GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V.
PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE
GUAYOS, S.A. DE C.V.
A1
EFECTIVO Y EQUIVALENTE PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Comprobar la existencia física del efectivo 2. Verificar la valuación del efectivo 3. Revisar que el efectivo es propiedad de la entidad.
N
PROCEDIMIENTOS
REF. P/T
º
HECHO
FECHA
POR 1. Comprobar que el ingreso de efectivo esta resguardado en cuenta propia de la entidad. 2. Revisar las fuentes generadoras del efectivo
A1.1 A1.2
de la empresa. 3
A1.3
A1.4
final del día de venta 5
bancarias.
15/10/2011
Sr. Fernando
15/10/2011
Srita. Kelly
15/10/2011
Mejía
Verificar si se recibe estados de cuenta del BANCO y la realización de conciliaciones
Sr, Ricardo
15/10/2011
Benítez
y registradas en contabilidad. 4. Supervisar que se realiza arqueo de caja al
Ordoñez
Barahona
Verificar que las remesas del efectivo están debidamente autorizadas por el administrador
Sr. Rubén
A1.5
Sr. Ernesto García
15/10/2011
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PROGRAMA DE CUENTAS POR COBRAR GUAYOS, S.A. DE C.V.
B1
CUENTAS POR COBRAR PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Probar que las cuentas por cobrar son realizables en el corto plazo 2. Verificar que se cumpla con las políticas crediticias de la entidad. 3. Cotejar que las cuentas por cobrar están valuadas correctamente en el Balance Nº
1.
PROCEDIMIENTOS
Verificar que los cobros están documentados y registrados en contabilidad
2.
Verificar la cartera de clientes por antigüedad de
REF.
HECHO
P/T
POR
B1.1 B1.2
saldo. 3
Comprobar que las ventas al crédito son
Identificar el procedimiento o gestión de cobro
B1.3
Conciliar el saldo deudor con los clientes registrados.
Sr. Ernesto
15/10/2011 15/10/2011
Sr. Ricardo
15/10/2011
Barahona B1.4
que se utiliza. 5
Mejía
García
autorizadas por el personal correspondiente. 4.
Srita. Kelly
FECHA
Sr. Rubén
15/10/2011
Ordoñez B1.5
Sr. Fernando Eliseo
15/10/2011
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PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA INVENTARIOS
GUAYOS, S.A. DE C.V.
C1
INVENTARIOS PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Probar las existencias de los inventarios 2. Verificar que el inventario sea propiedad de la entidad 3. Cotejar que los inventarios están valuados correctamente 4. Identificar que el saldo de inventarios está razonablemente presentado en el Balance
PROCEDIMIENTOS
1.
2.
Realizar recuento físicos de las existencias
REF.
HECHO
P/T
POR
C1.1
Examinar los comprobantes de adquisición de
C1.2
inventarios 3
Barahona Sr. Fernando
15/10/2011 15/10/2011
Benítez
Comprobar el proceso para la adquisición de
C1.3
nuevo inventario. 4.
Sr. Ricardo
FECHA
Sr. Ernesto
15/10/2011
García
Comprobar si no existe inventario obsoleto
C1.4
Sr. Rubén
15/10/2011
Ordoñez 5
Verificar
si
existe
autoconsumo
y
debidamente documentado y registrado.
si
es
C1.5
Srita. Kelly Mejía
15/10/2011
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PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
GUAYOS, S.A. DE C.V.
D1
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Inspeccionar la existencia física de los activos 2. Examinar el método de depreciación que se utiliza 3. Comprobar que las adquisiciones de activo están documentadas 4. Determinar la existencia de una clasificación de activos fijos. PROCEDIMIENTOS 1.
2.
3
4.
5
Examinar contratos, facturas o escrituras de compra-venta que evidencien la propiedad legal del activo. Realizar una inspección física y asegurarse de la existencia del bien,
REF. P/T D1.1 D1.2
HECHO POR Sr. Rubén Ordoñez Sr, Ricardo
FECHA
15/10/2011 15/10/2011
Barahona
Examinar la vida útil de los activos fijos y el monto de depreciación aplicado.
D1.3
Observar si los movimientos en las cuentas de activos fijos se registran adecuadamente.
D1.4
Verificar la política para que un bien sea considerado como un activo fijo.
D1.5
Sr. Fernando
15/10/2011
Benítez Srita. Kelly
15/10/2011
Mejía Sr. Ernesto García
15/10/2011
GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V.
PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE PROVEEDORES
GUAYOS, S.A. DE C.V.
