Maestría en Administración de Negocios Reporte Nombres:
Matrículas:
Elías Aguilera Salomón
*+,-+.,
Perla Guadalupe Alejandro López
*+,+.//
José Rogelio García Guzmán
*0,01,
éc!or García "orales
*022++
"ar!in #ernando $rejo %ar&allo
*021,,
'renda Judi!( Pan!oja )íaz
*0/-/
Nombre del curso:
Nombre del profesor :
%on!a&ilidad 3 Adminis!ración Adminis!ración #inanciera
Pedro Enri4ue González Pin!o
Módulo 2:
Actividad:
%on!a&ilidad Adminis!ra!i5a Adminis!ra!i5a 3 presupues!os
$area /67 Propues!a de solución del caso 8'ou!i4ue Ez!ra5aganzza Ez!ra5aganzza 9%on5iene crecer”
Fecha: * de marzo de *12 Bibliografía: Garrison; R6 <*+=6 Contabilidad Administrativa <11> ed6=6 "é?ico: "cGra@7ill6 Guajardo %an!; G6; B Andrade de Guajardo; C6 E6 <*0=6 Contabilidad financiera <-!a6 ed6=6 "é?ico: "c Gra@ ill6 Ramírez Padilla; )a5id6 C6 <*0=6 Contabilidad Administrativa <05a6 ed6=6 "é?ico: "c Gra@ ill6
1
Maestría en Administración de Negocios Reporte Introducción E?is!en (erramien!as adminis!ra!i5as adminis!ra!i5as 3 Dinancieras 4ue nos permi!en alcanzar la eDicacia 3 eDiciencia para la planeación 3 con!rol de las empresas6 Es!as (erramien!as nos permi!en !omar decisiones opera!i5as 3 Dinancieras de cor!o o mediano plazo en las organizaciones6 'ou!i4ue Ez!ra5aganzza Ez!ra5aganzza es una empresa lucra!i5a de giro comercial 4ue se dedica a la compra75en!a de ropa; perDumes; jo3ería 3 calzado con diez aos en el mercado6 Su propie!aria; Frma García necesi!a !omar una decisión; ella re4uiere e5aluar 3 analizar las 5en!ajas de la asociación con una de sus mejores clien!as para cam&iar su Dorma de !ra&ajo e incursionar en un nue5o mercado con pro5eedores 3 clien!es desconocidos6 'ou!i4ue Ez!ra5aganzza Ez!ra5aganzza opera de manera sencilla: !ra!o direc!o con pro5eedores; car!era de clien!es amplia 3 conDia&le 3 sis!ema de crédi!o 3 co&ranza deDinido sin em&argo; no cuen!a con planeación es!ra!égica ni o&je!i5os claros a largo plazo6 A con!inuación con!inuación se presen!a presen!a el uso 3 desarrollo desarrollo de (erramien!as con!a&les con!a&les 3 adminis!ra!i5as adminis!ra!i5as como propues!a propues!a de solución al caso de 'ou!i4ue Ez!ra5aganzza6 El uso de presupues!os; la clasiDicación clasiDicación de los cos!os; en!re o!ras (erramien!as a3udará a de!erminar la r en!a&ilidad 3 conocer los &eneDicios o des5en!ajas de la asociación con Lourdes "endoza6
*
Maestría en Administración de Negocios Reporte esarrollo Pre5io a la decisión de Frma García se necesi!a e5aluar la si!uación ecónomica; Dinanciera Dinanciera 3 adminis!ra!i5a de la empresa6 El crecimien!o a lo largo de los diez aos reDleja la es!a&ilidad de las Dinanzas 3 apro5ec(amien!o apro5ec(amien!o de las opor!unidades del en!orno6 Análisis del pro&lema La propie!aria de 'ou!i4ue Ez!ra5aganzza necesi!a conocer las 5en!as mínimas necesarias para recuperar la in5ersión 3 de!erminar si con5iene o no asociarse con Lourdes "endoza6 Frma García se enDren!a al desconocimien!o del mercado; la necesidad de con!ac!ar pro5eedores 4ue oDrezcan a!rac!i5os precios 3; además de analizar los nue5os cos!os; de&e e5aluar los gas!os de operación 3 analizar el margen de u!ilidad de las líneas6 Ac!ores del pro&lema pro&lema
