PLANUL DE AFACERI
1. S.C.MOBISTIL.SRL
Denumirea firmei: S.C.Mobistil.SRL Număr Număr de înregi înregistrare strare la Registr Registrul ul Comerţul Comerţului: ui: J05/21 J05/2140/20 40/2001 01 Cod unic de înregistrare / CIF: RO16957137 Adresa poştală: poştală: B-dul George Cosbuc, Cosbuc, nr.257 Cod poştal: 800157 Poştă electronică: www.mobisitil.ro
2. SCOPUL ŞI OBIECTIVELE •
ISTORICUL ÎNTREPRINDRII S.C.Mobistil.SRL – este o fabrica de mobila infiintata in anul 2001 si este membra a Aliantei Cooperatiste Internationale si a Asociatiei Producatorilor de Mobila din Romania. In acelasi timp, dispunand de o dotare tehnica adecvata si personal muncitor cu inalta calificare, este capabila sa produca si sa comercializeze mobilier care se adreseaza tuturor segmentelor de pe piata, la preturi competitive. Intreprinderea se ocupa de producerea producerea si comercializarea de mobilier mobilier din lemn masiv pentru piata interna si export. Firma deserveste atat clienti din sectorul public, cat si din cel privat. Sediul social al societatii se afla in B-dul George Cosbuc, unde se desfasoara cea mai mare parte a activitatii firmei, imobilul fiind proprietatea firmei. 2001: Infiintarea firmei in Judetul Galati, avand ca domeniu de activitate producerea de mobilier pentru sectorul privat 2002: Infiintarea mai multor filiale in orasele Braila , Iasi, Bucuresti si diversificarea paletei de produse prin colaborarea cu sectorul public 2003: Incepe distribuirea produselor Mobistil in afara tarii si stabilirea de contracte ferme cu Franta si Marea Britanie 2006: Crestem atat calitatea produselor oferite prin realizarea r ealizarea unui studiu de piata si a unor sondaje de opinie printre clientii Mobistil A fost lansat site-ul www.mobisitil.ro
•
DESCRIEREA AFACERII CURENTE Liniile Mobistil de colectie cuprind stiluri diferite satisfacand o paleta complexa de gusturi. Portofoliu cuprinde clienti cu comenzi in serie (sedii firme, blocuri blocuri noi de locuint locuinte, e, lanturi lanturi hotel hoteliere) iere) dar dar si mobil mobilier ier la comanda. comanda. Liniile pentru export se adreseaza prioritar pietelor din Franta si Marea Britanie. Societ Societate ateaa desfăso desfăsoară ară o activi activitat tatee autori autorizat zatăă în domen domeniul iul produ producti ctiei ei de mobiliare, fiind specializată în fabricarea mobilei si a produselor din lemn. Fabrica de mobila apartinând de S.C.MOBISTIL.SRL. are o suprafată de 2000 mp pe care sunt amplasate următoarele obiective: Constructii si instalatii pentru depozitare materii prime si a materialelor; Clădire pentru procesul tehnologic de prelucrare a lemnului; Instalatii de productie a mobilei; Constructii si instalatii pentru utilităti.
-
Oferta de produse: mobila dormitor, mobila bucatarie, mobila living/sufragerie, mobila hol, usi / ferestre f erestre lemn masiv, semifabricate lemn masiv, canapele, corpuri mobila la comanda.
•
MANAGEMENTUL MANAGEMENTUL ÎNTREPRINDERII
Dire Direct ctoru orull Gene Genera rall al soci societ etăţ ăţii ii este este ajut ajutat at de Dire Direct ctoru orull Come Comerc rcia iall şi de Directorul Directorul Economic. Economic. Directorul Directorul Comercial Comercial este conducătoru conducătorull direcţiei direcţiei producţie producţie iar Directorul Economic are în subordine următoarele compartimente: • • •
biroul biroul financiar financiar-conta -contabilit bilitate-pre ate-preţuri; ţuri; oficiul de calcul; biroul biroul aprovizio aprovizionare. nare.
Perso Personal nalul ul actual actual al întrep întreprin rinder derii ii cuprin cuprinde de 100 100 de salari salariati ati cu funcţi funcţiii şi calificări corespunzătoare, definite în fişa postului. Din Din punc punctt de vede vedere re al timp timpul ului ui efec efecti tivv de lucr lucru, u, firma firma înre înregi gist stre reaz azăă o stabilitate a personalului. Personalul ce îsi desfăsoară activitatea în cadrul fabricii de mobila este renumerat într-un sistem diferentiat în functie f unctie de: - atributiile postului; - posibilita posibilitatea tea de individual individualizare izare a operatiil operatiilor or efectua efectuate; te; - gradul de participare la realizarea performantelor p erformantelor economice ale firmei; - gradul de calificare. Asociat 1: Director General Mitrea Costel; 40%din capitalul social; Asociat 2: Director comercial- Rusea Eliza;30%dn capitalul social; Asociat 3: Director economic-Popovici Gabriela; 15% din capitalul social; Asociat 4: Inginer sef- Matei David; 15 % din capitalul social.
•
RESURSELE UMANE IMPLICATE 2
În coordonarea proiectului vor fi implicate următoarele persoane: Managerul de proiect: Bratu Laurentiu Managerul pentru achizitii: Lazureac Andrei Managerul financiar: Bujor Cristina Managerul de marketing: Sandu Loredana De asemenea, proiectul implică instruirea a 5 persoane ce fac parte din personalul direct productiv al întreprinderii.