E1
PROVEEDORES PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Comprobar que los pasivos están contabilizados en el período que les corresponde 2. Verificar que los pasivos son provenientes de actividades propias del negocio 3. Realizar un análisis de antigüedad y confirmación de saldos 4. Examinar el procedimiento de las cancelaciones a proveedores PROCEDIMIENTOS
1.
Elaborar cedula analítica de los saldos de proveedores
2.
Comprobar que los pagos a proveedores están
REF.
HECHO
P/T
POR
E1.1 E1.2
registrados y documentados en contabilidad 3
Identificar el periodo de pago concedido por los
Revisar los instrumentos que se utiliza como
E1.3
Examinar que las adquisiciones de crédito son originada por actividades propias del negocio
Sr. Fernando
17/10/2011 17/10/2011
Sr. Ernesto
17/10/2011
García E1.4
control de pago a proveedores 5
Barahona
Benítez
proveedores 4.
Sr. Ricardo
FECHA
Sr. Rubén
17/10/2011
Ordoñez E1.5
Srita. Kelly Mejía
17/10/2011
GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V.
PROGRAMA DE AUDITORIA PARA CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO
GUAYOS, S.A. DE C.V.
F1
CUENTAS POR PAGAR LARGO PLAZO PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Verificar la existencia del financiamiento 2. Comprobar que el financiamiento es utilizado en las actividades del negocio 3. Inspeccionar que el saldo está razonablemente registrado en la contabilidad PROCEDIMIENTOS
REF. P/T
HECHO
FECHA
POR 1.
2.
3
Revisar el documento legal que ampara el crédito
F1.1
Corroborar el saldo y los pagos del crédito
F1.2
Comprobar que el saldo en documentos es igual al
Determinar los beneficios del financiamiento a la Entidad
17/10/2011
Mejía Sr. Ernesto
17/10/2011
García F1.3
registrado en contabilidad. 4.
Srita. Kelly
Sr. Ricardo
17/10/2011
Barahona F1.4
Sr. Rubén Ordoñez
17/10/2011
GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V.
PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE CAPITAL SOCIAL
GUAYOS, S.A. DE C.V.
G1
CAPITAL SOCIAL PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Verificar que el capital está constituido de acuerdo con la ley mercantil. 2. Identificar los porcentajes de participación de los accionistas. 3. Determinar si hay aumentos de capital por la capitalización de utilidades. PROCEDIMIENTOS
1.
REF.
HECHO
P/T
POR
Cerciorarse a través de la escritura de constitución que el capital social esta compuesto
G1.1
de acuerdo al código de comercio. 2.
Comprobar la representación de los accionistas en el capital social y quiénes son los que toman
G1.2
Inspeccionar el
libro
accionistas
acuerdos
los
de
junta
general
de
capitalización
de
G1.3
Comprobar que las acciones están suscritas y
G1.4
pagadas por los accionistas. 5
Comprobar las forma de pago de cada accionista para constituir el capital social mínimo
Sr, Ricardo
17/10/2011
17/10/2011
Sr. Fernando
17/10/2011
Benítez
utilidades. 4.
Ordoñez
Barahona
las principales decisiones. 3
Sr. Rubén
FECHA
Srita. Kelly
17/10/2011
Mejía G1.5
Sr. Ernesto García
17/10/2011
GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V.
PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE INGRESOS
GUAYOS, S.A. DE C.V.
H1
INGRESOS PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Tener un entendimiento sobre las principales fuente de ingresos. 2. Examinar si los ingresos son reconocidos oportunamente y medidos sobre una base fiable. PROCEDIMIENTOS
1.
Examinar si los ingresos del negocio provienen únicamente de la venta del inventario.
2.
Comprobar que los ingresos se reconocen íntegra,
REF.
HECHO
P/T
POR
H1.1 H1.2
oportunamente el Estado de Rendimientos 3
Comprobar que el estado de Resultado no se
Revisar que los ingresos estén debidamente
H1.3
Cerciorarse que la administración ejerza controles de manera periódica sobre los ingresos.
Sr. Ernesto
17/10/2011 17/10/2011
Sr. Ricardo
17/10/2011
Barahona H1.4
documentados. 5
Mejía
García
incluyan ventas ficticias para influir en el resultado. 4.
Srita. Kelly
FECHA
Sr. Rubén
17/10/2011
Ordoñez H1.5
Sr. Fernando Eliseo
17/10/2011
GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V.
PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE COSTO DE VENTA
GUAYOS, S.A. DE C.V.