Irma !arcía: Propie!aria de 'ou!i4ue Ez!ra5aganzza; Ez!ra5aganzza; inició las operaciones de la empresa como un pe4ueo negocio; poco a poco (a !omado decisiones impor!an!es para el crecimien!odel negocio; a par!ir de su ju&ilación se (a dedicado de !iempo comple!o a la adminis!ración 3 e?pansión de su empresa6 "ourdes Mendo#a: "ejor clien!e de 'ou!i4ue Ez!ra5aganza; como enDermera ju&ilada !iene con!ac!os en (ospi!ales 3 clHnicas de la región 3 le (a (ec(o la propues!a a Frma de ser su in!ermediaria para la comercialización comercialización de ropa 4uirrgica 3 e4uipo médico6 $roveedores actuales de Irma: I&icados en la %d6 de "é?ico con 4uienes Frma !iene !ra!o direc!o 3 ellos le oDrecen precios especiales6 $roveedor de la industria m%dica: Co le parece a!rac!i5o el 5olumen de compra 4ue Frma porpone para llegar a un acuerdo con ma3ores &eneDicios6 Agentes económicos: el mercado < clien!es=; los compe!idores direc!os <&ou!i4ues locales=; las !iendas depar!amen!ales 3 los 5endedores inDormales6 &mpleada: La empleada del local 4ue se encarga&a de las 5en!as al menudeo 3 al p&lico en general6
ec(os con!unden!es En 1,,. Frma realiza&a las 5en!as en!re Damiliares 3 amigos como complemen!o a sus ingresos pro5enien!es de sus empleo de !iempo comple!o en la gerencia de un (ospi!al; de es!a manera 'ou!i4ue Ez!ra5aganza inició sus operaciones6 En 1,,, a cinco aos de (a&er iniciado su negocio; Frma se (a&ía con5er!ido en una pres!igiada pro5eedora en la región de riza&a no solo por la calidad 3 5ariedad en ropa 3 accesorios; sino !am&ién por sus precios 4ue siempre se encon!ra&an por de&ajo de&ajo de la compe!encia6 compe!encia6 En el * Frma es!a&a por cumplir / aos de ser5icio en su empleo a pun!o de ju&ilarse por lo 4ue 3a podría dedicarle más !iempo a su 'ou!i4ue; en es!e mismo ao la 5en!a de perDumería represen!a&a la !ercera par!e del ingreso !o!al de la 'ou!i4ue6 Para Dinales del ** los ingresos de perDumería (a&ían do&lado los ingresos de oro 4ue (a&ían comenzado a descender6 En los l!imos aos e?is!ía una !endencia &aja en la línea del calzado de&ido a la sa!uración del mercado en la indus!ria del calzado; el segmen!o de jo3ería en pla!a 3 &isu!ería r epresen!a&a los menores ingresos además de !ener los márgenes más &ajos de la 'ou!i4ue6 'ou!i4ue6 Frma comenza&a a pregun!arse si de&ería de&ería eliminar es!e segmen!o 3 perder algunos clien!es6 Para el */ el es!ado de resul!ados nos reDleja reDleja una u!ilidad &ru!a de K-.;6 3 u!ilidad en operación de K12/;*66 El 'alance general al /1 de diciem&re de */ nos indica 4ue !iene e?celen!e li4uidez6 Sus ac!i5os Dijos son de K ,0;.6 3 circulan!es de K2-;26 Lourdes "endoza; le propone a Frma García ser in!ermediario de sur!ir de ropa 4uirrgica 3 produc!os médicos en la ciudad para 4ue ella a su 5ez se encargara de la dis!ri&ución de los mismos; se comprome!e a comprarle K/;pesos mensuales mensuales duran!e lo 4ue res!a&a del *. 3 el ao en!ero del *-6 Frma con!ac!o a un pro5eedor de la indus!ria médica en la ciudad de "é?ico; el cual con la propues!a de compra 4ue Frma le oDrecía no le eran !an a!rac!i5as; por lo !an!o el margen de ganancia ganancia después de la negociación negociación era de un *; el cálculo de Dle!es incremen!aría en un 1- 3 sus 5iá!icos aumen!arían a K1;*pesos por 5iaje por la nue5a 5isi!a al pro5eedor de e4uipo médico6 Si Frma acep!a&a la propues!a; la composición de 5en!a se 5ería al!erada de la siguien!e manera:
No '
A()*+,"-
.&N)A/ 01
/
Maestría en Administración de Negocios Reporte 1
Ropa de marca 3 accesorios
/*
*
Pe P erDumería
*.
