba
"e!#)e %&$ an4%#$#$ )e %&$ !e$,a%'a. 3.

6. .

O/N

RGJ

29-06-07

A6

>e!#)e )n n@*e!& 'e #ng!e$&$ ,&! (&*,!a$ (&n %a$ (;a$ 'e e?#$ten(#a$  %a$ a(t)!a$ 'e% ,!&"ee'&! #n&!*e 'e !e(e,(#/n tant& en )n#'a'e$ $#(a$ (&*& en "a%&!e$. S&%#(#te %&$ %#$ta'&$ "a%)a'&$ 'e $a%#'a$ 'e a%*a(ene$ 'e *ate!#a$ ,!#*a$  *ate!#a%e$  e
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

REF

POR

FECHA

P/T

RGJ

29-06-07

A

OBSERV.

.1.

8.

7.

9.

:.

10.

>e!#)e a%g)na$ $a%#'a$ 'e a%*a(n ,a!t#en'& 'e$'e %&$ !eg#$t!&$ 'e e?#$ten(#a$  "#(e"e!$a a$eg)!4n'&$e )e (&#n(#'a %a (ant#'a' 'e )n#'a'e$  %&$ (&$t&$ )n#ta!#&$. .2. C&*,!)ebe $e%e(t#"a*ente (&n %a$ /!'ene$ 'e #ng!e$& 'e *ate!#a%e$ 'eb#'a*ente a)t&!#a'a$ (&nt!&%an'& %a n)*e!a(#/n (&!!e%at#"a 'e (a'a '&()*ent&. .3. Re"#$e  (&n$tate %a "a%)a(#/n a,%#(a'a >e!#)e )e %a$ $a%#'a$ ante!#&!e$ $e ;aan !eg#$t!a'& (&!!e(ta*ente en %&$ !eg#$t!&$ a)?#%#a!e$ 'e ,!&')(t&$ en ,!&(e$&.

HECHO

C&*,!)ebe %&$ a$#ent&$ 'e '#a!#& ,&! *ate!#a$ ,!#*a$  *ate!#a%e$ (&n$)*#'&$ ')!ante e% *e$  e% !e$,e(t#"& ,a$e a% *a&! gene!a%. S&%#(#te %&$ !eg#$t!&$ a)?#%#a!e$ 'e ,!&')(t&$ en ,!&(e$&  (&*,!)ebe %a$ (ant#'a'e$ 'e )n#'a'e$  %&$ (&$t&$ )n#ta!#&$ S&%#(#te %&$ !eg#$t!&$ a)?#%#a!e$ 'e ,!&')(t&$ te!*#na'&$  "e!#)e %a$ (ant#'a'e$ 'e )n#'a'e$  %&$ (&$t&$ )n#ta!#& C&*,!)ebe e% (/*,)t& 'e% (&$t& 1:

)n#ta!#& en %&$ a)?#%#a!e$ 'e ,!&')(t&$ te!*#na'&$ $eg@n e% $#$te*a 'e %a e*,!e$a.

PROGRAMA DE AUDITORIA CLIENTE

: EMPRESA COQUITO QUE S.A.

PERIODO DEL EXAMEN : 2007 AREAS (S) 1' DEPRECIACIKN

DEL 01-DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL :

INMUEBLE MAQUINARIA  EQUIPO+

O/N

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

A.

PROCEDIMIENTOS DE EVALUACIÓNDE INMUEBLE MA"UINARIA Y E"UIPO: S&%#(#te %&$ !eg#$t!&$ 'e (&nt!&% 'e a(t#"& <&  $e%e((#&ne )n n)*e!& !e,!e$entat#"& ' #n"e!$#&ne$ !et#!&$ ,&! "enta & ,&! &b$&%e$(en(#a  ee!#)e %a$ a,!&ba(#&ne$ ' "enta & !et#!& 'e A. . 1.2. >e!#)e %a$ a(t)!a$ 'e ,!&"ee'&!e$ %#)#'a(#&ne$ en (&nt!at#$ta$ ,%an#%%a$ 'e  <&!na%e$  &t!&$ '&()*ent&$ $)$tenta t&!#&$ 'e %a$ (&*,!a$ 'e %&$ a(t#"&$ <&$. 1.3. >e!#)e e% (&nt!at&  %a a(t)!a 'e "enta 'e A. . ,a!a 'ete!*#na! %a (&n&!*#'a' 'e% ,!e(#& 'e "enta a)t&!#a'&. 1.6. >e!#)e %a$ "enta$  !et#!&$ 'e% A.. a$eg@!e$e )e %a$ ()enta$ 'e% a(t#"& (&*& %a$ 'e,!e(#a(#&ne$ ;aan $#'& 'eb#'a*ente 'e$(a!ga'a$.

