El Programa de Auditoría, significa la tarea preliminar trazada por el Auditor y que se caracteriza por la previsión de los trabajos que deben ser efectuados en cada servicio Profesional que…Descripción completa
activo fijo e inversiones
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PROGRAMA DE AUDITORIA AMBIENTALDescripción completa
Descripción: auditoria
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Descripción: programa de auditoria
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PROGRAMA DE AUDITORIA GASTOSDescripción completa
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HOJA 1/3
PROGRAMA DE TRABAJO AUDITORIA: SISTEMA DE ACTIVO FIJO OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
FECHA AUDITORIA:
1. Revisar procedimientos administrativos internos aplicados para el manejo del Activo Fijo 2. Verificar frecuencia, alcance y profundidad de inventario físicos de los Activos Fijos 3. Revisar sobrantes y faltantes determinados en inventario físico de Muebles y Equipos de Oficina 4. Revisar legitimidad y custodia de títulos de propiedad de terrenos e instalaciones 5. Verificar movimiento del Activo Fijo al interior y exterior de la empresa. 6. Evaluar estado de funcionamiento del nuevo Sistema automatizado de Activo Fijo PROCEDIMIENTOS ESPECÍFICOS
REFERENCIAS
ACCION FECHA
EVALUAR
PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRATIVOS
APLICADOS PARA EL MANEJO DEL ACTIVO FIJO VERIFICAR FRECUENCIA EN LA REALIZACIÓN DE INVENTARIOS DEL ACTIVO FIJO VERIFICAR LA CONSISTENCIA DEL ACTIVO FIJO, DE ACUERDO A LAS SIGUIENTES CUENTAS: - MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA - MAQUINARIA Y EQUIPOS. - OTROS ACTIVOS. VALIDAR
EL
SISTEMA
DEL
ACTIVO
EN
LOS
SIGUIENTES ASPECTOS: - DEPRECIACIONES.
-
- AMORTIZACIONES. - ACTUALIZACIÓN. - CONTROL DEL ACTIVO FIJO EN EL SISTEMA. - DETALLE
DE
BIENES
INCORPORADOS
CUENTA. - ANÁLISIS DE LOS BIENES INCORPORADOS. - SEGREGACIÓN DE BIENES CONTROLABLES.
POR
-
- ANÁLISIS DE CUENTAS VERSUS INCORPORACIÓN DE BIENES. RECUENTO
FÍSICO
GENERAL,
DE
CLASIFICACIÓN
DE
BIENES
ACUERDO DE
DE
A
BIENES
PROPIEDAD
MUESTREO Y
CUENTAS
Y POR
IMPORTES SIGNIFICATIVOS. VERIFICAR SI LOS BIENES SE ACTIVAN EN EL MES DE LA COMPRA, ASÍ COMO SU REGISTRO A PRECIO
DE
COSTO,
ACTUALIZACIÓN
Y
DEPRECIACIÓN EN EL SISTEMA DEL ACTIVO FIJO. REVISAR
Y
ESTABLECER
LA
CORRECTA
APROPIACIÓN CONTABLE DE LOS ACTIVOS EN LAS CUENTAS CORRESPONDIENTES. VERIFICAR QUE EL MATERIAL PRESUPUESTADO SE INCORPORÓ
COMPLETAMENTE
EJECUTADA,
ASÍ
COMO
SU
EN
LA
REGISTRO
OBRA EN
EL
SISTEMA DE CONTABILIDAD VERIFICAR
QUE
LOS
ACTIVOS
INCORPORADOS
INCLUYAN TODAS LAS EROGACIONES INHERENTES HASTA EL FUNCIONAMIENTO DEL BIEN. VERIFICAR QUE LAS COMPRAS DE ACTIVOS FIJOS EN MONEDA EXTRANJERA, SE CONTABILICEN AL TIPO DE CAMBIO A LA FECHA DE REGISTRO. VERIFICAR QUE LA DEPRECIACIÓN SE EFECTÚE PREVIA ACTUALIZACIÓN DE LOS BIENES. VERIFICAR TASAS DE DEPRECIACIÓN POR BIENES INCORPORADOS,
DE
CUERDO
A
DISPOSICIONES
LEGALES EN VIGENCIA. VERIFICAR INVENTARIOS PERIÓDICOS DE ACTIVOS FIJOS Y BIENES CONTROLABLES. VERIFICAR QUE LOS BIENES SON DE PROPIEDAD DE
LA
COMPAÑÍA,
EXISTEN
Y
NO
TIENEN
GRAVÁMENES QUE RESTRINJAN SU USO. VERIFICAR EL REGISTRO CONTABLE EN TRASPASOS DE BIENES DEL ACTIVO FIJO.
VERIFICAR QUE LOS BIENES CONTROLABLES SE REGISTRARON EN EL SISTEMA DE CONTABILIDAD COMO GASTO. COMPROBAR SI EXISTEN RETIROS DE ACTIVOS NO REGISTRADOS, A TRAVÉS DE: INSPECCIÓN FÍSICA E INDAGACIÓN CON PERSONAL DE LA EMPRESA VERIFICAR
AUTORIZACIONES
PARA
LA
ADQUISICIÓN DE BIENES. VERIFICAR REGISTROS AUXILIARES DE CONTROL MANUAL
O
AUTOMATIZADO,
INFORMACIÓN
DEL
ACTIVOS
QUE
INCLUYA
FIJO
EN
LA LOS
SIGUIENTES DATOS BÁSICOS: - FECHA. - IMPORTE. - UBICACIÓN. - MOVIMIENTO. - RESPONSABLE DEL BIEN. REVISAR OBRAS CONCLUIDAS Y AUN NO ACTIVADAS VERIFICAR