/
Jo3ería en oro
1*
.
%alzado 3 o!ros ar! de piel
0
-
Jo3ería en pla!a 3 &isu!ería
.
-
Ropa 3 e4uipo médico
*
Tabla Ta bla 1. Nueva composición de ventas
Informe financiero3operativo Estructura la información operativa y financiera de costos relacionada con el caso.
El propósi!o de la con!a&ilidad es pro5eer inDormación para Dacili!ar la !oma de decisiones
%omposición de 5en!as %omposición de Ar!ículo 5en!as Ropa de marca 3 accesorios . PerDumería / Jo3ería en oro 1-
"argen de con!ri&ución /- . *0
%alzado 3 o!ros ar!ículos de piel
1
**
Jo3ería en pla!a 3 &isu!ería
-
1
Tabla Ta bla 2. Composición de ventas y margen de contribución de productos, Boutiue E!travagan!!a del 2""# al 2""$.
Gas!os %oncep!o Miá!icos
K
"on!o 06 por 5iaje
#le!es
K
1;6 por en!rega
%omisiones para la empleada
-
de cada 5en!a
Sueldo de la empleada
K
*;6 4uincenales
Sueldos adminis!ra!i5os
K
1;6 mensuales
Ren!a del local
K
.;6 mensuales
Ser5icios p&licos
K
1;*6 mensuales
Tabla Ta bla #. . %astos de operación de Boutiue E!travagan!!a.
No '
A()*+,"-
.&N)A/ 01
1
Ropa de marca 3 accesorios
/*
*
Pe P erDumería
*.
/
Jo3ería en oro
1*
.
%alzado 3 o!ros ar! de piel
0
-
Jo3ería en pla!a 3 &isu!ería
.
-
Ropa 3 e4uipo médico
*
Tabla Ta bla $. Nueva composición de ventas .
Maestría en Administración de Negocios Reporte Tabla Ta bla '. Estado de resultados de Boutiue E!travagan!!a 'ou!i4ue Ez!ra5aganzza
Es!ado de Resul!ados Para el ao */ Men!as K 1;..;6 'ou!i4ue Ez!ra5aganzza %os!o de 5en!a'alance s K ,/2;6 General I!ilidad & Al ru!/1 a de diciem&re K -.;6 de */ EDec!i5o K opera *-ción ;1ón 6K Pro5e/.;0 ed;06 ore6 s Gas! Gas!os os de operaci /. K //;-6 %lien!es K operaci .ación ;-ón 6K %api!a12/;* l so;*6 cial 6 K -;6 I!ili I!ilidad dad en oper 12/ E4uipo de cómpu!o ne!o K 0;.6 I!ilidades re!enidas K 0;-6 E4uipo de !ranspor!e ne!o
K K
,;6 2.; 2.; 6 6
K 2.; 2.; 6 6
Tabla Ta bla &. Balance general Boutiue E!travagan!!a 2""# La sra6 Frma García necesi!a e5aluar la inDormación opera!i5a 3 Dinanciera de cos!os de la empresa6 Los cos!os 4ue !iene ac!ualmen!e 'ou!i4ue Ez!ra5aganzza Ez!ra5aganzza se pueden apreciar en la !a&la *6 %onociendo el margen de con!ri&ución 3 las 5en!as podemos calcular el 5alor de los cos!os 5aria&les los cuales dependen con el 5olumen de producción6
-
Maestría en Administración de Negocios Reporte Costos -os
Monto
Renta del local
$
4,000.00
mensuales
2ervicios p3blicos
$
1,)00.00
mensuales
2ueldo de la empleada
$
),000.00
'uincenales
2ueldo administrativo
$ 10,000.00
Costos variables
Monto
vi"ticos $ Aumento en los Costos variables etes $ por etes ! vi"ticos comisiones de la empleada Aumento en %entas por línea de
00.00 1,000.00
(resenta un an)lisis detallado de las condiciones actuales y una propuesta de solución para Boutiue E!travagan!!a basada en las *erramientas e información ue desarrollaste en los puntos anteriores.