1

.

. .

O/N

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

2.

Rea%#(e )na #n$,e((#/n &()%a! a %&$

HECHO POR

FECHA

REF P/T

 =O

30-06-07

A8

HECHO POR

FECHA

REF P/T

OBSERV.

OBSERV.

20

3.

6.

.

8.

7.

9.

:.

a(t#"&$ <&$ )e ,&$ee %a e*,!e$a (&n !e$,e(t& e$,e(#a%*ente a ;e!!a*#enta$ (&n e% &be!#)e %a e?#$ten(#a 'e %a$ '#$(!e,an(#a$ #*,&!tante$ ent!e %&$ !e()ent&$  !eg#$t!&$ (&ntab%e$. C&*,!)ebe $# %a e*,!e$a ;a ee(t)a'& a<)$te a %&$ !eg#$t!&$ (&n %&$ !e$)%ta'&$ 'e% !e()ent& $#(&.

 =O

30-06-07

A7

>e!#)e $# %&$ ,!&(e'#*#ent&$ e?#$tente$ $&n a'e()a'&$ ,a!a a$eg)!a!$e 'e )e e% 'e,a!ta*ent& 'e (&ntab#%#'a' t&*a (&n&(#*#ent& 'e ()a%)#e! *&"#*#ent& 'e a(t#"& <&. >e!#)e %&$ !e(#b&$ 'e #*,)e$t& $&b!e %a$ ,!&,#e'a'e$ 'e %&$ #n*)eb%e$ a n&*b!e 'e %a e*,!e$a $# ()b!en e% te!!en&  t&'a$ %a$ (&n$t!)((#&ne$. >e!#)e (!)an'& %a #n&!*a(#/n (&n %&$ !eg#$t!&$ ,@b%#(&$ (&n !ee!en(#a$ a %a ,!&,#e'a' %ega% 'e %&$ #n*)eb%e$ 'e %a e*,!e$a a$ *#$*& ,a!a 'ete!*#na! %a e?#$ten(#a 'e g!a"4*ene$.

1

PROGRAMA DE AUDITORIA CLIENTE

: EMPRESA COQUITO S.A.

PERIODO DEL EXAMEN : 2007 AREAS (S) *

DEL 01-DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL

: SUELDOS  SALARIOS PLANILLASH

O/N

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

A.

PROCEDIMIENTOS DE EVALUACIÓNDE SUELDOS Y  SALARIOS: >e!#)e e% ,!&(e$& 'e (&nt!ata(#/n

1

HECHO POR

FECHA

REF P/T

OBSERV.

21

2

3.

6.

'e% ,e!$&na% ,a!a e% $e!"#(#& 'e %a e*,!e$a. Se%e((#&ne )n n)*e!& !a&nab%e 'e e*,%ea'&$  &b!e!&$ 'e %a$ ,%an#%%a$ 'e ,ag&  ee(t@e %a$ $#g)#ente$ a((#&ne$+ 2.1. >e!#)e %a$ (&n$tan(#a$ )e a)t&!#an e% #ng!e$& a %a e*,!e$a (&*& e*,%ea'& 2.2. >e!#)e %a e$(a%a 'e $a%a!#&$  (!)(e %a #n&!*a(#/n (&n %&$ $&b!e$ 'e ,ag& 'e ,%an#%%a$. 2.3. >e!#)e %a$ ta!
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

.

