Legajo Corriente - Copia

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE QUILLACOLLO AUDITORIA SAYCO GESTION 2012

RZD. SUP.

INICIAL CRM AAT

AUDITORIA SAYCO – LEGAJO LEGAJO CORRIENTE

INDICE GENERAL DESCRIPCIÓN

REF. P/T LC-1



CUESTIONARIO DE EVALUACION



PLANILLAS DE DEFICIENCIA

LC-2



PAPELES DE TRABAJO

LC-3

La validez de la información contenida en este legajo ha sido confirmada y aprobada por:

RESPONSABLES

INICIALES

AUDITORA

CRM

SUPERVISOR

AAT

RUBRICA

FECHA

RUBRICA

FECHA


CEDULA : REALIZADO POR: CRM SUPERVISADO POR:AAT POR:AAT

CUESTIONARIO CUESTIONARIO DE EVALUACION

INDICE GENERAL

DESCRIPCIÓN

REF. P/T

-

Sistema de Programación de Operaciones Anual

LC-1/1

-

Sistema de Organización Administrativa

LC-1/2

-

Sistema de Presupuestos

LC-1/3

-

Sistema de Administración del personal

LC-1/4

-

Sistema de Administración de Bienes y Servicios

LC-1/5

-

Sistema de Tesorería

LC-1/6

-

Sistema de Crédito Publico

LC-1/7

-

Sistema de Contabilidad Integrada

LC-1/8

FECHA : FECHA:

CUESTIONARIO DE EVALIACION SISTEMA DE PROGRAMACION DE OPERACIONES

Nº

PREGUNTAS

1

¿La alcaldía de Quillacollo tiene sostenibilidad en su financiamiento según la resolución suprema N° 225557?

2

¿La alcaldía de Quillacollo expresa en forma clara sus objetivos del POA para conocimiento público?

3

¿La alcaldía de Quillacollo elabora el reglamento específico del sistema de programación operativa?

4

¿La alcaldía genera información del POA y proporciona dicha información?

5

¿Cumple con los periodos, la finalización establecidos para cada operación?

6

¿Se realiza el análisis de los recursos existentes según la normativa?

7

¿La entidad tiene la disponibilidad de recursos para la gestión?

8

¿En caso de que en la alcaldía detecte desvíos en el POA cumple con lo que dice la normativa?

9

¿Si en la alcaldía se incorpora nuevos objetivos se cuenta con presupuesto para realizarlos?

10

¿Si se realiza un ajuste está prevista la entidad?

CEDULA : REALIZADO POR: CRM SUPERVISADO POR:AAT

RESPUESTAS SI NO N/A

EFICIENCIA El 50% de los controles internos diseñados e implantados en la entidad por el POA son calificados como eficaces correspondiendo mejorar en un 50%.

T/R RESPUESTA AFIRMATIVA RESPUESTA NEGATIVA N/A NO APLICADO

FECHA : FECHA:

REF: P/T

CUESTIONARIO DE EVALIACION SISTEMA DE ORGANIZACION ADMINISTRATIVA

Nº

PREGUNTAS

1

¿En la alcaldía de Quillacollo se evalúa la calidad de los servicios y/o bienes proporcionados a los usuarios según la resolución suprema N° 217055?

2

¿La alcaldía de Quillacollo rediseña sus procesos según la normativa?

3

¿La alcaldía de Quillacollo cuenta con un manual de organización y funciones?

4

¿La alcaldía de Quillacollo identifica los servicios y bienes que proporcionan a los usuarios?

5

¿La alcaldía establece los niveles jerárquicos del nivel operacional?

6

¿La entidad cuenta con un alcance de control adecuado para su capacidad de dirección?

7

¿En la entidad se crean las unidades para programas y proyectos?

8

¿En esta entidad se cuenta con canales y medios de comunicación interna?

9

¿La alcaldía cuenta con una atención que facilita los tramites del usuario?

10

¿La alcaldía realiza un seguimiento para realizar los ajustes necesarios?