mensuales
por via-e $ 1,400.00 por entrega $ 1#,00.00 de cada venta $ &0,000.00
ropa ! e'uipo m(dico
$
�,000.00
Costo en %entas por línea de
$
)4,000.00
ropa ! e'uipo m(dico
$
),000.00
mensuales anual mensual anual mensual anual
%entas *otal *otal anual
$ 1,440,000.00 Costos %ariables %entas con la nueva línea $ +&#,000.00 *otal *otal anual *otal *otal anual $ 1,00,000.00 Costos -os Nuevos costos %ariables $ &40,00.00 *otal *otal anual *otal *otal anual $ 1,)40,00.00
Bout Bocostos utiq ique ue Eztr Eztrav avag agan anzz zza a Nuevos -os *otal *otal anual
%entas
$ $
Bout Boutiq ique ue Eztr Eztrav avag agan anzz zza a con con nuev nueva a línea
&40,00.00 1,440,000.00
$
1,00,000.00 1,)40,00.00
Costos %ariables
$
+&#,000.00
$
Marg Margen en de cont contri ribu buci ción ón
$
04, 04,00 000. 0.00 00
$
+, +,)0 )00. 0.00 00
Costos -os
$
&40,00.00
$
&40,00.00
Utilidad marginal
$
1#&,)00.00
$
)1,400.00
/ncremento de utilidades
$
,)00.00
orcenta-e de incremento
&4
)e acuerdo con los modelos opera!i5os del negocio; !an!o ac!uales como propues!os; !enemos 4ue los gas!os opera!i5os sin considerar las comisiones del 5endedor incremen!an /6
Si!uación Ac!ual %oncep!o
Si!uación propues!a "on!o
Cue5o mon!o
Par!
Miá!icos al mes
K
1;26
K
*;.6
-
#le!es al mes
K
.;6
K
.;26
1-
-
%omisión para empleada
-
Sueldo de la empleada
K
*; *;6
K
*;6
Sueldo adminis!ra!i5o
K 1;6
K
1;6
2
Maestría en Administración de Negocios Reporte
Ren!a local
K
.;6
K
.;6
Ser5icios p&licos
K
1;*6
K
1;*6
Gas!o pera!i5o $o!al
K **;06
K
*.;*6
2
K *+/;26
K
*,;.6
Tabla Ta bla +. nformación operativa Por o!ra par!e al re5isar la nue5a composición de 5en!as con la propues!a de Lourdes "endoza 5emos un decremen!o en los márgenes de con!ri&ución en un *0 al de!erminar una relación lineal con respec!o a la composición composición ac!ual6
Si!uación ac!ual
Si!uación propues!a
%omposición de 5en!as
"argen de con!ri&ución
Cue5a composición de 5en!as
Cue5o margen de con!ri&ución
)iDerencial de con!ri&ución
Ropa de marca 3 accesorios
.
/-
/*
*0
+
PerDumería
/
.
*.
/*
0
Jo3ería en oro
1-
*0
1*
**
2
%alzado 3 o!ros ar!ículos de piel
1
**
0
1+
-
Jo3ería en pla!a 3 &isu!ería
-
1
.
