MD-3900, Republica Moldova, or. Cahul, str. Prospectul Republicii 19/2 tel: (0299) 43275, (079) 199981 e-mail:
[email protected]
INI PIZZA S.R.L.
PLAN DE AFACERI pentru anul 2013-2015 în scopul obţinerii unui credit bancar (Planul conţine informaţii confidenţiale care nu pot fi reproduse, distribuite sau utilizate fără consimţămîntul conducerii întreprinderii)
CAHUL DECEMBRIE 2012
CUPRINS Rezumat .......................................................................................................................................... 2 I. Descrierea afacerii, misiunea și obiectivele.............................................................................. 3 II. Afacerea și produsul ................................................................................................................. 4 III. Planul de Marketing ............................................................................................................... 5 IV. Planul operațional ................................................................................................................... 7 V. Managementul și personalul .................................................................................................... 9 VI. Analiza SWOT și Riscurile întreprinderii .......................................................................... 13 VII. Planul financiar ................................................................................................................... 15 Bibliografie ................................................................................................................................... 29
1
Rezumat În zilele noastre, pizza este mâncarea preferată a tinerilor. Populaţia contemporană alege acest produs pentru a oferi familiei sau prietenilor o masă gustoasă economisind bani şi timp. Idea afacerii noastre rezultă din cercetările pieţei locale. Este o idee relativ simplă, bună, care poate fi pusă relativ uşor în aplicare. Conform studiilor efectuate, piața pe care va activa intreprinderea este o piață în creștere, caracterizată printr-o cerere puternică pentru astfel de produse. Segmentul țintă e reprezentat în principal de persoanele cu varsta între 16-45 ani. S.R.L. „INI Pizza” a fost înfiinţată cu scopul desfăşurării activităţii de producere, activitatea de bază fiind producerea pizzei italiene originale şi livrarea acesteia la domiciliul clientului. Obiectivul nostru este să satisfacem cât mai bine nevoile clienților, prin oferirea pizzei după o recetă unica italiană, cu gusturi diferite şi specifice, din condimente proaspete şi neobişnuite, fabricate din materii prime pur ecologice. Vor exista mai multe tipuri de pizza, clientul având posibilitatea să comande orice fel de pizza la preț accesibil, începând de la 53 de lei. Prețul pizzei va fi mai mic sau egal cu prețurile de pe piață, însă calitatea produsului nostru va fi net superioară. Investiţia necesară este de 230 000 lei, dintre care contribuția proprie va fi de 50 000 lei și 180 000 lei din credit. Aceasta sumă va fi folosită pentru procurarea utilajelor de producție, mobilierului și materiei prime necesare. S.R.L. „INI Pizza” va fi amplasată în sectorul Centru al orașului Cahul, întrucat în urma unui studiu facut, s-a concluzionat că zona reprezintă o bună piață de desfacere pentru afacerea noastră. Fiind un produs foarte solicitat credem că şansele de reuşită a afacerii noastre sunt foarte mari. Riscurile sunt semnificative, deoarece pe piaţa ţintă există deja concurenţi putenici, dar prin selectarea personalului calificat şi a furnizorilor de încredere, întreprinderea noastră se va încadra cu success pe piaţa oraşului Cahul. Activitatea economică a firmei S.R.L. „INI Pizza” în anii 2013-2017 va fi orientată spre producerea pizzei şi livrarea la domiciliu. Estimînd rezultatele financiare viitoare obținem un profit pe următorii 5 ani de cca. 299206 lei, în condiţiile de venituri minime și cheltuieli maxime. În perspectivă se prevede deschiderea noilor filiale în alte sectoare ale orașului, precum şi în alte localități.
2
I. Descrierea afacerii, misiunea şi obiectivele Întreprinderea S.R.L. ,,INI Pizza” a fost fondată la data de 22.11.2012 prin certificatul de înregistrare nr. X, la Camera Înregistrării de Stat a Departamentului Tehnologii Informaţionale al Republici Moldova. Sediul intreprinderii se află pe adresa: Republica Moldova, or. Cahul, str. Prospectul Republicii 19/2. Întreprinderea este o societate cu răspundere limitată şi face parte din categoria întreprinderilor mici. Întreprinderea este proprietatea a 3 membri asociaţi. Tabelul 1.1. Fondatorii și Capitalul Social al S.R.L. „INI Pizza” Nr.
Numele Fondatorului Cota Parte, %
1
xxx Ion
33,3
1800
2
xxx Natalia
33,3
1800
3
xxx Inna
33,3
1800
100
5400
TOTAL
Suma, lei
Fiecare fondator va interveni cu un ajutor material la capitalul social al întreprinderii, după cum urmează: Tabelul 1.2. Cota parte a fiecarui fondator Nr. Numele Fondatorului
Suma, lei
1
xxx Ion
20 000
2
xxx Natalia
20 000
3
xxx Inna
20 000
TOTAL
60 000
Întreprinderea a fost fondată cu scopul de a desfăşura activitatea de producție, activitatea axandu-se pe producerea pizzei italiene originale şi livrarea acesteia la domiciliul clientului. Misiunea întreprinderii constă în satisfacerea necesităţilor populaţiei or. Cahul cu produse alimentare (pizza) şi desfășurarea activității de antreprenoriat pentru realizarea intereselor sociale şi economice ale membrilor asociaţi pe baza beneficiului obţinut. Obiectivele întreprinderii S.R.L. „INI Pizza” sunt următoarele: De a cuceri piața regională de consum al produselor pizza timp de 3 ani; Lărgirea clientelei și îmbunătățirea imaginii întreprinderii, prin utilizarea produselor autohtone și tehnologiilor performante de producere a pizzei; De a asigura obținerea venitului din producerea și realizarea pizzei de calitate înaltă, suficient pentru dezvoltarea afacerii şi achitarea în termenii stabiliţi a creditului.
3
Pentru realizarea obiectivelor propuse întreprinderea va practica următoarele genuri de activitate:
Producerea şi realizarea la comandă a pizzei italiene originale;
Livrarea pizzei la domiciliu.
Preţul pizzei, precum şi preţul livrării va fi acceptabil.
II. Afacerea și produsul Produsul fabricat de societatea noastră va fi pizza italiană originală care va satisface cele mai rafinate gusturi ale celor mai mari gurmanzi. Produsul firmei este orientat spre satisfacerea nevoilor zilnice, atât în zilele de lucru, cât și de sărbători. Pizza propusă de firma se va fabrica după o recetă unica italiană, cu gusturi diferite şi specifice, din condimente proaspete şi neobişnuite, de obicei neutilizate de alţi producători de pizza. Denumirea pizzei se va diferenția în depență de materia primă şi condimentele folosite la fabricarea produsului finit. Diferențierea noastra între multitudinea de firme care presteaza acest serviciu constă în:
calitatea produselor oferite;
prețurile practicate;
timpul de livrare;
nivelul înalt de deservire.
Pizzeria „INI Pizza” va pune la dispoziția clientilor următoarele tipuri de pizza: -
Pizza Napoletana – mozzarella, ciuperci, suncă, măsline, adei gras, ouă, sos de roșii, basilic, maioneză.