CEDULA : REALIZADO POR:CRM SUPERVISADO POR:AAT


EFICIENCIA El 50% de los controles internos diseñados e implantados en la entidad por el SOA son calificados como eficaces correspondiendo mejorar en un 50


FECHA : FECHA:

REF: P/T

CUESTIONARIO DE EVALIACION SISTEMA DE PRESUPUESTOS

Nº

PREGUNTAS

1

¿Se ha elaborado un reglamento específico según normativa para este sistema de presupuestos?

2

¿La Alcaldía de Quillacollo hace la debida programación y ejecución del presupuesto de gastos?

3

¿La Alcaldía Municipal estima el presupuesto de recursos a disponer para cada gestión fiscal?

4

¿La Alcaldía elabora ajustes a la ejecución del presupuesto de gastos?

5

¿Las modificaciones del presupuesto son hechas de acuerdo a la normativa vigente?

6

¿Se ha elaborado un cronograma de ejecución de gastos presupuestarios?

7

¿Se elabora y emite en forma periódica reportes de ejecución financiera del presupuesto?

8

¿Cumplen con los principios establecidos en normativa del sistema de presupuestos?

9

¿La Alcaldía de Quillacollo para la Gestión 2012 ha propuesto la apertura programática?

10

¿Se realiza periódicamente una evaluación del presupuesto durante la ejecución y al cierre de ejercicio fiscal?



EFICIENCIA El 50% de los controles internos diseñados e implantados en la entidad por el SP son calificados como eficaces correspondiendo mejorar en un 50%.


FECHA : FECHA:

REF: P/T

CUESTIONARIO DE EVALIACION SISTEMA DE ADMINISTRACION DE PERSONAL

Nº

PREGUNTAS

1

¿La Alcaldía Municipal de Quillacollo cumple con todos los requisitos según normativa en el reclutamiento del personal por invitación directa?

2

¿La Alcaldía realiza capacitaciones para mejorar el desempeño laboral?

3

¿La Alcaldía cuenta con un reglamento específico para el sistema de administración de personal?

4

¿El proceso de reclutamiento y selección de personal de la Alcaldía se realizó en base a sus méritos, capacidades y aptitudes?

5

¿La Alcaldía realiza una evaluación del desempeño cada año a los servidores públicos?

6

¿Aplican los procesos del subsistema de movilidad de personal?

7

¿Los funcionarios de carrera cumplen con el mínimo de horas de capacitación anual?

8

¿Se fortalece adecuadamente los valores éticos al personal?

9

¿La Alcaldía cumple con el proceso de selección adecuadamente según normativa?

10

¿Se realiza de manera correcta según normativa el retiro del servidor público?



EFICIENCIA El 50% de los controles internos diseñados e implantados en la entidad por el SAP son calificados como eficaces correspondiendo mejorar en un 50%.


FECHA : FECHA:

REF: P/T

CUESTIONARIO DE EVALIACION SISTEMA DE ADMINISTRACION DE BIENES Y SERVICIOS



Nº

PREGUNTAS

1

¿La alcaldía de Quillacollo sigue la modalidad de contratación según el decreto supremo N° 0181?

2

¿La entidad considera días hábiles de trabajo propuestos por la norma?

3

¿Se realiza el programa anual de contratación en la institución?

4

¿Se realiza la contratación de acuerdo con la normativa de alimentos para desayuno escolar y programas de nutrición?

5

¿El sistema de contratación esta se encuentra en el SICOES?

6

¿Se codifica los bienes de la alcaldía según la normativa?

7

¿La convocatoria para las licitaciones públicas a nivel nacional se realiza de acuerdo a la normativa?

8

¿En la entidad para la contratación se tiene las boletas de garantía?

9

¿Se realiza la debida publicación para la convocatoria de contratación?

10

¿Se realiza la adquisición de material de construcción dependiendo de licitaciones públicas?

los

EFICIENCIA El 50% de los controles internos diseñados e implantados en la entidad por el SABS son calificados como eficaces correspondiendo mejorar en un 50%.


