BANCOS:
Contenidos Contenidos que abordaremos:
Bancos: Conceptos y Operaciones básicas. • Qué es un un banco. banco. • Disti Distintos ntos tipos de cuenta. • Cómo abrir una una cuenta. cuenta.
• Con tarjeta tarjeta de crédito. crédito. • Con tarjeta tarjeta de débito. débito. • Con chequera. • Qué es un cheque, cómo cómo confeccionarlo, confeccionarlo, clases. clases. • Con Cajero Cajero Automát Automático. ico. • Home Banking. • Débito automático. • Descubierto Bancario. • Transfe ransferencia rencia Bancari Bancaria. a.
Documentación bancaria. • CBU (Clave Bancari Bancaria a Uniforme) • Conciliación Bancaria.
BANCO: CONCEPTO Y OPERACIONES B SICAS
¿Qué es un Banco? Los bancos llevan a cabo una actividad vital para la economía de un país y la vida de la sociedad.
recursos financieros, ya que por un lado reciben y retribuyen el ahorro de las personas y las empresas, y por el otro, prestan dinero a aquellos que lo necesitan para comprar un auto o un departamento, agrandar agrandar su empresa o hacer un viaje.
Tipos de Cuentas Bancarias El Banco otorga distintos tipos de cuentas acorde a la necesidad de cada cliente, veamos cada una de ellas…
*Caja de Ahorro: Puede estar constituida en pesos, dólares estadounidenses o, si existiera autorización del Banco Central, otras monedas extranjeras. Los retiros de fondos se realizan en el momento que el cliente lo necesite, limitados al saldo disponible. Pueden ser titulares de caja de ahorros las personas mayores de edad que disponen libremente de lo producido de su trabajo lícito.
* Cuenta Corriente: Este tipo de cuenta genera la posibilidad de retirar fondos, aún sin saldo suficiente. Para acceder a esta opción el titular debe, antes de su utilización, acordar con el banco una línea de crédito denominada giro en descubierto. Sus titulares pueden ser personas físicas, personas jurídicas o . Operan solo en pesos y cuentan con un “servicio de caja” a través del pago de cheques que el titular de la cuenta emite y que el banco paga contra el dinero depositado. El elemento fundamental de la cuenta corriente es que la entidad presta al cliente un servicio de intermediación bancaria. Ejemplos de esto son las transferencias bancarias, los retiros de efectivo en ventanilla y el uso de cheques.
*Plazo Fijo: Es un depósito que se realiza con la entrega de dinero o títulos valores (títulos públicos o privados, con cotización normal y habitual en el país o en el exterior, de amplia difusión y fácil acceso al conocimiento público) por parte del cliente a una entidad financiera, por un plazo determinado. La entidad emite y entrega un “
”,
acredita y prueba la operación. El depósito puede ser hecho en pesos, dólares estadounidenses, euros o -si existiera autorización del Banco Central- en otras monedas extranjeras. Esta cuenta devenga un interés por el plazo que media entre la imposición y el vencimiento del depósito.
A su vez, una empresa puede tener distintos tipos de cuentas, acorde a sus propias necesidades y objetivos. Veamos los distintos tipos de cuentas que puede tener una empresa: *Cuenta Corriente Principal: Es la principal cuenta bancaria en todas las compañías y frecuentemente la única en los pequeños comercios. Se deposita el efectivo y los gastos y desembolsos se realizan desde allí mediante la emisión de cheques, como así también toda otra operación donde intervenga la cuenta. *Cuentas Bancarias Fijas: Se las utilizan cuando se posee fondos disponibles
para
propósitos
específicos,
siendo
las
posibles
operaciones; clearing, compensación de grandes volúmenes de
cheques, o un determinado cheque. La suma de dinero se deposita y de allí se lo utiliza para los fines que se constituyó, ya sea para el pago de empleados, dividendos, gastos reservados (gerencia), gastos de movilidad, etc. *Cuentas Recaudadoras: Frecuentemente las utilizan las grandes
compañía renta una casilla de correo y autoriza al Banco local a recoger los fondos enviados por los clientes a dicha casilla y al final del día los acredita a la cuenta de la compañía. La gran ventaja que presenta este sistema es que acelera la posibilidad de recaudación de efectivo, brindando la entidad bancaria junto con la lista de las recaudaciones todo otro papel o documentos enviados por los clientes.
