03 Legajo Resumen 2016

GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL VALLES

LR

AUDITORÍA ESPECIAL UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA

ENTIDAD: G.A.M. Valles

FECHA: Gestión 2016 INDICE GENERAL

      



   



CONTENIDO

REF. P/T

Planillas de pendientes supervisión Informes emitidos, referenciado a documentos de respaldo Acta de de compatib compatibiliza ilización ción entre info informe rme de de auditor auditoria ia y legal Informes legales Informes técnicos y otros informes Cuadro resumen de responsables Confirmación de la entidad sobre la documentación proporcionada a la auditoría (Carta de gerencia) Formularios de reuniones sostenidas con los funcionarios de la entidad Cédula de sugerencias para futuros exámenes Acta de entrega y devolución de documentos Formularios de evaluación del desempeño del personal Comentarios sobre tiempo insumido y variaciones con respecto al presupuesto

LRA LRB LRC LRD LRE LRF LRG

Listado de verificación de conclusión de auditoría

LRM

RESPONSABLES AUDITOR: Endir Denis Rodriguez Rodriguez Guzman

LRH LRI LRJ LRK LRL

RUBRICA 夭

FECHA 06/05/2017

SUPERVISOR: Roberto Gomez Bolañoz

㈨

06/05/2017

JEFE DE AUDITORIA INTERNA: Juan Rocha

ㇽ

06/05/2017 1

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LRA



FECHA: Gestión 2016 PLANILLA DE PENDIENTES

Aspecto pendiente

Completado Revisado por: por:

SIN PENDIENTES


RUBRICA 夭

FECHA 06/05/2017




LRB



FECHA: Gestión 2016 INFORMES EMITIDOS

Informes 1. In Info form rme e co conn indi dici cios os de res espo pons nsab abililiida dad d administrativa 2. Informe con indicios de responsabilidad civil 3. Informe con indicios de responsabilidad penal 4. Informe de control interno con recomendaciones 5. Ot Otro ross


RUBRICA 夭

Ref. PT LRB1 LRB2 LRB3 LRB4

FECHA 06/05/2017



GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL VALLES AUDITORÍA ESPECIAL UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA

LRB 1

INFORME N° INF/UAI 001/2017

(Informe de responsabilidad Administrativa)

A:

Gastón Honrado Roca Roca ALCALDE MUNICIPAL GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL VALLES –

De:

Endir Denis Rodriguez Guzman AUDITOR INTERNO

Ref:

Informe preliminar con indicios de responsabilidad administrativa, resultante de la Auditoría Especial de desembolsos por la adquisición de combustible por el período comprendido entre 1° de enero y el 31 de diciembre de 2016

Fecha:

1.

05 de mayo de 2017

ANTECEDENTE ANTECED ENTES, S, OBJ OBJETIV ETIVO, O, OBJ OBJETO, ETO, ALCA ALCANCE, NCE, METO METODOL DOLOGI OGIA A Y NORM NORMATI ATIVIDA VIDAD D APLICADA APLICA DA Antecedent Antec edentes es

En cumplimiento al Programa de Operaciones Anual de la gestión 2017, de la Unidad de Auditoría Interna del Gobierno Autónomo Municipal Valles, efectuamos auditoría especial de los desembolsos por la adquisición y disposición de combustible por la gestión 2016. En el análisis de los comprobantes de egreso de la gestión 2016, se ha establecido inicialmente la adquisición de cantidades significativas de combustible, razón por la cual se realizó un análisis a detalle de los mismos. Objetivo

El objetivo de nuestro trabajo, es expresar una opinión independiente sobre el cumplimiento de disposiciones legales en los desembolsos por adquisición de combustible.

Objeto El objeto de la auditoria especial lo constituyen los comprobantes de contabilidad y la documentación sustentatoria, extracto bancario, cheques girados y cobrados y otros documentos relacionados con los desembolsos y destino de la adquisición de combustible.

Alcance




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interna y documentación que sustenta los desembolsos y destino del combustible La auditoría abarco las operaciones relacionadas con desembolsos por la adquisición y destino de combustible de la gestión 2016, por importes iguales o mayores a Bs. 500 y el monto desembolsado desembolsado en dicha gestión gestión fue de Bs. 77.600.

