ORDEN DE TRABAJO Para iniciar una auditoria o examen especial que conste en la planificación general o definida a base de una solicitud calificada como imprevista, el jefe de la entidad operativa emitirá la "Orden de Trabajo" autorizando autorizando su ejecución. ejecución. Orden de Trabajo u Orden de Producción es un sencillo procedimiento que desde los inicios de la industrialización y de su realización de una auditoria. Sus elementos son 12: 1. Numero Numero de orden orden de traba trabajo. jo. 2. Fecha. 3. Audit Auditori oriaa a quien quien va diri dirigi gida. da. 4. Base le legal. 5. Tipo Tipo de audi audito torí ría. a. 6. Entid Entidad ad (empr (empresa esa o inst instit ituci ución) ón) 7. Alcance. 8. Objetivos. 9. Instru Instrucc ccion iones es espec especia iales les.. 10. Presupuestos Presupuestos en días días hombres. hombres. 11. Personal asignado inicialmente. inicialmente. 12. Firma del auditor auditor supervisor o jefe de la unidad unidad de auditoria. auditoria.
ORDEN DE TRABAJO # 001. Portoviejo, Portoviejo, 01 de abril de 2011 Srta. Stefanie Loor Castro AUDITORA JEFE DE EQUIPO Ciudad De conf confor ormi mida dadd al plan plan anua anuall de acti activi vida dade dess para para el año año 2011 2011 apro aproba bado do por por la Consultoría “Jmak & Asociados” mediante oficio # 032 del 14 de Diciembre de 2010 sírvase realizar una Auditoría Financiera a la Empresa Privada “Compu Laser”, durante el período comprendido del 01 de Enero al 31 de Marzo del 2011, la indicada auditoria se efectuará con el objeto de determinar lo siguiente: Ä
Determinar la racionabilidad de los estados financieros.
Ä
Establecer la solidez de los mecanismos del control interno, administrativos y financieros aplicados a “Compu Laser”
Ä
Comprobar el cumplimiento de leyes, normas u otras disposiciones que regulen a la empresa “Compu Laser”.
Para el efecto deberá realizar la visita a los diferentes departamentos departamentos con la finalidad de elaborar planes y programas para su aprobación correspondiente, documentos que se utilizarán en el desarrollo de la auditoria. El ti tiemp empoo estim estimado ado para para la ejecuc ejecución ión de este este trabaj trabajoo será será de 20 días días labora laborabl bles es incluyendo el borrador del informe y tendrá como operativos las señoritas: Cecilia García Vera, Virginia García Macías, Azucena Zambrano Pico y como supervisor el Auditor General. Atentamente,
Lcdo. Manuel Carrera Macías JEFE DE LA UNIDAD DE AUDITORIA
CARTA DE PRESENTACIÓN Es la que permite iniciar el proceso de comunicación entre el auditor y el cliente para la realización de la auditoría. Mediante la carta de presentación se iniciará el proceso de comunicación con la administración de la entidad, la que contendrá la nómina de los miembros que inicialmente integran el equipo, los objetivos del examen, el alcance, y algún dato adicional que considere pertinente. El auditor placeará sus tareas de manera tal que se asegure la realización de una auditoría de la alta calidad y que esta fuera obtenida con eficiencia, eficacia y oportunidad.
CARTA DE PRESENTACIÓN # 001. Portoviejo, 03 de abril del 2011 As. Lenin Águila Cabezas GERENTE GENERAL SERVICOMPU Ciudad De mis Consideraciones: Me dirijo a usted con el motivo de informarle que según el Plan Anual de actividades para el año 2011 aprobado por la Consultoría “Jmak & Asociados” mediante oficio # 032 del 14 de Diciembre de 2010 sírvase realizar una Auditoría Financiera a la empresa privada “Compu Laser”, por el período comprendido del 1 de Enero al 31 de Marzo del 2011, La indicada auditoria se efectuará cumpliendo con los objetivos establecidos por la entidad y contando con los objetivos realizados por el equipo de auditoría: Ä Determinar la racionabilidad de los estados financieros. Ä
Establecer la solidez de los mecanismos del control interno, administrativos y financieros aplicados a “Compu Laser”
Ä
Comprobar el cumplimiento de leyes, normas u otras disposiciones que regulen a la empresa “Compu Laser”.
