Subsistema de Tesoreria y Subsistema de Inversion y Credito Publico

UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ESCUELA DE CONTADURIA PÚBLICA Cátedra: Contabilidad Gubernamental

Catedrático: Lic. Jorge Enrique Serrano Orellana

TEMA: SUBSISTEMA DE TESORERÍA Y SUBSISTEMA DE INVERSIÓN Y CRÉDITO PÚBLICO EQUIPO # 09 INTEGRANTES:

CARNET:

Amaya Ramos, Leidy Cristina

AR05082

Corcios Rodríguez, Nohemy Yesenia

CR09010

Hernández Serrano, Paxely Abigail

HS07007

Gómez Quintanilla, Adela del Carmen

GQ09003

López López, Tanya Maria

LL10050

Grupo Teórico 03 Ciudad Universitaria, Abril 2015

Subsistema de Tesorería y Subsistema de Inversión y Crédito Público

ÍNDICE

I. II.

INTRODUCCIÓN ............................................................................................................................................. 4 OBJETIVOS................................................................................................................................................. 5 2.1. OBJETIVO GENERAL ............................................................................................................................ 5 2.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS ................................................................................................................... 5 III. CONTENIDO ....................................................................................................................................................... 6 1. SUBSISTEMA DE TESORERÍA. .......................................................................................................................... 6 1.1 Generalidades. ............................................................................................................................................... 6 1.2 MISIÓN .......................................................................................................................................................... 7 1.3 VISIÓN ........................................................................................................................................................... 7 1.4 OBJETIVOS. .................................................................................................................................................. 7 1.5 La característica principal de este subsistema, radica en: ............................................................................. 8 1.6 Principios........................................................................................................................................................ 8 1.7 Normas que Regulan El Subsistema de Tesorería ........................................................................................ 8 1.8 Responsable Central del Manejo de Recursos. ............................................................................................ 9 1.9 IMPORTANCIA .............................................................................................................................................. 9 2. SUBSISTEMA DE INVERSIÓN Y CRÉDITO PÚBLICO ..................................................................................... 10 2.1. Definición .................................................................................................................................................... 10 2.2. Objetivo ....................................................................................................................................................... 11 2.3. Ente normativo del subsistema ................................................................................................................... 11 2.4. Principales Funciones de la Dirección General de Inversión y Crédito Público .......................................... 11 2.5. Característica .............................................................................................................................................. 12 2.6. PRINCIPIOS ............................................................................................................................................... 12 2.7. Políticas de Inversión y Endeudamiento Público ........................................................................................ 13 2.8. ADMINISTRACION DEL CREDITO PÚBLICO ........................................................................................... 13 2.8.1. Orígenes del endeudamiento ................................................................................................................... 13 2.8.2. Proceso de solicitud de Crédito Publico ................................................................................................... 13 2.8.3. Contenido del Informe Específico de la DGICP respecto a las solicitudes .............................................. 14 2.9. Prohibición .................................................................................................................................................. 14 2.10. Gestión y Negociación de Crédito Público con Organismos Internacionales ............................................ 14 2.11. SERVICIO DE LA DEUDA ........................................................................................................................ 15 2.12.1. Pago de la Deuda Pública .................................................................................................................. 15 2.13. Inscripción de programas en la DGICP ..................................................................................................... 15 2.14. PROCESO DE INVERSION PÚBLICA ..................................................................................................... 15 Proceso de Inversión Pública (PIP)................................................................................................................ 15 Objetivo del PIP ............................................................................................................................................. 16 Fases del ciclo de los proyectos de inversión pública .................................................................................... 16 Interrelación con los subsistemas del SAFI ................................................................................................... 16 Fuentes de financiamiento para la Inversión pública ..................................................................................... 16 Coordinación y aprobación ............................................................................................................................ 17 2.15. PROCESO DE ENDEUDAMIENTO PÚBLICO ......................................................................................... 17 Objetivos generales del PREP. ...................................................................................................................... 17 Interrelación con los subsistemas del SAFI. .................................................................................................. 17 Página | 2


Etapas del proceso de endeudamiento público. ............................................................................................ 18 Identificación, selección y asignación de fuentes de financiamiento.............................................................. 18 Criterios de elegibilidad y asignación. ............................................................................................................ 18 Otorgamiento de avales ................................................................................................................................. 18 Financiamiento con recursos no reembolsables ............................................................................................ 19 GESTION, NEGOCIACION Y CONTRATACIÓN DE PRÉSTAMOS EXTERNOS ........................................ 19 IV. V. VI.

2.16. Normas que regulan el Subsistema de Inversión y Crédito Público.......................................................... 20 CONCLUSIONES ...................................................................................................................................... 21 RECOMENDACIONES .............................................................................................................................. 23 BIBLIOGRAFÍA .......................................................................................................................................... 24

Página | 3


I.