0
*
7
7
*
7
7
1
7
1
7
*0
Ar!ículo
Ropa 3 e4uipo médico $o!al
Por !al mo!i5o podemos de!erminar 4ue el margen de u!ilidad del * so&re los K/; pesos de 5en!a 4ue se asegura&an 5ender mensualmen!e con la propues!a de Lourdes; no es Dac!i&le por la ele5ación de los gas!os opera!i5os en / respec!o de la operación ac!ual 3 la reducción de un *0 en los márgenes de con!ri&ución de los ar!ículos 4ue operan en la 'ou!i4ue6 En o!ras pala&ras; esperaríamos por !emas de porcen!ajes una u!ilidad arri&a del /1 en el ar!ículo de ropa 3 e4uipo médico médico para 4ue generáramos un &eneDicio en es!e nue5o es4uema; es4uema; considerando 4ue /1 es la disminución de u!ilidades por concep!os de gas!os opera!i5os 3 reducción de márgenes de con!ri&ución / N *0 respec!i5amen!e6 respec!i5amen!e6 )e igual Dorma con!amos con inDormación Dinanciera para !omar una decisión adecuada e5aluando las u!ilidades del nue5o es4uema de Lourdes "endoza con!ra los resul!ados de */ es!imando los nue5os cos!os de 5en!a 3 gas!os de operación6
'ou!i4ue Ez!ra5aganzza Es!ado de resul!ados para el ao */
Men!as
K 1;..;6
%os!o de 5en!as
K +
,/2;6
Maestría en Administración de Negocios Reporte
I!ilidad &ru!a
K
-.;6
Gas!os de peración
K
/.;06
I!ilidad en operación
K
12/;*6
Es decir; 4ue con el es4uema ac!ual !enemos una u!ilidad de K12/;*6 $eniendo $eniendo es!o como &ase; al es!imar los nue5os gas!os e ingresos con la propues!a de Lourdes "endoza; nos permi!iría sa&er si los márgenes de u!ilidad son ma3ores o menores a lo 4ue se generó e n */ 3 !omar una decisión acer!ada6 Se cuen!a con inDormación para !omar decisiones de in5ersión 3 Dinanciamien!o; 3a 4ue se !ienen los da!os de los recursos con 4ue cuen!a el negocio 3 adeudos 4ue nos permi!e e5aluar ideas de ampliar la comercialización comercialización de produc!os6 Se puede e5aluar en cuán!o ascienden los ingresos por clien!e o aumen!o de adeudos por concep!o de pro5eedores6
0
Maestría en Administración de Negocios Reporte (ecomendación a la empresa 'ou!i4ue Ez!ra5aganzza Ez!ra5aganzza de&e con!ar con un sis!ema de con!a&ilidad 4ue le permi!a !omar decisiones de cual4uier !ipo: de in5ersión; Dinanciamien!o o de operación
,
Maestría en Administración de Negocios Reporte $ropuesta de solución al caso Teniendo Teniendo en cuenta las r-plicas y la información previamente discutida, desarrolla una propuesta de solución del caso, la cual deber) reali!arse de manera sustentada, mediante los datos e información teórica inves tigada. (ara la sustentación de la propuesta de solución, busca información en fuentes confiables como la Biblioteca igital/ al menos ' referencias de libros o art0culos.
%on la inDormación 4ue nos da el caso de la &ou!i4ue; el sis!ema de cos!eo 4ue aplica Frma García per!enece a un sis!ema de cos!eo direc!o o 5aria&les segn Garrison <%on!a&ilidad Adminis!ra!i5a; Adminis!ra!i5a; *+= es un cos!o 4ue 5aría; en !o!al; en proporción direc!a con los cam&ios en el ni5el de la ac!i5idad; propone 4ue los cos!os Dijos de producción se relacionan con la capacidad ins!alada ins!alada 3 no con la producida ; por lo !an!o de&e de es!ar en Dunción de un periodo de!erminado; mien!ras 4ue los 5aria&les es!án relacionados con los produc!os6 .