La auditoria tendrá un costo de 3.000 dólares distribuidos a cada auditor que son los siguientes: Jefe de equipo; Stefanie Loor Castro; las señoritas Cecilia García Vera, Virginia García Macías, Azucena Zambrano Pico como auditores operativos. El tiempo estimado es de 20 días laborables para entregar el informe. Atentamente,
Lcdo. Manuel Carrera Macías SUPERVISOR AUDITOR GENERAL
NOTIFICACIÓN DE AUDITORÍA (Oficio Circular) Es un documento que se notifica en las instituciones públicas que se envían directamente a un lugar donde se realiza la auditoría y va dirigida a las autoridades involucradas. Se puede desiguar algunas notificaciones de grupo y notificaciones personalizadas como auditables. Cuando se habilita la auditoría, esta permite expones el nombre de la notificación en el registro de sucesos de seguridad, pero se omite el valor de la justificación.
OFICIO# 001 AF Portoviejo, 03 de abril del 2011 Sección: Asunto: Ciudad.
Dirección Administrativa Notificación de Auditoría Financiera
As. Lenin Aguila Cabezas GERENTE ADMINISTRATIVO SERVICOMPU Presente. De mis consideraciones: De conformidad a lo solicitado por Ud. mediante oficio # 032 del 14 de Diciembre de 2010 notifico a usted que la empresa “Jmak & Asociados” iniciará una auditoría financiera a la empresa “Compu Laser” durante el período comprendido del 1 de Enero al 31 de Marzo del 2011. Los objetivos generales de la Auditoría Financiera: Ä Determinar la racionabilidad de los estados financieros. Ä
Establecer la solidez de los mecanismos del control interno, administrativos y financieros aplicados a “Compu Laser”
Ä
Comprobar el cumplimiento de leyes, normas u otras disposiciones que regulen a la empresa “Compu Laser”.
Para esta acción de control el equipo de auditoría estará conformado por: Lcdo. Manuel Carrera Supervisor, Jefe de equipo; Stefanie Loor Castro; las señoritas Cecilia García Vera, Virginia García Macías, Azucena Zambrano Pico como auditores operativos. Agradeceré enviar respuesta señalando nombre y apellido completo, Número de Cédula, Dirección domiciliaria y número de teléfono, cargo y periodo de gestión a nuestra oficina ubicada en la Cdla. Vicente Vélez calle 22 de Noviembre. Atentamente,
Lcdo. Manuel Carrera Macías SUPERVISOR AUDITOR GENERAL
PLAN DE TRABAJO Esta es una edición general del contrato que enfoca la naturaleza y las características de las operaciones del negocio en el cliente y las estrategias de auditoría que difiere en forma de contenidos de un plan típico que incluye detalles.
SERVICIOS PROFESIONALES “Compu Laser” PLAN DE TRABAJO 1.- ANTECEDENTES Lugar: Portoviejo Cantón: Portoviejo Provincia: Manabí Tipo de Examen: Auditoria Financiera Fecha de Corte del Examen: 31 de Marzo del 2011 Dirección: Av. Manabí Teléfono: 2653060/2651710 Dirección Electrónica:
[email protected] www.compu_laser.com 2.-RESUMEN DEL MOTIVO DEL EXAMEN La auditoría Financiera a “Compu Laser” se efectuará en cumplimiento al Plan Anual de Actividades para el año 2011 aprobado por el Director de la Unidad de Auditoría mediante oficio # 032 del 14 de Diciembre de 2010 y la orden de trabajo No. 001 del 01 de abril del 2011. 3.-OBJETIVOS DEL EXAMEN Ä Determinar la racionabilidad de los estados financieros. Ä
Establecer la solidez de los mecanismos del control interno, administrativos y financieros aplicados a “Compu Laser”
Ä
Comprobar el cumplimiento de leyes, normas u otras disposiciones que regulen a la empresa “Compu Laser”.