I1
COSTOS DE VENTAS PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Identificar el mercado establecido para realizar las compras. 2. Identificar los mecanismos planteados para el proceso de adquisición de inventarios. 3. Verificar que los costos estén razonablemente valuados y presentados. PROCEDIMIENTOS
REF. P/T
HECHO
FECHA
POR 1.
Verificar si existe una lista de los proveedores a I1.1
quienes se realizan las compras. 2.
Determinar las bases sobre las cuales
se
establecen los precios de ventas.
Sr. Ricardo Barahona
18/10/2011
Sr. I1.2
Fernando
18/10/2011
Benítez 3
Verificar si existen controles al momento de la
I1.3
recepción de los productos. 4.
Examinar una muestra de asientos contables que registren los movimientos de los componentes necesarios para establecer el costo de ventas.
Sr. Ernesto García
I1.4
Sr. Rubén Ordoñez
18/10/2011
18/10/2011
GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V.
PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LAS CUENTAS DE GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION.
GUAYOS, S.A. DE C.V.
J1
GASTOS DE VENTAS Y ADMINISTRACION PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Obtener la certeza de la veracidad de los gastos registrado. 2. Determinar la estructura de los gastos. PROCEDIMIENTOS
REF. P/T
HECHO
FECHA
POR 1.
Determinar
que
los
gastos
presentados
correspondan específicamente al giro. 2.
J1.1
Evaluar si los gastos han sido clasificados correctamente de acuerdo a su naturaleza y
J1.2
Identificar si los gastos no contienen alteraciones o adiciones ficticias en sus cifras que influyan en
J1.3
5
Comprobar que los gastos estén debidamente registrados y documentados.
J1.4
Sr. Ernesto
18/10/2011
Sr. Ricardo
18/10/2011
Sr. Rubén
18/10/2011
Ordoñez
Inspeccionar el proceso de autorización de gastos y el proceso requerido para cancelarlos.
Mejía
Barahona
los resultados. 4.
18/10/2011
García
función 3
Srita. Kelly
Sr. J1.5
Fernando Eliseo
18/10/2011
GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V.
PROGRAMA DE AUDITORIA PARA EL AREA ADMINISTRATIVA
GUAYOS, S.A. DE C.V.
K1
AREA ADMINISTRATIVA PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Verificar de donde provienen la toma de decisiones y la legalidad del mando y representación de la empresa. 2. Determinar la responsabilidad de cada puesto de trabajo. 3. Examinar el cumplimiento de las prestaciones laborales PROCEDIMIENTOS
1.
2.
Comprobar quienes dirigen la empresa
REF.
HECHO
P/T
POR
K1.1
Determinar la segregación de funciones en la
K1.2
empresa 3
Verificar el control de asistencia a la empresa
Examinar
K1.3
Sr, Ricardo
18/10/2011 18/10/2011
planillas
de
sueldos
y
las
Verificar que la credencial del representante legal este vigente
Sr. Fernando
18/10/2011
Benítez K1.4
prestaciones laborales. 5
Ordoñez
Barahona
por parte de los empleados. 4.
Sr. Rubén
FECHA
Srita. Kelly
18/10/2011
Mejía K1.5
Sr. Ernesto García
18/10/2011
GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V.
PROGRAMA DE AUDITORIA PARA EL AREA LEGAL
GUAYOS, S.A. DE C.V.
L1
AREA LEGAL PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Identificar el nacimiento jurídico legal de la empresa 2. Comprobar la facultad de operación de la empresa 3. Evidenciar que los documentos que se emiten en las operaciones de la empresa
están autorizados PROCEDIMIENTOS
1.
Verificar la inscripción de la escritura pública de constitución.
2.
Comprobar la vigencia de la matrícula de
REF.
HECHO
P/T
POR
L1.1 L1.2
comercio 3
Detallar las distintas instituciones en donde la Cerciorarse que las facturas y ccf’s. que emite
L1.3
Verificar la presentación de declaraciones
L1.4
Comprobar la presentación de declaraciones juradas de la alcaldía
18/10/2011
Sr. Ricardo
18/10/2011
Sr. Rubén
18/10/2011
Ordoñez L1.5
tributarias 6
Sr. Ernesto
18/10/2011
Barahona
la sociedad está autorizado por el MH. 5
Mejía
García
empresa se encuentra inscrita. 4.
Srita. Kelly
FECHA
Sr. Fernando
18/10/2011
Eliseo L1.6
Sr. Ricardo Barahona
18/10/2011