INTRODUCCIÓN

Dentro del ámbito gubernamental, es mediante el SAFI que se logra administrar las actividades de las distintas entidades e instituciones del sector público, dentro de éste, se aplican principios, normas, organización y procedimientos en los distintos Subsistemas; siendo el ámbito central de esta investigación: El Subsistema de Tesorería y el Subsistema de Inversión y Crédito Público. Los subsistemas ayudan a sistematizar la captación, asignación y el empleo de los recursos públicos tendientes a lograr eficacia, eficiencia y economía en el uso de los mismos, y todos ellos enfocados a cumplir con los objetivos del Estado. El objetivo general del presente trabajo es: “Investigar los Subsistemas de Tesorería y el Subsistema de Inversión y Crédito Público, determinando en qué consisten, sus funciones, características, principios, entes que los regulan, importancia, normas y todos los demás operaciones y actividades que gestionan cada una de ellas”. Primeramente se presenta el Subsistema de Tesorería, el cual comprende todos los procesos de percepción, deposito, erogación y transferencia y registro de los recursos del Tesoro Público. Además se establece el objetivo, misión y visión del mismo, principios, importancia, funciones y las normas que la rigen. Seguidamente el Subsistema de Inversión y Crédito Publico, el cual contribuye con la inversión pública al logro del crecimiento económico y social y auto sostenible del país, y comprende además el proceso de endeudamiento público y la gestión del mismo. Se establece, su objetivo, principios, funciones y las normas que lo rigen. Finalmente se presentan las conclusiones y recomendaciones sobre ambos subsistemas, realizados mediante el análisis y comprensión de los mismos durante la investigación y desarrollo del trabajo de investigación. Por lo que se espera que se logre una mejor comprensión del funcionamiento de los mismos.

Página | 4


II. OBJETIVOS

2.1. OBJETIVO GENERAL

“Investigar los Subsistemas de Tesorería y el Subsistema de Inversión y Crédito Público, determinando en qué consisten, sus funciones, características, principios, entes que los regulan, importancia, normas y todos los demás operaciones y actividades que gestionan cada una de ellas”.

2.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS

“Investigar las generalidades, definición, objetivos, entes que regula y funciones del Subsistema de Tesorería y del Subsistema de Inversión y Crédito Público”. “Identificar las características del Subsistema de Tesorería y del Subsistema de Inversión y Crédito Público, así como también los principios que rigen a cada uno de ellos”. “Investigar las Normas Generales y las Normas Específicas, en las cuales se desarrollan las actividades de los Subsistema de Tesorería y el Subsistema de Inversión y Crédito Público”.

Página | 5


III. CONTENIDO 1. SUBSISTEMA DE TESORERÍA. 1.1 Generalidades. El Ministerio de Hacienda, con el apoyo de diversos organismos cooperantes y recursos propios, inició a partir de 1993 la modernización del área financiera del Sector Público, logrando avances significativos, entre los cuales se destacan la preparación del Proyecto de Ley Orgánica de Administración Financiera del Estado (Ley AFI) y su reglamentación, las bases teóricas y definición del sistema de presupuesto por área de gestión y el desarrollo de un sistema de Contabilidad Gubernamental independiente que aún se encuentra funcionando en las Instituciones Descentralizadas Subvencionadas, las Empresas Públicas y las Municipalidades. Posteriormente, para fortalecer el proceso de Reforma de la Administración Financiera y mejorar la recaudación y utilización de los recursos del Estado, solicitó la colaboración del BID para apoyar un programa de reformas al Sector Público No Financiero, el cual abarcó varios componentes: Fortalecimiento de la Unidad Técnica a cargo de la Comisión para la Modernización del Sector Público en casa Presidencial, Administración Financiera, Administración Tributaria, Administración de Aduanas y Compras y Contrataciones. El Subsistema de Tesorería, se encarga de desarrollar todos los procesos de percepción, depósito, erogación, transferencias y registros de los recursos financieros del tesoro público, fondos que una vez entregados y puestos a disposición de las entidades y organismos del sector público, son utilizados para la cancelación de las diferentes obligaciones contraídas con aplicación del Presupuesto General del Estado.Este subsistema está organizado a nivel central, como un ente normativo, conducido por la Dirección General de Tesorería1, la cual desempeña las siguientes funciones:



Administrar la Cuenta Corriente Única del Tesoro Público y Cuenta Fondos Ajenos en Custodia.



Emitir letras del Tesoro.

1

Art. 73, Reglamento de la ley AFI

Página | 6




Recaudar oportunamente todos los ingresos tributarios y no tributarios.



Obtener recursos provenientes del crédito público y por financiamiento a corto plazo; concentrarlos en un solo fondo para transferir oportunamente a las tesorerías institucionales.