FECHA : FECHA:

REF: P/T

CUESTIONARIO DE EVALIACION SISTEMA DE TESORERIA

Nº

PREGUNTAS

1

¿El Municipio de Quillacollo cuenta con el cuadro de ingresos de las gestión 2012?

2

¿El municipio cuenta con sistema de planificación de la recaudación de recursos?

3

¿El Municipio cuenta con las normas básicas de tesorería?

4

¿La Alcaldía cuenta con agencias bancarias para recaudar directamente los recursos públicos?

5

¿El municipio realiza la conciliación bancaria en la tesorería respectiva?

6

¿Se elaboran proyecciones de los flujos financieros de ingresos y egresos?

7

¿Se registra mediante comprobantes todo ingreso y egreso de recursos públicos de la tesorería del municipio de Quillacollo?

8

¿Los títulos, valores se custodia de manera correcta según normativa?

9

¿El municipio define correctamente el número de fondo para el financiamiento adecuado a normativa?

10

¿El municipio de Quillacollo elabora un cronograma para el cumplimiento de las fases de implantación de la unicidad de caja en el plazo establecido?



EFICIENCIA El 50% de los controles internos diseñados e implantados en la entidad por el ST son calificados como eficaces correspondiendo mejorar en un 50%.


FECHA : FECHA:

REF: P/T

CUESTIONARIO DE EVALIACION SISTEMA DE CREDITO PÚBLICO

Nº

PREGUNTAS

1

¿El municipio de Quillacollo cuenta con un sistema de crédito público?

2

¿El sistema de crédito público esta interrelacionado con el sistema de tesorería?

3

¿El municipio elabora un cuadro de clasificación de la deuda pública?

4

¿El municipio cuenta con las normas del sistema de crédito público?

5

¿El municipio tiene la solicitud de inicio de operaciones de crédito púbico?

6

¿Cuentan con todos los requisitos para el proceso de contratación el municipio de Quillacollo?

7

¿La Alcaldía cumple con todos los requisitos y procesos de contratación según articulo 37 resolución suprema N°218041?

8

¿El municipio de Quillacollo tiene los requisitos establecidos en la norma del servicio de la deuda pública?

9

¿El municipio formula los respectivos presupuestos proveyendo los recursos necesarios para atender el servicio de la deuda?

10

¿se administra de manera correcta la deuda publica aplicando los principios de eficiencia, transparente invalidez?



EFICIENCIA El 50% de los controles internos diseñados e implantados en la entidad por el SCP son calificados como eficaces correspondiendo mejorar en un 50%.


FECHA : FECHA:

REF: P/T

CUESTIONARIO DE EVALIACION SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA

Nº

PREGUNTAS

1

¿La Alcaldía hace la depreciación del Activo Fijo según la normativa vigente?

2

¿Se hace el respaldo de los registros contables con documentos contables?

3

¿Se realiza la rendición de cuentas de los fondos de avance ?

4

¿La alcaldía cuenta con un manual de contabilidad integrada?

5

¿La alcaldía usa el clasificador presupuestario?

6

¿Lleva todos los libros que impone la normativa?

7

¿Se realiza la valuación de inventarios dependiendo de la norma por método PEPS?

8

¿Se realiza la valuación de las cuentas del activo?

9

¿Se realiza la presentación del informe de ejecución presupuestaria?

10

¿La Alcaldía realiza todos los estados financieros que se exige a este sector?



EFICIENCIA El 50% de los controles internos diseñados e implantados en la entidad por el SCI son calificados como eficaces correspondiendo mejorar en un 50%.