*Cuentas
para
el
pago
de
Remuneraciones:
El
pago
de
remuneraciones debe realizarse obligatoriamente a través de cuentas abiertas en entidades financieras a nombre de cada trabajador. (Resolución 360/01 del Ministerio de Trabajo, Empleo y Formación de Recursos Humanos). El servicio de mantenimiento de una caja de
gratuitamente a los trabajadores y empleadores. Esto siempre que los
fondos depositados deriven de la relación laboral y las extracciones se ajusten a lo acordado con el trabajador (a través de cajeros automáticos –hasta 4 extracciones mensuales sin límite de importe) .
¿Cómo podemos abrir una Cuenta Bancaria? La apertura de la cuenta se plasma en un documento en el que se especifica la entidad, sucursal, el número de cuenta, los datos de identidad del titular y su domicilio. Para abrir una cuenta es necesario presentar un documento de identidad (DNI, Libreta de Enrolamiento o Libreta Cívica), o el pasaporte en caso de ser extranjero sin DNI. Además, son necesarios los siguientes datos del titular: 1. Nombres y apellidos completos. 2. Lugar y fecha de nacimiento. 3. Domicilio. 4. Profesión, oficio, industria, comercio, etcétera.
5. Estado civil.
Antes de abrir una cuenta es recomendable leer atentamente las condiciones de apertura, funcionamiento y cierre propuestas por la entidad financiera, no firmar ningún documento si antes no esclareció todas sus dudas
solicitar co ia de todos los documentos ue firma.
El contrato de apertura de la cuenta debe contener -entre otros requisitos- el detalle de las comisiones y gastos, cualquiera sea su concepto, con mención de importes, porcentajes, etc., por los servicios a prestar por la entidad, vinculados al funcionamiento de las cuentas, así como las fechas y/o periodicidad de esos débitos.
Diversas formas de uso de las cuentas: Existen diversas formas de disponer de fondos y realizar distintos tipos de actividades relacionadas con nuestra cuenta:
•Usando Tar eta de Débito. •Usando Tarjeta de Crédito. •Usando Chequera. •Usando Cajero Automático. •Home Banking. •Debito Automático.
Usando Tarjeta de Débito: La tarjeta de débito es un instrumento que sirve para disponer de los fondos depositados en una cuenta a la vista a la que la tarjeta está asociada sin necesidad de llevar efectivo. Al utilizar una tarjeta de débito su titular estará disponiendo simultáneamente de los fondos que tiene depositados en la cuenta. Las tarjetas de débito pueden utilizarse para disponer de efectivo en las sucursales bancarias y cajeros automáticos, consultar el saldo y los movimientos de la cuenta asociada, y realizar pagos en los comercios adheridos. Brindan la posibilidad de acceder a cuentas bancarias y realizar operaciones durante las 24 horas, todos los días del año y desde cualquier lugar.
El acceso a la cuenta está restringido por un Número de Identificación Personal (PIN), proporcionado al titular de la cuenta, quien puede cambiar esa clave de acceso desde cualquier cajero automático.
Usando Tarjeta de Crédito: Las tarjetas de crédito proveen los siguientes beneficios: roveen nanc am ento a corto p azo s n nter s, s a eu a es paga a en su totalidad con la primera factura. Evitan el uso del efectivo, especialmente en operaciones con grandes montos de dinero. El pago está garantizado por la empresa emisora de la tarjeta, lo cual facilita la compra en comercios y en Internet.
Las
empresas
emisoras
de
tarjetas
otorgan
descuentos,
promociones y beneficios a sus usuarios. Los riesgos de operar con tarjeta de crédito son los siguientes: Es posible efectuar compras y endeudarse de manera tal que el titular se encuentre con que más tarde no puede pagar su deuda. Si solo se efectúa el a o mínimo mensualmente el costo de la deuda que se acumula en intereses es muy alto. Es necesario leer la letra chica del contrato para obtener la tarjeta de crédito, a fin de evitar problemas más adelante.
Para ver más información le recomendamos descargar el material del flash interactivo.
Usando una Chequera Si el cliente tiene una cuenta corriente, generalmente tendrá una chequera. ¿Qué es un Cheque? Un cheque es una instrucción escrita al banco. Para hacer un pago, se completa el cheque y se lo entrega a la persona a la que se le está pagando. Esa persona depositará ese cheque en su banco, y éste lo enviará al banco del pagador para que extraiga el dinero de su cuenta. ¿Cómo se confecciona un Cheque? En el cheque hay un espacio para escribir el monto a pagar, un espacio para escribir el nombre o la razón social de quien recibe el dinero, completarse la fecha y lugar del pago y un espacio para completar el monto en letras. La parte de este último
espacio que no es utilizada debe ser completada con una línea horizontal, a fin de que no sea escrita por terceros que busquen modificar la cifra escrita. El cheque debe ser firmado por el emisor o por el apoderado de éste, cuya firma estará debidamente registrada en el banco.
en números, se tendrá por válida la cantidad expresada en letras. Para ver un modelo de cheque, le invitamos a ver el material interactivo.