Facilitar el cumplimiento de objetivos y metas establecidas en el presupuesto General de Estado.



Participar conjuntamente con la Dirección General de Presupuesto, en la programación de la ejecución del Presupuesto.



Entre otros.

1.2 MISIÓN Administrar los recursos financieros del tesoro público y ajenos en custodia con procesos de calidad estandarizados, a fin de mantener la liquidez necesaria para cumplir oportunamente con la ejecución del Presupuesto General del Estado, contribuyendo así al desarrollo sostenible de El Salvador, satisfaciendo las necesidades y expectativas de los contribuyentes y usuarios, mediante el desempeño eficiente y eficaz de su personal en un ambiente de trabajo productivo. 1.3 VISIÓN Ser la institución del Ministerio de Hacienda modelo en el país, en la administración de recursos financieros del tesoro público y ajenos en custodia, comparable con las mejores del mundo y comprometida con el desarrollo sostenible de El Salvador. 1.4 OBJETIVOS.  Realizar la gestión de los recursos públicos en un marco de absoluta transparencia;  Lograr que la gestión del Estado se realice con economicidad, eficiencia y transparencia;  Generar información oportuna, completa y confiable para la toma de decisiones;  Orientar el uso de los recursos públicos en función de las prioridades nacionales;  Contar con instrumentos adecuados para la evaluación físico-financiera del presupuesto.

Página | 7


1.5 La característica principal de este subsistema, radica en: Centralización de la Recaudación: Toda la percepción que se realice por cualquier clase de conceptos será ingresada a un solo fondo del tesoro público a la orden de la DGT. Descentralización de los Pagos: las entidades que son parte del sector público son las encargadas de efectuar erogaciones por las obligaciones contraídas, toda erogación que se efectúe debe estar contemplada dentro del presupuesto General del Estado. 1.6 Principios2.  Unidad de Caja: el conjunto de ingresos de la Hacienda Pública, deben de incorporarse a la caja única del Estado, limitando el establecimiento de un destino específico de dichos fondos.  Pronóstico de Caja: se debe realizar la planificación del programa de administración del efectivo, a corto plazo, y admite el control de los recursos monetarios sobre una base permanente con el fin de mantener la liquidez.  Presupuestación: las operaciones deben de proceder de una proyección previa de las fuentes de recursos y su aplicación, en el logro de los objetivos de las instituciones.  Periodicidad: las proyecciones deben formularse para periodos determinados de tiempo, en forma secuencial y constante. 1.7 Normas que Regulan El Subsistema de Tesorería El subsistema de tesorería está regulado por las siguientes normas3: 1. Normas Generales  Responsables de la Gestión de Tesorería  Contratación de Servicios 2. Normas Especificas  Normas Sobre Recaudación de Ingresos

2

Manual Técnico del SAFI

3

Manual Técnico del Sistema de Administración Financiera Integrado

Página | 8


 Normas Sobre Tipos de Cuentas Bancarias  Normas para el Manejo y Control de Cuentas Bancarias  Normas Sobre Requerimientos y Transferencias de Fondos.  Normas Sobre el Pago de Obligaciones y Transferencias Institucionales.  Normas Sobre Los Fondos Circulantes De Monto Fijo  Normas Sobre los Fondos Ajenos en Custodia 1.8 Responsable Central del Manejo de Recursos. 4 Le compete al Ministerio de Hacienda, de manera exclusiva la administración central de los recursos financieros del Tesoro Público y de los fondos ajenos en custodia, labor que se realiza por medio de la Dirección General de Tesorería. Si el manejo de los fondos requiere la colocación o recuperación de Letras del Tesoro, o aquellas que generen un impacto considerable, el Ministerio de Hacienda se coordinara con el Banco Central de Reserva. El subsistema de tesorería cuenta con instrumentos financieros que le ayudan a cumplir sus objetivos, estos instrumentos son:  Cuenta Corriente Única del Tesoro Público (CUTP)  Cuenta Fondos Ajenos en Custodia (CFAC)  Letras del Tesoro (LETES)  Notas de Crédito del Tesoro Publico  Otros Instrumentos de Financiamiento a Corto Plazo. 1.9 IMPORTANCIA La Dirección General de Tesorería, es la encargada de transferir a las instituciones todos los recursos requeridos para cumplir con sus obligaciones institucionales, por lo tanto, con base en la Norma C.2.7 del Manual Técnico del