4.- ALCANCE DEL EXAMEN 4.1 Periodo: La Auditoria Financiera a “Compu Laser” cubre el período comprendido del 1 de Enero al 31 de Marzo del 2011. 4.2 Áreas a Examinarse: Dirección Financiera y Administrativa, Departamento de Contabilidad y Entidad en General. 4.3 Organización: “Compu Laser” comprende los siguientes niveles: Nivel 1 Gerente General Nivel 2 Administración Recursos Humanos Adquisiciones Logística Nivel 3 Finanzas Contabilidad Crédito y Cobranza Tesorería Nivel 4 Comercialización
Ventas Post-ventas Servicio Técnico 5.- RECURSOS A UTILIZARSE 5.1. Humanos: Lcdo. Manuel Carrera Macías (Supervisor Auditor General). Stefanie Denisse Loor Castro Jefe de Equipo Gema Virginia García Macías Auditor Operativo María Cecilia García Vera Auditor Operativo María Azucena Zambrano Pico Auditor Operativo 5.2. Materiales: 100 hojas tamaño A4
25 hojas de 7 columnas
4 esferográficos
4 portaminas
4 resaltadores
4 cartuchos de tinta
4 carpetas
50 clips.
1 computadora
Borradores
5.3 Financiero: Si al caso se requiere se solicitará en el transcurso del examen. Auditores No. De Alimentación Movilización Total Días
Total Comisión
Auditor Supervisor
20
$10.00 c/d
$ 5,00 c/d
$ 15.00 c/d
$ 300.00
Auditor Jefe de equipo
20
$ 10.00 c/d
$ 5,00 c/d
$ 15.00 c/d
$ 300.00
Audito Operativo
20
$ 10.00 c/d
$ 5,00 c/d
$ 15.00 c/d
$ 300.00
Auditor Operativo
20
$ 10.00 c/d
$ 5,00 c/d
$ 15.00 c/d
$ 300.00
Auditor Operativo
20
$ 10.00 c/d
$ 5,00 c/d
$ 15.00 c/d
$ 300.00
TOTAL
$ 1.500,00
6. - UNIDAD DE APOYO. Es un grupo multidisciplinario y profesional que nos sirven de apoyo en el trabajo 7. - PRODUCTO A OBTENERSE Informe de la Auditoria Financiera
Memorándum de antecedentes, si el caso lo amerita.
8. - TIEMPO ESTIMADO • Días laborables: •
Días calendario:
20 28
9. - BASE LEGAL Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
Normas de Contabilidad. Catálogo de Cuentas. Clasificador de Ingresos y Gastos. Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas
10. - FECHA DE INICIO DEL EXAMEN 01 de Abril del 2011 11._ FECHA DE FINALIZACIÓN DEL EXAMEN 29 de Abril del 2011
Elaborado por: S.D.L.C Supervisado por: M.C.M.
Fecha: Fecha:
PRESUPUESTO DE DÍAS HOMBRES. Para presupuestar y definir con bastante exactitud este tipo de proyectos, se requiere de levantamientos de información básica detallada, como por ejemplo (niveles de crecidas máximas observadas, disponibilidad de materiales locales y sobre la cantidad de beneficios). Una vez aprobado el proyecto se deberán de formular temidos de referencia que conlleven a un diseño y presupuesto definido en los términos de referencia, se debe requerir todos los estudios de ingeniería necesarios para tal fin. El resultado de la consultoría debe de realizarse en tiempo y en forma para tener los resultados definitivos listos para la aprobación del CRT en el mes de Febrero. Por lo tanto el consultor debe presentar su informe a más tardar en el mes de Diciembre del año anterior, para poder incorporar los resultados en los informes de propuesta de proyectos. El resultado de la consultoría, son planes de construcción detallados de las obras diseñadas, cronograma de ejecución, presupuesto detallado de las obras, requerimiento de recursos, lista de materiales necesarios, equipos a utilizar, etc. En el caso de que el proyecto por su complejidad técnica requiere de una supervisión externa, normalmente se utiliza el diseñador para la supervisión posterior del proyecto.