C&*,a!e ,a!(#a%*ente %a$ '#$t!#b)(#&ne$ (&ntab%e$ 'e %&$ $)e%'&$  $a%a!#&$  $) #*,)ta(#/n a %a$ ()enta$ 'e ga$t&$ (&$t&$ 'e &b!a$ ) &t!&$ !eg#$t!&$ "e!#(an'& %&$ ,a$e$ a %a$ ()enta$ 'e (&nt!&% 'e *a&! gene!a%. C&*,!)ebe %&$ a$#ent&$ (&ntab%e$ !ee!#'&$ a (a!ga$ $&(#a%e$  $) '#$t!#b)(#/n (&ntab%e.

7.

9.

:.

30-06-07

A9

S&%#(#te %a$ ,%an#%%a$ 'e $)e%'&$  $a%a!#&$  "e!#)e e% (4%()%& 'e %a$ 'e')((#&ne$ ,&! <)b#%a(#/n !eten(#&ne$ #*,&$#t#"a$ ;#,&te(a!#a$ $#n'#(a%e$ et(. >e!#)e e% a$#ent& 'e '#a!#& ,a!a %&$ $)e%'&$  $a%a!#&$.

O/N

8.

 =O

C&n!&nte (&n %a$ ()enta$ 'e ban(&$ %&$ ,ag&$ (&n (;e)e$ &bten#en'& )na e?,%#(a(#/n 'e %a$ ,a!t#'a$ ,en'#ente$. Ob$e!"e e% ,ag& 'e )na )#n(ena  tenga ba<& $) (&nt!&% %&$ $a%a!#&$ n& ,aga'&$ ;a$ta &btene! )na e?,%#(a(#/n $at#$a(t&!#a ,&! a%ta 'e ,ag&. En ()ant& a% $a%a!#& a*#%#a! "e!#)e

HECHO

REF

POR

FECHA

P/T

 =O

30-06-07

A9

OBSERV.

22

%a$ (&n$tan(#a$ ,e!$&na%e$ (&!!e$,&n'#ente$ ,a!a )n n@*e!& 'e e*,%ea'&$ ) &b!e!&$.

PROGRAMA DE AUDITORIA CLIENTE

: EMPRESA COQUITO S.A.

PERIODO DEL EXAMEN : 2007 AREAS (S) 1

DEL 01-DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL

: COMPRAS  CUENTAS POR PAGAR HECHO

O/N

A. 1

2

3.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

PO R

PROCEDIMIENTOS DE EVALUACIÓNDE CUENTAS POR PAGAR: >e!#)e %a$ a(t)!a$ ,&! ,aga! ,&! (&n(e,t& 'e ga$t&$  *e!(a'e!a$ en &!*a $e%e(t#"a+ 1.1. C&n$tate $# e$ta $#en'& ()*,%#'a$ %a$ ba$e$ e$tab%e(#'a$ ,a!a %a a,!&ba(#/n 'e ga$t&$. 1.2. >e!#)e $e%e(t#"a*ente $# %a e*,!e$a e$ta !e(#b#en'& %&$ $e!"#(#&$ a(t)!a'&$. 1.3. C&*,a!e %a$ a(t)!a$ 'e ete$ (&n %a$ 'e% ,!&"ee'&! ,a!a 'ete!*#na! $#  TCT e% *ate!#a% & *e!(a'e!a ;a $#'& !e(e,(#&na'&.

REF

FECHA

P/T

30-0607

BB1

OBSER V

P!e,a!e )na (e')%a ,a!a e?a*#na! %a$ a(t)!a$ $e%e((#&na'a$ ,a!a a$eg)!a!$e 'e )e ;a $#'& (&ntab#%#a'& 'e a()e!'& a% *an)a% 'e (&ntab#%#'a'. >e!#)e en &!*a $e%e(t#"a %a$ $)*a$  23

(4%()%&$ 'e %a$ a(t)!a$ 'e %&$ ,!&"ee'&!e$. 6. .

C&*,!)ebe e% ,a$e 'e %&$ !e$@*ene$ 'e %&$ %#b!&$ a)?#%#a!e$ 'e ()enta$ ,&! ,aga! a% %#b!& *a&! gene!a%. >e!#)e e% ,a$e 'e %a$ a(t)!a$ ,&! ,aga! a %&$ !eg#$t!& a)?#%#a!e$ CUENTAS POR PAGAR

HECHO O/N

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

8.