4

Ley AFI, Art. 64

Página | 9


Sistema de Administración Financiera Integrado, numeral 1, las instituciones amparadas en la asignación de bienes y servicios, pueden constituir Fondos Circulantes de Monto Fijo. Asimismo, en el numeral 5 de la misma norma, establece que el encargado del fondo, previo a agotarse un máximo del 60% del monto autorizado, preparará la póliza de reintegro y la remitirá a la UFI acompañada de la documentación probatoria (facturas, vales de caja chica, recibos, etc.) Con esto, se genera el requerimiento de fondos, el cual es presentado a la Dirección General de Tesorería, para el reintegro correspondiente. Existe un sistema de gestión previsional de la tesorería del Estado. La DGT elabora el pronóstico de efectivo de forma mensual sobre la base del presupuesto aprobado, luego se prepara el flujo de efectivo estimado diario de ingresos y gastos a financiar con recursos de la cuenta principal del tesoro. Funciona con la preparación de un calendario de pagos por ministerio, que es remitido a las Unidades Financieras Institucionales de todos los Ramos a efecto de conocer las fechas en que pueden requerir fondos para gasto corriente. 2. SUBSISTEMA DE INVERSIÓN Y CRÉDITO PÚBLICO Este subsistema contribuye con la inversión pública y el logro del crecimiento económico, social y auto sostenible del país, procura primeramente utilizar como fuente el ahorro interno y en caso de ser necesario buscar el financiamiento interno y externo, que este acorde a la capacidad de endeudamiento y pago del sector público no financiero. Este subsistema rige para: todas las instituciones y entidades del Sector Público y Municipalidades, cuando el Gobierno Central sea el garante o contratante. 2.1. Definición El Subsistema de Inversión y Crédito Público, comprende el conjunto de normas, criterios, instrumentos técnicos y procedimientos, emitidos por el Ministerio de Hacienda a propuesta de la Dirección General de Inversión y Crédito Público (DGICP), para regular el proceso de inversión y endeudamiento público.

Página | 10


2.2. Objetivo El Subsistema de Inversión y Crédito Público, tiene como finalidad: obtener, dar seguimiento y controlar los recursos internos y externos, originados por la vía del endeudamiento público, y coordinar la acción estatal en materia de deuda e inversión del sector público no financiero, con el Presupuesto General del Estado.

FINALIDAD  Obtener  Dar seguimiento  Controlar

RECURSOS  Internos  Externos

Originados por Endeudamiento Público

DESTINO  Financiamiento de proyectos de inversión de beneficio económico y social.  Situaciones imprevistas o de necesidad nacional.  Convenios para refinanciar los pasivos del Sector Público, incluyendo los intereses respectivos.

2.3. Ente normativo del subsistema La Dirección General de Inversión y Crédito Público (DGICP), es el ente normativo del subsistema, además lo organiza y conduce. 2.4. Principales Funciones de la Dirección General de Inversión y Crédito Público FUNCIONES DE LA DGICP 5 a)

Administrar el proceso de endeudamiento del Sector Público no Financiero que comprende la gestión, negociación, contratación, legalización, seguimiento y control de los recursos originados por la vía del endeudamiento público, así como administrar el pago del servicio de la deuda contratada por el Gobierno Central, derivada de dicho proceso, manteniendo la solvencia crediticia del país.

c)

Administrar el proceso de inversión pública que comprende un conjunto de instrumentos técnicos, normativos y procedimientos, mediante los cuales las Instituciones del Sector Público no Financiero, identifican, formular, evalúan, priorizan, programan, ejecutan y dan seguimiento a los proyectos de inversión pública, a fin de lograr una eficiente asignación y administración de los recursos públicos destinados a proyectos inversión.

d)

Proporcionar asistencia técnica y legal a las instituciones del Sector Público no Financiero, en las distintas etapas del proceso de inversión y endeudamiento público, para lograr mayor agilidad y eficiencia en la ejecución de los mismos.

5

http://www.mh.gob.sv/portal/page/portal/MH_Fin_OLD/MH_CREDITO_PUBLICO

Página | 11


2.5. Característica Centralización operativa: La administración, las decisiones y operaciones referidas al endeudamiento público, están supeditadas a procesos de centralización de autorización, negociación, contratación y legalización. 2.6. PRINCIPIOS 6 PRINCIPIOS DEL SUBSISTEMA DE INVERSIÓN Y CRÉDITO PÚBLICO Eficiencia en la

La erogación de fondos públicos se debe orientar para aquellos proyectos de

asignación y uso de

inversión pública, que acorde a su viabilidad técnica, rentabilidad económico-

recursos financieros

financiera y beneficio social se recomiende su ejecución.

Compatibilidad de

Los proyectos programados para la elaboración de los estudios y la ejecución de

políticas, planes y

obras o servicios deben estar en concordancia con la política pública, el plan y los

programas de

programas propuestos para el desarrollo nacional.

desarrollo

Comprende la solución a los problemas por medio de la finalización de los estudios Oportunidad en la toma

de productos, para que los responsables de las entidades públicas tomen su decisión

de decisiones

de gestionar los recursos ante el Ministerio de Hacienda para la ejecución de dichos proyectos.

