PP LEGAJO DE PROGRAMACIO N
AUDITORIA OPERATIVA
EMPRESA MUL MULTINACIONAL TINACIONAL SA
Auditoría Operativa del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013 LEGAJO DE PROGRAMACION DESCRIPCIÓN MEMORANDO DE PLANII!A!ION DE A"DI#ORIA PRO!EDIMIEN#O% DE DIA&NO%#I!O ' A!#I(IDADE%
PRE(IA% A LA PLANII!A!ION PL ANII!A!ION E(AL"A E( AL"A!ION !ION DEL %I%#EMA %I %#EMA DE !ON#ROL IN#ERNO NO APLI!A)LE !ORRE%PONDEN!IA RE!I)IDA ' EMI#IDA
REFERENCIA PP$01 PP$02
PP$03 PP$0*
NO APLI!A)LE
NOTA PIE DE PÁGINA LP-03 No aplicable debido a que no constituye información importante para el presente examen.
LP-04 No aplicable debido a que no constituye información importante para el presente examen.
AUDITORIA OPERATIVA
PP-1 MEMORANDO DE PLANIFICACIO DE AUDITORIA
AUDITORIA OPERATIVA
EMPRESA MULTINACIONAL SA Audito!" O#$"ti%" d$& 01 d$ $'$o "& 31 d$ di(i$)*$ d$ +01+ MEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA 1,
TERMINOS DE REFERENCIA 1,1 Naturale+a del traba,o 1+ Principale- re-pon-abilidade- a nivel de in.orme 1,3 Alcance de la revi-i/n a -er e.ectuada la- re-triccione- en el
alcance 1,4 Norma- principio- di-po-icione- a -er aplicada- en el de-arrollo del traba,o 1,. Actividade- .eca- de maor importancia +,
INFORMACION SO/RE LOS ANTECEDENTES OPERACIONES DE LA ENTIDAD SUS RIESGOS INERENTES +,1 E-tructura patrimonial or4ani+ativa marco le4al de la entidad +,+ Principale- producto- o -ervicio+,3 Principale- producto- o política- de mercadeo +,4 M5todo- de operaci/n +,. Política- de compra venta +,2 Principale- cliente- proveedore+, Principale- .uente- de 4eneraci/n de recur-o+, E-tructura 4erencial
3,
ESTRUCTURA ORGANI5ATIVA DE LA ENTIDAD
4,
SISTEMA DE INFORMACION FINANCIERA CONTA/LE
.,
EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
2,
AM/IENTE DE CONTROL
,
ENFO6UE DE AUDITORIA
,
TRA/AJOS REALI5ADOS POR LA UNIDAD DE AUDITORA INTERNA O E7TERNA,
8,
APOO DE ESPECIALISTAS
AUDITORIA OPERATIVA
10, ADMINISTRACIÓN DEL TRA/AJO 11, PROGRAMAS DE TRA/AJO EMPRESA MULTINACIONAL SA
Auditoría Operativa del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012 MEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA 1,- T9RMINOS DE REFERENCIA
E- indi-pen-able 6ue ante- de comen+ar cual6uier traba,o e-t5n claramente de7nido- lo- ob,etivo- del mi-mo e-to -i4ni7ca tener claro lo- in.orme- 6ue -e van a emitir la- revi-ione- adicionale- 6ue -e van a reali+ar a-e4urarno- de la compren-i/n del alcance de la revi-i/n a -er e.ectuada de la- re-pon-abilidade- 6ue el e6uipo de auditoría a a-umido En e-ta -ecci/n deber8n e-tar claramente documentado- lo- -i4uientea-pecto-9 1,1 NATURALE5A O/JETIVO DEL TRA/AJO
En cumplimiento del Pro4rama de Operacione- Anual de la %ecretaría de Auditoria Interna !ontrol de &e-ti/n -e a determinado e.ectuar auditoria operacional a la aplicaci/n de -urecur-o-
-obre
la e7cacia de la- operacione- t5cnica-
admini-trativa- cumplimiento de norma- de dica entidad El ob,etivo del pre-ente traba,o e- el -i4uiente9 ", (eri7car la inte4ridad de la percepci/n re4i-tro contable de -u- recur-o*,
!omprobar 6ue lo- recur-o- proveniente- de la empre-a -ean9 •
