UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
I. INFORMACION GENERAL
EAP Asignatura Ciclo de Estudios Código del Curso Créditos Horas Semanales Duración Carácter Profesor
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Auditoría Empresarial y del Sector Público AUDITORÍA INTERNA
Noveno Semestre 111903 3.0 04 17 Semanas Obligatorio Armando Villacorta, CIA, CGAP, CCSA, CFSA, CRMA, Mphil & Mg
II. SUMILLA Conocer las características de la Auditoría Interna, comprender su importancia, identificar sus tipos, comprender y desarrollar las competencias necesarias para ejercer la actividad de la Auditoría interna tanto en empresas y organizaciones privadas como en el sector público, conocer los lineamientos normativos aplicables tanto nacionales como internacionales sobre Auditoría Interna, y dar a conocer los lineamientos básicos del desarrollo de la Auditoría Interna, en sus fases de planeamiento, planeamiento, ejecución del examen y, elaboración del informe. El curso desarrollará específicamente específicamente lo siguiente: siguiente: 1. El rol de la actividad de auditoría interna interna en el gobierno, riesgo riesgo y control. - Normas de auditoría interna. - Planeamiento Planeamiento de la actividad de la auditoría interna sobre la base de riesgos. organizacional. - Rol de la actividad de la auditoría interna en el gobierno organizacional. - Roles y responsabilidades en la performance performance de la auditoría interna. - Conocimiento de los elementos de gobierno, riesgo y control. - Plan de encargos de auditoría interna. 2. Ejecución de la auditoría auditoría interna. interna. - Planeamiento de la auditoría interna. - Desarrollo de la auditoría interna. - Supervisión de la auditoría interna. - Fraude en las organizaciones. organizaciones. - Herramientas de la auditoría interna.
III. COMPETENCIAS DEL CURSO Al finalizar la asignatura cada estudiante deberá ser capaz de: 1. Identificar con claridad el objetivo y proceso de la auditoria interna. 2. Comprender la importancia de mantener dentro de una organización una Oficina de Auditoria Interna.
3. Formular un Plan de Actividades de Control basado en la exploración y evaluación de los riesgos de auditoria, evaluación de los controles internos y establecer criterios de materialidad, para una adecuada selección de temas a auditar 4. Comprender el rol de asesoría que cumple el Auditor Interno. 5. Documentar el proceso de la auditoria interna. 6. Formular informes de auditoría interna.
IV. ESTRATEGIAS DIDACTICAS 1. Se expondrán sesiones de carácter teórico – práctico, en las que se presentarán y analizaran las principales definiciones relacionadas al campo de la auditoría interna, sus normas globales vigentes y los procedimientos y técnicas de auditoría relacionados. 2. Se utilizaran ilustraciones descriptivas en las presentaciones de los contenidos de exposición para posibilitar la expectativa del alumno. 3. También se desarrollaran prácticas dirigidas y calificadas, y se encargarán análisis de lectura, controles de lectura e investigación en temas específicos de auditoría interna. 4. Los alumnos se organizarán en grupos de estudio tanto para desarrollar estudios de casos como para efectuar trabajos de operación sobre temas predeterminados de las unidades de aprendizaje; y se propiciará e incentivará la técnica de discusión sobre las conclusiones y resultados de los casos e investigaciones.
V.
CONTENIDOS
UNIDAD I: Marco Internacional Para la Práctica de la Auditoría Interna COMPETENCIAS ESPECIFICAS Conceptuales: Define e identifica las principales variables, conceptos y regulaciones nacionales e internacionales relacionadas a la auditoría interna.
Procedimentales: Construye y articula con ejemplos y casos los conceptos, características y operatividad de un departamento de auditoría interna.
Actitudinales: Valora las actividades de auditoría interna.
PRIMERA SEMANA EL PANORAMA EN EVOLUCIÓN DE LA AUDITORÍA INTERNA - MARCO CONCEPTUAL DE LA AUDITORÍA. Tipos de Auditorias. Evolución de la auditoría. La Auditoria Interna y su enfoque en los negocios. Definición de auditoria. Definición de auditoria Interna. SEGUNDA SEMANA LA FUNCIÓN DE AUDITORÍA INTERNA Y SU PARTICIPACION EN LAS EMPRESAS. Objetivos de la Auditoria Interna y su campo de acción. Certificación de Auditores Internos. Aplicaciones prácticas sobre exámenes de Certificación de Auditores Internos. TERCERA Y CUARTA SEMANA MARCO PROFESIONAL PARA EL EJERCICIO DE LA AUDITORÍA INTERNA. Las normas profesionales de auditoria interna. Clasificación o agrupación: Normas sobre atributos y normas sobre desempeño. Consejos para la práctica. Guías para la práctica. Aplicaciones prácticas.
UNIDAD II: Administración del departamento de Auditoría Interna COMPETENCIAS ESPECIFICAS Conceptuales: Define e identifica las principales actividades, recursos, presupuestos y regulaciones nacionales e internacionales relacionadas a la administración de un departamento de auditoría interna.
Procedimentales: Construye y articula con ejemplos y casos los conceptos, características y operatividad de un departamento de auditoría interna.
Actitudinales: Valora las actividades de auditoría interna.