Existen tres clases de cheques:
los cheques comunes, que son
pagaderos el día de su presentación (la cual no puede exceder los 30 días contados desde su emisión).
*los cheques de pago diferido, que constituyen una orden de pago librada por un plazo de entre 1 y 360 días desde su emisión (en este caso también hay un plazo máximo de 30 días para presentar el cheque desde la fecha de vencimiento fijada por el librador para el pago). * trazado dos líneas paralelas, generalmente en el ángulo superior izquierdo. Dichas líneas pueden aparecer sin ninguna leyenda (cruzamiento puro y simple) o conteniendo la designación de un banco (cruzamiento especial). El efecto es que el cheque sólo pueda ser pagado mediante acreditación de los fondos en una cuenta.
¿Cómo se cobra un cheque? Para cobrar un cheque recibido como forma de pago, puede depositarse en una cuenta bancaria, o bien cobrarse por ventanilla mediante la presentación de un documento que identifique al beneficiario. Los cheques con cruzamiento general o especial pueden
y/o de cajas de ahorros de la entidad). Los cheques librados con la cláusula “para acreditar en cuenta” solo pueden efectivizarse mediante el depósito en una cuenta bancaria. Los cheques por importes superiores a $50.000 no pueden cobrarse por ventanilla, salvo que se trate de cheques librados a favor de los titulares de las cuentas sobre las que se giren, o de valores a favor de terceros destinados al pago
de sueldos y otras retribuciones de carácter habitual por importes que comprendan la nómina salarial en forma global. El banco debe identificar a la persona que presenta el cheque en ventanilla, inclusive si el cheque es librado al portador. Para ello debe requerir la presentación del Documento Nacional de Identidad, la Libreta de . También un cheque, puede ser rechazado por diversas causas. Para ver esta información le recomendamos descargar el material del flash interactivo.
El Banco Central de la República Argentina instrumentó un medio de pago llamado “Cheque Cancelatorio”. Para ampliar la información le recomendamos descargar el material del flash interactivo.
Usando un Cajero Automático Para operar en el cajero, el usuario deberá tener una tarjeta y una clave para usarla. Al entregarle la tarjeta al cliente, el banco le dará una clave, y el cliente deberá cambiarla en su primera operación con ella. Esta clave es absolutamente confidencial y nadie está autorizado a solicitársela al titular. Los servicios prestados por los cajeros automáticos son los siguientes: Extracciones y depósitos en cuenta corriente, caja de ahorro común y especial y cuentas de crédito. Consultas sobre los saldos de dichas cuentas. Transferencias de fondos entre las mismas cuentas.
Pago de servicios públicos y similares. Orden de emisión y extracción de depósitos a plazo fijo. Todo otro servicio bancario que sea posible sin la intervención de personas, dependan o no del banco. Si el cliente desea extraer efectivo, deberá seleccionar el tipo de cuenta de la ue hará la extracción
el monto. El ca ero le ofrecerá
la posibilidad de recibir un ticket por la operación. Si la tarjeta del cliente es extraviada, robada o retenida, hay que dar aviso lo antes posible a la red a la que pertenezca. Si está deteriorada, hay que pedir una nueva al banco. El titular de la tarjeta debe adoptar los ciertos recaudos: Para ampliar esta información le recomendamos descargar el material del flash interactivo.
Home Banking Se llama e-banking, banca online o home banking a los servicios bancarios a los que se puede acceder a través de una computadora personal con conexión de internet. Los servicios de e-banking pueden ser prestados por un banco tradicional, con presencia física, que o u za como una sucursa v r ua o cana
e serv c os; o
también estos servicios pueden ser ofrecidos por un banco totalmente virtual (sin presencia física). Este sistema aumenta el acceso de los usuarios a sus cuentas, ya que les permite realizar operaciones a toda hora desde cualquier lugar donde dispongan de una PC con acceso a internet.
Las operaciones que se pueden realizar mediante e-banking son:
•Transferir dinero entre cuentas •Ver su resumen de cuenta y consultar su saldo •Pagar impuestos y servicios
•Realizar un plazo fijo •Realizar pedidos de chequeras y boletas de depósito •Consultar el CBU de su cuenta Se debe ingresar el número de documento y usar una clave que, generalmente, se obtiene en los cajeros automáticos. Los datos que se envían o reciben están protegidos contra espías informáticos.