•
SINTEZA SITUAŢIEI FINANCIARE (Bilanţurile contabile din ultimii 3 ani)
În cadrul activului ponderea cea mai mare o au activele circulante. Aceasta pondere a înregistrat o usoară scădere, de la 63,42% în anul N-2 la 61,83% în anul N-1. Ponderea cea mai mare în cadrul activului circulant, în anul N-2, au avut-o stocurile (35,73%), ceea ce a evidentiat o proasta gestiune a acestora. În anul N-1, ponderea cea mai mare o au creantele (40,80%) ceea ce semnifică o politică defectuoasă de recuperare a creantelor de la clientii persoane juridice care achizitionează produsele de panificatie ale întreprinderii. Ponderea activelor imobilizate a înregistrat o crestere de la 35,56% în anul N-2 la 37,59% în anul N-1. În cadrul acestora, ponderea cea mai mare în ambii ani o au imobilizările corporale (34,33 %, si respectiv 33,16%), ceea ce evidentiază faptul că întreprinderea desfăsoară o activitate autorizată în domeniul productie alimentare. Desi ponderea datoriilor pe termen scurt a scăzut în perioada analizată de la 42,6% la 39,75%, acestea au cea mai mare pondere în cadrul pasivului în ambii ani, ceea ce evidentiază dependenta întreprinderii de furnizorii de capital. Cu toate acestea, în anul N-1, datoriile pe termen scurt au o pondere apropiată de cea a capitalurilor proprii (38,64%) ceea ce arată o crestere a independentei financiare a întreprinderii. Soldurile intermediare de gestiune În perioada analizată, cifra de afaceri a crescut cu 36,07% în principal datorită cresterii productiei vândute cu 36,13%, dar si datorită cresterii veniturilor din vânzarea mărfurilor cu 0,40%, ceea ce evidentiază trendul ascendent al cererii pe piata produselor de panificatie, concretizat în cresterea capacitătii de productie. Productia exercitiului a înregistrat o crestere de 5,28% deoarece productia vânduta a crescut cu 36,13%, crestere a cărei valoare a fost mai mare decât scăderea productiei stocate si a productiei imobilizate. Această evolutie a productiei exercitiului evidentiază cresterea capacitătii de productie care necesită un control adecvat al activitătii de productie de către conducerea întreprinderii. De asemenea, datorită cresterii productiei exercitiului (dar si datorită scăderii consumului extern cu 0,49%), valoarea adăugată a crescut cu 19,20%. Excedentul brut de exploatare a înregistrat o crestere de 13,87% deoarece valoarea adaugată a crescut cu 19,20%, în ciuda cresterii cheltuielilor cu alte impozite, taxe si vărsăminte asimilate si a cheltuielilor cu personalul, a căror valoare nu au depăsit evolutia valorii adăugate. Cresterea excedentul brut de exploatare indică un surplus de trezorerie generat de operatiunile de exploatare. Rezultatul exploatării măsoară activitatea curentă a întreprinderii si acest indicator a înregistrat o crestere substantială de 132,12% (ceea ce subliniază incă o dată extinderea activitătii de productie a firmei) datorită cresterii veniturilor din ajustări privind provizionele cu 983,269% si a 3
excedentului brut de exploatare cu 13,87%, iar aceste cresteri au fost într-o proportie mai mare decât scăderea altor venituri din exploatare cu 58,76% si decât cresterea cheltuielilor cu despăgubiri, donatii si activele cedate de 128,12% si cresterea cheltuielilor de exploatare din amortizări si provizioane de 29,39%. Rezultatul net a crescut cu 96,94% deoarece rezultatul exploatării a crescut cu 132,12%, acest rezultat fiind într-o mică măsură influentat de scăderea rezultatului financiar si evidentiază beneficiul net aflat la dispozitia proprietarilor. Capacitatea de autofinantare, ce reflectă potentialul financiar de crestere economică a întreprinderii, a înregistrat o scădere de 11,006% datorită cresterii veniturilor din ajustări privind provizioanele cu 983,269%, a cărei valoare a fost mai mare decat cresterea rezultatului net cu 96,94% si a cheltuielilor cu amortizările si provizioanele de 29,39%. Rentabilitatea economică a activului total a înregistrat o usoară crestere de 1,25% deoarece excedentul brut de exploatare a crescut într-o proportie mai mare (13,87%) fată de activul total (12,47%). Această evolutie semnifică cresterea eficientei mijloacelor materiale si financiare alocate întregii activităti a întreprinderii. Rentabilitatea financiară a crescut cu 37,53% datorită cresterii rezultatului net cu 96,94%, într-o proportie mai mare decât cresterea capitalutilor proprii de 43,18% iar acest lucru evidentiază cresterea capacitătii întreprinderii de a degaja profit prin capitalurile proprii angajate în activitatea sa. Lichiditatea generală reflectă măsura în care activele circulante se transformă într-un timp scurt în lichidităti pentru a satisface obligatiile de plată exigibile. Desi acest indicator a crescut cu 4,69% datorită cresterii activelor circulante (9,69%) într-o proportie mai mare decât cresterea datoriilor pe termen scurt (4,97%), totusi valoarea sa este mai mică decât valorile favorabile cuprinse între 2 si 2,5. Lichiditatea redusă a înregistrat de asemenea o crestere de 75,38% în principal datorită scăderii stocurilor cu 48,59%, iar această scădere a fost într-o proportie mai mare decât cresterea datoriilor