-
Pizza Capricioasa – roșii, mozzarella, șuncă, măsline negre, vinete, gogoșari, brânză de oi, ciuperci, maioneză.
-
Pizza Imperia – salam, măsline, mozzarella, sos de roșii, ardei grași, maioneză.
-
Pizza de Post – cașcaval de post, măsline, ciuperci, roșii, ardei grași, basilica, ulei de măsline.
Dimensiunile și greutățile pizzei propuse de societatea noastră sunt următoarele: -
Pizza mare cu diametrul de 25-30 cm şi o greutate de 480-670 gr.
-
Pizza cu mărimi şi greutăţi speciale, la dorinţa clientului.
Produsul original al firmei va satisface gusturile fiecarei persoane, datorită posibilităților pe care le oferim clienților. Viitorii clienți al firmei vor putea comanda pizza de mărimi și greutăți speciale, sau pizza din diferite produse și condimente, toate la dorința clienților.
4
De asemenea întreprinderea va primi comenzi de livrare a pizzei de la consumator pentru zile de naştere, sărbători şi alte ocazii speciale. Produsele firmei sunt distribuite direct consumatorului, în urma unui sunet de comandă. Distribuirea este efectuată în circa 20-25 min, produsele fiind livrate în condiții speciale, păstrându-se calitățile specifice. După ce produsele au fost fabricate la comanda clientului, în obligațiile firmei intră livrarea produsului până la domiciliul clientului. Prețurile la produsele livrate sunt constituite din elementele lor proprii, reieșind din costurile de producție și din alte cheltuieli. Se preconizează că întreprinderea va lucra între orele 1000 - 2300 în fiecare zi a săptămânii.
III. Planul de Marketing Clienţii potenţiali ai întreprinderii sunt locuitorii or.Cahul, începând cu copiii de la 5 ani și finisînd cu persoanele în vîrstă. Totuşi piaţa ţintă a întreprinderii constituie persoanele cu vârstă între 15-40 ani. Caracteristicile pe care clienții ar fi interesați să le obțină de la produsul oferit de intreprindrerea noastră sînt : gustul rafinat al pizzei, ingrediente calitative şi naturale şi o atmosferă plăcută a localului. Toate aceste aspecte vor putea fi regăsite la INI Pizza, ceea ce îi va determina pe potențialii clienți să aleagă localul nostru. Pentru ai determina pe clienţii să cumpere produsele fabricate de întreprindere și să revină din nou, conducerea va pune accent, în primul rînd, pe prestarea serviciilor de deservire de înaltă calitate, pe rapiditatea deservirii clientului, pe prețul convenabil, pe livrarea la domiciliu în termen minim al comenzii și nu în ultimul rînd pe amabilitatea din partea personalului la îndeplinirea comenzii. Un punct forte la toate cele expuse mai sus este faptul că produsele ce vor fi utilizate la producerea bunului final, pizza, vor fi în mare parte din materii prime autohtone. Clienții care vor efectua o comandă la domiciliu de 2 și mai mult pizza, vor putea beneficia de livrare gratuită la domiciliu. În cazul efectuării de cumpărărtor al unei comenzi de proporții mai mari, se va acorda un flayer care va putea fi schimbat pe pizza imediat sau timp de o lună în perioada următoare. De asemenea se preconizează reduceri ale prețurilor de la 3% până la 5% în zilele de sărbători. Întreprinderea preconizează să folosească un ambalajul original, în care va fi livrată pizza. Acesta va fi din foaie de carton presat, având imprimate pe față sigla întreprinderii și date ce caracterizează intreprinderea, produsele reprezentative, adresa juridica, numerele de telefon. Reclama produselor şi serviciilor prestate va fi efectuată prin intermediul ziarului local CahulExpres, internet, foi volante, standuri luminescente şi pe transportul care livrează produsele firmei. 5
Pe viitor, dacă veniturile din activitatea întreprinderii vor spori mai rapid decît prognozele efectuate, se va tinde spre deschiderea noilor filiale în alte sectoare ale orașului, precum şi în alte localități. În urma unor studii şi cercetări s-a ajuns la concluzia că sectorul cel mai potrivit pentru acest tip de activitate este regiunea de Centru al orașului. Ca rezultat, întreprinderea va activa în or. Cahul, pe str. Prospectul Republicii 19/2, având un aplasament mai favorabil, în comparație cu principalii concurenți. În orașului Cahul activează mai mulți producători de pizza, printre care cei mai principali sunt: Andy’s Pizza, Naty’s Pizza, Celentano Pizza. Andy’s Pizza activează pe piaţa locală timp de 4 ani, cu o experință bogată în domeniu și produce un sortiment variat de pizza, care este preparată din ingrediente alese şi naturale, cu prețuri convenabile pentru consumator, dar calitatea produselor este în permanentă scădere. De asemenea Andy’s Pizza livrează pizza la domiciliu. Naty’s Pizza propune un sortiment variat de produse, însă aspectul şi ingredientele pizzei nu sunt de cea mai înaltă calitate, cu toate acestea întreprinderea a reușit sa-și cucerească clienții prin prețuri mici și așezare favorabilă a pizzeriei. Celentano Pizza propune produse de calitate înaltă, cu un sortiment bogat, dar cu prețuri extrem de mari, din acest motiv pizzeria nu se bucură de o clientelă fidelă. Tabelul 3.1. Analiza punctelor forte şi slăbiciunilor concurenţilor Concurenți Andy’s Pizza
Naty’s Pizza
Celentano Pizza
Puncte forte Experienţă mare Amplasament favorabil Sortiment variat Livrare la domiciliu Sortiment variat Amplasament favorabil Preț atractiv
Slăbiciunile Timp mare de așteptare Tehnologia de fabricare
Sortiment variat Amplasament favorabil Calitatea produsului
Prețuri ridicate Lipsa reţelei de livrare Timp mare de așteptare
Calitatea produsului Timp mare de aşteptare Lipsa reţelei de livrare
6
Tabelul 3.2. Analiza comparativă a concurenţilor
Nr. 1. 2. 3. 4. 5. 6.
Indicatorii
Concurenți
Nr. max. de puncte (1-5)
INI Pizza
Andy’s Pizza
Naty’s Pizza
Celentano Pizza
5 5 5 5 5 5 30
4 4 4 5 5 3 25
4 4 4 5 5 5 27
3 5 3 5 4 4 24
4 3 4 4 4 4 23
Produsul Preţul Calitatea Amplasarea întreprinderii Distribuirea produsului Sortimentul produsului Total
Pentru păstrarea şi lărgirea poziţiei pe piaţă întreprinderea va adopta o strategie îndreptată spre: •
ridicarea calităţii produsului;
•
lărgirea sortimentului produsului;
•
stabilirea unii preţ convenabil pentru toate păturile sociale.
Dat fiind faptul că pizzeria noastră „INI Pizza” va oferi produse de calitate înaltă, preparate după o recetă unică ialiană, cu prețuri convenabile consumatorului și cu livrări la domiciliu, se așteaptă să cucerim un segment semnificativ de piaţă.