Para operar los servicios del Home Banking en debemos realizar lo siguiente: Ingresar al sitio web, ingresar el número de documento y usar una clave (generalmente se obtiene en los cajeros automáticos). Sino hubo errores, los datos que se envían o reciben están protegidos contra .
Una vez confirmada la operación se mostrará en pantalla el respectivo comprobante, que podrá ser impreso por el cliente o guardado en la PC desde la cual realizó la transacción. Recientemente los bancos han adoptado la “tarjeta de coordenadas” para que sus clientes efectúen transferencias de fondos con mayor
seguridad. Esta tarjeta es un plástico del tamaño de una tarjeta de crédito, que tiene una suerte de cuadro de doble entrada con pares de números. Los sistemas que utilizan este método de protección obligan a sus usuarios a introducir una de esas claves para cada transacción que desean realizar. De esta forma, al final de cada transferencia de , tarjeta. En el sistema financiero argentino, el home banking se maneja en general con passwords no muy fuertes. En algunos casos solo acepta números, o hay algunos bancos que piden usuario y password. Pero para darle un nivel más de seguridad se necesita una autenticación de doble factor, tal como la que da la tarjeta de coordenadas.
Debito Automático El débito automático es un sistema gratuito que permite pagar los servicios a través de un débito en la cuenta bancaria del usuario del servicio. Entre los servicios que se pueden pagar por este medio, se ,
,
,
,
autopistas, clubes, servicios públicos, etc. El sistema puede ser utilizado por personas físicas o jurídicas para el pago de recibos o facturas de impuestos, tasas y servicios emitidos por empresas públicas, privadas o reparticiones. El sistema debita el día del vencimiento el monto a pagar de la cuenta corriente, caja de ahorros o cuenta de acreditación de
haberes o jubilaciones. El banco donde el prestador del servicio posee la cuenta informa las fechas de vencimiento de sus impuestos y servicios y el banco del cliente paga sus obligaciones descontándolas de su cuenta el mismo día de su vencimiento. El titular de la cuenta recibirá como .
Ventajas del Debito Automático: posibilidad de abonar las facturas
siempre a término sin tener que pagar recargos por vencimiento, sufrir cortes de servicio, o tener que recordar la fecha de vencimiento de las facturas; ahorra tiempo, ya que se evita hacer colas y sufrir demoras; aumenta la seguridad en el pago de los impuestos y
servicios; es un servicio gratuito; reemplaza el manejo de efectivo; permite tener un mejor control de los gastos.
Para adherirse al servicio de débito automático, el usuario del servicio (y titular de la cuenta bancaria), debe comunicar su decisión a la , ésta última una autorización para que le realicen los débitos correspondientes. Por otra parte, los débitos automáticos (que sólo se realizan sobre la tarjeta de crédito) brindan la posibilidad de organizar distintos servicios en una sola fecha y una sola liquidación: la de su tarjeta. Es necesario distinguir, entonces, el débito automático, que se hace
sobre una cuenta, del débito automático, que se hace sobre la tarjeta de crédito.
¿Qué es el “Descubierto Bancario”? El descubierto bancario ocurre cuando la compañía emite cheques por montos superiores a los que posee en su cuenta bancaria ,
debiendo exponer su saldo en obligaciones corrientes dentro de obligaciones pendientes de pago.
¿Qué es una Transferencia Bancaria? Es un sistema mediante el cual se transfieren fondos entre distintas cuentas bancarias sin necesidad de transportar físicamente el dinero. Las transferencias bancarias pueden realizarse a través de cajeros automáticos, home banking, o las sucursales de la entidad .
,
realizarse entre cuentas de una misma persona física o jurídica en un mismo banco o en diferentes bancos en diferentes países o entre cuentas de diferentes titulares. El costo de este servicio depende del monto a transferir, del medio que se utilice (electrónico o ventanilla) y de cada entidad bancaria. Los datos necesarios para realizar una transferencia son: la razón social de la entidad bancaria, el número
de cuenta, el código bancario único (CBU) y la moneda en la que desea realizarse la operación. Si la cuenta de destino es una caja de ahorros, se requiere además el número de CUIT, CUIL, o CDI del titular de la cuenta de destino.