pe termen scurt (4,97%). Acest indicator exprimă capacitatea întreprinderii de a-si onora datoriile pe termen scurt din creante, investitii financiare pe termen scurt si disponibilităti. În ambii ani lichiditarea redusă a înregistrat valori în afara intervalului favorabil 0,8 si 1. Lichiditatea imediată exprimă capacitatea de rambursare instantanee a datoriilor tinând cont de disponibilitătile existente. Acest indicator a înregistrat o crestere substantială de 2300% deoarece disponibilitătile au crescut cu 2598,33%, valoare care depăseste cu mult evolutia datoriilor pe termen scurt. Cu toate acestea lichiditatea imediată a inregistrat valori nefavorabile, sub 0,3. Solvabilitatea patrimonială a crescut cu 11,16% deoarece activul total a crescut într-o proportie mai mare (12,47%) decât au crescut datoriile totale (0,88%). În ambii ani, solvabilitatea patrimonială a înregistrat valori favorabile mai mari de 1,5, ceea ce înseamnă că elementele patrimoniale curente au capacitatea de a se transforma într-un timp scurt în lichidităti pentru a satisface obligatiile de plată exigibile. Gradul de îndatorare generală a scăzut cu 29,41% datorită cresterii datoriilor totale (0,88%) într-o proportie mai mică decât capitalurile proprii (43,18%). Acest lucru evidentiază cresterea capacitătii capitalurilor proprii de a asigura finantarea activitătii întreprinderii. Gradul de îndatorare financiară în anul 2006 este de 0,25, fiind o valoare favorabilă deoarece este mai mica de 0,5 si astfel întreprinderea poate beneficia de credite bancare pe termen mediu si lung.
3. PREZENTAREA PROIECTULUI •
DESCRIEREA ŞI EXPLICAREA ÎN DETALIU A PRODUSELOR CE FAC 4
OBIECTUL INVESTIŢIEI: CARACTERISTICI FIZICE, TEHNOLOGIA UTILIZATĂ ÎN PRODUCEREA/DEZVOLTAREA LOR (MATERII PRIME, ECHIPAMENTE, FORŢA DE MUNCĂ, PATENTE ETC., SURSA ACESTOR ELEMENTE) Pentru lansarea noului produs urmeaza a se achizitiona: Obiectul investitiei Număr bucăti Pret unitar Total achizitie Masina de slefuit canturi 2 3.977,5 7.955 Presa pentru furnir, cu agent termic 1 22.360 22.360 CNC pentru panouri si elemente masive 1 3.010 3.010 Exhaustor Circular Panhans Programul informatic Mobi3D
5 1
1.720 9.460
8.600 9.460
1
645
645
TOTAL
11
45.150
52.030
•
Masina de slefuit canturi (KOS 2510 – HOLZMANN)Caracteristici produs: Model: KOS 2510 Latime banda: 150 mm Lungime banda : 2510 mm Dim. masa: 850 / 300 mm Viteza benzii de slefuire: 16 m/sec Putere motor: 1,5 kW Greutate: 148 kg Marca: HOLZMANN – Austria
•
Presa pentru furnir, cu agent termic- Manni Caracteristici produs: Dim. platane:L/l: 1350 / 2750 mm Nr. pistoane: 6 buc Diam pistoane verticale: 80 mm Forta max. de presare: 2,5 kg/cmp Putere motor pompa: 1,5 kW Accesorii incluse: 1: Ceas pentru timpul de presare 2: Indicator pentru temperatura de lucru Marca: Manni – Austria
•
CNC pentru panouri si elemente masive Caracteristici produs: Suporti transversali pentru piese: 6 buc Putere electromandrina: 8 kW 5
Turatie electromandrina: 24000 rot/min Magazie scule: 8 pozitii Unitate de gaurire: 18 (12+6) buc Diam max panza: 120 mm Debit pompa vacuum: 100 mc/h Presiune necesara: 6 bari Putere instalata: 20 kW Consum aer: 60 NI/min Aspiratie necesara: 5300 mc/h Diam hota exhaustare: 120 + 100 mm Caracteristici principale: 1: Functionare program in sistem de operare Windows XP, cu meniuri pulldown, bare de instrumente (toolbars) si casete optiuni (palette) pentru realizarea eficienta a sirurilor de functii necesare. 2: Programare grafica a panourilor in 2D, cu display simultan al proceselor de lucru. 3: Meniu grafic ce permite selectarea proceselor macro, cu casuta de dialog si Ajutor on-line. 4: Programare bazata pe coordonate Carteziene sau polare, cu selectie a suprafetelor laterale, interioare sau inclinate. 5Unitate de masura in [mm]. 6: Instrumente pentru subprograme macro sau particularizate. 7: Facilitati geometrice de programare. 8: Programare deosebit de usoara a operatiilor frezare pe suprafete curbe 9: Programare pentru suprafete inclinate, in sistem de referinte local virtual 10: Programare pentru prelucrarea usilor 11: Programare pentru reglarea cupelor de vacuum 12: Programare in functie de scule de lucru si diametre, cu optimizarea alegerii ordinii de lucru a sculelor 13: Ajutor grafic si on-line, context-sensitive si multilanguage 14: Ajutor pentru comenzile pentru desenare CAD: selectare desen, copy si paste, zoom, grila, rotire/translatie, simetrie Marca: GREDA – Italia •
•
Exhaustor Caracteristici produs: -putere motor:2,5kw -diametru gura absorbtie:250mm -diametru gura evacuare:285x285 Circular Panhans Caracteristici produs: Model: ECOPAN Lungime max de lucru: 4200 mm Inaltime max de taiere: 82 mm Turatie de lucru: 5660 rot/min Diam max panza incizoare: 180 mm Turatii de lucru: 5780 rot/min Motor flotatie pneumatica: 2,2 kW 6
Diam hota exhaustare: 140 + 5 x 100 mm Presiune necesara: 6 bari Marca: PANHANS – Austria •
•
Programul informatic Mobi3D Caracteristici produs: program informatic destinat pentru proiectare tridimensionala (3D), pentru fabricantii de mobila. Ofera posibilitatea de a viziona mobila realizata inainte de producerea acesteia.
