Escuela de Post Grado UNT – Maestría en Auditoría
Sílabo del Curso: Auditoria de Gestión I.
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DATOS INFORMATIVOS Nivel de exigencia Prerrequisito Año y semestre académico Duración del curso Horario
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Número de Créditos Número Total de Horas Lectivas Personal Docente
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Maestría Ninguno 2016 - I Del 28 de mayo al 10 de julio del 2016 Sábado (tarde y noche) de 2pm a 10 p.m. Domingo (mañana) de 7 a.m. a 3 p.m. 3 64 horas Dra. Ivonne Ruth Gilvonio Cano
SUMILLA El curso ha sido diseñado para proporcionar a los maestristas, el marco conceptual, metodológico y especializado sobre control y auditoria de gestión, aplicables a las diversas organizaciones empresariales e institucionales de clase mundial, con la finalidad de desarrollar habilidades para proponer mejoras en el desempeño organizacional.
III. OBJETIVOS OBJETIVO GENERAL El objetivo de este curso, es consolidar el entendimiento del enfoque de la Auditoría de Gestión, cuya importancia importancia reconoce el estudio de los sistemas de gestión y controlde las empresas o instituciones,en un contexto de competitividad y globalización de la economía; así como, viabilizar el dominio de los diversos conceptos, métodos, técnicas y herramientas de evaluación y el análisis de las organizaciones; con lo cual, el maestrista estará capacitado para efectuar una una auditoría de gestión, que le permitirá ejecutar ejecutar las fases de planeamiento, ejecución e informes con el diseño para la implementación de las recomendaciones, logrando el mejoramiento constante en el manejo gerencial y la utilización de recursos recursos de manera económica, eficiente y efectiva. OBJETIVOS ESPECÍFICOS 1. Definir, explicar y comprender el marco conceptual, objetivos, principios y mejores prácticas de gestión empresarial e institucional en el contexto de una auditoria de gestión. 2. Comprender y aplicar, las metodologías, metodologías, técnicas, herramientas y procedimientos en una auditoría de gestión para llevarse a cabo en cualquier organización empresarial e Institución Pública. 3. Preparar y ejecutar el plan auditoría de gestión; aplicando diversos diversos métodos, métodos, técnicas, herramientas y procedimientos de la auditoría, orientadas a obtener y analizar la información sobre la evaluación de actividades y resultados de la empresa o institución, con la finalidad de evaluar las áreas o asuntos de importancia o significación económica seleccionadas. 4. Examinar y evaluar, el grado de economía, economía, eficiencia, eficacia y ética, en la que se desarrollan los procesos de planificación, organización, dirección, ejecución y control empresarial o institucional, institucional, así como, los procesos operativos operativos claves. 5. Documentar el proceso de auditoría, que muestren las evidencias evidencias analizadas y sirvan de soporte para la emisión del respectivo informe de auditoría
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6. Elaborar, el informe de auditoríade gestión con la estructura y contenido requerido por los grupos de interés de la organización. 7. Aportar valor agregado de la auditoria de gestión y las mejoras en las operaciones, coadyuvando al cumplimiento de sus objetivos con un enfoque sistémico y disciplinado; así como, contribuir a que los actos de gestión mejoren los procesos de gestión de riesgos, control y dirección. IV. PROGRAMACIÓN DEL CONTENIDO Unida d
Sesión
Temas a tratar
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VISION GENERAL DE LAS ORGANIZACIONES 1. Presentación del curso y conformación de los equipos de trabajo (talleres y presentación trabajo final) 2. Gestión y Administración 3. Sistemas de gestión y control estratégico, operativo 4. Organización basada en la estrategia 5. Cuadro de mando integral y Mapas Estratégicos 6. Modelo de gestión por procesos 7. Medición del desempeño de las organizaciones 8. Gestión y Control por áreas Funcionales y Procesos Caso de aplicación. Análisis, implementación y control estratégico de la entidad.
