EMPRESA YURA S.A.
Índice de papeles de Trabajo para el Rubro de Caja y Bancos A A.1 A.2 A.2 A2 A2.1 A3 A4 A5 A6
Sumaria Analitica de Efectivo Analitica de Bancos Programa Cuestionario de Control Interno Deficiencias de Control Interno Ajustes Divulgaciones Arqueo de Caja Arqueo de Caja Chica
MODA INTERNACIONAL, S. A. CENTRALIZADORA DE ACTIVOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 (CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)
Descripción
Saldo Según Contabilidad 31/12/13
BG-1
P.T. Hecho por:
CMJR
15/01/2014
Revisado por:
CHHP
16/01/2014
Ajustes y Reclasificaciones Debe
Fecha:
Haber
Saldo Según Auditoría 31/12/13
Ref.
Activo Activo No Corriente Propiedad Planta y Equipo (Neto)
913,475.00
913,475.00
D
23,300.00
23,300.00
E
200,369.20
200,369.20
A
Cuentas por Cobrar ( Neto)
1,403,065.80
1,403,065.80
B
Inventarios
3,235,100.00
3,235,100.00
C
Otros Activos Activo Corriente Caja y Bancos
MODA INTERNACIONAL, S.A. CENTRALIZADORA DE PASIVOS Y PATRIMONIO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 (CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)
Descripción
Saldo Según Contabilidad 31/12/13
BG-2
P.T. Hecho por:
CMJR
15/01/2014
Revisado por:
CHHP
16/01/2014
Ajustes y Reclasificaciones Debe
Fecha:
Haber
Saldo Según Auditoría 31/12/13
Ref.
Patrimonio y Pasivo CC
Patrimonio Capital Autorizado
2,250,000.00
2,250,000.00
47,085.00
47,085.00
Ganancia del Ejercicio
294,700.00
294,700.00
Utilidades Retenidas
962,750.00
962,750.00
3,554,535.00
3,554,535.00
Reserva Legal
Total de Patrimonio
Pasivo BB
Pasivo No Corriente
Prestamos Bancarios L/P
1,400,000.00
1,400,000.00
AA
Pasivo Corriente Cuentas Por Pagar y Gastos Acumulad
142,650.00
142,650.00
Impuestos por pagar
145,550.00
145,550.00
MODA INTERNACIONAL, S.A. Cédula Sumaria de Efectivo y Bancos Al 31 de diciembre de 2013 Área de Caja y Bancos (Cifras en Quetzales) Descripción
Efectivo Bancos
Saldo Según Contabilidad 31/12/13
A
P.T.
Fecha:
Hecho por:
CMJR
15/01/2014
Revisado por:
CHHP
16/01/2014
Ajustes y Reclasificaciones
Saldo Según Auditoría 31/12/13
Ref.
9,201.40
9,201.40
A.1
191,167.80
191,167.80
A.2
200,369.20
Debe
Haber
-
-
200,369.20 BG-1
MODA INTERNACIONAL, S.A. Cédula Analitica de Efectivo Al 31 de diciembre de 2013 Área de Caja y Bancos (Cifras en Quetzales) Descripción
Saldo Según Contabilidad 31/12/13
A.1
P.T. Hecho por:
CMJR
15/01/2014
Revisado por:
CHHP
16/01/2014
Ajustes y Reclasificaciones Debe
Fecha:
Haber
Saldo Según Auditoría 31/12/13
Ref.
Caja General
6,701.40
6,701.40
A5
Caja Chica
2,500.00
2,500.00
A6
9,201.40
-
-
9,201.40 BG-1
MODA INTERNACIONAL, S.A. Cédula Analitica de Bancos Al 31 de diciembre de 2013 Área de Caja y Bancos (Cifras en Quetzales) Descripción
Saldo Según Contabilidad 31/12/13
A.2
P.T. Hecho por:
CMJR
15/01/2014
Revisado por:
CHHP
16/01/2014
Ajustes y Reclasificaciones Debe
Fecha:
Haber
Saldo Según Auditoría 31/12/13
Ref.
Banco Excelencia D/M
116,167.80
116,167.80
A7.2
Banco Excelencia D/A
75,000.00
75,000.00
A7.1
191,167.80
-
-
191,167.80 BG-1
CONCLUSIÓN:
MODA INTERNACIONAL, S.A. Planeación o Programa de AuditorÍa Caja y Bancos Al 31 de diciembre de 2013
No.
Descricpción
P.T.
Fecha
A1
Hecho por
CMJR
15/01/2014
Revisado por
CHHP
16/01/2014
Referencia Hecho por Revisado por
PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS DE AUDITORÍA: 1 Realizar arqueo de caja general y caja chica A5
jdp
chhp
A6
jdp
chhp
3 Conciliar los auxiliares con los saldos de las cuentas del mayor general.
A7
jdp
chhp
4 Confirmación de los saldos bancarios
A7-1 A7-2 rdl
chhp
Cotejar los saldos bancarios con las respuestas de confirmaciones 5 bancarias.