FECHA : FECHA:

REF: P/ T



PLANILLAS DE DEFICIENCIAS

INDICE GENERAL

DESCRIPCIÓN

REF. P/T

-

Sistema de Programación de Operaciones Anual

LC-2/1

-

Sistema de Organización Administrativa

LC-2/2

-

Sistema de Presupuestos

LC-2/3

-

Sistema de Administración del personal

LC-2/4

-

Sistema de Administración de Bienes y Servicios

LC-2/5

-

Sistema de Tesorería

LC-2/6

-

Sistema de Crédito Publico

LC-2/7

-

Sistema de Contabilidad Integrada

LC-2/8

FECHA : FECHA:

PLANILLA DE DEFICIENCIA SISTEMNA DE CONTABILIDAD INTEGRDA

Ref.: P/T


DEFISIENCIA / OBSERVACIÓN

CONDICIÓN: Los encargados del área de de preparación del POA no cumplen con los periodos, la finalización establecidos para cada operación

CRITERIO: De acuerdo al artículo 19 parrafo II inciso b de la RS.225557 señala que el periodo de tiempo, termino y finalización establecida para la ejecución de cada operación…

LC-1/1

CAUSA: por falta de conocimiento técnico y de la normativa por los encargados de realizar el POA.

EFECTO: esto provoca que la de los proyectos terminen en tiempo o sean finalizados de acuerdo a su ejecución

RECOMENDACIÓN: se recomienda que la MAE instruya los encargados del área que toemn un curso sobre la RS.225557 en especial el articulo 19 y se cumpla con lo establecido en dicha RS.

Disposición Jefe

FECHA : FECHA:

Ref.: Informe

PLANILLA DE DEFICIENCIA SISTEMA DE PROGRAMACION DE OPERACIONES

Ref.: P/T



CONDICIÓN: Los encargados de preparar el POA no realizan el análisis de los recursos existentes en la alcaldía

CRITERIO: De acuerdo al artículo 20 de la RS.225557 inciso a señala que :que uno de los requisitos que debe considerarse es el análisis de los recursos existente

CAUSA: por falta de conocimiento técnico y de la normativa por los LC-1/8

encargados de la realización del POA..

EFECTO: esto provoca que en la alcaldía no se sepa con exactitud s si el personal o los bienes están completos o hacen falta

RECOMENDACIÓN: se recomienda que la MAE instruya los encargados revisar el artículo 20 de la RS: 225557 inciso a y se aplique

Disposición Jefe

FECHA : FECHA:

Ref.: Informe


Ref.: P/T



CONDICIÓN: Los encargados del área de contabilidad no realizan la depreciación según las normas vigentes

CRITERIO: De acuerdo al artículo 31 de la RS.222957 señala que :La depreciación es la distribución sistemática a cada periodo contable del importe depreciable de un activo...

LC-1/8

CAUSA: por falta de conocimiento técnico y de la normativa por los encargados del área de contabilidad.

EFECTO: esto provoca que la situación del Estado de Resultados se encuentre sobre valorado y las utilidades estén sobre estimadas provocando datos erróneos.

RECOMENDACIÓN: se recomienda que la MAE instruya los encargados del área de contabilidad tomen un curso de capacitación y modifiquen los resultantes sobre la depreciación, revisen la normativa y se aplique el articulo 31 de la RS . 222957

Disposición Jefe

FECHA : FECHA:

Ref.: Informe

PLANILLA DE DEFICIENCIAS SISTEMA DE ADMINISTRACION DE PERSONAL

Ref.: p/t


DEFICIENCIA/OBSERVACIÓN

Disposición: Jefe

FECHA : FECHA:

Ref.: Informe

CONDICIÓN: El reclutamiento de personal por invitación directa no cumple con todos los requisitos establecidos en el decreto supremo 26115.

CRITERIO: El artículo 18 de la R.S. 26115 normas básicas del sistema de administración de personal; en el párrafo I en el inciso “b” nos indica: “que la invitación directa será efectuada a personas que reúnan altos méritos personales para cumplir puestos ejercidos por aquellos funcionarios que sean designados en los respectivos cargos de la estructura organiza cional del municipio.