AUDITORIA FINANCIERA SERVICIOS PROFESIONALES "Compu Laser" 01 De Enero al 31 de Marzo de 2011
Presupuestos Dias/Hombres Porcentaje Utilizado
Fases/Segmento Planificación
Fase
Comunicación de Resultados
Total
30 % (6)
5 % (1)
35 % (7)
50 % (10)
10 % (2)
60 % (12)
5 % (1)
5 % (1)
20 % (4)
100 % (20)
Prelliminar (10%) (2) Específica (25%) (5) Ejecución del Trabajo Comunicación de Resultados TOTAL
80 % (16)
Elaborado por: S.D.L.C Supervisado por: M.C.M.
Fecha: Fecha:
GUÍA DE VISITAS PREVIAS. Es un documento en el cual están señalados los puntos más importantes que se vieran al hacer la visita previa en la entidad para luego hacer el reporte indicado.
GUIA DE VISITA PREVIA SERVICIOS PROFESIONALES “SERVICOMPU” AUDITORÍA FINANCIERA DATOS DE LA ENTIDAD 1.-IDENTIFICACIÓN DE LA ENTIDAD. 1.1 Nombre de la Entidad Compu Laser 1.2 Dirección Portoviejo – Manabí Av. Manabí 1.3 Teléfono 05-2653060 05-2651710 1.4 Horario de Trabajo Lunes a Viernes de 9:00 a.m. a 13:00, 15:00 a 18:00 y sábados de 10:00 a 14:00. 2.-BASE LEGAL DE CREACIÓN Y FUNCIONAMIENTO. “Compu Laser” está legalmente constituida desde el año 2001. 3.-ORGANIGRAMAS, MANUALES E INSTRUCTIVOS VIGENTES EN EL PERÍODO EXAMINADO. 3.1 Organigrama.
3.2 Manuales No cuentan con manuales. 3.3 Instructivos No cuentan con instructivos 4. FUNCIONARIOS PRINCIPALES. As. Lenin Águila Cabezas Gerente General y Administrativo C.P.A. Audrey Perero Escobar Gerente Financiera Ec. Marjorie Mieles Macías Comercialización y Ventas
5. FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS FINANCIERA Economista Hermencia Cevallos
PRINCIPALES
DEL
ÁREA
Contadora
6.-NÚMERO DE EMPLEADOS DE LA ENTIDAD “Compu Laser” cuenta con 15 empleados. 7.-OBJETIVOS DE LA ENTIDAD Y PRINCIPALES ACTIVIDADES REALIZADAS EN EL PERÍODO A EXAMINAR “SERVICOMPU” presenta varios objetivos: 7.1 OBJETIVOS. 7.1.1 Objetivo General. Proveer al mercado local equipos y suministros de computación de última generación: a precios accesibles, disponibilidad inmediata, en el mejor ambiente de la provincia, con el mejor servicio, trabajar bajo los valores de: honradez, lealtad, honestidad, respeto, seriedad, transparencia, excelencia, eficiencia, superación, cordialidad y mejoramiento continuo. 7.1.2 Objetivos Específicos.
Liderar el mercado Disminuir tiempos de entrega Mejorar formas de atención al cliente Estar siempre pendiente de satisfacción del cliente Tener la mentalidad de que nadie los puede atender mejor que nosotros Disminuir fallas en la entrega y reparación de equipos Dar seguimiento posventa a clientes Consolidar puntos de venta Dar estabilidad laborar a los empleados Promover bienestar físico, mental y social de los empleados Desarrollar y mantener un personal motivado y altamente calificado
Para el cumplimiento de sus objetivos la empresa podrá realizar todos los actos de cualquier naturaleza, permitidos por la Ley.