A7-3
rdl
chhp
Verificar la validez de las partidas que componen la conciliación, tal como los depósitos en tránsito y cheques expedidos por la empresa y aún pendientes de pago por el banco a veces denominados cheques en 6 circulación. A7-3
rdl
chhp
2 Revisar conciliaciones Bancarias.
MODA INTERNACIONAL, S.A. Cuestionario de Control Interno Caja y Bancos Al 31 de diciembre de 2013 No.
A2 1/2
P.T.
Fecha
Hecho por
CMJR
15/01/2014
Revisado por
CHHP
16/01/2014
Respuestas
Pregunta Si
¿Existe un manual de procedimientos que registre, controle, custodie, asigne responsabilidad, autorice e indique las formas estándar que se usa en el control del efectivo de 1 ingresos y egresos?
x
¿Las funciones de los responsables del manejo de efectivo 2 son independientes de las de preparación y manejo de libros?
x
¿Se giraron instrucciones a los bancos de no cambiar ningún 3 cheque por efectivo que este a nombre de la entidad?
x
¿Efectúan las labores de contabilidad y la de caja empleados 4 competentes independientes uno de otro?
x
¿Notifican inmediatamente a los bancos de cambios de 5 personas autorizadas en firmar cheques?
x
Comentario No
MODA INTERNACIONAL, S.A. Deficiencias de Control Interno Caja y Bancos Al 31 de diciembre de 2013 Efecto
Recomendación e los fondos ra cubrir el compras peración fondos en
a) Se requiera el cobro inmediato del valor del cheque o se proceda a registrar como cuenta por cobrar el valor del cheque a la encargada de la caja general. b) Se emita disposición o se dicte la política que los encargados de la caja general y de caja chica, no pueden cambiar efectivo por cheques personales de ningún funcionario o empleado de la compañía.
e los fondos ra cubrir el compras peración fondos en
a) Se requiera el cobro inmediato del valor del cheque o se proceda a registrar como cuenta por cobrar el valor del cheque con cargo al empleado de la Cía. b) Se emita disposición o se dicte la política que los encargados de la caja general y de caja chica, no pueden cambiar efectivo por cheques personales
P.T.
Fecha Referencia
A2.1 Comentarios de la Gerencia
a) Se correrá el registro contable correspondiente. B) Se emitirá política qu Revisado por prohiba a los encargados de caja general caja chica de cambiar cheques personal empleados o funcionarios de la entidad. Hecho por
a) Se correrá el registro contable correspondiente. B) Se emitirá política qu prohiba a los encargados de caja general caja chica de cambiar cheques personal empleados o funcionarios de la entidad.
CMJR
15/01/2014
CHHP
16/01/2014
MODA INTERNACIONAL, S.A. Ajustes y Reclasificaciones Caja y Bancos Al 31 de diciembre de 2013
Cifras expresadas en Quetzales No.
CUENTAS
31/12/2013 1 Cuentas por cobrar (a funcionarios y empleados) Caja y Bancos (Caja General) Para reclasificar el Cobro del valor del cheque No.766 emitido por la empleada Marisol Guzmán, en fecha 26 de agosto de 2013 y que aún estaba en poder del encargado de la Caja General 31/12/2013 Banco La Excelencia Depositos Monetarios2 Cuentas por Pagar (otras cuentas por pagar) Para reclasificar el valor del Cheque No. 4807 de Prensa Libre, S.A. emitido el 15 de mayo de 2013 a favor del proveedor antes mencionado, dicho cheque ya caducó.
P.T. Debe A3 Hecho por Q15,000.00 Revisado por
Q15,000.00
Haber CMJR CHHP Q15,000.00
Ref. Fecha 15/01/2014 16/01/2014 A5
Q15,000.00
Q36,250.74 Q36,250.74
Q36,250.74 Q36,250.74
A5
MODA INTERNACIONAL, S.A. Divulgaciones Obligatorias Caja y Bancos Al 31 de diciembre de 2013 No.
Descripción
1 2
P.T.
Dentro de las políticas contables de la Compañía, para efectos del rubro de Hecho por caja y bancos, Se consideran como equivalentes de efectivo todas aquellas Revisado por inversiones cuya fecha de vencimiento no superan los 90 días, sin embargo, dentro de la revisión no se encontró ninguna inversión que llene esa cualidad. Se verificó que no existen restricciones o gravámenes contra el efectivo o de las cuentas bancarias de la entidad
Referencia Fecha
A4 CMJR
15/01/2014
CHHP
16/01/2014
N/A
A7-3
MODA INTERNACIONAL, S.A.