IV. Planul operațional S.R.L. „INI Pizza” a fost înfiinţată cu scopul desfăşurării activitătii de producere, activitatea de bază fiind producerea pizzei italiene originale şi livrarea acesteia la domiciliul clientului. Procesul de producţie al pizzei constă în următoarele etape: - Aprovizionarea cu materie primă a întreprinderii. - Pregătirea aluatului după o receptură tradiţional italiană. - Coacerea pizzei în cuptor. - Realizarea și livrarea pizzei. Materia primă va fi procurată de la producătorii autohtoni. Condimentele şi cașcavalul de soia ce nu se produce în Republica Moldova, vor fi achiziționate direct de la importatorul care se ocupă de realizarea acestora. După procurarea materiei prime necesare, bucătarul șef și ajutorul bucătarului se vor ocupa de prepararea propriu zisă a produsului nostru și anume pizza. Pentru coacerea pizzei va fi utilizat un cuptor electric special „Pizza al Forno”, model CE-Pizza XL 44, care va fi compartimentat în așa natură încat să poată să varieze marimile pizzei 7
realizate. Cuptorul vine cu două camere de coacere, cu capacitatea 8 pizza de 30 cm fiecare, și este echipat cu funcţii suplimentare. Temperatura maximă de coacere este de 500°. Consumul maxim de energie este de 12 KW. Echipamentul va fi adus din România, furnizat de o societate ce se ocupă cu transportul și realizarea echipamentelor tehnologice și utilajelor. Realizarea pizzei la comandă va fi efectuată de către un șofer, cu ajutorul unui scuter, timp de 20-25 min de la momentul preluării comenzii. Toate pizzele vor fi ambalate, ceia ce va permite păstrarea gustului şi calităţii produsului. În cazul dacă transportul este ocupat cu o comandă, și clientul se găsește în apropierea pizzeriei, comanda va putea fi înfăptuită pe jos, de către chelner. S.R.L. „INI Pizza” se va afla în orașul Cahul, pe str. Prospectul Republicii 19/2, localul având o surafață totală de 100 m2. Acest local urmează a fi luat în arendă, pe o perioadă de 5 ani, cu posibilitatea excluisivă de prelungire a termenului, cu o plată lunară de 10 000 lei, sau 120 000 lei pe an. Pentru începerea procesului de producere a produsului „pizza”, S.R.L. „INI Pizza” a decis să achiziționeze până la finele anului 2012, următoarele mijloace fixe (tabelul 4.1): Tabelul 4.1. Determinarea necesarului de investiții
Nr.
Denumirea
1.
Utilaje
Sursa de finațare
Unit de necesar
Preț unitar
Suma
4
set
95000
Cantit.
Credit
Resurse proprii
95000
95000
─
1.1.
Frigider
1
buc
25000
25000
25000
─
1.2.
Cuptor, masă, hotă
1
buc
35000
35000
35000
─
1.3.
Masă de lucru
1
buc
10000
10000
10000
─
1.4.
Combina frigorifică
1
buc
25000
25000
25000
─
2.
Scuter
1
buc
20000
20000
20000
─
3.
Mobilier
1
set
50000
50000
50000
─
4.
Tijghea
1
buc
15000
15000
15000
─
5.
Utilaje de lucru
1
set
10000
10000
─
10000
6.
Mijloace circulante
1
set
40000
40000
─
40000
─
─
─
230000
180000
50000
Total
Astfel procesul operaţinal va genera o serie de costuri şi cheltuieli operaţionale care urmează a fi deduse din veniturile firmei. Firma va înregistra costuri şi cheltuieli la următoarele procurări: cuptor, masă cuptor, hotă, frigider, masă de lucru, combină frigorifică, scuter, mobilier, tijghea, utilaje și accesorii de lucru.
8
V. Managementul și personalul S.R.L. „INI Pizza” va fi condusă de cei 3 asociaţii, în dependenţă de cota fiecăruia la capitalul statutar al întreprinderii. Acţionarii vor coordona întreaga activitate, se vor ocupa direct de problemele de aprovizionare, producţie şi desfacere, de asemenea vor angaja şi controla personalul. Întreprinderea va avea nevoie de 7 angajaţi cu o calificare înaltă. Angajaţii respectivi se vor selecta prin petrecerea unui concurs de ocupare a posturilor vacante, excepţie vor face asociaţii ce vor deţine funcţii administrative, aici se va ţine cont şi de certificarea pe care o posedă potenţialii angajaţi, dar şi de felul cum aceştia se vor prezenta la serviciu pe durata unui termen de încercare de 5 zile lucrătoare, pe parcursul cărora ei trebuie să mannifeste interes față de serviciu, amabilitate și respect față de client și nu în ultimul rînd deprindere de a lucra în echipă. Angajaţii vor fi plătiţi regulat, pînă la data de 10 a lunei imediat următoare celei în care s-a lucrat, fără întirzieri salariale, având posibilitatea să primescă banii atât în numerar, cât şi pe card conform preferințelor angajatului la momentul semnării contractului individual de muncă. Prin hotărârea comună a celor 3 asociaţi, o perioadă de timp, până când întreprinderea nu va avea o poziţie financiară puternică, profitul va fi îndreptat spre dezvoltarea întreprinderii. Întreprinderea este reprezentată prin xxx Natalia, în calitate de manager principal. Ea este una din cei 3 fondatori ai firmei, licenţiată în contabilitate, cu studii universitare efectuate la USM din Chișinău, facultatea Ecomomie, specialitatea Finanţele Întreprinderii, cu specializarea în Contabilitatea Firmei. Managerul are o experiență de cinci ani în domeniu, din care motive posedă toate abilitățile și deprinderile necesare, ceea ce o va ajuta să iniţieze o afacere şi să gestioneze eficient o echipă competentă. Deasemenea managerul va suplini și funcția de contabil al întreprinderii. Procesul de producere a pizzei va fi ghidat și îndeplinit de către 1 bucătar șef experimentat și de un ajutor al bucătarului. Deservirea clienților va fi efectuată de 2 chelneri și 1 barman, care sunt coordonați de managerul pizzeriei. Livrarea pizzei la domiciliu va fi efectuată de către un șofer (fig. 5.1.). Manager
Șef bucătar Ajutor bucătar
Chelner (2)
Barman
Şofer
nr. Numele Funcţia Salariul CAS Prenumele Calculat Fig.5.1. Organigrama întreprinderii S.R.L. „INI Pizza” salariat 1 Armanu Nicolae manager 3000 180 nr. Numele Salariul CAS 2Funcţia Dănăilă Lilia contabil CAM 1500Scutirea90 Prenumele Calculat salariat salariat personală 3 Rotaru Vasile veterinar 2000 120 1 Armanu Nicolae manager 3000 180 105 675 4 Corjan Mişa şofer 2000 120
CAM salariat
Scutire person
105 6 Venitul 52,5 6 9 Impoz impozabil pe ven 70 6 2040 1 70 6
Salariile vor fi stabilite de comun acord cu angajaţii, în funcţie de responsabilităţile şi capacităţile ce le revin. Politica salarială, nu va suferi modificări în cursul anului de gestiune şi va fi revăzută în dependenţă de rezultatele financiare obţinute la sfîrşitul anului. Salariul a fost calculat în conformitate cu Legea Salarizării din Republica Moldova şi Codul Fiscal al Republicii Moldova. Anul curent, conform legislaţiei, la salariul se calculează următoarele contribuţii:
Asigurarea socială (23%) achitată de către întreprindere;
Asigurarea Socială (6%) achitată de către angajat;
Asigurarea Medicală Obligatorie (3,5%) achitată de către întreprindere;
Asigurarea Medicală Obligatorie (3,5%) achitată de către angajat.