PREZENTAREA MODULUI ÎN CARE TEHNOLOGIILE NOI, MODERNE VOR FI UTILIZATE ÎN PRODUCEREA / MEN ŢINEREA / DEZVOLTAREA PRODUSULUI / PRODUSELOR Utilajele ce fac obiectul investitiei sunt produse de calitate superioară ce satisfac standardele prescrise prin actele normative ale Uniunii Europene. De asemenea, aceste utilaje reprezintă tehnologii de ultimă oră în domeniul productiei de produse din lemn si vor garanta calitatea produselor fabricate de întreprindere. Programul informatic achizitionat ofera clientilor posibilitatea de a vizualiza mobila, asa cum va arata în realitate. Produsele realizate nu au impact negativ asupra mediului deoarece sunt realizate conform standardelor U.E.
•
EVIDENŢIEREA CALITĂŢILOR / AVANTAJELOR /PRODUSELOR FIRMEI, COMPARATIV CU COMPETITORILOR
PRODUSULUI CELE ALE
Produsele Mobistil se deosebesc de ale concurentei deoarece: •
•
•
•
Mobilierul este proiectat tridimensional (3D) pe computer Proiectul tridimensional (3D) permite clientilor să vizualizeze inainte mobila, asa cum va arăta în realitate;
Posibilitatea de antecalculaţie de pret- clientii vor sti de la început cât valorează mobila dorită (nu vor exista costuri ascunse, expuse ulterior); Producem mobilă cu tehnologie de ultimă oră- Punem accent pe calitate, dotările fabricii sunt de ultimă generatie, meseriasii sunt cu experientă, iar fabrica este printre putinele în curs de omologare internatională pe criteriul calitătii (ISO 9001). Garanţie şi postgaranţie-24 de luni de garantie, perioadă în care înlocuim gratuit 7
componentele protejate de garantie; BlitzService - un serviciu unic pe piata mobilei. După perioada de garantie, cu un simplu telefon sau e-mail, clientii beneficieaza de reparatii la cele mai mici costuri. •
Mobilă la comandă în rate- Venim în ajutorul clientilor oferindu-le posibilitatea de a face achizitii în rate, prin întocmirea dosarului de credit direct în magazin. Pot beneficia de plata în rate si pensionarii de vârstă, pensionarii pe motiv de sănătate si persoanele aflate în concediu postnalata.
•
ENUMERAREA / DESCRIEREA PRODUSELOR VIITOARE ŞI PLANIFICAREA ASIMILĂRII ŞI/SAU DEZVOLTĂRII ACESTORA, EVIDENŢIIND ASTFEL, EVOLUŢIA STRATEGIEI DE DEZVOLTARE ÎN FUNCŢIE DE EVOLUŢIA PIEŢEI Se urmareste realizarea acestei investitii pentru lansarea unui nou produs: GLOBUS. Acesta este o staţie de lucru complet mobilă. Inovaţia acestui „birou” constă în faptul că atunci când este închis are cea mai compactă formă. Acest tip de mobilier ce combină designul futurist cu utilitatea şi funcţionalitatea, ce doreşte să creeze obiecte compacte care să ocupe un minim de spatiu, dar şi care să fie complet mobile şi uşor de transportat este mobilierul viitorului. Globus deţine tot ce ai dori de la un scaun şi o masă. Poate fi birou, la serviciu sau acasă, poate fi locul de distractie sau locul de luat masa. Dimensiunile pe care le are atunci cand este închis sunt de 104 cm înalţime şi 111 cm lăţime cu un diametru al sferei de 77 cm, iar atunci când este deschis capătă dimensiunile: 107 cm inălţime,140 cm lăţime, cu o înălţime a şezutului de 40 cm faţă de sol. Se pliază perfect spaţiilor moderne, ultracontemporane ce doresc să ascundă funcţionalitatea lucrurilor în obiecte simple ce nu-şi trădează prin formă şi design caracterul pentru care au fost concepute.
•
PRECIZAREA MODULUI ÎN CARE VOR FI ASIGURATE UTILITĂŢILE, AVIZELE ŞI ACORDURILE NECESARE, CUM SE VOR OBŢINE ACESTE ACORDURI ŞI DEVIZUL TOTAL AL INVESTI ŢIEI
Clădirea fabricii de mobila detine alimentarea corespunzătoare cu energie electrică, iar pentru apă si căldură va utiliza centrala termică existentă.