DOCUMENTACIÓN BANCARIA: CBU Y CONCILIACIÓN BANCARIA
¿Qué es la Clave Bancaria Uniforme (CBU)? ¿Para qué sirve? La Clave Bancaria Uniforme, es una clave que sirve para que el titular de una cuenta bancaria pueda realizar transferencias de dinero entre cuentas y adherirse al pago de impuestos y servicios por débito automático. Es importante tener presente que la Clave
Bancaria Uniforme es única por cada cuenta. Es decir, quien posee una caja de ahorro y una cuenta corriente en un mismo banco, contará con una CBU diferente para cada una de ellas. La Clave Bancaria Uniforme es informada por los bancos a sus clientes y no puede ser modificada. Además, mientras el número de cuenta es único dentro de cada banco, la CBU es única en todo el sistema
financiero argentino.
La Clave Bancaria Uniforme figura en los
resúmenes de cuenta, resúmenes de tarjeta de crédito y débito, extractos de movimientos de cuenta, consultas de saldos y otras comunicaciones escritas. La CBU puede obtenerse en el cajero automático a través del menú “Consultas”, y también puede pedirse por ven an a.
Conciliación Bancaria: Al final de cada mes el Banco pone a disposición de cada cliente un estado bancario (una copia de la cuenta bancaria de cada cliente). Si
no se presentan errores, es decir, si todos los depósitos están realizados, los cheques pagados correctamente o cualquier otra transacción que pudiera afectar el saldo de los informes, ya sea del banco o del cliente, es de suponer que deberían coincidir a una fecha determinada el resumen bancario y las transacciones registradas por el cliente .
Por eso, luego de recibir el resumen bancario se procede a compararlo con el mayor de la empresa, pudiéndonos encontrar con una de las siguientes situaciones:
1) Depósitos en tránsito: al final del mes se registra un depósito en los libros de la empresa pero en el banco se registra en el mes siguiente. 2) Cheques pendientes: los cheques son registrados por el cliente cuando los emite, pero el
banco recién los registran cuando los
paga.
servicios adicionales
ofrecidos al cliente, cheques emitidos, giro en
descubierto, alquiler de cajas de caudales; de los cuales los clientes no lo toman en cuenta hasta no tener el resumen bancario en sus manos. 4) Créditos Bancarios: algunos beneficios que pueden presentar los bancos para sus clientes son cobranzas o depósitos que recién se
conocen a través de resúmenes bancarios, por ejemplo: acreditación de intereses por un depósito a plazo fijo. 5) Errores del banco o del cliente: la incorrecta registración por parte del banco de alguna operación o por parte de los clientes también es causal para que no exista coincidencia entre el saldo del banco y el de .
En consecuencia, es común encontrar diferencias entre ambas cuentas, por cuya razón se debe realizar la conciliación bancaria para conocer el monto y la naturaleza de las diferencias. La conciliación bancaria es una herramienta de trabajo contable que indica y explica
cualquier diferencia que se pudiera encontrar.
*Si la diferencia resulta de alguna operación aún no registrada por el banco, el saldo de los libros de la empresa se considera correcto *Si alguna de las diferencias proviene tanto de la empresa como del banco los saldos deben ser ajustados o corregidos. La conciliación se puede realizar de dos formas: al saldo de los libros de la empresa o viceversa -la otra forma (la más usual) consiste en dividir en dos partes la conciliación: la primera parte comienza con el saldo de caja de acuerdo con el extracto bancario y finaliza con un saldo ajustado; la segunda parte comienza con el saldo del banco de acuerdo con el registro del depositario y finaliza con un saldo ajustado. Los dos
montos denominados “saldos ajustados” deben coincidir, siendo dicho monto el saldo que se expondrá en el balance general.
Le recomendamos descargar el ejemplo del material interactivo.
Ejercitación
Antes de finalizar, le proponemos unos ejercicios para que practiques lo que has visto.
¡Mucha suerte!
1- Indica si es verdadera o falsa la siguiente afirmación� Uno de los elementos esenciales de un cheque es la orden de pagar una suma determinada de dinero. Esta debe expresarse en letras y números. Si no coinciden las cantidades en números y letra, se deberá respetar la cantidad expresada en números". �
Verdadero o Falso. -
Cheque común:
Es una orden de pago, librada a fecha posterior a la de su libramiento.
Cheque cruzado:
Orden de pago pura y simple librada contra un banco.
Cheque pago en diferido:
En el que en el anverso se han trazado dos líneas paralelas.
3- Los bancos realizan una intermediación habitual entre:
•La oferta y la demanda de recursos financieros. •El cliente y la empresa. •Clientes, empresas y estado.
4- ¿Cuál es el tipo de cuenta que genera la posibilidad de retirar
fondos, aún sin saldo suficiente?
•Cuenta corriente •Caja de ahorros •Plazo fijo