Toţi angajaţii S.R.L. „INI Pizza” dispun de scutire personală, ce constituie 720 lei lunar. Impozitul pe venit este stabilit în două cote: 7% se aplică la un venit de până la 2100 lei lunar (inclusiv), excedentul fiind deja impozitat la cota de 18% (tabelul 5.1).
10
Tabelul 5.1. Planificarea cheltuielilor de salariu al S.R.L. „INI Pizza” pentru anul 2012 Nr d/o
Funcţia
Venit calculat
D CAS 6%
D CAM 3,5%
Scutire
Venit impozabil
Impozit pe venit
Salariu
CAS
CAM
Fondul de salariu
1.
Director
4000
240
140
720
2900
291
3329
920
140
5060
2.
Bucătar-şef
3000
180
105
720
2715
257,7
2457,3
690
105
3795
3.
Ajutorul bucătarului
2000
120
70
720
1090
76,3
1733,7
460
70
2530
4.
Chelner (2 pers.)
1800
108
63
720
909
63,63
1565,37
414
63
4554
5.
Barmen
2000
120
70
720
1050
76,3
1733,7
460
70
2530
6.
Şofer
1800
108
63
720
909
63,63
1565,37
414
63
2277
Total
14600
876
511
4320
9573
828,56
12384,44
3358
511
20746
Total pe an:
175200
10512
6132
51840
114876
9942,72
148613,28
40296
6132
248952
Dezvoltarea durabilă al oricărei afaceri este garantată de cele mai multe ori de personal calificat și conștiincios, în scopul minimizării unei fluctuații ale personalului și a creerii pentru ei a condițiilor favorabile de salarizare, am considerat necesar de a mări salariul acestora cu 10% anual, ceea ce reprezintă o sporire echivalentă cu creșterea responsabilităților acestora în cazul măririi clientelei pizzeriei. Acestă creștere de 10% anual este reprezentată în tabelul 5.2.
11
Tabelul 5.2. Prognozarea salariului pentru următorii 5 ani cu creşterea de 10% anual Nr d/o
Retribuirea muncii
2013
2014
2015
2016
2017
1.
Consumuri directe
160908
176999
194699
214169
235586
2.
Consumuri indirecte
88044
96848
106533
117186
128904
248952
273847
301232
331355
364490
Total:
12
VI. Analiza SWOT și Riscurile întreprinderii Un instrument managerial folosit pentru evaluarea şi prezentarea sintetică a celor mai importante aspecte care vor afecta, într-un fel sau altul, evoluția viitoare al S.R.L. „INI Pizza” este analiza SWOT. Denumirea provine din limba engleză și este un acronim cu urmatoarea semnificație: Strengths (puncte tari), Weaknesses (puncte slabe), Opportunities (oportunități), Threats (amenințări). Aceasta tehnică este folosită atât pentru a evalua în detaliu mediul intern al întreprinderii, identificînd punctele tari și slabe, cât şi mediul extern, identificând oportunităţile şi pericolele venite din exterior (tabelul 6.1.). Tabelul 6.1. Analiza SWOT al S.R.L. „INI Pizza” Tipul factorilor Favorabile
Mediul intern
Nefavorabile
Puncte tari:
Puncte slabe:
Amplasament favorabil.
Falimentul.
Aspectul şi ingredientele pizzei de
Costul înalt al creditelor bancare. Vânzări scăzute.
cea mai înaltă calitate. Prețuri atractive la produs.
Lipsa surselor de finanţare proprii.
Livrarea produselor la domiciliu.
Promovare insuficientă la produse.
Oportunităţi:
Ameninţări:
Posibilitatea obţinerii unor credite cu
Materie primă scumpă. Creşterea preţurilor.
dobînzi mici. Stabilirea legăturilor cu furnizori
preferinţelor clienţilor.
stabili. Mediul extern
Extinderea
nomenclatorului
de
colaborare
cu
furnizorii.
clienţii
Presiunea
tot
mai
intensă
a
concurenţei.
produse prin sortimente noi. Buna
Schimbări ale nevoilor, gusturilor sau
şi
Intrarea unor noi competitori pe piaţă. Continua descreştere a capacităţii de cumpărare a populaţiei.
Acest instrument ajută la construirea unei imagini de ansamblu a afacerii astfel încât să fie valorificate punctele tari și oportunitățile, pe de o parte, și pe de alta parte să fie reduse sau chiar indepărtate punctele slabe și amenințările. 13
Identificarea şi analiza riscurilor S.R.L. „INI Pizza” odată ce desfășoară o activitate legată de domeniul productiv, este important să stabilească clar scopurile și tipul de producție care trebuie fabricat, evidențiindu-se în continuare tipurile de lucrări ce vor asigura eficiența producerii. Succesul în afaceri este influenţat în mod direct de capacitatea managerilor de a fundamenta decizii în condiţii de risc, de a identifica şi a acţiona în sensul valorificării oportunităţilor existente pe piaţă într-o perioadă determinată. Pentru întreprindere care ştie când să-şi asume un risc şi cum să-și conducă activitatea întrun mediu concurenţial de afaceri este într-adevăr o întreprindere de succes, deoarece performanţa, rezultatul final sunt o consecinţă, într-o fază de început, a identificării, anticipării şi controlului riscurilor. Dacă ar fi să analizăm riscurile la care poate fi supusă întreprinderea S.R.L. „INI Pizza”, am putea reliefa următoarele tipuri de riscuri: Riscul legat de sfera de producţie - care ar putea apărea în cazul în care s-ar defecta cîteva utilaje sau ar exista întîrzieri în livrarea materiilor prime a căror stocuri la întreprindere sunt zero. Aceasta contribuind la întreruperea procesului de producţie. Riscul comercial - condiţionat de reorientarea cumpărătorilor produselor întreprinderii către produsele de acelaşi fel importate sau realizate de alte întreprinderi concurente; variaţia numărului de clienţi în dependenţă de caracteristicile calitative ale produselor. Riscuri ce afectează personalul întreprinderii - care pot fi reprezentate de fluctuaţia cadrelor. Riscuri admisibile - la care poate fi atribuit riscul necomercializării produselor într-o anumită perioadă de timp. Riscuri catastrofale - generate de pierderi în mărime egală sau mai mari decît toată averea firmei, ceea ce ar putea conduce spre faliment. Riscurile financiare - neachitarea la timp a mărfurilor procurate de către cumpărători. Riscul de preţ - este asociat schimbărilor posibile, în structura şi nivelul preţului bunurilor şi serviciilor oferite pe piaţă de către o firmă, ca urmare a variaţiilor preţului resurselor utilizate. Riscurile legate de procurarea materiei prime și materialelor - calitatea joasa a materiei prime, nelivrarea la timp, lipsa materiei prime pe piața internă.