Racionalidad en la selección de proyectos

Complementariedad de esfuerzos

Uniformidad

Consiste en la asignación de recursos financieros para aquellos proyectos que demuestren poseer mejor calidad, de menos corto y de mayor impacto socioeconómico. Establece que la solución frente a problemas económicos, sociales, del medio ambiental y la ejecución de los proyectos de inversión pública, es el esfuerzo conjunto, técnico y financiero de las entidades públicas. Todos los tipos de proyectos deben cumplir con las normas establecidas para la formulación y ejecución de los mismos. La formulación de un proyecto debe cumplir con las distintas fases y etapas del ciclo

Continuidad

de vida, para poder establecer la programación para su ejecución y operación o su abandono. Los proyectos poseerán y mantendrán su nombre y código desde el inicio de pre

Identidad

inversión hasta su ejecución en el proceso de inversión pública, así como dentro de los Subsistemas de Presupuesto Público y Contabilidad Gubernamental.

6

Manual Técnico SAFI,VII. Subsistema de Inversión y Crédito Público, pág. 42.

Página | 12


2.7. Políticas de Inversión y Endeudamiento Público Programas Globales para el corto y mediano plazo Formulación: Órgano Ejecutivo en el Ramo de Formulación: Órgano Ejecutivo en el Ramo de Para corto y mediano plazo

Hacienda, deben ser acatadas por las instituciones Hacienda. y entidades sujetas.

Aprobación: CONIP

Las políticas de Inversión y Endeudamiento Público serán elaboradas por la DGICP en función de la estrategia global de desarrollo del país, y luego son presentadas por el Ministerio de Hacienda a la CONIP para su aprobación, en el último trimestre de cada año. 2.8. ADMINISTRACION DEL CREDITO PÚBLICO 2.8.1. Orígenes del endeudamiento  Emisión y colocación de bonos y otros títulos u obligaciones de mediano y largo plazo.  Contratación de préstamos con instituciones financieras, nacionales o extranjeras y otros gobiernos y organismos.  Contratación de obras, servicios o adquisiciones cuyo pago total o parcial se estipule realizar en el largo plazo, siempre y cuando los conceptos que se financien se hayan devengado anteriormente.  Consolidación, conversión y renegociación de las deudas. 2.8.2. Proceso de solicitud de Crédito Publico

Instituciones del Sector Publico, incluyendo otras entidades y municipalidades cuyo garante sea el Estado.

Solicitud

DGICP Elabora un informe específico al Ministro de Hacienda, según cada solicitud.

Contenido    

Información referida al proyecto o proyectos de inversión. Documentación e información financiera Informes pertinentes Compromisos financieros que se derivan para el Gobierno Central. Página | 13


Este mismo procedimiento aplica para los casos de asistencia técnica reembolsable y la cooperación técnica financiera no reembolsable que tenga implicaciones presupuestarias. En segundo caso, las entidades e instituciones deben solicitar la autorización a la Dirección General de Cooperación Externa del Ministerio de Relaciones Exteriores. Los proyectos de pre inversión e inversión a financiarse con crédito publico deben contar con la evaluación técnico- económica de la DGICP. 2.8.3. Contenido del Informe Específico de la DGICP respecto a las solicitudes Por cada solicitud de Crédito Público recibida

1. Descripción del proyecto 2. Condiciones financieras del crédito. 3. Organismos que intervienen en la ejecución del proyecto. 4. Análisis financiero de la entidad beneficiaria del crédito. 5. Capacidad de endeudamiento de la entidad beneficiaria. 6. Requerimientos de aporte local y su incidencia en el presupuesto general del estado o en el presupuesto institucional. 7. Conclusiones y recomendaciones. Las instituciones deben presentar trimestralmente al Ministerio de Hacienda su situación financiera, a través de la DGICP. 2.9. Prohibición Se les prohíbe a las entidades e instituciones del sector público los actos administrativos que comprometan el crédito público, sin autorización escrita del Ministerio de Hacienda. 2.10. Gestión y Negociación de Crédito Público con Organismos Internacionales Le corresponde a los Ministerios de Relaciones Exteriores y de Hacienda, gestionar y negociar la contratación de empréstitos con organismos internacionales, gobiernos o entidades extranjeras y particulares. El endeudamiento interno le corresponde privativamente al Ministerio de Hacienda. Estos fondos se utilizan de la forma y para los objetivos establecidos en los documentos contractuales contraídos. Los contratos de la deuda pública interna y externa, indiferentemente su monto, plazo o modalidad deben ser inscritos en la DGICP, de acuerdo con las normas que dicte el Ministro de Hacienda.