5. PLANUL OPERAŢIONAL
8
•
DESCRIEREA PRODUSELOR / SERVICIILOR OFERITE
Produse: Fabrica Mobistil.SRL produce si comercializeaza mobilier pentru casa si birou. Gama de produse de mobilier oferita clientilor cuprinde: sufragerii, dormitoare, biblioteci, camere pentru copii si tineret, bucatarii, grupe de colt, mic mobilier (comode, mese, masute, noptiere, taburete, garderobe, cuiere), mobilier tapitat: canapele, fotolii, mobilier de birou, mobilier pentru hotel. La solicitarea clientilor se poate executa si mobilier personalizat la comanda. • • • • • • • • • • •
Servicii oferite: Proiectare , realizare si montaj mobilier la comanda; Proiectare , realizare si montaj standuri de expozitie, showroom-uri, magazine; Proiectare amenajari de interior pentru locuinte, birouri, spatii comerciale, cafenele, restaurante, hoteluri, baruri etc. Simulari 3D
•
PRODUCŢIA PRECONIZATĂ (VOLUM) Se estimeaza a se realiza si comercializa un numar de aproximativ 660 produse in anul n (5,5 luni de productie ramase), urmand ca in anul n+1 cantitatea acestora sa creasca la 1.680 produse.
•
COSTURI OPERAŢIONALE ŞI COSTURI DE ÎNTREŢINERE (FORŢĂ DE MUNCĂ, MATERII PRIME, MATERIALE, UTILIT ĂŢI ETC.) Realizarea noului produs implică următoarele costuri: Costuri Costul variabil de productie unitar Alte cheltuieli de productie
An N (5,5 luni) An N+1 (12 luni) 1.050 1.060 12.837 28.000
Cheltuieli de distributie Cheltuieli cu personalul
7.783 294.917
6. ANALIZA PIEŢEI 9
17.000 115.758
•
CLIENŢII EXISTENŢI ŞI POTENŢIALI Liniile Mobistil de colectie cuprind stiluri diferite satisfacand o paleta complexa de gusturi. Portofoliu existent cuprinde clienti cu comenzi in serie (sedii firme, blocuri noi de locuinte, lanturi hoteliere) dar si mobilier la comanda. Liniile pentru export se adreseaza prioritar pietelor din Franta si Marea Britanie. Se asteapta ca pe viitor, odata cu lansarea noului produs “Globus” gama de clienti sa se diversifice, cuprinzand si sfera tinerilor, care cu siguranta ar avea nevoie de un astfel de birou.
•
CONCURENŢA EXISTENTĂ PE PIAŢĂ
In judetul Galati mai exista si alti producatori de mobila. Printre acestia mentionam: Sefrox.SRL, Mobexpert, Akka.SRL, Mobisud, Keros Design.S.A. , etc. Momentan, pietele de desfacere ale acestor producatori nu coincid cu pietele de desfacere Mobistil.SRL, deoarece acestea produc doar pentru consumul intern, si nu pentru export. Concurenta în acest domeniu este mare dar posibilitătile de diferentiere a produselor concurentei sunt mult mai mici. De aceea, S.C.MOBISTIL.SRL rezistă pe piată si se diferentiază de concurenti prin preocuparea pentru design si calitatea produselor, câstigând astfel încrederea clientilor.
•
MĂRIMEA PIEŢEI DE DESFACERE, PROGNOZA CERERII Piata de desfacere a produselor Mobistil.SRL este destul de larga, cuprinzand clienti persoane fizice si juridice din tara si din strainatate. Intreprinderea Mobistil.SRL vizeaza o marire a capacitatii de productie, concomitent cu imbogatirea si deversificarea aceteia, raspunzand cererii clientilor existenti si totodata venind in intampinarea pietei pentru alti potentiali clienti. 6. PLANUL FINANCIAR •
CALCULUL FONDULUI DE RULMENT NORMAT
Nr. Crt 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Denumirea indicatorului Cheltuieli cu materiile prime si materialele consumabile Alte cheltuieli materiale Cheltuieli privind mărfurile Cost achizitie stocuri vândute (1+2+3) Alte cheltuieli externe (cu energie si apa) Cheltuieli privind prestatiile externe Aprovizionări (1+2+3+5+6) Cheltuieli cu salariile Cheltuieli cu asigurările si protectia socială 10
Sume în anul N 8154177 173832 40036 8368045 83822 9590631 18042498 3771121 1200859
Total stocuri Stoc initial (1) 4527960 Stoc final (2) 2327654 Stoc mediu (1+2)/2 3427807
Creante si datorii Clienti 5660693 Furnizori 2423138
În anul N cifra de afaceri este de 165.000 Salariile se plătesc pe data de 15 a lunii următoare, iar contributiile sociale si TVA-ul de plată pe data de 25 a lunii viitoare (TVA 19%). TVA colectat = 19% x Cifra de afaceri = 0,19 x 165.000 TVA deductibil = 19% x Aprovizionări = 0,19 x 18042498 = 3428074,62
Elemente patrimoniale Stocuri Creante Furnizori Salarii Contributia societatii TVA de plata TOTAL
•
3427807 Viteza de rotatie stocuri: x 360 = 147,4670 8368045
•
Viteza de rotatie
Coeficientul de structura
Zile/ CA A 40,4 67
P
147,467 56,2122 40,63 30
0,2746 1,19 0,7047 0,1237
40
0,0394
1,576
25
0,0774
1,935 35,852
28,63 3,711
107,40 Stoc mediu stocuri
x 360 = Cost achizitie stocuri vândute
Cheltuieli mat prime si mat consumabile 11
+Alte cheltuieli materiale +Cheltuieli privind marfurile
cheltuieli. mat.prime si mat. cons +Alte cheltuieli. materiale +Alte cheltuieli. externe +cheltuieli. cu mf +cheltuieli. privind prestatiile externe
12
Apr=8.154.177+173.832+83.822+40.036+9.590.631 Apr=18.042.498
0,1237
13
Unitate de măsură Formula Zile/CA Total Activ – Total Pasiv Lei FRNor (zile/CA) x CA Fond de Rulment Normat 360 Procent FRNor (zile/CA) / 360 Procent FRNor (lei) / CA
Valoare 71,57 6.053.445 19,88 % 19,88 %
Bilantul simplificat al intreprinderii S.C.Mobistil.SRL, la 31.12.anul n-1 Activ Imobilizări necorporale