Re"#$e %&$ a$#ent&$ 'e ,a$e a% %#b!& '#a!#& gene!a%  $) (&!!e$,&n'#ente t!a$%a'& a% %#b!& *a&!. S&%#(#te e% ba%an(e *en$)a% 'e ()enta$ ,&! ,aga!  $# e$ta *e(an#a'& e% %#$ta'& 'e a(t)!a$ ,&! ,aga! ,&! e% ,e!#&'& 'e% e?a*en  %)eg& (&*,!)ebe $e%e(t#"a*ente (&n %a$ ta!
7.

9.

:.

10.

C#!()%a !#(e %&$ $a%'&$ a% 31-12-08 'e a()e!'& a %a (ant#'a' 'e a(t)!a$ e$(&g#'a$ ,a!a ta% ee(t&. Obtenga )n %#$ta'& 'e ()enta$ ,&! ,aga!  !e"#$e %&$ (4%()%&$ a!#t*t#(&$  (&n(#%#e %&$ t&ta%e$ (&n %&$ $a%'&$ 'e% Ma&!.

PO R

 TCT

FECHA

30-0607

REF P/T

OBSER V.

BB1

Se%e((#&ne $a%'&$ 'e ,!&"ee'&!e$  ee(t@e %& $#g)#ente+ 10.1. C!)(e %a #n&!*a(#/n 'e% $a%'& 'e ta!e!#)e %a '&()*enta(#/n $)$tenta'&!a )e a*,a!a %a$ a(t)!a$ ,&! ,aga! $e%e((#&nan'& 'e% %#$ta'& &bten#'&. 10.3. >e!#)e %&$ $a%'&$ 'e %&$ ,!&"ee'&!e$ ,!#n(#,a%e$ )e t#ene %a e*,!e$a (&n %&$ !e$@*ene$ 'e% %#$ta'& &bten#'&. 10.6. P!e,a!e )na (e')%a 'e ()enta$ ,&! ,aga! (&n a(t)!a$ )e t#ene *a$ 'e )n aF& #*,ag&.

26

PROGRAMA DE AUDITORIA CLIENTE PERIODO DEL EXAMEN 2007 AREAS (S) 

: EMPRESA COQUITO S.A. : DEL 01-DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL : OBLIGACIONES A LARGO PLAO

O/N

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

A.

PROCEDIMIENTOS DE EVALUACIÓN DE OBLIGACIONES A LARGO PLAZO: S&%#(#te %a$ a(ta$ 'e% '#!e(t&!#& ,a!a "e!#(a! $# %a$ &b%#ga(#&ne$ (&nt!a'a$ a %a!g& ,%a& e$t4n 'eb#'a*ente a)t&!#a'a$. C&*,!)ebe $# e% ,a$#"& a %a!g& ,%a& ;a $#'& (&ntab#%#a'& en $) t&ta%#'a'.

1

2 3.

6.

.

8. 7.

O/N

HECHO POR

E?a*#ne %&$ '&()*ent&$ (an(e%a'&$  TCT en !e%a(#/n (&n 'e)'a$ %#)#'a'a$ ')!ante e% ,e!#&'& ba<& e?a*en. >e!#)e a!#t*t#(a*ente e% *&nt& 'e %&$ #nte!e$e$ "en(#'&$  a "en(e! (&!!e$,&n'#ente a %&$ ,!$ta*&$ !e(#b#'&$.

FECHA

REF P/T

30-06-07

BB6

OBSER V.

C&*,!)ebe $# a%g)n& 'e %&$ a(t#"&$ 'e %a e*,!e$a ;a $#'& ,!en'a'& ;#,&te(a'& & en a%g)na &!*a (&*,!&*et#'& en ga!anta 'e $)$ &b%#ga(#&ne$. C&n!*e %&$ $a%'&$ 'e &b%#ga(#&ne$ & ,!e$ta*&$ a ,aga! a %a!g& ,%a&. >e!#)e %a$ (%a)$)%a$ 'e %&$ (&nt!at&$ 'e ,!e$ta*&$ ,!e,a!an'& )n !e$)*en 'e %&$ *#$*&$ ,a!a 'ete!*#na! %a ,&$#b%e e?#$ten(#a 'e !e$t!#((#&ne$ a %a '#$t!#b)(#/n 'e )t#%#'a'e$ ) &t!a $#t)a(#/n.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

HECHO POR

FECHA

REF P/T

OBSER V.