Página | 14


2.11. SERVICIO DE LA DEUDA Está compuesto por la amortización del capital y el pago de los intereses, comisiones y otros cargos que eventualmente puedan haberse convenido en las operaciones de crédito publico. Para las instituciones oficiales autónomas que no cumplan los términos del servicio de la deuda serán debitadas sus cuentas por el Ministerio de Hacienda, cuando el Gobierno Central sea el garante o cuando el incumplimiento afecte los desembolsos de otros créditos, este también es el caso de las municipalidades. En estos casos será el ministerio de Hacienda quien deba darle seguimiento en materia de su competencia a la aplicación y cumplimiento de los créditos adquiridos, por medio de la DGICP, establecerá las normas y procedimientos necesarios para garantizar su efectividad. El incumplimiento del servicio de la deuda pública, dará lugar al Ministerio de Hacienda para que suspenda: Trámites pendientes de la entidad infractora y transferencias de fondos presupuestarios de la entidad infractora. 2.12.1. Pago de la Deuda Pública El pago de la deuda pública, se realiza por medio del Banco Central de Reserva (BCR), este incluye: pago de capital, intereses comisiones y otras obligaciones derivadas de los contratos de la deuda interna o externa. 2.13. Inscripción de programas en la DGICP Las entidades e Instituciones del Sector Publico, deben registrar en la DGICP:  Los programas anuales de Pre inversión, en el último día hábil de noviembre.  Los programas de Inversión, en el último día del mes de marzo de cada año. 2.14. PROCESO DE INVERSION PÚBLICA Proceso de Inversión Pública (PIP) El Proceso de Inversión Pública (PIP) es un conjunto de instrumentos técnicos - normativos y procedimientos, mediante los cuales las entidades e instituciones del sector público no financiero identifican, formulan, evalúan, priorizan, programan, ejecutan y dan seguimiento a los proyectos de inversión pública. Página | 15


Objetivo del PIP El objetivo fundamental del PIP es el de lograr una eficiente administración y asignación de los recursos públicos destinados a proyectos de inversión, maximizando sus beneficios socioeconómicos. Fases del ciclo de los proyectos de inversión pública

Preinversion

Inversion

•Diseño y Evaluacion •Identificacion

•Ejecucion •Prueba de equipos

Operacion •Fin o Liquidacion •Operacion/ Direccion

Interrelación con los subsistemas del SAFI a) Con el Subsistema de Presupuesto, mediante la incorporación de los proyectos de inversión consignados en el Programa Anual de Inversión Pública al Proyecto de Ley de Presupuesto; b) Con el Subsistema de Tesorería, mediante la programación de las necesidades de recursos, para la ejecución de los proyectos correspondientes al Programa Anual de Inversión Pública; c) Con el Subsistema de Contabilidad Gubernamental, mediante la ejecución presupuestaria por la que se incorporan las operaciones financieras correspondientes a la ejecución del Programa Anual de Inversión Pública a la contabilidad gubernamental. Fuentes de financiamiento para la Inversión pública a) Fondo General b) Recursos propios c) Préstamos Externos d) Préstamos Internos e) Donaciones.

Página | 16


Coordinación y aprobación La Comisión Nacional de Inversión Pública (CONIP) constituye el nivel máximo de coordinación y aprobación del PIP. 2.15. PROCESO DE ENDEUDAMIENTO PÚBLICO El Proceso de Endeudamiento Público (PREP) constituye un sistema de gestión que está conformado por normas, técnicas, métodos, y procedimientos que intervienen en el proceso, correspondiente a las operaciones de crédito del sector público no financiero, dirigidos a obtener recursos de financiamiento en los mercados de capital internos y externos, para atender las prioridades de inversión definidas por la CONIP. Objetivos generales del PREP. Los objetivos principales del PREP son la identificación y selección de fuentes de financiamiento externo e interno y su contratación en las mejores condiciones financieras posibles para ser destinadas a los programas y proyectos consignados en el Programa de Necesidades de Financiamiento, dentro de los límites de endeudamiento y capacidad de pagos del país y realizar una gestión eficaz de la deuda pública. Interrelación con los subsistemas del SAFI. I. Con el Subsistema de Presupuesto, mediante la programación anual de desembolsos y servicio de la deuda pública. II. Con el Subsistema de Tesorería, mediante la programación anual y de ejecución trimestral de los desembolsos y pagos del servicio de la deuda pública. III. Con el Subsistema de Contabilidad Gubernamental, mediante la ejecución presupuestaria por la cual se incorporan las operaciones financieras correspondientes a la ejecución de los desembolsos y del servicio de la deuda pública a la contabilidad gubernamental, así como las conciliaciones periódicas de movimientos y saldos.