7.2 Principales actividades Comercialización de equipos y suministros de computación, y afines, de las principales marcas, basados en los más altos estándares de calidad total y servicio al cliente, apoyados por el mejor equipo de trabajo de la localidad comprometido con su desarrollo personal, de sus clientes y de la provincia. 8.-PERÍODO CUBIERTO POR EL ÚLTIMO EXAMEN. Del 1 de enero 2009 al 31 de Diciembre del 2010. 9.-VOLUMEN DE TRANSACCIONES SUJETAS A LA AUDITORÍA La empresa procesa de manera mensual 2.500 transacciones y de manera anual 30.000, aproximadamente. 10.-DETALLE DE BANCOS DEPOSITARIOS Y Nº DE CTAS. CORRIENTES Banco Pichincha •
•
•
•
Banco de Guayaquil Banco Bolivariano Banco Internacional
La entidad no nos facilitó los números de cuentas ya que es información confidencial. 11.-NÚMERO Y LOCALIZACIÓN DE FONDOS ROTATIVOS Y CAJAS CHICAS El monto de la caja chica, el monto es de $100.00 y la persona responsable es la Sra. Beatriz Sancán Valdivieso. 12..-DETALLE DE ESTADOS FINANCIEROS DEBIDAMENTE LEGALIZADOS DEL PERÍODO DEL EXAMEN La entidad presenta sus estados financieros hasta el 31 de diciembre del 2010. La entidad no otorgo copia de los mismos por cuestiones confidenciales. 13.-CONDICIÓN DE LA ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA EN EL ARCHIVO CONTABLE Se sigue un secuencial del número de cheques y comprobantes de ingresos al igual que los comprobantes de egresos. 14.-APRECIACIÓN SOBRE EL DEPARTAMENTO CONTABLE, SU ORGANIZACIÓN Y FUNCIONAMIENTO: El Departamento Contable de la entidad cuenta con un aceptable sistema de computación, con los archivadores, escritorios y equipos de oficina en buenas condiciones, y cuenta con el personal capacitado para realizar las actividades que este departamento demanda. 15.-EL PERSONAL FINANCIERO CONTABLE ESTÁ CAUCIONADO Y SUS CAUCIONES SE ENCUENTRAN EN VIGENCIA El personal contable no está caucionado. 16.- DETERMINAR EL ORIGEN Y CLASES DE INGRESOS La empresa “Compu Laser” comercializa equipos y suministros de computación, accesorios además de brindar servicios profesionales en asistencias técnicas, basados en los más altos estándares de calidad total y servicio al cliente.
17.-DESCRIBIR PROCEDIMIENTOS EXISTENTES PARA RECAUDACIÓN, REGISTROS Y CONTROL DE LOS INGRESOS. Los ingresos son controlados mediante la utilización y presentación de documentos que certifiquen la cancelación de los valores establecidos. Estos ingresos son recibidos con cheque, efectivo y voucher, que luego de su registro correspondiente se los depositarán en el Banco. 18.-DESCRIBIR PROCEDIMIENTOS EXISTENTES PARA AUTORIZACIÓN, REGISTROS Y CONTROL EN FUNCIÓN DEL CONTROL PREVIO Y CONCURRENTE PARA GASTOS. Se emite un documento a la Directora Financiera en el cual se detalla el monto del gasto.
Luego de la aprobación del mismo es destinado a la Contadora.
Se procede a registrar y contabilizar para el desglose respectivo.
Se presentan facturas u otros documentos que respalden el total del desglose.
19.-SOLICITE CÉDULAS PRESUPUESTARIAS DE INGRESOS Y GASTOS Lamentablemente no nos otorgaron acceso a las cédulas presupuestarias de la entidad. 20.-DETALLE DE LAS DEFICIENCIAS DEL CONTROL INTERNO GENERAL • No cuentan con manuales internos • Los expedientes de los empleados no están actualizados • Personal contable no caucionado ELABORADO POR: Stefanie Loor Castro JEFE DE EQUIPO
SUPERVISADO POR: Lcdo. Manuel Carrera Macías SUPERVISOR
PROGRAMA GENERAL PARA LA PLANIFICACIÓN PRELIMINAR. Es un proceso que inicia con la planificación y emisión del orden de trabajo. Continúa con la aplicación de un programa general de auditoría y culmina con la emisión de un reporte. La planificación preliminar se ejecuta mediante la aplicación de un programa general de auditoría que identifica los principales elementos y procedimientos de auditoría a ser cumplidos. Su propósito es obtener y actualizar la información sobre las actividades desarrollados por la entidad, relacionadas con el objetivo y alcance de auditoría operacional con el fin de identificar las condiciones y las posibilidades existentes para ejecutarlas; de acuerdo con los estándares establecidos por la jefatura de auditoría en el orden de trabajo.