CAUSA: todo esto se da por la ineficiencia del personal encargado en el departamento de recursos humanos y por el desconocimiento de las normas básicas de dicha ley

EFECTO: por lo que, ocasionara una grave falta a la normativa vigente y se tendrá como resultado la ineficiencia en el reclutamiento de personal

RECOMENDACIÓN: se recomienda, al Sr. Alcalde de Quillacollo entregar al jefe del departamento de recursos humanos que en la contratación de personal por invitación directa sea efectuado a personas que reúnan altos méritos, por otro lado se cambie al personal de recursos humanos con otro que reúna méritos apropiados.

LR-1/


Ref: p/t LC1/4



Condición: El proceso de reclutamiento y selección de personal de la Alcaldía de Quillacollo no se realizó en base a sus méritos, capacidades y aptitudes según normativa D.S 26115 Criterio: En el artículo 18 del D.S. 26115 establece: el reclutamiento de personal procura atraer candidatos idóneos a la administración pública. Se fundamenta en los principios de mérito competencia y transparencia, garantizando la igualdad de condiciones de selección. Se realizara mediante convocatorias externas e internas. Causa: esta situación es debido a que el responsable de realizar el proceso de reclutamiento y selección desconoce la norma básica de dicho artículo para el cumplimiento adecuado. Efecto: por lo que, el municipio no podrá contar con profesionales competentes y aptos para el cargo establecidos en las diferentes áreas que se requiere cambiar personal a los servidores públicos. Recomendación: se le recomienda al Señor Alcalde de Quillacollo hacer conocer las normas básicas implantadas y vigentes en el municipio conformando seminarios para aquellas personas que se incorporan a la entidad.

Disposición: Jefe

FECHA : FECHA:

Ref: Informe

LR-1/


Ref: p/t

LC1/4.3



Condición: la Alcaldía de Quillacollo no aplica los procesos del subsistema de movilidad de personal según D.S 26115. Criterio: En el artículo 28 del D.S. 26115 de los procesos de subsistema de movilidad de personal menciona: que los procesos que conforman al sistema de movilidad funcionaria son: promoción, rotación, transferencia y retiro. Causa: todo esto se debe a que el servidor público responsable de aplicar los procesos del subsistema de movilidad de personal maneja otra norma básica no actualizada, es decir no cumple con las normas básicas establecidas en el D.S. Efecto: por lo que, el incentivo y la satisfacción del servidor público en el trabajo disminuyo gradualmente ocasionando ineficiencia en todas las áreas de trabajo. Recomendación: se recomienda al jefe del subsistema de movilidad de personal haga cumplir dicha normativa y sea el responsable de la preparación del subsistema de movilidad de personal según normativa D.S. 26115 articulo 28 así también recomendar que existas cursos de capacitación para aquellos que no tienen conocimiento alguno de las normativas del sistema de administración de personal.

Disposición: Jefe

FECHA : FECHA:

Ref: Informe


Ref: p/t



Condición: Los funcionarios de carrera del municipio de Quillacollo no cumplen con el mínimo de horas de capacitación anual según normativa D.S 26115.

LC1/4.4

Criterio: En el artículo 40 inciso c) del D.S 26115 de los participantes de la capacitación menciona lo siguiente: los funcionarios de carreara deberán cumplir un mínimo de 40 horas de capacitación anual, consideradas en la POAI y serán tomadas en cuenta en la evaluación del desempeño. Los requerimientos individuales se reflejaran en el programa de capacitación de la entidad, conforme a su reglamento específico y a las directrices emanadas por el SNAP, estando sujetas a disposiciones presupuestarias vigentes. Causa: esta situación se debe a la falta de interés de los jefes de recursos humanos para el cumplimiento de las funciones públicas, también es debido al poco interés de los servidores públicos ante un curso de capacitación. Efecto: por lo que, se presentaran deficiencias en el desarrollos adecuado de los servidores públicos en los distintos tipos de cargos ocupados. Recomendación: se le recomienda al honorable Alcalde Municipal de Quillacollo solucionar este problema y hace r cumplir la normativa tanto a los jefes de recursos humanos como a los servidores públicos según se establece y aplique l as horas mínimo que se requiere en cada gestión según normativa D.S. 26115 artículo 40 inciso c).