4'
An5lisis
a)
econocer ue eiste un problema
Ampliación del del negocio; median!e median!e la ad4uisición ad4uisición 3 5en!a de ropa 4uirrgica6 4uirrgica6 b3
efinir el problema y especificar los datos adicionales necesarios
Asociarse con con su principal clien!e clien!e Lourdes "endoza "endoza 4uien es!a&a in!eresada in!eresada en la ad4uisición ad4uisición de ropa 4uirrgica 4uirrgica 3 e4uipo médico e incursionar en es!e mercado6 Por lo 4ue Frma &uscaría el pro5eedor 4uien sur!iría la mercancía 3 en!regaría en las ins!alaciones de la &ou!i4ue; mien!ras 4ue Lourdes se encargaría de comercializar los produc!os al menudeo6 Lo cual Lourdes se comprome!ía comprarle K/; pesos mensuales; lo 4ue signiDica&a 4ue Frma no !endrá 4ue (acer ma3or esDuerzos en sus 5en!as6 c3
4btener y anali!ar anali!a r datos
En la !a&la 1 se pueden o&ser5ar los porcen!ajes de 5en!as 3 los márgenes de u!ilidades:
No '
A()*+,"-
.&N)A/ 01
+-N)(IB,+I6N 01
1
Ropa de marca 3 accesorios
.
/-
*
PerDumería
/
.
/
Jo3ería en oro
1-
*0
.
%alz %alzad ado o 3 o!r o!ros os ar!í ar!ícu culo los s de piel piel
1
**
-
Jo3 Jo3ería ería en pla! pla!a a 3 &isu &isu!e !erí ría a
-
1
Tabla Ta bla 5. Composición de v entas y margen de contribución de productos, Boutiue E!travagan!!a del 2""# al 2""$.
Los cos!os de operación 4ue se generan en 'ou!i4ue se presen!an en la !a&la *:
No'
+-N+&$)-
M-N)-
1
Miá!icos
K 0 por 5iaje
*
#le!es
/
%omisiones para la empleada
.
Sueldos de la empleada
K *; 4uincenales
-
Sueldos adminis!ra!i5os
K 1; mensuales
2
Ren!a de local
K .; mensuales
+
Ser5icios p&licos
K 1;* mensuales
K 1; por en!rega - de cada 5en!a
Tabla Ta bla 6. %astos de operación de Boutiue E!travagan!!a.
En la !a&la / se represen!an los nue5os porcen!ajes de 5en!a con la 5en!a de la línea de ropa 3 e4uipo médico:
No '
A()*+,"-
.&N)A/ 01
1
Ropa de marca 3 accesorios
/*
*
Pe P erDumería
*.
/
Jo3ería en oro
1*
.
%alzado 3 o!ros ar! de piel
0
-
Jo3ería en pla!a 3 &isu!ería
.
-
Ropa 3 e4uipo médico
*
Tabla Ta bla 1". Nueva composición de ventas
1
Maestría en Administración de Negocios Reporte %omo se puede o&ser5ar en las !a&la 1 en los porcen!ajes de 5en!as ac!uales (a3 un promedio del * !o!al de las 5en!as de !odos los ar!ículos 3 en la !a&la / los nue5os porcen!ajes de 5en!as con la ropa 3 e4uipo médico !ienen un promedio del 1+ !o!al de 5en!as por por los ar!ículos; por lo 4ue le daría como resul!ado una disminución del porcen!aje porcen!aje de 5en!as del / si se llegara a iniciar iniciar la 5en!a de ropa 3 e4uipo médico; su margen de con!ri&ución con!ri&ución se 5ería !am&ién aDec!ado 3a 4ue con el porcen!aje de con!ri&ución por las 5en!as ac!uales es de un promedio del *+ lo cual con los nue5os porcen!ajes de 5en!as el nue5o margen de con!ri&ución promedio sería del 1*6-, apro?imadamen!e !am&ién se !endría 4ue considerar considerar el gas!o 4ue se genera para la operación de la &ou!i4ue &ou!i4ue 4ue da una suma promedio !o!al de K1,;* pesos6 Por lo !an!o es!o implicaría ma3or in5ersión por par!e de Frma 3 menor u!ilidad 3a 4ue se !endría 4ue considerar (acer adecuaciones al inmue&le para e?(i&ición de la nue5a mercancía; res!ruc!uración de Dle!es 3 logís!ica de mercancía; 5iajes para ad4uisición ad4uisición de más mercancía 3 compras de la misma6