Sume
Imobilizări corporale
4.726.132
Imobilizări financiare
622.423
Pasiv Capital social Rezerve din reevaluare Rezerve Rezultat reportat Rezultatul exercitiului Repartizarea profitului
8365
14
Sume 420.000 472.236 276.125 4.339.501 2.664.671 2.664.671
Active Imobilizate total Fondul de Rulment Normat Disponibilităti TOTAL ACTIV
5.356.920
Capitaluri proprii total
5.507.862
6.053.876,559
Provizioane
2.792.836
Împrumut la bănci pe termen mediu si lung Credite bancare curente TOTAL PASIV
670.995 12.081.791,56
2.913.430,56 867.663 12.081.791,56
Valoarea amortizarilor anuale pe urmatorii 2 ani se prezinta astfel: Amortizari Imobilizari necorporale Imobilizari corporale TOTAL
Anul n 5.978 357.761 363.739
Anul n+1 2.387 357.761 360.148
Veniturile din cedarea activelor si cheltuielile privind cedarea activelor sunt nule iar în perioada analizata nu sunt prevăzute cesionări de imobilizări corporale. Imobilizările financiare reprezintă participatii la alte întreprinderi si, de asemenea, nu sunt prevăzute achizitii sau cesionări.
Rambursarea imprumutului primit, care figureaza in bilant pe urmatorii doi ani se prezinta astfel: Rambursare
Anul n
Anul n+1
Leasing
239.044
239.044
Contul de profit si pierdere simplificat la 31.12.anul n-1 Cifra de afaceri Cheltuieli cu material de productie
27.008.834 8.451.867
Cheltuieli cu amortizari si provizioane Cheltuieli cu personalul Alte cheltuieli de exploatare Rezultatul din exploatare Venituri financiare Cheltuieli financiare Rezultatul financiar Total venituri
231.205 4.971.980 9.893.098 3.460.684 8.727 246.978 -238.251 27.017.561 15
Total cheltuieli Rezultatul brut Impozitul pe profit Rezultatul net
23.795.128 3.222.433 557.762 2.664.671
Cheltuieli cu materiale de productie = cheltuieli cu materiile prime si materiale consumabile + alte cheltuieli materiale + alte cheltuieli externe + cheltuieli privind mărfurile
8154177 + 173832 + 83822 + 40036 8.451.867
Incepand cu anul N intreprinderea intentioneaza sa introduca in fabricatie un nou produs. Informatiile previzionate pe perioada n, n+1 la acest nou produs sunt urmatoarele: Pretul de vanzare unitar in anul n: 1.300 lei •
•
Pretul de vanzare unitar in anul n+1: 1.500 lei
Cantitatea de produse ce urmeaza a fi realizata este urmatoarea: Anul n(5,5 luni): 660 produse •
•
Anul n+1(12 luni): 1680 produse
Costul variabil de productie unitar este de 1.050 lei/an, iar acesta va creste cu 10 lei in fiecare an. •
Cheltuieli cu personalul
Anul N - Salarii personal implicat în realizarea proiectului: Manager de proiect: Manager financiar: Manager de achizitii: Manager de marketing: Manager de personal: -
7,5 luni x 350 euro/lună = 2625 euro 7,5 luni x 300 euro/lună = 2250 euro 3,5 luni x 300 euro/lună = 1050 euro 5 luni x 300 euro/lună = 1500 euro 1,5 luni x 300 euro/lună = 450 euro 7.875 euro
Salarii personal direct productiv: 5,5 luni x 5 pers x 200 euro/lună = 5.500 euro
Total salarii (fără contributii): 13.375 euro Contributii: 28,35% TOTAL salarii (cu contributii): 17.166,8 euro = 72.100,56 lei Anul N+1 - Salarii personal direct productiv: 12 luni x 5 pers x 200 euro/lună = 12.000 euro Contributii: 28,35% TOTAL salarii (cu contributii): 15.402 euro = 64.688,4 lei
-
Alte cheltuieli de productie 16
Anul N (5,5 luni): 12.387 lei Anul N+1 (12 luni): 28.000 lei
-
Cheltuieli de distributie: Anul N (5,5 luni): 7.783 lei Anul N+1 (12 luni): 17.000 lei Necesarul de fond de rulment al exploatarii (NFRE) aferent noilor achizitii pentru exploatare este de 78,537 lei/ zile CA. Pentru realizarea acestui nou produs este necesara realizarea urmatoarelor investitii: achizitionarea a 2 masini de slefuit canturi (KOS 2510 – HOLZMANN) , o presa pentru furnir, cu agent termic-(Manni) , un CNC pentru panouri si elemente massive, 15 Exhaustoare , 1 Circular Panhans si licenta pentru Programul informatic Mobi3D, in valoare totala de 52.030 lei 60% din valoarea utilajelor fără TVA(42.145) : 25.287 va fi asigurată în cadrul programului de finantare nerambursabilă, iar restul de 40% (16.858) reprezintă contributia proprie a întreprinderii. Utilajele se vor amortiza în 10 ani. Contributia întreprinderii: 16.858 + 9.885=26.743 lei Instruire specializată a personalului direct productiv(5 persoane) în străinătate: cazare si transport (fără TVA): 23.733 lei, TVA = 5.567 lei. diurnă si plată trainer: 18.500 lei total instruire fără TVA: 42.233 lei total instruire cu TVA: 47.800 lei Programul de finantare nerambursabilă asigură 60% din valoarea fără TVA a cheltuielilor cu instruirea (25.340 lei), restul de 40% fiind contributia proprie a întreprinderii (16.893 lei). Contributia întreprinderii: 16.893+5.567 = 22.460 lei. Alte cheltuieli (contributia întreprinderii):
-
cheltuieli cu salarii (cu contributii): 43.409 lei. - cheltuieli cu publicitatea (cu TVA): 650 lei. Total: 44.059lei. TOTAL contributii proprii: 26.743+ 22.460+44.059=93.262 lei Finantarea acestor investitii se realizeaza prin contractarea unui imprumut bancar in valoare de 100.000 lei, rambursabil in 5 ani, in rate constante, rata dobanzii 11%, iar comisioanele bancare sunt 2% din valoarea imprumutului. An 1. 2. 3. 4.