Disposición: Jefe

FECHA : FECHA:

Ref: Informe


Ref: p/t

LC1/4.5


Deficiencia/Observación

Condición: La Alcaldía municipal de Quillacollo no cumple con el proceso de selección adecuadamente según normativa D.S. 26115 artículo 18 inciso b). Criterio: En el artículo 18 del D.S. 26115 como resultado del proceso de selección de personal se determinara el ingreso de una persona a la entidad o promoción del servidor público, para el efecto: 1. Selección de personal se llevara a cabo por medio de la conformación de un control de selección, compuesto por un representante de la unidad encargada de la administración de personal, un representante de la unidad solicitante y un representante de la unidad. Causa: esta situación se da a que el responsable del proceso de selección niega conocer dicha norma pese a que el encargado de recursos humanos dice haberle dado la normativa para su aplicación. Efecto: por lo que, el proceso de selección se hizo de manera incorrecta, es decir no se cumplió la normativa, por lo tanto el servidor público seleccionado será tanto eficiente e incompetente. Recomendación: se le recomienda, al encargado de recursos humanos hacer cumplir dicha normativa, de esa manera el servidor público aprenda a no ser negligente en sus funciones y que cumpla la normativa D.S. 26115 articulo 18.

Disposición: Jefe

FECHA : FECHA:

Ref: Informe

PLANILLA DE DEFICIENCIAS SISTEMA DE TESORERIA

Ref: p/t

LC1/6.1



Disposición: Jefe

FECHA : FECHA:

Ref: Informe

Condición: la Alcaldía de Quillacollo no cuenta con un sistema bancario con principio de unicidad de caja para recaudar los recursos públicos según R.S. 218056 Criterio: de acuerdo a la R.S. 218056 el artículo 18 indica que: las entidades públicas podrán realizar las recaudacion es de recursos públicos según su competencia, solamente a través del sistema bancario, utilizando únicamente cuentas recaudadoras cuya titulación pertenezca a la tesorería respectiva, respetando el principio de unicidad de caja. Causa: esta situación se debe al no cumplimiento y a la ineficiencia de las normas básicas del sistema de tesorería del municipio de Quillacollo. Efecto: por lo que, la Alcaldía de Quillacollo no recaudara recursos públicos que se requiere. Recomendación: se recomienda, al Honorable Alcalde Municipal de Quillacollo Eduardo Mérida instruya al jefe del sistema de tesorería aplique la normativa R.S. 218056 articulo 18 realizar las recaudaciones de recursos públicos a través del sistema bancario.

LR-1/


Ref: p/t

LC1/6.2



Disposición: Jefe

FECHA : FECHA:

Ref: Informe

Condición: el municipio de Quillacollo no registra de manera correcta todo ingreso y egreso mediante el correspondiente comprobante, cualquiera sea la fuente de financiamiento. Criterio: según la R.S. 218056 articulo 29 menciona que: en forma genérica se establece el siguiente marco general para la ejecución presupuestaria de tesorería, a través del sistema integrado de información financiera: a) todo ingreso o egreso d e recursos públicos de la tesorería respectiva, deberá registrarse mediante el correspondiente comprobante cualquiera sea la fuente de financiamiento. Causa: se debe a la ineficiencia del jefe del sistema de tesorería al no cumplir con la normativa dada. Efecto: por lo que, no va medir el grado de eficiencia para registrar el ingreso y egreso mediante el correspondiente comprobante, cualquiera sea la fuente de financiamiento. Recomendación: se le recomienda, al encargado de la ejecución presupuestaria de tesorería realizar de manera correcta los ingresos y egresos mediante comprobante según normativa R.S. 218056 articulo 29 y aplicar dicha normativa para medir el grado de eficiencia de manera correcta y oportuna.