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VISIÓN GENERAL DE LA AUDITORIA DE GESTIÓN 1. Evolución histórica de la auditoria y el control de gestión. 2. Auditoria de gestión en el sector privado y Público. 3. Importancia de la auditoria en contexto empresarial 4. Auditoria interna y Auditoria externa 5. Marco conceptual y normativo de la Auditoria de gestión, Definición, enfoque, objetivos. 6. Criterios de la Auditoría de gestión 7. Diferencias con la Auditoria Financiera. Caso de aplicación:
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PROCESO DE AUDITORIA: ANÁLISIS GENERAL 1. Modelos de gestión del negocio 2. Conocimiento y entendimiento de la entidad 3. Análisis preliminar de la entidad 4. Análisis de riesgos interno y externos 5. Identificación de la fuente de criterios examen de auditoria 6. Formulación del plan de revisión estratégica Caso de aplicación: Formulación del Modelo de gestión del negocio Mapa de procesos y cadena de valor Formulación de la Matriz de Áreas Criticas (practica calificada)
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NORMAS GENERALES DE CONTROL GUBERNAMENTAL Normas de Servicios de Control Previo Normas de Servicios de Control Simultaneo Normas de Servicios de Control Posterior Desarrollo de caso práctico
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AUDITORIA DE DESEMPEÑO: Resolución de Contraloría Nº 382-2013-CG del 18.10.2013
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PLANEAMIENTO 1. Seleccionar el tema de interés 2. Seleccionar la materia a examinar 3. Identificar el problema asociado a la materia a examinar 4. Elaborar la carpeta de servicio 5. Cierre del proceso de planeamiento Control de Lectura NIA 330
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SERVICIO DE AUDITORÍA DE DESEMPEÑO Etapa de Planificación 1. Comprender la materia a examinar y su problema asociado 2. Analizar las relaciones causales del problema asociado 3. Identificar el problema de auditoría a examinar y sus causas 4. Formular las preguntas y los objetivos de auditoría 5. Establecer los criterios de auditoría 6. Definir el alcance de la auditoría 7. Establecer la metodología 8. Elaborar la matriz de planificación 9. Elaborar el programa de auditoría 10. Elaborar y aprobar el plan de auditoría Aplicación Práctica
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Etapa de Ejecución 1. Organizar el manejo de las evidencias 2. Recoger los datos 3. Registrar y procesar los datos 4. Analizar la información 5. Elaborar la matriz de resultados 6. Comunicar los resultados y evaluar los comentarios de los gestores 7. Elaborar el documento que contiene los resultados de la auditoría Aplicación Práctica
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DOCUMENTACION DE AUDITORIA Aplicación Práctica
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Etapa de Elaboración del Informe 1. Elaborar el informe de auditoría 2. Aprobar y remitir el informe de auditoría 3. Documentación de auditoría 4. Cierre del servicio de control Aplicación Práctica
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SEGUIMIENTO A LA IMPLEMENTACIÓN DE LAS RECOMENDACIONES 1. Elaborar el plan de acción 2. Difundir el informe y el plan de acción 3. Efectuar el seguimiento del plan de acción 4. Elaborar el reporte de cierre del plan de acción 5. Cierre del proceso seguimiento a la implementación de las recomendaciones Desarrollo de Casos prácticos
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PRESENTACIÓN DE LOS TRABAJOS DE INVESTIGACION GRUPAL E INDIVIDUAL 1. Exposición y entrega de los informes de Auditoria de Gestión en forma grupal. 2. Examen final del curso.
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METODOLOGÍA El desarrollo del curso comprenderá: Enfoque Teórico: El docente brindará una base de orientación de los contenidos conceptuales a desarrollar, exponiendo los fundamentos, principios normas, metodologías y resultados de la auditoria de gestión, lo cual será fortalecido con ejemplos de aplicación práctica. Enfoque Práctico: Se empleará como metodología activa para asegurar el aprendizaje “La auditoría se aprende haciendo “:
Desarrollo de casos de estudio o trabajos prácticos, con planteamiento de problemas existentes en nuestra realidad, de tal modo que el trabajo a realizar tenga una utilidad y aplicación práctica. • Trabajo en grupos: resolviendo con criterios comunes las tareas. Se fomentara el espíritu de investigación y participación activa del estudiante. • Aplicación de controles de lectura. Se fomentará el hábito de la lectura y la comprensión de textos mediante preguntas de respuesta múltiple. • Se buscará que el docente sea un facilitador del aprendizaje y los estudiantes sean quienes pongan en práctica las tareas y construyan su propia metodología cognoscitiva. Se propiciará la discusión de los resultados entre los participantes. El alumno deberá leer anticipadamente el material de la clase a tratar, para su discusión. •