“Compu Laser” AUDITORÍA FINANCIERA PROGRAMA GENERAL PARA LA PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
No. PROCEDIMIENTOS Referencia Hecho por A. Conocimiento del ente o área a examinar y su naturaleza SL/VG/CG/AZ jurídica. A1. Programe y confirme entrevistas con el titular de la entidad, el SL/VG/CG/AZ jefe de auditoría interna y los jefes de las unidades relacionadas, para comunicarles sobre la ejecución de la auditoría e identificar datos, hechos, actividades e información relevante para la misma. A2. Leyes, reglamentos, decretos, acuerdos y otros documentos SL/VG/CG/AZ relacionados con el funcionamiento de la entidad en general y del área o la actividad específica a examinar. A3. Información sobre la estructura organizacional, organigramas, SL/VG/CG/AZ detalle de cuerpos colegiados, ubicación física de las instalaciones, detalle de funcionarios etc., vigentes en la entidad y las unidades relacionadas con la actividad a examinar. B. Conocimiento de las principales actividades, operaciones, SL/VG/CG/AZ instalaciones, metas u objetivos a cumplir. B1. Prepare un resumen de las actividades importantes para el SL/VG/CG/AZ manejo de la entidad o actividad a examinar y obtenga una comprensión aceptable de las mismas, considere los siguientes puntos: B2 Operaciones significativas de la entidad, área o actividad. SL/VG/CG/AZ B3. Últimos reportes preparados, de ser posible, revíselos y registre el lugar de su ejecución.
SL/VG/CG/AZ
C. Identificación de las principales políticas y prácticas contables, administrativas y de operación.
SL/VG/CG/AZ
C1 Políticas y prácticas relativas a:
SL/VG/CG/AZ
C2. Políticas y objetivos para el manejo financiero de la entidad o actividad. C3. Financiamiento y capacidad legal para desarrollar sus facultades.
SL/VG/CG/AZ SL/VG/CG/AZ
C4. Estructura financiera y presupuestaria.
SL/VG/CG/AZ
C5. Analice las circunstancias económicas bajo las cuales se desenvuelve la entidad o actividad examinada.
SL/VG/CG/AZ
D. Determinación del grado de confiabilidad de la información financiera, administrativa y de operación, así como la organización y responsabilidades de las unidades financiera, administrativa y de auditoría interna. D1. Revise la estructura y tamaño de la unidad administrativa y financiera de la entidad como base para calificar la integridad y confiabilidad de la información producida y su relación directa con el volumen y proyección de las operaciones, aplique los siguientes pasos: D2. Determine la existencia de un jefe financiero con sus respectivas responsabilidades y áreas de competencia.
SL/VG/CG/AZ
D3
SL/VG/CG/AZ
Organización de las responsabilidades de información y
SL/VG/CG/AZ
SL/VG/CG/AZ
MEMORÁNDUM DE LA PLANIFICACIÓN PRELIMINAR . Tiene como propósito obtener o utilizar la información y las principales actividades sustantivas y objetivas, a fin de identificar globalmente las condiciones existentes para ejecutar la auditoría, cumpliendo los estándares definidos para el efecto. La planificación preliminar es un proceso que se inicia con la emisión de la orden de trabajo, se elabora una guía para la visita previa para obtener información sobre la entidad a ser examinada continúa con la emisión de un reporte para conocimiento de la dirección o jefatura de la unidad de auditoría, en la que se validan los estándares definidos en la orden de trabajo y se determinan los componentes a se evaluados en la siguiente fase de la auditoría.
SERVICIOS PROFESIONALES “Compu Laser” REPORTE DE LA PLANIFICACIÓN PRELIMINAR 1.- MOTIVO DE LA AUDITORÍA La Auditoría Financiera a “Compu Laser” se realiza en cumplimiento al Plan Anual de Actividades para el año 2011 y la orden de trabajo# 001 del 14 de Diciembre del 2010. 2.- OBJETIVO DE LA AUDITORÍA Ä Determinar la racionabilidad de los estados financieros. Ä
Establecer la solidez de los mecanismos del control interno, administrativos y financieros aplicados a “Compu Laser”
Ä
Comprobar el cumplimiento de leyes, normas u otras disposiciones que regulen a la empresa “Compu Laser”.