Aplicado- en pro4rama- proecto- de inver-i/n elaborado- pro4ramado- e,ecutado- por la entidad
•
E,ecutado- en t5rmino- de e7cacia economía e7ciencia
1,+ PRINCIPALES RESPONSA/ILIDADES A NIVEL DE EMISIÓN DE INFORMES AUDITORIA OPERATIVA
!omo re-ultado de nue-tro traba,o emitiremo- un in.orme de auditoría relacionado con la evaluaci/n de la- 8rea- operacione-u,eta- a la auditoria 6ue a.ectan
la e7cacia de la empre-a
multinacional En ca-o de detectar-e incumplimiento- de la normatividad vi4ente re-pecto a la- operacione- evaluada- durante el período de revi-i/n -e4:n el 4rado de -i4ni7catividad -e e.ectuar8 un an8li-i- e-pecí7co por -eparado -e emitir8 un in.orme con indicio- de re-pon-abilidad en lo- t5rmino- e-tablecido- en la de lanorma- de auditoria operacionale1,3 ALCANCE METODOLOG:A DE
LA
REVISIÓN
A
SER
EFECTUADA
Nue-tro e;amen -er8 reali+ado de acuerdo con la- Norma- de Auditoria operativa- comprender8 la evaluaci/n de laoperacione- e,ecutada- documentaci/n 4enerada relacionadacon la aplicaci/n de lo- recur-o- proveniente- de la- di.erenteoperacione- 6ue reali+a la empre-a Para el lo4ro de lo- ob,etivo- de auditoria la- t5cnica- procedimiento- a utili+ar para la obtenci/n de evidencia con-i-tir8n en la recopilaci/n de in.ormaci/n de .uente interna e;terna a la Entidad a trav5- de la revi-i/n an8li-i- de la documentaci/n proporcionada con7rmacione- cuo- re-ultado-er8n e;pue-to- en lo- papele- de traba,o en el in.orme A-imi-mo elaboraremo- un pro4rama de traba,o a la medida en lo6ue -e con-i4nar8n procedimiento- de auditoria orientado- a determinar la e7cacia de la- principale- operacione- de la entidad 1,4 NORMAS PRINCIPIOS DISPOSICIONES LEGALES A SER APLICADAS EN EL DESARROLLO DEL TRA/AJO
Nue-tro traba,o -er8 de-arrollado de acuerdo con la- Norma- de Auditoria operativa con-iderar8 la aplicaci/n de la- -i4uientedi-po-icione- le4ale-9 Norma de auditoria 200
AUDITORIA OPERATIVA
Norma de auditoria 620 Norma de auditoria 500 Norma de auditoria 315 Norma de auditoria 330
1,. ACTIVIDADES FECAS DE MAOR IMPORTANCIA
A continuaci/n -e detallan la- .eca- de maor importancia relacionada- con la plani7caci/n e,ecuci/n 7nali+aci/n de nue-tra auditoria9 A!#I(IDADE%
E!
? INI!IO
INALI@A!IN
Inicio de la auditoria
01B01B13
$
Relevamiento de in.ormaci/n
03B02B13
10BB10B13
Plani7caci/n =>?
0CB01B13
20B10B13
E,ecuci/n =>?
21B0B13
20B11B13
Emi-i/n de in.orme=-? =>?
21B11B13
31B11B13
=>? La- .eca- e-tablecida- -on indicativa- an -ido determinada- -obre la ba-e del de-arrollo de tarea- en condicione- normale- %ituacione- e;traordinaria- =motivadainterna o e;ternamente? pueden alterar el crono4rama previ-to precedentemente +,
INFORMACION SO/RE LOS ANTECEDENTES OPERACIONES DE LA ENTIDAD SUS RIESGOS INERENTES
+,1
E;tu(tu" #"ti)o'i"& o<"'i="ti%" > )"(o &$<"& d$ &"
$'tid"d
La e-tructura 4erencial e- adecuada a 6ue la toma de deci-ione- eproducto de la coordinaci/n compatibili+aci/n de criterio- de la &erencia 4eneral la- 4erencia- operativa- de 8rea AUDITORIA OPERATIVA
El capital inicial -e4:n con-tituci/n de ,ulio de 1C .ue )- 22*2000 con la -i4uiente compo-ici/n9
SOCIO
N?