14
VII. Planul financiar Planul financiar are o mare importanţă pentru stabilirea performanţelor financiare, a nivelului câştigului de pe urma demarării afacerii. El trebuie să asigure o analiză exactă a trecutului şi prezentului, şi o previziune asupra viitorului. În acest sens, s-a efectuat o prognozare de realizare pe zi în mediu a unei cantități de 60 pizza. Calculele au fost efectuate luîndu-se în considerație numărul de zile în lună și că preferințele consumătorilor pot să varieze, totuși accentul principal se va pune pe producerea pe zi a 30 sau 35 bucăți de pizza Capricioasa sau Neapolitana și 25 sau 30 pizza de tipul Imperia sa Vegetariana. Înglobînd cele expuse mai sus volumul producției realizate pe parcursul anului 2013 va fi de 21900,00 bucăți. Tabelul 7.1. Planificarea volumului vînzărilor Nr d/o
Tipuri de pizza
1.
Capriciosa
2.
Neapolitana
3.
Imperia
4.
De post Total:
01.01.13
01.02.13
01.03.13
01.04.13
01.05.13
01.06.13
01.07.13
01.08.13
01.09.13
01.10.13
01.11.13
01.11.13
Total 2013
1085
980
930
900
1085
1050
1085
1085
1050
1085
1050
1085
12470
775
700
930
900
775
750
775
775
750
775
750
775
9430
1860
1680
1860
1800
1860
1800
1860
1860
1800
1860
1860
1860
21900
Ținînd cont de volumul prognozat de vînzări, pe care urmează să-l obțină întreprinderea, în tabelul de mai jos vom prezenta datele referitoare la venitul dîn vînzări ce urmează a fi obținut, prognoza ia în considerație un preț de realizare de 53,00 și 57,00 lei pentru o pizza. Asfel, ca urmare al combinării celor expuse mai sus, valorea vînzărilor prognozate pe parcursul anului 2013 va fi de 1210580,00 lei.
15
Tabelul 7.2. Planificarea veniturilor din vînzări (incl. TVA) pentru anul 2013 Nr d/o
Tipuri de pizza
1.
Capriciosa
2.
Neapolitana
3.
Imperia
4.
Vegetariana
Preţ unitar (lei)
01.01.13
01.02.13
01.03.13
01.04.13
01.05.13
01.06.13
01.07.13
01.08.13
01.09.13
01.10.13
01.11.13
01.11.13
Total 2013
57
61845
55860
53010
51300
61845
59850
61845
61845
59850
61845
59850
61845
710790
53
41075
37100
49290
47700
41075
39750
41075
41075
39750
41075
39750
41075
499790
102920
92360
102300
95000
102920
99600
102920
102920
99600
102920
99600
102920
1210580
Total:
Luînd în considerație faptul, că pe parcursul ultimilor ani se observă o tendință de creștere a consumului de pizza în rîndurile populației, considerăm, că ar fi necesar să efectuăm o prognozare a creșterii venitului de la 1210580,00 lei în următorii 5 ani cu cel puțin 10% anual. Tabelul 7.3. Prognozarea unei creşteri de 10% a veniturilor din vînzări Nr d/o 1.
Ani Tipuri de pizza
2013
2014
2015
2016
2017
∑
incl. TVA
∑
incl. TVA
∑
incl. TVA
∑
incl. TVA
∑
incl. TVA
710790
11846,5
781869
130311,5
860056
143342,67
946062
157677
1040668
173444,67
499790
83298,33
549769
91628,17
604746
100791
665221
110870,16
713743
121957
1210580
201763,3
1331638
221939,7
1464802
244133,7
1611283
268547,2
1754411
295401,7
Capriciosa
2.
Imperia
3.
Neapolitana
4.
Vegetariana Total:
16
Obținerea unei asemenea valori a vînzărilor va presupune că întreprinderea va trebui să suporte un set întreg de consumuri și cheltuieli. Un moment aparte în acest consum îl va reprezenta cheltuielile aferent achitării TVA. Din aceste considerente am decis întocmirea unui tabel în care va fi structurată informația cu privire la achitările TVA, pentru anul 2013 informația este greu de precizat și am luat drept temei ideea că întreprinderea va începe achitările cu anul 2014. Tabelul 7.4. Previziunea sumei TVA ce urmează a fi achitată la stat al firmei SRL „INI PIZZA” pe 5 ani Nr d/o 1. 2. 3. 4.
Ani
Vînzări
incl. TVA
Procurări
incl. TVA
Spre plată
2014 2015 2016 2017
1331638 1464802 1611283 1754411
221939,67 244133,67 268547,17 292401,83
899981 977980 1063778 1160116
149996,83 162996,67 177296,33 193352,67
71924,85 81137 91250,84 99049,16
În afară de plăți aferent TVA întreprinderea pentru producerea pizzei va trebui să efectuieze consumuri de materii prime și materile, aceste consumuri se vor include în costul produsului final și au fost calculate pe o unitate de pizza și structurate în tabelele de mai jos:
17
Tabelul 7.5. Consumuri directe pe 1 pizza (30 cm), MDL (inclusiv TVA) Nr d/o
Pizza Pizza Cost „Capriciosa” „Neapolitana”
Cost
Pizza „Imperia”
Cost
1.
Roşii
2
2.
Şuncă
3.
Mozzarella
7
Sos de roşii
2
Măsline
4
7
Ciuperci
4
Mozzarella
7
Ciuperci
5
Mozzarella
6
Şuncă
7
Măsline
3
Caşcaval de post
8
4.
Vinete
3
Ouă
3
Salam
8
Roşii
3
5.
Gogoşari
3
Măsline
2
Ardei graşi
4
Ardei graşi
3
6.
Brînză de oi
2
Sos de roşii
2
Maioneză
1
Basilic
1
7.
Ciuperci
3
Basilic
1
Ulei de măsline
1
8.
Maioneză
1
Maioneză
1
Total:
27
27
Pizza „Vegetariana”
Cost
25
25
Tabelul 7.6. Consumuri pe aluat la 1 porţie de pizza (30 cm), MDL (inclusiv TVA) Nr d/o
Ingrediente
Cantitate
Cost
1.
Făină
250 gr
1,25
2.
Ulei de măsline
20 ml
1
3.
Zahăr
20 gr
0,2
4.
Sare
25 gr
0,1
5.
Drojdie
8 gr
0,8
6.
Apă caldă
125 ml
0,01
-
3,36
Total:
18
Tabelul 7.7. Planificarea costului de productie pentru anul 2013 Nr d/o
Tipuri de pizza
1.
Capriciosa
2.
Neapolitana
3.
Imperia
4.