VI. EVALUACION La evaluación es permanente e integral en función a los objetivos planteados. El promedio final de la asignatura se obtiene mediante el promedio ponderado de los siguientes factores: 1. La participación activa en clases, con una ponderación del 20%. 2. Controles de lectura, presentación y exposición de trabajos, con una ponderación del 60%. 3. Examen escrito, con una ponderación del 20% Requisitos para la aprobación: Obtener la nota aprobatoria mínima de catorce (14). Asistencia a clases por un periodo mínimo 70%, de la totalidad de sesiones programadas Presentar los trabajos asignados y rendir los controles y exámenes en la fecha prevista no hay prorroga. VII. BIBLIOGRAFÍA 1. La Auditoría de gestión: un instrumento para la mejora de la gestión pública” . Torres, Lourdes Asociación Española de Contabilidad y Administración de Empresas (AECA). Madrid 2002. 2. Auditoria operacional Instituto Mexicano de Contadores Públicos: CAO2005 Instituto Mexicano de Contadores Públicos: CAO. 3. Normas y directrices para la auditoría de gestión basada en las Normas de Auditoría y la experiencia práctica de la INTOSAI. 2004. 4. Manual internacional de Pronunciamientos de Auditoría y Aseguramiento. Edición 2004. -Lima Fondo Editorial del Colegios de Contadores Públicos del Perú, 2005. 5. Manual de Auditoría Gubernamental (MAGU) -Contraloría General de la República Lima Resolución de Contraloría N° 152-98-CG, (18 D ic. 1998). 6. Guías de Auditoria de Gestión Gubernamental, para la Planificación e Informes de Auditoria- Contraloría General de la República Lima -Resolución de Contraloría N° 152-98CG, (18 Dic. 1998). 7. Libro, Nuevo Enfoque de la Auditoria Gubernamental. Marco Argandoña Dueñas Marketing Consultores Lima Perú, 2 tomos, 1300 páginas Edición 2007. 8. Control Interno y Fraudes con Base en los Ciclos Transaccionales. Análisis del Informe COSO I y II Estupiñán Gaitán, Rodrigo Ecoe Ediciones 2006. 9. Manual de Auditoría Interna y Guía de Estudio Examen CIA. Instituto Pacífico, Pacífico Editores 2006. 4
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10. Normas Internacionales de Auditoria. Pronunciamientos Técnicos. Instituto Mexicano de Contadores Públicos: IFC2006. 11. NTP ISO 19011:2003 Directrices para la Auditoria de los Sistemas de Gestión de la Calidad y/o Ambiental (54 p.) INDECOPI. 12. Principios de Auditoria y otros servicios de aseguramiento. O Ray Whittington y Kurt Pany. Mcgraw-Hill Interamericana Editores S.A México Décimo Cuarta Edición 2005. 13. Auditoría – Un Enfoque Integral - Alvin A. Arens - James K. Loebbecke - Prentice Hall Hispanoamericana S.A. - 6ª. Edición. 14.Normas Generales de Control Gubernamental R/C Nº 273-2014-CG. 15. Compendio de Normas Legales de Contraloría General de la República. 16. Ley N° 27785 del Sistema Nacional de Control. 17. Ley Nº 29622 Ley que modifica la Ley Nº 27785 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control. 18. Resolución de Contraloría Nº 320-2006-CG publicada el 03.11.2006. 19. García, M. (2011). “Curso Normas de Control Interno”. Organizado por la Escuela Nacional de Control de la Contraloría General de la Republica. 20. Ley marco de la Administración Financiera del Sector Público Ley- 28112. 21. Felices, F. y Gilvonio, I. (2012). “Control gerencial Técni co y Financiero en la Ejecución de Obras Públicas en Lima Metropolitana”. Tesis de Maestría. UIGV. Lima - Perú. 22. Valdivia, E. (2010). “Manual del Sistema Nacional de Contabilidad de Control y Auditoria Gubernamental”. 23. Vizcarra Moscoso, Jaime Ernesto. “Manual de Normas Internacionales de Auditoría y Control de Calidad”, Doctrina y Casos Prácticos Código de Ética de la IFAC y Ley Sarbanes –OXLEY. Editorial Pacifico. Año 2013. Volumen I y II. 24. Alvarez Llanez, Juan Francisco. “Estrategias para la Formulación de Estados Financieros, Cierre Contable y Tributario”, aplicación de NIIF y normas tributarias. Edición febrero 2013. 25. Ayala Zavala, Pascual. “NIIF Comentarios y Casuística” Editorial Pacifico 2013. 26. Velasco Sánchez, Juan. “Gestión de la Calidad” Editorial grupo Anaya S.A 2011. 27. Alvarez Llanes, Juan. “Manual de Auditoría Financiera”. Abril 2015. 28. Gilvonio Cano, Ivonne “Innovación y Aprendizaje como un Factor de Eficiencia en la Gestión Administrativa del Instituto Geofísico del Perú” (2015). 29. Directiva Nº 008-2016-CG/GPROD “Auditoria de Desempeño y Manual de Auditoria de Desempeño” Resolución de Contraloría Nº 122 -2016-CG.
SITIOS WEB DE CONSULTA o http://www.ifac.org/ o http://www.contadoresaic.org/ o http://www.aicpa.org/ o http://www.ccpl.org.pe/ o http://www.contraloria.gob.pe o http://www.intosai.org/ Docente: Dra. Ivonne Gi lvonio Cano
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