PRECIO U,
@
IMPORT
ACCION
/;
PARTICIPAC
E
IÓN
/;
F
2000000
ES
!ri-tian
R
#oro
20000
1000
Ramo-
0
'oel E Molina Moron
200
1000
10
200000
2F*2
1000
11
2F*2000
100
+.,+4+,0
TOTAL
+.,+4+
00
#oda empre-a cuenta en .orma e;plícita o implícita con un cierto ,ue4o de ,erar6uía- atribucione- a-i4nada- a lo- miembro- componente- de la mi-ma En con-ecuencia -e puede e-tablecer 6ue la e-tructura or4ani+ativa de una empre-a e- el e-6uema de ,erar6ui+aci/n divi-i/n de la- .uncione- componente- de la mi-ma E- una realidad 6ue toda or4ani+aci/n cuenta con una e-tructura la cual puede -er .ormal o in.ormal La .ormal e- la e-tructura e;plícita o7cialmente reconocida por la empre-a La e-tructura in.ormal e- la re-ultante de la 7lo-o.ía de la conducci/n el poder relativo de loindividuo- 6ue componen la or4ani+aci/n no en .unci/n de -u ubicaci/n AUDITORIA OPERATIVA
en la e-tructura .ormal -ino en .unci/n de inGuencia -obre otromiembro- La- e-tructura- or4ani+ativa- -e -u-tentan en do- proce-o-9 a? Dele4aci/n9 e- el proce-o por el cual un miembro de una or4ani+aci/n tran-7ere o pa-a una o m8- .uncione- a otro miembro b? Departamentali+aci/n9 e- el proce-o 6ue con-i-te en a4rupar tarea- o .uncione- en con,unto- omo45neo- e-peciali+ado- en el cumplimiento de cierto tipo de actividade- &eneralmente adopta la .orma de 4erencia- departamento- -eccione- etc D$#"t")$'t"&i="(i'
La calidad de una e-tructura or4ani+ativa depende muco de la calidad de la departamentali+aci/n de la con-ecuente dele4aci/n de .uncione
autoridad
para
el
de-arrollo
e7ciente
de
la-
mi-ma-
La
departamentali+aci/n tiene un aporte e-encial 6ue e- la e-peciali+aci/n m8- la divi-i/n del traba,o e implica el rie-4o de tener 6ue lo4rar la coordinaci/n entre la- unidade- de7nida- E;i-ten do- modelo- de departamentali+aci/n9 a? Por proce-o-9 -e a4rupan la- actividade- por proce-o- o actividade- ma;imi+ando el a-pecto e-peciali+aci/n b? Por ob,etivo-9 -e divide cada -ector en -ub-ectore- 6ue cuentan con i4uale- ob,etivo- 6ue la unidad -uperior a la cual repo-tan con lo cual -e optimi+a la coordinaci/n Dentro de la departamentali+aci/n por ob,etivo- e;i-ten variavariante- la- cuale- -e cla-i7can en .unci/n del concepto a4rupador de .uncione- en -ectore- %e pueden mencionar la- -i4uiente- e-tructurade departamentali+aci/n utili+ando una 4erencia comercial9 a? Departamentali+aci/n por producto-9 -e a4rupan en la- .uncioneen relaci/n con la- línea- de producto-9 +,+
PRINCIPALES PRODUCTOS O SERVICIOS
AUDITORIA OPERATIVA
La empre-a M"L#INA!IONAL %A e- una .8brica de producto- de acero 6ue opera en el medio empre-arial de %anta !ru+ de la %ierra ue con-tituida mediante in-trumento p:blico NH 0B0 del 1H de ,ulio de 1C +,3 PRINCIPALES PRODUCTOS O POL:TICAS DE MERCADEO
La- importacione- de -u- producto- -e e.ect:an de E-tado- "nido- otropaí-e- cumpliendo la normativa le4al vi4ente En cumplimiento de e-tanorma- -u- re4lamento- interno- con -olicitud e.ectuada aprobaci/n por parte del %ervicio de Impue-to- Nacionale- la Empre-a cierra -uoperacione- cada 31 de diciembre +,4
M9TODOS DE OPERACIÓN
Lo- m5todo- de operaci/n m8- u-uale- -e re7eren al proce-o productivo utili+ando ma6uinaria tecnolo4ía moderna de
:ltima 4eneraci/n
contando con un e6uipo propio de t5cnico- encar4ado- del proce-o productivo operativo de la empre-a +,.