De post
Cost unitar (lei)
01.01
01.02
01.03
01.04
01.05
01.06
01.07
01.08
01.09
01.10
01.11
01.12
TOTAL 2013
31,36
34025,6
30732,8
29164,8
28224
34025,6
32928
34025,6
34025,6
32928
34025,6
32928
34025,6
391059,2
28,36
21979
19852
26374,8
25524
21979
21270
21979
21979
21270
21979
21270
21979
267434,8
-
56004,6
50584,8
55539,6
53748
56004,6
54198
56004,6
56004,6
54198
56004,6
54198
56004,6
658494
Total:
Ținînd cont de faptul că îtreprinderea și-a propus drept temei creșterea venitului din vînzări cu 10% anual, la efectuarea calulelor referitoare la prognozare costurilor de producției am luat în considerare acest fapt și am presupus o creștere de 10% și a costurilor de producere. Tabelul 7.8. Prognozarea unei cresteri de 10% pe an al costurilor – 5 ani Ani Nr d/o
Tipuri de pizza
1.
Capriciosa
2.
Imperia
3.
Neapolitana
4.
De post Total:
2013
2014
2015
2016
2017
∑
incl. TVA
∑
incl. TVA
∑
incl. TVA
∑
incl. TVA
∑
incl. TVA
391059,2
65176,53
430165
71694,17
473182
78863,67
520500
86750
572550
95425
267434,8
44572,47
294178
29029,66
323596
53932,66
355956
59326
391552
65258,67
658494
109749
724343
100723,8
796778
132796,3
876456
146076
964102
160683,7
19
Întrucît întreprinderea își propune livrarea la domiciliu a pizzei, am considerat necesar să se efectueze o prognozare și a cheltuielilor de transport. În mediu se presupune că întreprinderea va efectua livrarea la domiciliu a 10 pizza, în cazul unei comenzi de 2 pizza livrarea este gratuită și ca rezultat am calculat că cheltuielile de transport din contul întreprinderii vor constitui plata pentru 5 livrării efectuate de șofer. Distanța parcursă în mediu turretur va constitui 10 km, scuterul are o capacitate de consum de 3 litri de benzină la 100 km distanță, luînd în calul tot ce a fost espus mai sus cheltuielile de transport în mediu vor constitui 9180,00 lei pe an. Tabelul 7.9. Planificarea cheltuielilor lunare de transport al firmei SRL „INI PIZZA” pentru anul 2013 Nr d/o
Indicatori
01.01
01.02
01.03
01.04
01.05
01.06
01.07
01.08
01.09
01.10
01.11
01.11
Total 2013
1500
1500
1500
1500
1500
1500
1500
1500
1500
1500
1500
1500
18000
1.
Distanţa parcursă în timp de o lună (km)
2.
Cantitatea de motorină consumată pe lună (litri)
45
45
45
45
45
45
45
45
45
45
45
45
540
3.
Suma de bani (lei)
765
765
765
765
765
765
765
765
765
765
765
765
9180
Tabelul 7.10. Planificarea cheltuielilor anuale de transport al firmei SRL „INI PIZZA” pe 5 ani Nr d/o
1.
2013 Ani
Cheltuieli de transport
2014
2015
2016
2017
∑
incl. TVA
∑
incl. TVA
∑
incl. TVA
∑
incl. TVA
∑
incl. TVA
9180
1530
1098
1683
11108
1851,33
12219
2036,5
13440
2240
20
Tabelul 7.11. Cheltuieli comerciale al firmei SRL „INI PIZZA” pe 5 ani, MDL Nr d/o
Ani Cheltuieli
2013
2014
2015
2016
2017
Rata de creştere
∑
incl. TVA
∑
incl. TVA
∑
incl. TVA
∑
incl. TVA
∑
incl. TVA
1.
Cheltuieli de promovare
10%
12000
2000
13200
2200
14520
2420
15972
2667
17569
2928,17
2.
Cheltuieli de ambalare
10%
1800
300
1980
330
2178
363
2396
399,33
2635
439,17
3.
Cheltuieli de transport
10%
9180
1530
10098
1683
11108
1851,33
12219
2036,5
13440
2440
4.
Alte cheltuieli comerciale
10%
2400
400
2640
440
2904
484
3194
532,33
3514
585,67
-
25380
4230
27918
4653
30710
5118,33
33781
5630,17
37158
6193
Total:
Tabelul 7.12. Cheltuieli generale şi administrative al firmei SRL „INI PIZZA” pe 5 ani Nr d/o
Ani Cheltuieli
2013
2014
2015
2016
2017
∑
incl. TVA
∑
incl. TVA
∑
incl. TVA
∑
incl. TVA
∑
incl. TVA
1.
Servicii de telefonie şi internet
3600
600
3960
660
4356
726
4792
798,67
5271
878,5
2.
Energie electrică
14400
2400
15840
2640
17424
2904
19166
3194,33
21083
3513,83
3.
Cheltuieli de constituire
10000
-
-
-
-
-
-
-
-
-
4.
Servicii bancare, poştale, notariale
2400
400
2640
440
2904
484
3194
532,33
3514
585,67
5.
Arenda încăperii
120000
20000
120000
20000
120000
20000
120000
20000
120000
20000
6.
Alte cheltuieli indirecte
4800
800
5280
880
5808
968
6389
1064,83
7028
1171,33
14520
24200
147720
24620
150492
25082
153541
25590,2
156896
26149,3
Total:
21
Tabelul 7.13. Uzura mijloacelor fixe Nr d/o
Denumirea mijloacelor fixe
% TVA
Preţ de achiziţie
incl. TVA
Perioada de exploatare
Valoare probabil rămasă
Suma uzurii pe ani
1.
Frigider
20%
20000
3333,33
7 ani
1000
2238,1
2.
Set “Cuptor + hotă + masă cuptor”
20%
35000
5833,33
5 ani
2000
5433,33
3.
Masă de lucru
20%
1500
2500
5 ani
-
2500
4.
Combină frigorifică
20%
20000
3333,34
6 ani
1000
2611,11
5.
Scuter
20%
20000
3333,33
5 ani
800
3173,33
6.
Mobilier
20%
50000
8333,34
5 ani
-
8333,34
7.
Tijghea
20%
20000
3333,33
5 ani
-
3333,34
-
180000
30000
-
-
27622,55
Total:
Tabelul 7.14. Cheltuieli privind taxe Nr d/o 1.
Licenţă
2.
Taxa pentru amenajarea teritoriului
800
3.
Taxa pentru unităţi comerciale
6000
4.
Taxa pentru salubrizare
5.
Autorizaţia sanitară
6.
Impozit privat
-
7.
Taxe nete
-
Cheltuieli
Suma (lei) -
Total:
400
7200
22
Pentru iniţierea afacerii firma va avea nevoie de resurse împrumutate, astfel acesta va trebui sa contracteze un credit de la bancă în valoarea de 180000 lei, la o rată a dobîndei de 15% anual, pe o perioadă de 3 ani sau 36 luni. În tabel de mai jos este reprezentat graficul de rambursare a creditului. Tabelul 7.15. Graficul de rambursare a creditului Nr. d/o 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36
Perioada 01.01.13. 01.02.13. 01.03.13. 01.04.13. 01.05.13. 01.06.13. 01.07.13. 01.08.13. 01.09.13. 01.10.13. 01.11.13. 01.12.13. 01.01.14. 01.02.14. 01.03.14. 01.04.14. 01.05.14. 01.06.14. 01.07.14. 01.08.14. 01.09.14. 01.10.14. 01.11.14. 01.12.14. 01.01.15. 01.02.15. 01.03.15. 01.04.15. 01.05.15. 01.06.15. 01.07.15. 01.08.15. 01.09.15. 01.10.15. 01.11.15. 01.12.15.