2

9.

C&n$tate )e %a ,&!(#/n 'e %a$ &b%#ga(#&ne$ a %a!g& ,%a& $e ;aan  TCT (%a$#(a'& (&!!e(ta*ente en e% ba%an(e gene!a%.

30-06-07

BB6

PROGRAMA DE AUDITORIA CLIENTE PERIODO DEL EXAMEN 2007 AREAS (S) 3

: EMPRESA COQUITO S.A. : DEL 01-DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL : PATRIMONIO NETO

O/N

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

A.

PROCEDIMIENTOS DE EVALUAR EL PATRIMONIO NETO P!e,a!e )na (e')%a 'eta%%an'& e% *&"#*#ent& 'e %a ()enta (a,#ta%

1

HECHO POR

FECHA

REF P/T

OBSER V.

28

')!ante e% e
2

3.

6. .

C&*,!)ebe )e %a$ e*#$#&ne$ 'e a((#&ne$ $e en()ent!en 'ent!& 'e %&$ %#*#te$ a,!&ba'&$ ,&! e% e$tat)t&  )e ;aan $#'& a,!&ba'a$ ,&! e% '#!e(t&!#& (&n$tatan'& )e ;aan $#'& e%e"a'a$ a e$(!#t)!a ,)b%#(a e #n$(!#ta$ en %&$ !eg#$t!&$ ,@b%#(&$. >e!#)e )e $e ;aan (&ntab#%#a'& %&$ '#"#'en'&$ a ,aga! en ee(t#"& & en a((#&ne$ '#$,)e$t&$ ,&! %a a$a*b%ea 'e a((#&n#$ta$.

30-06-07

1

C&*,!)ebe )e %a e*,!e$a ;aa ()*,%#'& %a$ '#$,&$#(#&ne$ %ega%e$  e$tat)ta!#a$ !ee!ente$ a %a e*#$#/n 'e n)e"a$ a((#&ne$. S# e?#$ten a((#&ne$ ,!ee!en(#a%e$ (&*,!)ebe )e ;aa ,!&(e'#'& a% ,ag& 'e %&$ '#"#'en'&$ ,a(ta'&$ & en (a$& 'e e?#$t#! ,e!'#'a$ )e $e ;aa ;e(;& %a (&!!e$,&n'#ente (&ntab#%#a(#/n en ()enta$ 'e &!'en.

O/N

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

8.

>e!#)e )e %a e*,!e$a ;aa (&ntab#%#a'& a'e()a'a*ente %a$ !e$e!"a$ e$tab%e(#'a$ ,&! %e & ,&! '#$,&$#(#&ne$ 'e %a A$a*b%ea 'e A((#&n#$ta$. >e!#)e )e %a$ !e$e!"a$ ,&! !e"a%)a(#/n 'e a(t#"&$ <&$ $e ;an (&ntab#%#a'& 'e a()e!'& (&n %a$ '#$,&$#(#&ne$ 'e %ee$ !e$,e(t#"a$.

7.

MRQ

9.

>e!#)e %a #n(%)$#/n en %&$ e$ta'&$ nan(#e!&$ n&ta$ !ee!ente a+ 9.1. Re$t!#((#&ne$ a %a '#$t!#b)(#/n 'e )t#%#'a'e$. 9.2. D#$t!#b)(#/n 'e )t#%#'a'e$ a,!&ba'a$ (&n ,&$te!#&!#'a' a% (#e!!e 'e% e
:.

S# %a e*,!e$a t#ene ,e!'#'a$ a()*)%a'a$ (&n$tante$ $# e$ta$ ;an a%(ana'& %&$ ,&!(enta
HECHO

REF

POR

FECHA

P/T

MRQ

30-06-07

2

OBSER V.

27

!e')((#/n 'e% (a,#ta% &b%#gat&!#& (&*)n#(a(#/n a% <)e et(.H

29