POL:TICAS DE COMPRA VENTA
La- principale- política- de mercadeo -on la- de venta- al por maor a cliente- e;tran,ero- nacionale- tanto al cr5dito como al contado No e;i-ten intermediario- en la venta de lo- producto- +,2 PRINCIPALES CLIENTES PROVEEDORES •
Lo- proveedore- de materia prima con lo- 6ue la entidad opera tienen una -ituaci/n 7nanciera d5bil cambiante
•
%u- principale- cliente- e- el mercado nacional e;terior del paí-
+, PRINCIPALES FUENTES DE GENERACIÓN DE RECURSOS
La venta de producto terminado de acero tanto en el mercado interno o e;terno del paí+,
ESTRUCTURA GERENCIAL
A continuaci/n -e pre-enta el detalle del per-onal ,er8r6uico re-pon-able de la admini-traci/n de la Pre.ectura del Departamento de %anta !ru+ durante la 4e-ti/n auditada9 AUDITORIA OPERATIVA
NOM)RE% ' APELLIDO%
!AR&O
or4e %trau--
&erente
redd Romero
&erente de comerciali+aci/n
&erente de producci/n
Luí- Eduardo %errate
%E!RE#ARIA
!5-pedeAnita Miller
A-e-oría le4al
o-5 Luí- Parada Rivero
Auditora interna
EdKin n4el A4uilera Ant:ne+
Departamento de venta-
Luí- Alberto %oli+ ranco
Departamento de cr5dito- cobran+a-
María Ale,andra (aca Díe+
Departamento de proce-o-
Anita Miller
Departamento de control de producci/n
or4e r 4utierre+
Departamento de almacene-
Reinaldo @elaa
Departamento de control de calidad
ill Luna
Departamento de !ompra- -umini-tro-
3,-
'oel Molina Moron
Departamento de contabilidad
Mi,ail Ale;ander Ribera
Departamento de inan+a-
EricJ Montellano-
Departamento de recur-o- umano-
ESTRUCTURA ORGANI5ATIVA DE LA ENTIDAD
De la revi-i/n e.ectuada a la e-tructura or4ani+ativa vi4ente en la entidad veri7camoue la mi-ma e- adecuada acorde a la naturale+a de -u- operacione- E;i-te una adecuada AUDITORIA OPERATIVA
%e4re4aci/n de .uncione- A-imi-mo evidenciamo- 6ue no e;i-te concentraci/n ni duplicidad de uncione- E-ta e-tructura or4ani+acional e- la -i4uiente9 1$ &EREN#E &ENERAL A%E%ORIA LE&AL A"DI#ORIA IN#ERNA 2$ &EREN#E DE !OMER!IALI@A!ION a? Departamento de ventab? Departamento de cr5dito- cobran+a3$ &EREN#E DE PROD"!!ION a? Departamento de proce-ob?
Departamento de control de producci/n
c?
Departamento de almacene-
d? Departamento de control de calidad *$ &EREN#E DE ADMINI%#RA!IN ' INAN@A% a?
Departamento de !ompra- -umini-tro-
b?
Departamento de contabilidad
c?