3.- ALCANCE La Auditoría Financiera a “Compu Laser” cubrirá el período del 1º de enero al 31 de Marzo del 2011. 4.- REFERENTE A LA EMPRESA 4.1.- Misión y Base Legal 4.1.1 Misión: Proveer al mercado local equipos y suministros de computación de última generación:
A precios accesibles
Disponibilidad inmediata
En el mejor ambiente de la provincia
Con el mejor servicio
Trabajar bajo los valores de: honradez, lealtad, honestidad, respeto, seriedad, transparencia, excelencia, eficiencia, superación, cordialidad y mejoramiento continuo.
4.1.2 Base Legal: Compu Laser está legalmente constituida desde el año 2001. 4.2 Políticas institucionales Cuentan con reglamento interno. 4.3 Objetivos institucionales 4.3.1 Objetivo General. Proveer al mercado local equipos y suministros de computación de última generación: a precios accesibles, disponibilidad inmediata, en el mejor ambiente de la provincia, con el mejor servicio, trabajar bajo los valores de: honradez, lealtad,
honestidad, respeto, seriedad, transparencia, excelencia, eficiencia, superación, cordialidad y mejoramiento continuo. 4.3.2 Objetivos Específicos.
Liderar el mercado Disminuir tiempos de entrega Mejorar formas de atención al cliente Estar siempre pendiente de satisfacción del cliente Tener la mentalidad de que nadie los puede atender mejor que nosotros Disminuir fallas en la entrega y reparación de equipos Dar seguimiento posventa a clientes Consolidar puntos de venta Dar estabilidad laborar a los empleados Promover bienestar físico, mental y social de los empleados Desarrollar y mantener un personal motivado y altamente calificado
Para el cumplimiento de sus objetivos la empresa podrá realizar todos los actos de cualquier naturaleza, permitidos por la Ley. 4.4 Estructura orgánica “Compu Laser” comprende los siguientes niveles: Nivel 1 Nivel 2
Gerentes General Administración Recursos Humanos Adquisiciones Logística Nivel 3 Finanzas Contabilidad Crédito y Cobranza Tesorería Nivel 4 Comercialización Ventas Post-ventas Servicio Técnico 4.5.- Principales actividades.
Comercialización de equipos y suministros de computación, y afines, de las principales marcas, basados en los más altos estándares de calidad total y servicio al cliente, apoyados por el mejor equipo de trabajo de la localidad comprometido con su desarrollo personal, de sus clientes y de la provincia. 4.6.- Operaciones. • Compra – Venta de equipos de computación •
Compra – venta de suministros de oficina y computación
•
Depósitos bancarios.
4.7 Principales instalaciones. • Av. Manabí 4.8.- Principales Políticas Contables El sistema contable se rige por las disposiciones contempladas en los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y en las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas. Se efectúa un sistema de registro permanente para los inventarios. 4.9.-Fuentes de financiamiento • Alianzas Comerciales y Bancarias. 4.10.- Funcionarios Principales As. Lenin Águila Cabezas
Gerente General y Administrativo
C.P.A Audrey Perero Escobar Ec. Marjorie Mieles Macías Economista Hermencia Cevallos
Gerente Financiera Comercialización y Ventas Contadora
4.11.- Sistema de Información Computarizado La entidad cuenta con equipos de computación cuyas características se detallan a continuación
MATRÍZ DE RIESGO DE LA PLANIFICACIÓN PRELIMINAR. Una matriz de riesgo es una herramienta de control y de gestión normalmente utilizada para la identificar las actividades (procesos y productos) más importantes de una institución CANT. 1 1 1 1 1
1
1 1