Metodología La metodología aplicada para la obtención de evidencias consistió principalmente en los siguientes procedimientos: Se ha obtenido los comprobantes contables y su documentación de respaldo relacionados con la adquisición y destino del combustible.  Se ha verificado los niveles de autorización y control del uso de combustible.  Se ha solicitado copias legalizadas de los cheques pagados al Banco Unión.  Se ha solicitado el historial de los vehículos al Registro Único para la Administra Admin istración ción Tribu Tributari taria Municip Municipal al (RUAT) (RUAT)  Se ha solicitado una certificación a la Municipalidad del número de placa de los vehículos del Gobierno Autónomo Municipal Valles y tipo de combustible que utilizan.  Se ha verificado la aplicación de las normas jurídica administrativas relacionadas con la adquisición y destino del combustible.  Se ha solicitado a la Estación de Servicios (surtidor) San Judas, certificación de las facturas existentes en la Municipalidad y las copias existentes en el surtidor.  Se ha solicitado al Servicio de Impuestos Nacionales copia del formulario de solicitud de dosificación de facturas para la gestión 2016 realizada por la Estación de Servicios San Judas.  Se ha realizado otros procedimientos de auditoria de acuerdo a las circunstancias. 

Normatividad aplicada Nuestro trabajo será realizado de acuerdo con Normas de Auditoría especial y se ha considerado la siguiente normatividad relacionada con la administración de los recursos públicos del Gobierno Autónomo Municipal de Valles: Ley N° 1178, de Administración y Control Gubernamentales. Gubernamentales. Decreto Supremo Nº 23318-A, Reglamento de Responsabilidad por la Función Pública del 3 de noviembre de 1992 y Decreto Supremo N° 26237, que modifica el Decreto Supremo 233218-A. Decreto Supremo N° 23215, Reglamento para el Ejercicio de las Atribuciones de la Contraloría de la Republica. Normas Generales de Auditoría Gubernamental, emitidos por la Contraloría




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Ley N° 482 de Gobiernos Autónomos Municipales. Municipales. Ley N° 031 Marco de Autonomías y Descentralización “Andrés Ibañez”

Decreto Supremo N° 181 normas básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios Servicios y otros otros decreto decretoss modific modificatori atorios os Reglamento para el Uso de Vehículos y Aprovisionamiento de Combustible, aprobado mediante resolución municipal N° 122/2013 del 22 de diciembre de 2013 Otras normas legales aplicables a la auditoria.

2.

RESULTADOS DEL EXAMEN

2.1. Incumplimiento al Reglamento para el Uso de Vehículos Vehículos y Aprovisionamiento de Combustible Combustible y falta de implantación de los Sistemas de Administración y Control El gobierno Autónomo Municipal Valles, efectuó la adquisición de combustible en cantidades significativas. Asimismo, hemos hemos evidenciado que no existe coincidencia coincidencia entre la cantidad de combustible adquirido y las cantidades ingresadas al almacén de la Municipalidad. Las adquisiciones de combustible son ejecutadas en base al Reglamento para el Uso de Vehículos y Aprovisionamiento de combustible, aprobado mediante Resolución Municipal N° 122/2013 del 22 de diciembre de 2013, el mismo que establece en su Capítulo III Aprovisionamiento y Control de Combustible, artículo 20, que el aprovisionamiento de carburantes a los vehículos del Gobierno Autónomo Municipal Valles estará respaldado con la respectiva factura y la Unidad de Almacenes registrará en el respectivo kardex físico, todos los ingresos y salidas de carburantes, respaldado con los Formularios de recepción de materiales y suministros y Formularios de Salida de materiales y suministros. Al respecto, en la auditoría se ha evidenciado que las adquisiciones de combustible para los vehículos del Gobierno Autónomo Municipal Valles cuentan con la factura y con el Formulario de Recepción de Materiales y Suministros. Sin embargo, existen adquisiciones de combustible, que, si bien cuentan con facturas, el combustible no fue registrado en el kardex físico del Almacén de la Municipalidad, contraviniendo lo definido en el Reglamento para el Uso de vehículos y aprovisionamiento de combustible. A continuación, se detallan las adquisiciones de combustible, que no adjuntan el Formulario de recepción de materiales y suministros para el registro en el kardex: N° Cpbte Fecha N° Import N° . Fact. e 1 12 15/02/201 88 2.000 11