Departamento de inan+a-
GERENTE
ASESORIA LEGAL O
GERENTE DE ADMINISTRACION
GERENTE DE AREA DE PRODUCCION
Y FINANZAS
GERENTE AREA DE INGRESOS Y COBRANZAS
1. DPTO. DE Servicios 1. DPTO. DE CONTABILIDAD
2. DPTO. DE MANT. DE EQUIPOS
2. DPTO. DE INANZAS AUDITORIA
3. DPTO. DE CONTROL DE CALIDAD
3.
DPTO. DE COMPRAS Y
OPERATIVA
4.
DPTO.COMERCIO DE COMERCIALIZACION
1. DPTO. DE CAJA 2.
DPTO. DE CREDITOS Y COBRANZAS
4,
SISTEMA DE INFORMACION FINANCIERA CONTA/LE
%e detallar8 la in.ormaci/n 7nanciera emitida por la entidad re4i-trocontable- pre-upue-tario- utili+ado- e-peci7cando la periodicidad con 6ue -e emite dica in.ormaci/n Deber8 incluir-e una breve de-cripci/n de la con74uraci/n vi4ente del -i-tema de proce-amiento electr/nico de dato- norma- de -e4uridad implementada- -obre lo- dato- proce-ado- #ambi5n deber8n -er de-crito- lo- problema- detectado- en la aplicaci/n de lo- principio- contable- de ao- anteriore- a 7n de tener una idea 4lobal de plani7caci/n .,
EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
%e e;pondr8 lo- re-ultado- de la evaluaci/n del -i-tema de control interno identi7cando la- 8rea- operativa- crítica- -obre la- cuale- -e concentrar8 el traba,o de auditoría operativa 2,
AM/IENTE DE CONTROL
De lo- diver-o- .actore- de rie-4o de-viacione- limitacionee-tablecida- detectada- en in.orme- de auditoría interna e;terna -e conclue 6ue lo- -i-tema- no an -ido di-eado- implantado- ni .uncionan de con.ormidad con lo- lineamiento- de la La- Norma- )8-icade auditoria operativa emitida- por el /r4ano rector la- norma- b8-icade control interno Dica- debilidade- de7ciencia- -e complementan con la- -i4uiente-9
AUDITORIA OPERATIVA
", No e;i-ten controle- por parte de la empre-a multinacional para
comprobar 6ue lo- recur-o- recibido- por lo- in4re-o- 6ue percibe la empre-a multinacional *,
No e;i-te di.u-i/n de in.ormaci/n re-pecto a la- norma- di-po-icione- le4ale- 6ue -e deben aplicar para e,ecutar laactividade- de acuerdo a lo- par8metro- e-tablecido- en lanormativa-
*, No e;i-ten un Pro4rama de Inver-i/n preparado con lo- in4re-o-
6ue percibe !on-iderando 6ue la in-tituci/n no a lo4rado e-tablecer un -i-tema e.ectivo de control -obre la- operacione- no- vemo- impo-ibilitado- de depo-itar nue-tra con7an+a en lo-i-tema- de control implantado- en la entidad lo cual incrementa el nivel de rie-4o inerente de control
,
ENFO6UE DE AUDITORIA
De acuerdo a lo e-tablecido en la- norma- de auditoria operativa lo- bene7ciario- pre-entar8n de acuerdo a normativa le4al vi4ente E-tado- inanciero- auditado- -obre la e,ecuci/n de lo- recur-oin-titucionale- auditoria- operativa- -obre el cumplimiento de -uPro4rama- Operativo- Anuale- con pronunciamiento e;pre-o -obre la utili+aci/n de-tino de lo- recur-o- 6ue 4enera la entidad A-imi-mo con el ob,eto de 4aranti+ar la e7ciencia en el u-o de lorecur-o- proveniente- de la- actividade- 6ue reali+a o lopr5-tamo- bancario- 6ue tiene la entidad de acuerdo al marco normativo de la entidad lo- bene7ciario- e-tablecer8n -obre una línea de ba-e banco- de dato- con el ob,eto de determinar meta- e indicadore- de de-empeo -i-tema- de control monitoreo evaluaci/n para el cumplimiento de la- operacione- A-imi-mo AUDITORIA OPERATIVA