2' a3
ecisión (roponer (ropone r diferentes diferen tes alternativas alterna tivas//
Asociación con con in5ersión de capi!al capi!al por par!e de Lourdes 'uscar un Dinanciamien!o Dinanciamien!o para con!inuar con la operación del negocio negocio Rees!ruc!uración de gas!os 4ue se generan
Aplicación del diseo de con!rol adminis!ra!i5o adminis!ra!i5o a !ra5és de la segmen!ación segmen!ación de cos!os
)iseo de Presupues!o de Men!as
b3
7elección 7elec ción de me8or alternativa alterna tiva
)iseo de Presupues!o de Men!as
7'
$uest uestaa een n $r5 $r5ct ctiica
a3
(oner en pr)ctica la alternativa seleccionada/
1= Se iniciará con los es!imados de 5en!as e?presados en dimensiones cuan!iDica&les6 *= Se de!erminarán las predicciones 4ue guiarán (acia los resul!ados deseados segn la par!icipación del mercado elegido6 /= Se de!erminarán los es!ándares de los elemen!os predic!i5os en Dunción de los resul!ados6 .= Se de&e realizar la especiDicación de Dlujo de inDormación6 -= )e&erá realizar la e5aluación de la acción correc!i5a6
b3
eali!ar la vigilancia necesaria necesaria para controlar el plan elegido/
1= )eDinición de porcen!aje 3 5olumen de 5en!as por el e4uipo 3 ropa médica; realizar un presupues!o para la compra de la mercancía 3 cuan!o se 4uiere o&!ener de u!ilidad; 3a sea con la rees!ruc!uración de gas!os para ma3or capacidad de compra de mercancía o la in5ersión de capi!al por par!e de Lourdes "endoza para la ad4uisición ad4uisición de la ropa; realización de presupues!o en &ase al Dlujo de eDec!i5o6 *= Pro3ec!ar la can!idad de mercancía a comprar; cuan!os 5iajes se realizara para la compra de los ar!ículos; cuan!os 3 cuál será el cos!o de los Dle!es; si se realizara por pedido la 5en!a de la ropa 3 e4uipo6 Mer la demanda por la compra de los ar!ículos por par!e de los clien!es6 /= Generar un presupues!o en &ase al 5olumen de 5en!as6 .= Se podrá presen!ar un presupues!o de 5en!as 3 un repor!e u!ilidades; además de un análisis de la demanda de la compra de la ropa 3 e4uipo médico6 Para !omar la decisiones 4ue 3 cuan!a mercancía comprar6 -= Realizar la compra 3 5en!a de ropa 3 e4uipo médico a solici!ud de la clien!ela 3o !ener poca can!idad de la misma en e?(i&ición en la &ou!i4ue 'ou!i4ue Ez!ra5aganzza Ez!ra5aganzza de&e conocer 3 deDinir el impac!o de los cos!os rele5an!es e irrele5an!es para la !oma de decisiones6
Costos Relevantes:
Costos Irrelevantes:
%i"ticos
Renta de ocal
5letes
2ervicios 3blicos
Comisiones para la empleada
2ueldo de la empleada 2ueldos administrativos 11
Maestría en Administración de Negocios Reporte •
+ostos relevantes: son a4uellos 4ue se modiDican o cam&ian de acuerdo con la opción 4ue se adop!e
•
Los cos!os rele5an!es aumen!arán mien!ras los cos!os irrele5an!es se man!endrán al margen; !al como podemos o&ser5ar en la siguien!e !a&la:
COSTO
CANT ANUA! "OR COSTO
CANT CANT ANUA! "OR COSTO #E NUE$A !%NEA
CO&"ORTA&IENTO #E !OS COSTOS
•
$I'TICOS
$1+,)00.00
$),000.00
()*+,----
•
.!ETES
$4,000.00
$,)00.00
()/+0----
CO&ISI1N "OR $ENTA #E E&"!EA#A
$4&,)00.00
$4,+#0.00
()2+/,---
SUE!#O #E E&"!EA#A
$4,000.00
$4,000.00
Se mantiene
$1)0,000.00
$1)0,000.00
Se mantiene
RENTA #E !OCA!