DESCRIPCION DEPARTAMENTO/RESPONSABLE Monitor negro 17” LG/Parlantes/Teclado Genius/Mouse Gerencia General y Administrativo (As. Lenin Genius/CPU negro dual core 2.7ghz/DD 500 gb/dvd Aguila Cabezas) writer/lector multicard/impresora hp4480/UPS. Monitor negro 17” LG/Parlantes/Teclado Genius/Mouse Gerente Financiero (C.P.A. Audrey Perero Genius/CPU negro dual core 2.7ghz/DD 160 gb/dvd Escobar) writer/lector multicard/impresora hp4480/UPS. Monitor negro 17” LG/Parlantes/Teclado Genius/Mouse Genius/CPU negro dual core 2.7ghz/DD 160 gb/dvd Departamento Contable (Ec. Hermencia Cevallos) writer/lector multicard/impresora hp4480/UPS. Monitor negro 17” LG/Parlantes/Teclado Genius/Mouse Comercialización y Ventas (Ec. Majorie Mieles Genius/CPU negro dual core 2.7ghz/DD 160 gb/dvd Macías) writer/lector multicard/impresora hp4480/UPS. Monitor negro 17” LG/Parlantes/Teclado Genius/Mouse Genius/CPU negro dual core 2.7ghz/DD 160 gb/dvd Ventas ( Sr. Pedro Galárraga Perero) writer/lector multicard/impresora lexmark /UPS. Monitor negro 17” LG/Parlantes/Teclado Genius/Mouse Genius/CPU negro dual core 2.7ghz/DD 160 gb/dvd Secretaría y Caja (Sra. Betty Sancán) writer/lector multicard/impresora hp4480, Epson lx300/UPS. Monitor negro 17” LG/Parlantes/Teclado Genius/Mouse Jefe del departamento Técnico (Tclgo. Jaime Vélez Genius/CPU negro dual core 2.7ghz/DD 500 gb/dvd García) writer/lector multicard/UPS. Monitor negro 17” LG/Parlantes/Teclado Genius/Mouse Genius/CPU negro dual core 2.7ghz/DD 160 gb/dvd Técnico Auxiliar (Ing. Robert Rodríguez) writer/lector multicard/ /UPS. financiera, el tipo y nivel de riesgos inherentes a estas actividades y los factores exógenos y endógenos que engendran estos riesgos (factores de riesgo). Igualmente, una matriz de riesgo permite evaluar la efectividad de una adecuada gestión y administración de los riesgos financieros, operativos y estratégicos que impactan la misión de la organización. La matriz debe ser una herramienta flexible que documente los procesos y evalúe de manera global el riesgo de una institución. Una matriz es una herramienta sencilla que permite realizar un diagnóstico objetivo de la situación global de riesgos de una institución financiera. Permite una participación más
activa de las unidades de negocios, operativos y funcionales en la definición de la estrategia institucional de riesgo de la entidad bancaria.
MATRIZ DE RIESGO Nivel
Calificación de Riesgo
Controles Claves
Directivo
Evaluación:
-Aprobación de políticas -Verificar
que
las
y Programas de Control políticas
estén
bien
Cuestionario
del
Control Interno.
Enfoques de Auditoría
Interno.
establecidas
y
se
cumplan.
Bajo De Operación
Cuestionario para el -Verificar la condición -Comprobar recorrido
de
la
las física de los equipos de condición física de los
instalaciones.
computación y de los equipos
Cuestionario sobre la evaluación
sistemas.
de
computación.
del -Verificar
las -Comprobar
que
los
sistema, de pagos y actividades dentro
de operadores de los pagos
cobros.
los y
cada
Cuestionario sobre la evaluación
de
uno
de
procesos que se realiza.
sus
los -Verificar los tiempos -Revisar el reporte de transacciones. -Verificar
Alto.
de
actividades específicas.
controles y captación en que realizan las los de la información.
cobros
tiempos
de
las
que
los
actividades. que
el -Comprobar
programa que realiza las problemas descritos en transacciones de pago el
reporte
sean
por el servicio que correctamente aplicados brinda el departamento y corregidos. tesorería sea correcto y no
presente
problema.
ningún
-Comprobar todas las demás actividades que realizan.
UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MANABÍ FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS ESCUELA DE AUDITORÍA
TRABAJO DE AUDITORIA
CÁTEDRA: AUDITORÍA FINANCIERA
CATEDRÁTICO: LCDO. MANUEL CARRERA
AUTORA: STEFANIE DENISSE LOOR CASTRO
NIVEL: IV “N”