QUINTA SEMANA LA ORGANIZACIÓN DE UNA OFICINA DE AUDITORÍA INTERNA. Organización y funciones de una oficina de auditoria interna. El Estatuto de Auditoria Interna. Principios que guían el desempeño de las actividades de consultoría realizadas por los auditores internos. Los exámenes que desarrolla una oficina de auditoria interna. SEXTA SEMANA ADMINISTRACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE AUDITORÍA INTERNA. Planeación y Organización de las actividades de auditoria interna. El personal de auditoria interna. El auditor interno. Lineamientos para el ejercicio de la auditoria interna. Diferencias entre Auditor Interno y Auditor Externo. SETIMA SEMANA EL PLAN ANUAL DE CONTROL DE UNA OFICINA DE AUDITORÍA INTERNA. Entendimiento de la Estrategia y sus riesgos. Entendimiento de los procesos y la estructura de control interno. Aprobación del Plan Anual de Control basado en el análisis de riesgos. Aplicaciones prácticas. OCTAVA SEMANA EXÁMENES PARCIALES UNIDAD III: Desarrollo de un Encargo de Auditoría Interna COMPETENCIAS ESPECIFICAS Conceptuales: Define e identifica
las principales actividades, recursos, programas y
procedimientos para la ejecución de un encargo en auditoría interna.
Procedimentales: Construye y articula con ejemplos y casos los conceptos, características y operatividad de un encargo de auditoría interna.
Actitudinales: Valora las actividades de auditoría interna.
NOVENA SEMANA PLANEAMIENTO Y EJECUCIÓN DE TRABAJO. Planeamiento de una acción de control. Desarrollo del trabajo de campo. Formulación de Papeles de Trabajo. Aplicación práctica. DÉCIMA SEMANA PLANEAMIENTO Y EJECUCIÓN DE TRABAJO. Continuación. Retención de los Registros. Supervisión del Trabajo. Errores y Omisiones. UNDÉCIMA SEMANA FRAUDES. Prevención de fraudes. LOS ESCÁNDALOS FINANCIEROS – LOS FRAUDES Y EL ROL DEL AUDITOR INTERNO. Los últimos escándalos financieros: Barings, Parmalat, Adecco, Foodservice, ING, WorlCom, Enron, Tyco, Xerox, Sumbean, BCCI, Lehman Brothers.
DUODÉCIMA SEMANA TECNICAS TAAC. Aplicación de técnicas de auditoría apoyadas en el computador. Definiciones, procedimientos. Aplicaciones prácticas. DECIMOTERCERA SEMANA EL INFORME FINAL. Forma y contenido del informe final. Forma de redacción del título del informe y sus observaciones, comentarios, conclusiones y recomendaciones. La determinación de responsabilidades. Aplicación práctica. DECIMOCUARTA SEMANA EL INFORME FINAL. Continuación. Forma y contenido del informe final. Forma de redacción del título del informe y sus observaciones, comentarios, conclusiones y recomendaciones. La determinación de responsabilidades. Aplicación práctica. DECIMOQUINTA SEMANA EL SEGUIMIENTO DE MEDIDAS CORRECTIVAS. Responsabilidad de la adopción de medidas correctivas. Determinación del grado implementación de recomendaciones y superación de observaciones. Formulación de Papeles de Trabajo. Aplicación práctica. Práctica Calificada. DECIMOSEXTA SEMANA PERSPECTIVAS DE LA AUDITORIA INTERNA EN UN ENFOQUE DE 360° DECIMOSEPTIMA SEMANA EXÁMENES FINALES VI.
EVALUACION
Tipo de evaluación
Peso
Examen Parcial
1
Examen Final
2
Promedio Final VII.
(1EP + 1 EF) / 2
BIBLIOGRAFIA
BASICA Libros:
Kurt F. Reding; Paul J. Sobel; Urton L. Anderson; Michael J. Head; Sri Ramamoorti; Mark Salamasick. Auditoría Interna: Servicios de aseguramiento y consultoría. La Fundación de Investigaciones del IIA. 2009. Díaz De Santos. Los Nuevos Conceptos del Control Interno. Informe COSO –– Coopers & Lybrand. 1997. Código Biblioteca U. Lima: 657.45/C75N Rubén Rusenas, Oscar. Auditoria Interna. The Institute Of Internal Auditors – Manual de Auditoria Interna y Guía de Estudio Examen Cia. 2004. Código Biblioteca U. Lima: 657.458/5598 Normas Internacionales de Auditoria – NIAs - Traducción del Colegio de Contadores Públicos de Lima – 1994. Código Biblioteca U. Lima: 657.45/C71 Marco para la Práctica Profesional de la Auditoría Interna de The Institute of Internal Auditors (IIA Global). 2013.
COMPLEMENTARIA Libros:
Alvin A., Arens; Loebbecke, James K. Auditoria. Un Enfoque Integral. Prentice - Hall Hispanoamericana S.A. 6 ta ed. 1996. Código Biblioteca U. Lima: 657.45/A68 Bacon, Charles. Manual de Auditoria Interna. Editorial Limusa, 1994. Código Biblioteca U. Lima: 657.458/B12 Whittington, O. Ray; Kurt, Pany. Auditoria. Un Enfoque Integral. Editorial McGraw - Hill – 12va ed.1999. Código Biblioteca U. Lima: 657.45/W55