Página | 17


Etapas del proceso de endeudamiento público. Las etapas del PREP son las siguientes: identificación y selección de fuentes de financiamiento, asignación, gestión, negociación, legalización y contratación, registro, administración y servicio de la deuda. Estas etapas se aplicarán a las operaciones de crédito público interno y externo, tanto directo como indirecto. Identificación, selección y asignación de fuentes de financiamiento La DGICP deberá mantener información completa y actualizada sobre los mercados de capitales internos y externos e identificar, evaluar y seleccionar fuentes de financiamiento adecuadas a los intereses del país, para ser posteriormente asignadas a los Programas o Proyectos incluidos en el Programa de Necesidades de Financiamiento. Criterios de elegibilidad y asignación. Los criterios mínimos de elegibilidad y asignación por fuente de financiamiento para los programas o proyectos de inversión a ser financiados con crédito público son:  Estar incluidos en el Programa de Necesidades de Financiamiento aprobado por la CONIP;  Contar con la evaluación técnica-económica de la DGICP;  Que este dentro de los limites definidos en la política de endeudamiento público y que no existan suficientes recursos locales para financiar el programa y/o proyecto;  Que la Institución tenga capacidad de ejecución;  No comprometer la solvencia financiera del Estado o de las empresas estatales de carácter autónomo, de manera que puedan cumplir adecuadamente con el servicio de la deuda. Otorgamiento de avales En todas las operaciones de financiamiento externo o interno en que se requiera el aval o garantía del Estado, los programas o proyectos a financiar deberán estar incorporados en el Programa de Inversión Pública de Mediano Plazo y someterse estrictamente en lo pertinente a todas las disposiciones contenidas en el presente Reglamento.

Página | 18


Financiamiento con recursos no reembolsables Las entidades e instituciones que gestionen es tos recursos para programas o proyectos de inversión, que demanden fondos de contrapartida o que la ejecución del programa o proyecto implique costos recurrentes del Presupuesto General del Estado, deberán contar con la opinión favorable de la DGICP y ser incluidos en el Programa de Inversión Pública de Mediano Plazo. GESTION, NEGOCIACION Y CONTRATACIÓN DE PRÉSTAMOS EXTERNOS a) Gestión. La DGICP establecerá los contactos y organizará la información referida a fuentes y organismos de financiamiento, la cual servirá de orientación al equipo negociador para el análisis de las condiciones financieras y contractuales e iniciará la gestión de financiamiento ante los organismos financieros, comunicando a las instituciones beneficiarias para que se incorporen al proceso de negociación. b) Negociación de la Deuda Directa. La negociación de la Deuda Directa será atribución de la DGICP y ésta será el interlocutor directo con el organismo o institución financiera. c) Equipo negociador. En toda negociación la DGICP conformará y coordinará un equipo técnico negociador interdisciplinario e interinstitucional que posea experiencia y conozca los principales antecedentes del financiamiento y del Proyecto. d) Negociación de la Deuda Garantizada. En el caso de la deuda garantizada, en la etapa de negociación intervendrán funcionarios de la DGICP con el propósito de asesorar en la negociación financiera y contractual del Contrato. e) Legalización.

Página | 19


El trámite legislativo para la autorización de la suscripción de Contratos de deuda directa y garantizada, y de aprobación de los mismos, es responsabilidad del Ministerio de Hacienda y suministrará toda la información de apoyo requerida por la DGICP. f) Contratación. La firma de los Contratos de la deuda directa es facultad del Ministro de Hacienda. No obstante lo anterior, éste podrá delegar tal acto en otro funcionario, mediante Acuerdo Ejecutivo del Ministerio de Hacienda. g) Nulidad de Actos Administrativos. Los contratos que se suscriban a nombre de El Salvador, sin aprobación previa del Ministerio de Hacienda serán considerados actos administrativos nulos. 2.16. Normas que regulan el Subsistema de Inversión y Crédito Público Normas Generales 1

Norma sobre el proceso de inversión publica

2

Norma sobre el proceso de endeudamiento publico

Normas Específicas 1

Normas para la elaboración de los estudios de proyectos de la fase de pre inversión

2

Normas para la fase de inversión.

3

Normas para la elaboración del programa institucional de inversión pública de mediano plazo (PRIPME).

4

Norma para la formulación del programa de necesidades de financiamiento (PNFI).

5

Normas para la formulación del programa de pre inversión.

6

Normas para la formulación del programa anual de inversión pública (PAID).

7 8

Normas sobre la opinión técnica para aprobación de programas, estudios y de proyectos de inversión pública. Normas para la asignación de códigos a los proyectos.

9

Normas para el endeudamiento físico y financiero de los proyectos de inversión pública.

10

Norma para la liquidación financiera de los proyectos de inversión pública.

11

Normas para el manejo y control de los recursos provenientes de contratos o convenios de préstamos suscritos con organismos financieros internacionales. Norma para la gestión financiera de las operaciones de proyectos.

