Activo Fijo Tangible

Cuestionario de Control Interno Activo Fijo Tangible Compañía: Cenco – Zotti Farmacéutica, S.A. Periodo: 01-01-2009 al 31-12-2009 Descripción 1.

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Si

No

No Aplica

Observaciones

¿Autoriza y aprueba debidamente las adiciones al activo X fijo tangible el consejo de directores, o el personal a quien aquél haya delegado su autoridad? ¿Se   hacen   siempre   por   medio   de   requisiciones   o aprobaciones   las   adiciones   al   activo   fijo   tangible mostrando los datos siguientes? X a. Costo probable X b. Descripción de la adición X c. Cuentas que han de cargarse X d. Razón para hacer la adición ¿Existen servicios de planta ociosos? X ¿Se acumulan órdenes de trabajo los costos del activo X fijo construido? Si la respuesta a la pregunta 4 es afirmativa, ¿se cotejan X los costos probables con los reales? ¿Se  usa  un  sistema  de  órdenes  de  trabajo  en  las X reparaciones importantes? ¿Es acertado el método para diferenciar entre gastos de X capital y de operaciones? Si el cliente construye activo fijo para su propio uso con el personal personal  norm  normal al ¿se controlan controlan acertadam acertadamente ente los costos por los medios siguientes? X a. Libros de nómina X b. Libros de egresos ¿Están todas las cuentas de control en el mayor general X justificadas justificadas en los libros auxiliares de la planta? ¿Se   saldan   (cuando   menos   anualmente)   los   libros X auxiliares de la planta con las cuentas de control? ¿Se coteja periódicamente el inventario fijo tangible con X los libros auxiliares de la planta? ¿Se identifican las partidas individuales de activo fijo con marbetes u otros medios, correlacionándolas con los X mayores auxiliares? ¿Se valúa el activo fijo tangible de acuerdo con alguno de los procedimientos siguientes? X a. Al costo X b. Según avalúo X c. Otros medios X ¿Hace uso el cliente de reservas para depreciación? X ¿Acredita directamente las cuentas de activo? ¿Se requiere una aprobación por escrito de la venta de X partidas de activo fijo tangible? ¿Se  requiere  una  aprobación   por  escrito  antes   de X desechar una partida de activo fijo tangible? Cuando se transfieren partidas de activo fijo tangible de un departamento o planta o otra planta o departamento, ¿se siguen los trámites siguientes? X a. Autorización de la transferencia 1 de 2

Cuestionario de Control Interno Activo Fijo Tangible Compañía: Cenco – Zotti Farmacéutica, S.A. Periodo: 01-01-2009 al 31-12-2009 Descripción

Si

No

No Aplica

Observaciones

X b. Aviso al departamento de contabilidad 19. ¿revisa periódicamente el cliente el activo fijo con objeto de determinar si la cobertura de seguros es X suficiente? 20. ¿Es uniforme el método de depreciación de un año a X otro? 21. ¿Son las reservas  para las cuentas de depreciación X suficientes? 22. ¿Excesivas hasta el grado que ocasionen una reserva X secreta? 23. ¿Ha aceptado el servicio de rentas internas las tasas de X depreciación? 24. Cuándo se venden o en otra forma se retiran partidas de activo, ¿se siguen los trámites siguientes? a. Un ajuste y cargo apropiado a la reserva para X depreciación X b. Crédito a las cuentas de activo 25. ¿Forman parte de las cuentas de activo las partidas completamente depreciadas de activo si están todavía en X uso? 26. ¿Se   dedica   un   cuidado   apropiado   a   las   pequeñas X herramientas, conservándolas en lugares específicos? Elaborado por: Lic. José Gómez Revisado por: Lic. Raúl Yepez Fecha: 20-04-2010 Fecha: 22-04-2010

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