Suma de rambursat Dobanda Rata la inceputul anului 100.000 11.000 20.000 80.000 8.800 20.000 60.000 6.600 20.000 40.000 4.400 20.000 17
Anuitatea 31.000 28.800 26.600 24.400
5. 6.
20.000 TOTAL
2.200 33.000
20.000 100.000
22.200 133.000
Comision bancar = 2% x 100 000 lei = 2.000 lei. Contul de profit si pierdere previzionat pentru noul produs: INDICATOR CIFRA DE AFACERI Cheltuieli material de productie Alte cheltuieli de productie Alte cheltuieli de distributie Cheltuieli cu personalul Cheltuieli cu amortizari Cheltuieli financiare TOTAL CHELTUIELI Rezultatul brut Impozitul pe profit Rezultatul net
Anul n 858.000 693.000 12.387 7.783 72.100,56 5.836 13.000 804.106,56 53.893,44 8.623 45.270,44
Anul n+1 2.520.000 1.780.800 28.000 17.000 64.688,4 5.203 9.400 1.905.091,4 614.908,6 98.385,4 516.523,2
CA n = Pv n * qn ; CA n = 660* 1.300; CA n = 858.000 lei CA n+1 = Pv * q n+1; CA = 1.680* 1.500; CA n+1 =2.520.000 lei Ch. mat de prod. n = Cv n*q n; Ch mat de prod n = 1.050 * 660; Ch mat de prod n = 693.000 lei Ch mat de prod n+1 = Cv n+1 *q n+1; Ch mat de prod n+1=1.060 * 1.680; Ch mat de prod n+1 =1.780.800 lei Alte cheltuieli de productie n = 12.387 Alte cheltuieli de productie n+1 =28.000 Alte cheltuieli de distributie n = 7.783 Alte cheltuieli de distributie n+1 = 17.000 Cheltuiei cu personalul n =ch.cu sal.pers.de implement(6,5 luni)+ ch.cu sal.pers.prod(5,5 luni) Cheltuiei cu personalul n=72.100,56 Cheltuiei cu personalul n+1= ch.cu sal.pers.productiv * 12 luni Cheltuiei cu personalul n+1= 64.688,4 Ch.cu amortizn= Am utilaje + Am program inf Amortizareutilaje = Amortizare program.informatic=
= 5.203 = 645 18
Ch.cu amortizn = 5.203+634 = 5.836
Chelt.fin.n=11%* 100.000+2%100.000 Chelt.fin.n= 11.000+2.000= Chelt.finn= 13.000 Chelt.finn+1= 11%*80.000+2%*80.000 Chelt.finn+1=8.800+1.600 Chelt.finn+1=9.400 Total cheltuieli: Ch.materiale de productiei+ +Alte ch.de productie +Alte ch.de distributie +Ch.cu personalul +Ch.cu amortizarile +Ch.financiare Total cheltuieli n=693.000+12.387+7.783+72.100,56+5.836+13.000 Total cheltuieli n =804.106,56 Total cheltuieli n+1=1.780.800+28.000+17.000+64.688.4+5.203+9.400 Total cheltuieli n+1=1.905.091,4 R.brutn=CAn- Total chn R.brutn=858.000-804.106,56 R.brutn=53.893,44 R.brutn+1= CAn+1- Total chn+1 R.brutn+1=2.520.000-1.905.091,4 R.brutn+1=614.908,6 Planul de finantare INDICATOR MIJLOACE Achizitie de active Imobilizari Variatia FRNormat Rambursarea imprumuturilor primite TOTAL MIJLOACE RESURSE CAF veche (n-1)
Anul n
Anul n+1
45.150
-
170.501 259.044
330.271 259.044
474.695
589.315
2.895.876
2.895.876 19
CAF pentru noul produs Cresterea capitalului Imprumuturi contractate TOTAL RESURSE Trezoreria initiala Trezoreria finala
51.106,44 98.000 3.044.982.,44 670.995 3.241.282
521.726,2 3.417.602,2 670.995 6.069.569,2
71,575zile/CA Fond de Rulment Normat an N =
71,575 zile/CA x CA N =
x 858.000 =
360
360 = 170.501
Cresterea FRNor N = FRNor N – FRNor N-1 = 170.501– 0 = 170.501 71,575 zile/CA 71,575 zile/CA FRNor N+1 = x CA N+1 = 360 360
x 2.520.000 = 500.772
Cresterea FRNor N+1 = 500.772 – 170.501= 330.271
•
Rambursări împrumuturi primite an N = 239.044 + 20.000 = 259.044 lei. Rambursări împrumuturi primite an N+1 = 239.044 + 20.000 = 259.044 lei.