12

Página | 20


IV. CONCLUSIONES



El subsistema de tesorería es muy importante para la percepción erogación y transferencia de los recursos financieros de que dispone el Estado; ya que este sub-subsistema es el encargado de manejar la liquidez en las diferentes instituciones gubernamentales.



También podemos decir que en cada institución centralizada como descentralizada existe un área de tesorería.



El subsistema de Tesorería desarrolla actividades muy importantes para garantizar la disponibilidad de recursos para la cancelación de obligaciones del Estado, a través de la recaudación de recursos financieros, emisión de títulos valores, emisión de notas de crédito entre otros. El subsistema de Inversión y Crédito Público desarrolla todas las actividades necesarias para llevar a cabo la inversión pública, para lo cual hace uso de diferentes programas.



En la elaboración de las política de inversión pública y endeudamiento público, conllevan todo un proceso, la DGICP propone algunas políticas al ministro de hacienda, programas de pre inversión e inversión pública, pero toma en cuenta la disponibilidad de fondos; en este sentido se vuelve de vital importancia las relaciones existentes entre los subsistemas; ya que se proporciona la información necesaria a la hora de definir dichas políticas.



Cualquier contrato de préstamo o empréstitos a nombre de El Salvador; ya sea con organismos nacionales o internacionales, deberá poseer la autorización previa y garantizada del Ministro de Hacienda, o en su caso que este delegue a otro funcionario debidamente aprobado mediante decreto ejecutivo, de lo contrario dichos contratos se vuelven nulos.



Ya sea en procesos de inversión pública, o de endeudamiento público, el papel de la Dirección General de Inversión Pública, es de vital importancia; ya que proporciona la asistencia técnica y legal a las instituciones del sector público no financiero para lograr mayor agilidad y eficiencia de los mismos.

Página | 21




Para el logro del objetivo del Subsistema de Crédito Público, en cuanto a contribuir a la inversión pública y el desarrollo económico y social, la utilización de los recursos financieros internos y en su caso de las fuentes financieras externas debe mantenerse acorde a la capacidad de endeudamiento y pago del sector público, aunque hoy en día se puede observar que no se ha logrado este objetivo, debido al endeudamiento exagerado en el cual se encuentra el país, y a su incapacidad por hacerle frente a sus compromisos, debido al estancamiento del crecimiento económico.

Página | 22


V. RECOMENDACIONES



El docente lleve a personas capaces pedagógicamente, que estén actualizados y para que solventen las dudas en el instante, esto con el propósito de que se tenga un mejor aprendizaje.



Habilitar un correo electrónico para solventar consultas, interpretaciones de textos relacionados a los temas de investigación, y otros que se utilicen en la práctica; esto con el fin de poder evacuar inquietudes del grupo.



La existencia de una óptima relación entre los subsistemas del SAFI, e independientemente de la eficiencia y eficacia en la realización de las actividades que cada uno realiza, garantizan que la información proporcionada sea de vital importancia a la hora de establecer políticas y tomar decisiones.



Los procedimientos de deuda pública, o cualquier compromiso adquirido que tenga que ver con comprometer de alguna manera el crédito publico, debe ser debidamente documentado, tal contrato debe contener y especificar los montos y las responsabilidades del adquiriente, además deben estar debidamente aprobados por el ministro, para su legalidad.



La DGICP, es el ente que norma y organiza al subsistema de Crédito Publico, y su accionar es de vital importancia para garantizar tanto la negociación, coordinación y la ejecución de los recursos provenientes de procesos de inversión pública y de procesos de deuda pública.



Para poder disminuir el endeudamiento que posee el país actualmente, se vuelve necesario gestionar de mejor manera los recursos que se poseen y que se inviertan en programas y proyectos que garanticen y contribuyan el crecimiento económico del país, para poder obtener la capacidad de hacerle frente al pago de las deudas adquiridas.

Página | 23


VI. BIBLIOGRAFÍA

Leyes y Manuales: 

Ley Orgánica de la Administración Financiera del Estado.



Reglamento de la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Estado.



Manual Técnico del Sistema de Administración Financiera Integrado.

Sitios Web: 

http://www.mh.gob.sv/portal/page/portal/MH_Fin_OLD/MH_CREDITO_PUBLICO Contiene información sobre la Dirección General de Inversión y Crédito Publico, su objetivo y principales funciones.



http://www.transparenciafiscal.gob.sv/downloads/pdf/DC4065_Politica_de_Inversion.pdf_v0_0_1_31_08 _2012.pdf Contiene la Política de Inversión Pública de El Salvador, para los años 2010 al 2014.

Página | 24

Subsistema de Tesoreria y Subsistema de Inversion y Credito Publico

Recommend Documents