avance de trabajo sobre auditoriaDescripción completa
calidadDescripción completa
Factores de Riesgos – Taller Caso Práctico
Usted ha determinado los siguientes factores de riesgo durante la etapa de planificación de El Riego S.A. a) La Gerencia del ente ha decidido discontinuar la elaboración de un producto b) Existen numerosas partidas pendientes en las conciliaciones de los registros auxiliares de Deudores por ventas con la cuenta de control de mayor general c)
Un competidor ha introducido un nuevo producto en el mercado
d) Los deudores por ventas pertenecen a industrias que están experimentando condiciones desfavorables e) Existen devoluciones significativas a los proveedores f)
Se han verificado compromisos de compra pendientes de significació n
g) Los cambios de los datos permanentes de la nomina de personal no son adecuadamente controlados h) Existen transacciones significativas de activos fijos entre EL RIESGO S.A. y su sociedad controlada LA ARRIESGADA S.A. i)
Los fondos fijos no son liquidados en fechas cercanas al cierre del periodo
j)
Los cálculos de los impuestos son complejos debido a las diferentes actividades del ente
Tarea a realizar: Para
cada uno de los factores detallados, determinar el tipo de riesgo involucrado
(Inherente o de control) mencionando además el principal componente afectado. Justifique su Respuesta PRINCIPAL FACTORES DE RIESGO
TIPO
COMPONENTE
JUSTIFICACION
AFECTADO
a) La Gerencia del ente ha decidido discontinuar la elaboración de un producto b) Existen numerosas partidas pendientes en las conciliaciones de los registros auxiliares de Deudores por ventas con la cuenta de control de mayor general c) Un competidor ha introducido un nuevo producto en el mercado d) Los deudores por ventas pertenecen a industrias que están experimentando condiciones
Inherente
Existencias y costos
De control
Ventas y cuentas a cobrar
Inherente
Existencia y costos
Inherente
Ventas y cuentas a cobrar
Antes de considerar la efectividad del sistema de existencias y costo, el componente tendrá mayor susceptibilidad a errores irregulares por la propia naturaleza del negocio de El Riesgo S.A. relacionada con el producto que se deja elaborar El sistema de control del ente no podrá evitar o detectar errores o irregularidades significativas en forma oportuna si no se analizan las causas de las partidas conciliatorias y se evalúa la necesidad de modificar los procedimientos en curso. Se relaciona con la naturaleza de la industria, circunstancias económicas y tendencia de los negocios del ente. Más allá del sistema de control del ente, el factor de riesgo es inherente a la naturaleza del negocio.
desfavorables e) Existen devoluciones significativas a los proveedores f) Se han verificado compromisos de compra pendientes de significación g) Los cambios de los datos permanentes de la nomina de personal no son adecuadamente controlados h) Existen transacciones significativas de activos fijos entre EL RIESGO S.A. y su sociedad controlada LA ARRIESGADA S.A. i) Los fondos fijos no son liquidados en fechas cercanas al cierre del periodo j) Los cálculos de los impuestos son complejos debido a las diferentes actividades del ente
De control
Compras y cuentas a pagar
El factor de riesgo está evidenciando falta de control sobre las compras del ente en función a las especificaciones requeridas.
Inherente
Compras y cuentas a pagar
Se trata de acuerdos relacionados con la política de adquisiciones definida por el Riesgo S.A.
De control
Costos laborables
Es sistema de control no garantiza la detección de errores o irregularidades de manera efectiva.
Inherente
Activo fijo
El factor de riesgo está relacionado con la naturaleza de las operaciones del componente sin considerar la efectividad del sistema de control de los bienes de uso
De control
Disponibilidades y tesorería
Potenciales errores de valuación y exposición a partir de un inadecuado procedimiento de control.
Deudas fiscales
Riesgo inherente a la naturaleza del componente debido a la complejidad y significatividad de los cómputos involucrados