debido a 6ue en la entidad no -e elaboraron pro4rama- o proectoe-pecí7co- para la utili+aci/n de lo- recur-o- por con-i4uiente no e;i-ten plie4o- de e-peci7cacione- Bo t5rmino- de re.erencia con precio- de cada uno de lo- mi-mo- 6ue -e podrían con-iderar co-to- e-t8ndare- tampoco podremo- de-arrollar evaluaci/n re-pecto de la economía de la- operacione- Por lo anteriormente e;pue-to la pre-ente
evaluaci/n
-e
circun-cribir8 -olo a la veri7caci/n de la e7cacia de la recepci/n utili+aci/n de lo- recur-o- proveniente- del ID< Para cumplir con el ob,etivo -ealado -e aplicar8n loprocedimiento- incluido- en el pro4rama de traba,o preparado a la medida orientado- a determinar la e7cacia de la de la empre-a multinacional de -anta cru+ re-pecto a la aplicaci/n de lo- recur-ode lo- pr5-tamo- Para determinar la e7cacia evaluaremo-9 •
!umplimiento de lo- re6ui-ito- e-tablecido- por la- norma- de la entidad norma- de auditoria o e-t8ndareProce-o de de-embol-o- pa4o a trav5- de operacionee,ercida- por la- unidade- relacionada- de la empre-a multinacional E;i-tencia le4alidad de la documentaci/n de re-paldo
,
inte4ridad veracidad de lo- dato- proce-ado- e,ecutado- TRA/AJOS REALI5ADOS POR LA UNIDAD DE AUDITORA INTERNA O E7TERNA,
No e;i-ten traba,o- de-arrollado- por Auditoria interna ni e;terna relacionado- con lo- ob,etivo- de la pre-ente evaluaci/n por lo 6ue no -e inclue nin4:n an8li-i- ni deci-i/n al re-pecto 8,
APOO DE ESPECIALISTAS
!ontaremo- con el apoo del 8rea le4al de la u-ticia De-arrollo Normativo de la empre-a multinacional de %anta !ru+ para loa-pecto- de interpretaci/n le4al 6ue -ean nece-ario- en toda- laetapa- de la auditoria AUDITORIA OPERATIVA
10,
ADMINISTRACIÓN DEL TRA/AJO
De la revi-i/n e.ectuada a la e-tructura or4ani+ativa vi4ente en la entidad veri7camoue la mi-ma e- adecuada acorde a la naturale+a de -uoperacione- E;i-te una Adecuada -e4re4aci/n de .uncione- A-imi-mo evidenciamo- 6ue no e;i-te !oncentraci/n
ni duplicidad de .uncione- E-ta e-tructura
or4ani+acional e- la 11,
%i4uiente9 PROGRAMAS DE TRA/AJO El ob,etivo del pre-ente traba,o de auditoria operativa e- el e;pre-ar una opini/n Independiente -obre el de-empeo de toda- la- actividadeoperativa- crítica- d5bile- identi7cada- en el proce-o de evaluaci/n del -i-tema de control interno de la Empre-a M"L#INA!IONAL a 7n de9 Determinar lo- plane- proectado- lo- re-ultado- obtenidoE;aminar debilidade- aparenteIn.ormar de la- de7ciencia- ob-ervadaIn.orma- de la- ob-ervacione- encontradaEmitir conclu-ioneormular recomendacione-9
AUDITORIA OPERATIVA
NOM)RE '
PLANIEE! =DA%? i
!AR&O
IN #O#A !O% #O#A =DA L # L
APELLIDO
!
% =DA
%
?
or4e
=DA% ? de 1
O )-
%
*
? DA )% 10
0
2
3
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0
13 1F
10
*0
10
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uintana Lic'oel molina Auditora
2*
1
30
10
300
mor/n Lic Rudi Auditor
1*
1
20
10
200
18
100
Lic
R %ecretario
&utierre+
Auditoría Interna !ontrol
&e-ti/n Anabel Director
Lic
Mamani %upervi-i/n Lic Mi4uel de %upervi-ora
de de
la
Orocondo TOT!