Soldul creditului 180000 175000 170000 165000 160000 155000 150000 145000 140000 135000 130000 125000 120000 115000 110000 105000 100000 95000 90000 85000 80000 75000 70000 65000 60000 55000 50000 45000 40000 35000 30000 25000 20000 15000 10000 5000
Corpul creditului 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000
Dobanda 2250 2187,5 2125 2062,5 2000 1937,5 1875 1812,5 1750 1687,5 1625 1562,5 1500 1437,5 1375 1312,5 1250 1187,5 1125 1062,5 1000 937,5 875 812,5 750 687,5 625 562,5 500 437,5 375 312,5 250 187,5 125 62,5
Dobanda cumulată 2250 4437,5 6562,5 8625 10625 12562,5 14437,5 16250 18000 19687,5 21312,5 22875 24375 25812,5 27187,5 28500 29750 30937,5 32062,5 33125 34125 35062,5 35937,5 36750 37500 38187,5 38812,5 39375 39875 40312,5 40687,5 41000 41250 41437,5 41562,5 41625
Soldul creditului 175000 170000 165000 160000 155000 150000 145000 140000 135000 130000 125000 120000 115000 110000 105000 100000 95000 90000 85000 80000 75000 70000 65000 60000 55000 50000 45000 40000 35000 30000 25000 20000 15000 10000 5000 -
23
Prognozele efectuate anterior ne prezintă informația că pe parcursul anului 2013 se intenționează să se realizeze 21900,00 bucăți de pizza la o valoare totală de 1210580,00 lei. Dacă luăm în considerare o creștere a veniturilor în următorii ani cu 10% din datele previzionate anterior putem calcula profitul brut potențial pe care urmează să-l obțină întreprinderea. Tabelul 7.16. Rezultatul financiar al firmei SRL „INI PIZZA” pe 5 ani
VINZARI NETE
REZULTATUL FINANCIAR 2013 2014 2015 1008817 1109698 1220668
2016 1342736
2017 1462009
COSTUL VINZARILOR Consumuri directe Retribuirea muncii PROFIT BRUT
709653 548745 160908 299164
780618 603619 176999 329080
858681 663982 194699 361987
944549 730380 214169 398187
1039004 803418 235586 423005
CHELTUIELI OPERATIONALE Chelt. Generale si Admin Cheltuieli comerciale Retribuirea muncii Uzura Cheltuieli privind taxele Dobinzi bancare
287892 121000 21150 88044 27623 7200 22875
291910 123100 23265 96848 27622 7200 13875
297233 125410 25592 106533 27623 7200 4875
308110 127951 28151 117186 27622 7200 0
327072 132380 30965 128904 27623 7200 0
11272 1353 9919
37170 4460 32710
64754 7770 56984
90077 10809 79268
95933 11512 84421
PROFIT PINA LA IMPOZITARE IMPOZIT PE PROFIT, 12% PROFIT NET
Calculile au fost efectuate într-o variantă pesimistă, sperînd la o economie stabilă în ţară şi considerînd maximul de cheltuieli posibile cu un venit din vînzări în creștere al intreprinderii. Tot în calcul a fost luat şi Impozitul pe Venit în mărime de 12% care este planificat a fi impus persoanelor juridice din 2013 pînă în 2016 care activează pe teritoriul Republicii Moldova. Ținînd cont de cele expuse anterior se poate de prognozat de asemenea într-o variantă pesimistă și bilanțul contabil al întreprinderii pentru anii 2013-2017:
24
Tabelul 7.17. Bilanțul contabil previzionat – pe 5 ani BILANT CONTABIL PREVIZIONAT - PE 5 ANI BIL. DE DESCHIDERE 31.12.2013 31.12.2014 31.12.2015
31.12.2016
31.12.2017
Mijloace fixe
0
180000
180000
180000
180000
180000
Uzura mij. Fixe
0
27623
55245
82867
110490
138113
Total active pe t. lung
0
152377
124755
97133
69510
41887
Active curente Stocuri de marfuri si materiale
0
14001
15401
16941
18636
20499
OMVSD
0
50000
50000
50000
50000
50000
Produse finite
0
0
0
0
0
0
Creante pe termen scurt
0
10292
11097
12207
13427
14620
Mijloace banesti
0
56526
224188
257629
374235
496967
Total active curente
0
130819
300686
336777
456298
582086
283196
425441
433910
525808
623973
Active pe term lung
Total activ Capital propriu Capital statutar
0
5400
5400
5400
5400
5400
Capital secundar Profit nerep. al anul. de gest. Profit net (al anul de gestiune)
0
0
0
0
0
0
9919
42629
99613
178881
9919
32710
56984
79268
84421
Total capital propriu
0
15319
48029
105013
184281
268702
0
180000
120000
60000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
180000
120000
60000
0
0
Datorii comerciale Datorii privind retrib. muncii Datorii privind asigurarile
0
21050
63150
69465
98673
93739
0
12385
13624
14986
16485
18530
0
5904
6494
7144
7858
8644
Datorii privind TVA Alte datorii pe termen scurt Total datorii pe termen scurt
0
0
71925
81137
91251
99049
0
48538
102219
96165
127260
135309
0
87877
257412
268897
341527
355271
Total pasiv
0
283196
425441
433910
525808
623973
0
Datorii pe termen lung Credite pe termen lung Imprumuturi pe termen lung Total datorii pe termen lung Datorii pe termen scurt
Pentru o analiză mai detaliată, s-a decis descrierea Fluxul de Mijloacelor Băneşti pe anul 2013 (tabelul 7.18). 25
Tabelul 7.18. Fluxul de mijloace banesti pentru anul 2013 FLUXUL DE MIJLOACE BĂNEŞTI PENTRU ANUL 2013 ian
feb
mar
apr
mai
Capriciosa, Neapolitana
61845
55860
53010
51300
61845
Imperia, De post
41075
37100
49290
47700
Suma creditului
180000
348320
92960
102300
56004,6
50584,8
13409
iun
sep
oct
nov
Total (2013)
iul
aug
dec
59850
61845
61845
59850
61845
59850
61845
710790
41075
39750
41075
41075
39750
41075
39750
41075
499790
99000
102920
99600
102920
102920
99600
102920
99600
102920
1455980
55539,6
53748
56004,6
54198
56004,6
56004,6
54198
56004,6
54198
56004,6
658494
13409
13409
13409
13409
13409
13409
13409
13409
13409
13409
13409
160908
69413,6
63993,8
68948,6
67157
69413,6
67607
69413,6
69413,6