•
Capacitatea de Autofinantare = Rezultat net + Cheltuieli privind cedarea activelor – Venituri privind cedarea activelor + Cheltuieli cu amortizări si provizioane – Venituri din provizioane CAF N-1 = 2664671 + 0 – 0 + 231205 – 0 = 2.895.876 CAF N = 45.270,44+ 5.836= 51.106,44 CAF N+1 = 516.523,2+5.203=521.726,2
•
Împrumut contractat= valoarea împrumutului –comisionul=100.000–2.000=98.000lei. Total contributii proprii = 98.000 lei
•
•
Trezoreria initială = disponibilităti an N-1 = 670995 lei.
Trezoreria finală N = Trezoreria initială + Total Resurse N – Total Mijloace N = 670.995 + 3.044.982.,44– 474.695= 3.241.282 lei. 20
Trezoreria finală N+1 = Trezoreria finală N + Total Resurse N+1 – Total Mijloace N+1 = 3.241.282 + 3.417.602,2 - 589.315= 6.069.569,2lei.
Bilant previzionat an N Activ Imobilizări necorporale Imobilizări corporale Imobilizări financiare Total Active Imobilizate Fond de Rulment Normat Disponibilităti
An N 2.387 4.405.830,8 622.423 5.030.640,8 6.224.377,559 2.523.633,59
TOTAL ACTIV
13.762.026
Pasiv
An N Capital social 420.000 Prima de emisiune Rezerve din reevaluare 472.236 Rezerve 276.125 Rezultat reportat 4.339.501 Rezultatul exercitiului 2.706.941,44 Repartizarea profitului Total Capitaluri Proprii 8.214.803,44 Provizioane 2.792.836 Împrumuturi pe termen mediu si lung 2.754.386,56 TOTAL PASIV 13.762.026
Imobilizări necorporale an N = Imobilizări necorporale N-1 – amortizare imobilizări necorporale N-1 + cresterea imobilizărilor necorporale N – amortizare aferentă cresterii imobilizărilor necorporale N
8.365 - 5.978 + 645 - 645 2.387
Imobilizări corporale an N = Imobilizări corporale N-1 – amortizare imobilizări corporale N-1 + cresterea imobilizărilor corporale N – amortizare aferentă cresterii imobilizărilor corporale N
4.726.132 - 357.761 + 41.622 - 4.162,2 4.405.830,8
Imobilizări financiare N = imobilizări financiare N-1 = 622423 FRNor N = FRNor N-1 + cresterea FRNor N = 6053876,559 + 170.501 = 6.224.377,559 Capital social N = capital social N-1 + cresterea capitalului social N = 420.000 + 0 = 420.000 Rezultatul exercitiului N = rezultatul exercitiului N-1 + rezultatul exercitiului N pt noul produs = 2.664.671 + 42.270,44 = 2.706.941,44 Rezultatul exercitiului N-1 = 2664671 Rezultat reportat N = 0 + rezultat reportat N-1 =4.339.501
21
Împrumuturi pe termen mediu si lung N = împrumuturi pe t.m.si l. N-1 – rambursare N-1 + cresterea împrumuturilor pe t.m. si l. - rambursare
2.913.430,56 - 239.044 + 100.000 - 20.000 2.754.386,56
Bilant previzionat an N+1 Activ Imobilizări necorporale Imobilizări corporale Imobilizări financiare Total Active Imobilizate Fond de Rulment Normat Disponibilităti TOTAL ACTIV
An N+1
Pasiv
An N+1 0 Capital social 420.000 4.043.907,6 Rezerve din reevaluare 472.236 622.423 Rezerve 276.125 4.666.330,6 Rezultat reportat 4.339.501 6.384.147,559 Rezultatul exercitiului 3.181.194,2 2.966.756,601 Total Capitaluri Proprii 8.689.056,2 Provizioane 2.792.836 Împrumuturi pe termen mediu si lung 2.535.342,56 14.017.234,76 TOTAL PASIV 14.017.234,76
Imobilizări corporale N = 4.405.830,8 - 357.761 - 4.162,2 = 4.043.907,6 FRNor N+1 = FRNor N-1 + cresterea FRNor N+1 = 6.053.876,559 + 330.271 = 6.384.147,559 Rezultatul exercitiului N+1 = rezultatul exercitiului N-1 + rezultatul exercitiului N+1 pt noul produs = 2664671 + 516.523,2 = 3.181.194,2 Împrumuturi pe termen mediu si lung = 2.754.386,56– 239.044 – 20.000 = 2.535.342,56
9. ANEXE ŞI ALTE DOCUMENTE
22