$4,000.00
$4,000.00
Se mantiene
SER$ICIOS "3B!ICOS
$14,400.00
$14,400.00
Se mantiene
4ASTOS #E O"ERACI1N
$&40,00.00
$&#&,�.00
()00+2,---
•
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•
•
•
SUE!#OS A#&INISTRATI$O S
El aumen!o de los cos!os rele5an!es aDec!aran direc!amen!e los gas!os de operación con un incremen!o del -6*+; por lo 4ue para la decisión de Frma; !endrá 4ue considerar es!os aumen!os en proporción con las u!ilidades ne!as de la organización6 Análisis "arginal "arginal Ino de los principales errores 4ue se come!en al !omar una decisión es la manera en 4ue se analizan los da!os en relación con un pro&lema; 3a 4ue muc(os adminis!radores es!án acos!um&rados a (acer los análisis por medio del sis!ema !o!al; es decir; Dusionan los da!os rele5an!es con los irrele5an!es para de!erminar la si!uación ac!ual 3 las si!uaciones 4ue pueden surgir en el Du!uro6 La presen!ación 3 el manejo de da!os se de&en es!ruc!urar de !al modo 4ue se puedan analizar median!e el sis!ema incremen!al o marginal; es decir; sólo de&en preocupar los cos!os o ingresos 4ue se 5erán al!erados por la decisión 4ue se piensa !omar6 El análisis incremen!al consis!e en de!erminar el mon!o en 4ue aumen!aron o disminu3eron los ingresos de&ido a una decisión especíDica; especíDica; así como los cam&ios 4ue esa decisión pro5ocó en los cos!os; por ejemplo; disminuciones o incremen!os6 A con!inuación con!inuación se presen!a presen!a un modelo para la !oma de decisiones !ác!icas6 Los seis pasos de los los 4ue cons!a es!e es!e modelo son: 16 Reco Recono noce cerr 3 deDi deDini nirr el pro pro&l &lem ema6 a6 *6 Fden!iDic Fden!iDicar ar al!erna!i5a al!erna!i5as s como posi&les posi&les solucio soluciones nes al pro&lema pro&lema eliminar eliminar al!erna!i5 al!erna!i5as as 4ue no son Dac!i&les6 Dac!i&les6 /6 Fden!iDic Fden!iDicar ar los cos!os cos!os 3 &eneDicios &eneDicios de cada una de las al!erna!i5 al!erna!i5as as Dac!i&les6 Dac!i&les6 %lasiDi %lasiDicar car los cos!os cos!os 3 &eneDicios &eneDicios como rele5an!es o irrele5an!es 3 eliminar es!os l!imos para el análisis de las al!erna!i5as6 .6 &!ener &!ener el !o!al !o!al de cos!os cos!os rele5an!es rele5an!es 3 los &eneDi &eneDicios cios 4ue a!rae a!rae cada cada al!erna!i al!erna!i5a6 5a6 -6 %onsi %onsider derar ar Dac!or Dac!ores es cuali cuali!a! !a!i5o i5os6 s6 26 Seleccion Seleccionar ar la al!erna!i5 al!erna!i5a a con con 4ue oDrezca oDrezca el ma3or ma3or &eneDic &eneDicio6 io6
1*
Maestría en Administración de Negocios Reporte Es!os seis pasos deDinen un modelo simple de decisiones6 In modelo de decisión es un conjun!o de procesos 4ue; si son seguidos consis!en!emen!e; lle5arán a la !oma de una decisión6
(efle8ión de aprendi#a9e A !ra5és !ra5és de es!e caso se se pudo analizar la impor!ancia del uso uso de (erramien!as 4ue apo3en apo3en la con!a&ilidad con!a&ilidad adminis!ra!i5a 3 Dinanciera6 Además Además del uso de (erramien!as es necesaria la e5aluación; el análisis a !ra5és de la e?periencia 3 la e5aluación de la si!uacón ac!ual de la empresa6
1/