A5
Arqueo de Caja Chica
31/12/2013
Fecha: Hora de
Marisol Guzmán
Bajo custodia de: I.-
Hora de inicio:
18:00 finalización:
Monedas Denominación
Cantidad
Subtotal
1.00
500
500.00
0.50
850
425.00
0.25 0.10
450 500
112.50 50.00
0.05
260
13.00
0.01
0.90
0.90 Total monedas
II.-
1,101.40
Billetes
Denominación
Cantidad
Subtotal
100.00
23
2,300.00
50.00
10
500.00 -
20.00 10.00
27
5.00
16
1.00
270.00 80.00
-
Total billetes
3,150.00
III.- Documentos Descripción
Cheques de Empleado Marisol Guzmán Cheques de Empleado Sandra López Diferencia No explicada
subtotal
1,500.00 Aj-1 825.00 125.00
CI-1 CI-2 CI-3
Total documentos Total arqueo de caja general
2,450.00 6,701.40
18:20
CMJR
Moda Internacional, S.A.
A6
CPP
Arqueo de Caja Chica Al 31 de Diciembre de 2013 Cifras en Quetzales
Denominación 100.00 50.00
Cantidad
13 -
20.00 10.00 5.00 1.00
Subtotal
50 10 20 -
1,300.00 1,000.00 100.00 100.00 -
Conciliació n bancaria Banco Banco La Excelencia Tipo………………………… Depósitos monetarios Número de cuenta 15-000020-6 Moneda Quetzales Mes Diciembre de 2013
DPE
…………………
MODA INTERNACIONAL, S.A.
A7
…
………………
……………………
(-)
(-)
Saldo según Banco Cheques en circulación Fecha No 10/05/2013 15/11/2013 08/12/2013 28/12/2013 31/12/2013 31/12/2013 Notas de crédito no contabilizadas
422,753.28 Beneficiario 4807 Prensa Libre 5378 Italtex, S.A. 6021 América Flores 6459 Textufil, S.A. 6486 Guatel 6489 Empresa Eléctrica Sin documentos Rosendo Flores (Cliente) Almacén La Juventud José Zetina (Empleado)
(+)
Depósitos en tránsito Sin documentos
Monto Q36,250.74 Q81,600.00 Q26,000.34 Q86,000.50 Q18,950.14 Q71,000.00
11,610.00 9,654.00 2,946.00
Q319,801.72
24,210.00
Conciliación bancaria
Tipo………………………… Número de cuenta Moneda Mes
…
… … … … … …
… … … … … … … …
DPE
(+)
A8
Depósitos de Ahorro 15-001111-1 Quetzales Diciembre de 2013
Saldo según Banco (-)
Moda Internacional, S.A.
78,000.00
Notas de Crédito Intereses Bancarios por el segundo semestre del 2013 (75000*8%/12*6
(3,000.00)
Saldo Según conciliación
75,000.00
Nora Crédito Intereses
3,000.00
MODA INTERNACIONAL ,S .A. Detalle de cuentas bancarias -ConfirmacionesAl 31 de diciembre del 2013 Expresado en Quetzales
A9
Firma mdrl Hecho por Revisado por chhp
Fecha 12/01/2014 13/01/2014
Objetivo: Revisar las confirmaciones de cuentas bancarias recibidas y evaluar la aplicación de procedimientos alternos por aquellas confirmaciones no contestadas. Procedimientos: 1.- Cotejar las respuestas a las confirmaciones enviadas con los saldos de contabilidad e investigar diferencias relev antes
2.- Por aquellas confirmaciones no contestadas proceder a realizar procedimientos alternos. No. De cuenta Grupo
No.
1 2
Moneda local Moneda local
Banco Banco Excelencia D/M Banco Excelencia D/A
bancaria
15-000020-6 15-001111-1
Saldo en los Registros de la Entidad 422,753 78,000
Respuesta
Recibida "Sí" o "No"
Ref.
1
Si
[A 7.2.6 ]
422,753
0
1
Si
[A 7.2.7 ]
78,000
0
500,753
0
500,753 K
K
Estadísticas: Confirmaciones no recibídas para pasos alternos Saldo Total de Bancos moneda local: Confirmaciones Bancarias Enviadas: % de Cuentas bancarias Probadas: Saldo Confirmado: % de Saldos Probados que fueron Confirmados: Diferencias Totales: Diferencias no Conciliadas: Diferencias no Conciliadas como % del Saldo Confirmado: K
Saldo Confirmado
500,753
1
500,753 500,753 100.00% 500,753 100.00% 0 0 0.00%
Sumado verticalmente
Se estableció que no pesa gravamen o limitación alguna con respecto a los saldos de las cuentas bancarias de la entidad.
Diferencia
K