+2 ..
1,00 0
ELA/ORADO PORB CRISTIAN R, TORO RAMOS
QQQ1B11B201*QQQ eca
REVISADO PORB OEL E, MOLINA MORON
QQQ1CB11B201*QQQ eca
LE:DO ENTENDIDO PORBJULIO ROCA C, AUDITORIA OPERATIVA
20B11B201*QQQ
eca
EMPRESA MULTINACIONAL SA
Auditoría Operativa del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013 MEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA PROGRAMA DE AUDITORIA O*$ti%o;,- E-tablecer -i lo- proce-o- de la- operacione- -e e.ectuaron
de acuerdo a economía e7cacia e7ciencia (eri7car el cumplimiento de lo- controle- m8- importante- identi7cadoen la planilla de re-paldo a re-pue-ta- !omprobar la e;i-tencia de la documentaci/n de -u-tento de laoperacione- de la empre-a multinacional %A PERSON
REFEREN
AL
CIA
ASIGNA
A
DO
PAPELES
PROCEDIMIENTOS
DE TRA/AJO SEGUIMIENTOB
AUDITO
%olicitar toda la documentaci/n re.erente al
R
proce-o de la- operacione- de la empre-a
OPERATI
multinacional
VO
Anali+ar la documentaci/n corre-pondiente la e;i-tencia de la documentaci/n de -u-tento de la- operacione- de la empre-a multinacional %A Evaluar toda la documentaci/n proporcionada por la entidad de acuerdo a norma- de auditoría AUDITORIA OPERATIVA
operativa norma- interna- de la entidad Redacte lo- alla+4o- de auditoría re-ultantede la e,ecuci/n del traba,o Recuerde 6ue deber8n identi7car-e plenamente lo- a-pectom8- importante- de la- operacione- de la entidad Obten4a .otocopia analice arcive cual6uier otra in.ormaci/n o di-po-ici/n le4al de importancia 6ue ten4a relaci/n con la operaci/n 6ue e-t8 -iendo auditada El -e4uimiento como .a-e de auditoria operativa con-i-te en determinar 6ue la 4erencia de una entidad an adoptado la- accione- correctivaacorde- con la recomendacione- Revi-e lo- di.erente- re4i-tro- operacione- 6ue reali+a la empre-a multinacional e.ectuada anali+ando -u ra+onabilidad con.ormidad con la- norma- de interna- de la empre-a multinacional %A
PROSESO DE SEGUIMIENTOB
Obtener la- comunicacione- por la 4erencia de la entidad in-truendo a lo- re-pon-able- del 8rea auditada
AUDITO
Elaborar un pro4rama conteniendo lo-
R
procedimiento- 6ue %e deber8n veri7car
OPERATI VO AUDITO
INFORME DE SEGUIMIENTOB AUDITORIA OPERATIVA
R
El in.orme de -e4uimiento debe contener la OPERATI -i4uiente in.ormaci/n9 Recomendacione- VO totalmente implantadaRecomendacione- parcialmente implantada Recomendacione- no implantada- CONCLUSIÓN B
La auditoría operativa el an8li-i- le4al contenido en lo- in.orme- ad,unto- -obre el ca-o tran-.erencia- de .ondo%e4:n el e;amen de auditoria -e puedo evidenciar 6ue a la empre-a multinacional %A -e reali+/ de una manera irre4ular incumpliendo de la- norma- 6ue ri4en dentro de la entidad e-tablece la e;i-tencia de indiciode re-pon-abilidad con .undamento En e-ta .a-e e- importante identi7car con preci-i/n la- cau-a De la no implantaci/n de la- recomendacione-
ELA)ORADO POR9 REINALDO @ELA'A ARAMA'O
QQQ1B11B2013QQQ E!
RE(I%ADO POR9 'OEL MOLINA MORON
QQQ1CB11B2013QQQ E!
LEDO ' EN#ENDIDO POR9 B LICB JULIO ROCA CAVARRIA AUDITORIA OPERATIVA
QQQ20B11B2013QQQ E!
AUDITORIA OPERATIVA