LR-1/


Ref.: P/T

LC1/6.3



Disposición: Jefe

FECHA : FECHA:

Ref.: Informe

Condición: el municipio no elabora proyecciones de los flujos financieros de ingresos y egresos según normativa R.S. 218056. Criterio: de acuerdo a la R.S. 218056 articulo 27 menciona: que los funcionarios de la programación del flujo financiero y la ejecución presupuestaria a cargo de las tesorerías señaladas en el artículo 6 comprenden: a) elaborar la proyección de los flujos financieros de ingresos y egresos. Causa: esta situación se debe al desconocimiento de las normas básicas del sistema de tesorería por parte del servidor público quien elabora las proyecciones de flujos financieros. Efecto: por lo que, los flujos financiero de in greso y egreso no estarán elaborados, es decir no se cumple con la normativa. Recomendación: se recomienda, al jefe del sistema de tesorería hacer cumplir la normativa R.S. 218056 del artículo 7 a todos los funcionarios públicos con una capacitación intens iva sobre las normas de tesorería, de esta manera puedan tener el conocimiento de todas las normas.

LR-1/


Ref.: P/T

LC1/6.4



Disposición: Jefe

FECHA : FECHA:

Ref.: Informe

Condición: El Municipio de Quillacollo no se registra comprobantes de ingreso y egreso de recursos públicos de la tesorería según R.S. 218056. Criterio: de acuerdo a la R.S. 218056 artículo 29 dice d esta manera: en forma genérica se establece el siguiente marco general para la ejecución presupuestaria de tesorería, a través del sistema integrado de información financiera: a) todo ingreso o egreso mediante correspondiente comprobante, cualquiera sea la fuente de financiamiento. Causa: esto se debe a la ineficiencia de los funcionarios públicos encargados de realizar el registro del comprobante de ingreso y egreso de recursos públicos de la tesorería Efecto: por lo que, los ingresos y egresos de recursos públicos no podrán ser registrados de manera correcta y adecuadamente. Recomendación: se recomienda, al jefe encargado del sistema de tesorería capacitar a los servidores públicos que realizan los comprobantes de ingreso y egreso y de esta manera sean eficientes en sus funciones a desarrollar.

LR-1/


Ref.: P/T

LC1/6.5



Disposición: Jefe

FECHA : FECHA:

Ref.: Informe

Condición: En el municipio de Quillacollo no se hace conocer el cumplimiento de las fases de implantación de la unicidad de caja en el plazo establecido según R.S. 218056. Criterio: según la normativa R.S. 218056 articulo 34 menciona la implantación gradual de la unicidad de caja en el sistema de tesorería del estado seguirá las siguientes fases: a) desarrollo de procedimientos y programa de implantación, b) revisión de cuentas fiscales, c) estructuración de fondos por fuente de financiamiento, d) inicio de operaciones de unicidad de caja. Causa: se debe a la falta de información otorgada al servidor público en el momento que ocupa el cargo. Efecto: por lo que, el servidor público está totalmente desinformado y realiza las operaciones sin tener respaldo con la normativa, de esta manera también afecta al no cumplimiento de las fases de implantación según normativa. Recomendación: se recomienda, al jefe encargado del sistema de tesorería supervisar el cumplimiento y aplicación de las normas del sistema de tesorería y otorgar dicha norma a cada servidor público de esta are cumpliendo de esta manera con la normativa.

LR-1/


Ref.: P/T



CONDICIÓN: Los encargados del área de contabilidad no realizan la depreciación según las normas vigentes

CRITERIO: De acuerdo al artículo 31 de la RS.222957 señala que :La depreciación es la distribución sistemática a cada periodo contable del importe depreciable de un activo...

LC-1/8

CAUSA: por falta de conocimiento técnico y de la normativa por los encargados del área de contabilidad.

EFECTO: esto provoca que la situación del Estado de Resultados se encuentre sobre valorado y las utilidades estén sobre estimadas provocando datos erróneos.

RECOMENDACIÓN: se recomienda que la MAE instruya los encargados del área de contabilidad tomen un curso de capacitación y modifiquen los resultantes sobre la depreciación, revisen la normativa y se aplique el articulo 31 de la RS . 222957

Disposición Jefe

FECHA : FECHA:

Ref.: Informe

Legajo Corriente - Copia

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