67607
69413,6
67607
69413,6
819402
Cheltuieli generale şi administrative
12100
12100
12100
12100
12100
12100
12100
12100
12100
12100
12100
12100
145200
Cheltuieli comerciale
2115
2115
2115
2115
2115
2115
2115
2115
2115
2115
2115
2115
25380
Retribuirea muncii
7337
7337
7337
7337
7337
7337
7337
7337
7337
7337
7337
7337
88044
1800
7200
ITRĂRI Intrări din vanzări
Aport la capital statutar
65400
TOTAL ITRĂRI IEŞIRI Consumuri de materiale Retribuirea muncii SUB TOTAL Cheltuieli indirecte
Cheltuieli privind taxe
1800
Achiziţia mijloace fixe
1800
1800
180000
185000
Plata dobinzii
2250
2187,5
2125
2062,5
2000
1937,5
1875
1812,5
1750
1687,5
1625
1562,5
22875
Plata creditului
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
60000
Achiziţia utilajelor
50000
45000
Cheltuieli privind taxe
338,25
TOTAL IEŞIRI Flux monetar net BILANŢ DE DESCHIDERE BILANŢ DE ÎNCHIDERE
338,25
1353
328215,6
92733,3
99763,85
95771,5
97965,6
98234,75
97840,6
97778,1
98047,25
97653,1
95784
99666,35
1399454
20104,4
226,7
2536,15
3228,5
4954,4
1365,25
5079,4
5141,9
1552,75
5266,9
3816
3253,65
56526
20104,4
20331,1
22867,25
26095,75
31050,15
32415,4
37494,8
42636,7
44189,45
49456,35
53272,35
20331,1
22867,25
26095,75
31050,15
32415,4
37494,8
42636,7
44189,45
49456,35
53272,35
56526
20104,4
338,25
338,25
20331,1
26
Tabelul 7.19. Fluxul monetar pentru 5 ani la S.R.L. „INI Pizza” FLUX MONETAR PENTRU 5 ANI 2013
2014
2015
2016
2017
710790
781869
860056
946062
1040668
499790
549769
604746
665221
713743
1210580
1331638
1464802
1611283
1754411
1455980
1331638
1464802
1611283
1754411
Consumuri directe de materiale
658494
724343
796778
876456
964102
Retribuirea muncii
160908
17699
194699
214169
235586
Sub total
819402
742042
991477
1090625
1199688
145200
147720
150492
153541
158856
Cheltuieli comerciale
25380
27918
30710
33781
37158
Retibuirea muncii
88044
96848
106533
117186
128904
Taxe afrent buget
7200
7200
7200
7200
7200
0
63913
72304
81535
88361
1353
4460
7770
10809
11512
Plata dobinzii
22875
13875
4875
Plata creditului
60000
60000
60000
TOTAL IEŞIRI
1399454
1163976
1431361
1494677
1631679
56526
167662
33441
116606
122732
0
56526
224188
257629
374235
56526
224188
257629
374235
496967
INTRĂRI MIJLOACE BĂNEŞTI SUB TOTAL ALTE INTRĂRI
180000 65400
TOTAL INTRĂRI
IEŞIRI MIJLOACE BĂNEŞTI
Alte ieşiri de mijloace băneşti Cheltuieli generale şi administrative
Achiziţia mijloace fixe Achiziţia utilaje Cheltuieli privind TVA IMPOZIT PE VENIT
180000 50000
Rambursarea Creditului
Flux net BILANŢ DE DESCHIDERE BILANŢ DE ÎNCHIDERE
27
Tabelul 7.20. Analiza indicatorilor economici al firmei SRL „INI PIZZA” pe 5 ani ANALIZA INDICATORILOR ECONOMICI 2013
2014
2015
2016
2017
(profit net) / (capital propriu)
96%
298%
142%
137%
61%
Marja brută (%)
(profit brut) / (vinzări nete)
30%
30%
30%
30%
29%
Rata profitabilităţii
(profit net) / (vinzări nete)
1%
3%
5%
6%
6%
Lichiditatea curentă
(active curente) / (datorii pe termen scurt)
1,49.
1,17.
1,25.
1,34.
1,64.
Lichiditatea imediată
(mijloace băneşti) / (datorii pe termen scurt)
0,64
0,87
0,96
1,1
1,4
Indice de acoperire a dobinzii
(profit brut) / (suma dobanzii)
13,1
23,7
74,25
0
0
Indice de deservire a datoriei
(numerar din activitatea operatională) / (dobanda+suma principală)
0,63
3,03
3,97
0
0
Indicatorii profitabilităţii Rata rentabilităţii financiare
Indicatorii lichidităţii
Deservicrea datoriei
28
Bibliografie I. Acte legislative și normative 1.1. Codul fiscal, Titlul II, Impozit pe venit, nr. 1163-XIII 1.2. Legea contabilității, nr. 113-XVI 1.3. Standardul national de contabilitate 7, Raportul prvind fluxul mijloacelor bănești 1.4. Legea privind societăţile pe acţiuni, Nr. 1134 II. Manuale, monografii și lucrări didactice 2.1. Angela Solcan, „Bazele Antreprenoriatului/Inițierea unei mici afaceri”, Chișinău, 2006. 2.2. Jaba, Niţă - Economia şi gestiune întreprinderii, Editura Universităţii „Al I. Cuza”, Iaşi 2003, vol II. 2.3. VINTILĂ,G. Gestiunea financiară a întreprinderii, Editura ASE, Bucureşti, 1998 2.4. Nicolaiescu Ovidiu „sisteme, metode, tehnici manageriale ale organizatiei” editura Economica, Bucuresti 2000 2.5. Isfanescu A „analiza economico- financiara” editura Rconomica. Bucuresti 1999 2.6. Cotelnic A. “Managementul unitatilor economice”. ASEM. Chisinau, 1998. 2.7. Burduş E, Căprărescu Gh., Fundamentele managementului organizaţiei, Editura Economică, Bucureşti, 1999; 2.8. Nicolescu O. Sisteme metode și tehnici manageriale ale organizației, Ed. Ecomomică, București, 2000. 2.9. Sandu P. Management pentru întreprinzători, Ed. Economică, București, 1997. 2.10.
Stutely R. Planul de afaceri perfect, Ed. ARC, Chișinău, 2001.
2.11. Vagu P., Stegăroiu I. Management general. Bucureşti: Macarie, 1998 2.12. Nicolescu O. Ghidul managerului eficient. Bucureşti: Tehnică, 1994. 2.13. Constantinescu D. Economia înterprinderii. Craiova: Sitech, 2006.
III. Site-ografia 3.1. http://www.pizzaalforno.ro/ 3.2. http://www.licentiere.gov.md/sitemap.php 3.3. http://mybusiness.md 3.4. http://www.businessexpert.md 3.5. http://ideideafaceri.manager.ro/ 3.6. http://www.marketing.md/ 29
3.7. http://www.justice.md 3.8. http://www.businessportal.md 3.9. http://www.fisc.md 3.10. http://www.plandeafacere.ro/ 3.11. http://facultate.regielive.ro/ 3.12. http://conspecte.md/
30