Cpbte. 35

Fecha

N° Fact. 02/03/201 115

Import e 4.500





GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL VALLES 1 /3 /3 LRB 1


N° Cpbte Fecha N° Import N° . Fact. e 4 56 28/05/201 112 2.800 14 6 5 77 11/07/201 335 4.700 15 6 6 78 14/07/201 336 7.900 16 6 7 80 16/07/201 399 1.400 17 6 8 81 18/07/201 401 3.100 18 6 9 134 21/12/201 500 7.000 19 6 10 25 25/02/201 107 2.000 6

Cpbte. 65 75 85 95 105 115

Fecha

N° Fact. 22/06/201 101 6 10/07/201 102 6 07/08/201 400 6 18/09/201 300 6 06/10/201 255 6 30/11/201 366 6

Import e 1.100 900 3.600 2.400 6.000 5.000

En la auditoria no se evidencia que se haya implantado los sistemas de administración y control establecidos en la ley 1178 de Administración y Control gubernamentales. Asimismo, mediante certificación del 23 de abril de 2017, del Gobierno Municipal de Valles se ha establecido que en la gestión correspondiente a Zacarías Plata Saca, con CI. 12345678 cba, ex Alcalde Municipal no se han elaborado ninguno de los Reglamentos Específicos de los Sistemas de Administración, lo cual ha impedido el fortalecimiento del Control Interno Gubernamental en dicha institución. Por otra parte, pese a que el Reglamento para el uso de vehículos y aprovisionamiento de combustible fue puesto a conocimiento de Habiloso Diestro Vivas con CI.34667899 CI.34667899 cba , ex Director Financiero ha sido incumplido por este Director, debido a que se han efectuado adquisiciones de combustible sin el ingreso al almacén, y cancelando cancelando sin contar contar con la documentación documentación de respaldo suficiente. El ex Alcalde Municipal, Zacarias Plata Saca, no efectuó un adecuado control y seguimiento al cumplimiento del Reglamento para el uso de vehículos y aprovisionamiento de combustible, aprobado mediante Resolución Municipal N° 122/2013 del 22 de diciembre de 2013. En este sentido, el artículo 27 de la Ley N° 1178 de Administración y Control Gubernamentales establece que corresponde a la Máxima Autoridad Ejecutiva






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organización, funcionamiento y control de las unidades operativas especializadas en la materia, por el cumplimiento cum plimiento de la normativa vigente, por el desarrollo y cumplimiento de reglamentos, procedimientos, pr ocedimientos, instructivos y por la aplicación del régimen de penalización por daño, perdida o utilización indebida. El artículo 29 de la Ley N° 1178, señala que la responsabilidad es administrativa administrativa cuando la acción u omisión contraviene el ordenamiento jurídico administrativo – financiero y las normas que regulan la conducta funcionaria del servidor público. Asimismo, el artículo 13 del Decreto Supremo 23318-A señala que la responsabilidad administrativa emerge de la contravención del ordenamiento jurídico administrativo y de las normas que regulan la conducta del servidor público. En consecuencia, a base de lo anterior, se establecen vulneraciones a las normas jurídico administrativas, tomando en cuenta que: m unicipal habría ha bría incumplido el art. 27  Zacarías Plata Saca, ex Alcalde municipal de la Ley 1178, inciso e), del art 10 del DS. 181 y habría omitido realizar el seguimiento del cumplimiento Reglamento para el Uso de Vehículos y Aprovisionamiento de combustible.  Habilidoso Diestro Vivas, ex director de Finanzas, habría incumplido el artículo 20 del Reglamento para el Uso de Vehículos y Aprovisionamiento de Combustible y el numeral I del artículo 116 del Decreto Supremo. 181

CONCLUSIÓN Las acciones y omisiones descritas anteriormente de Zacarías Plata Saca, ex Alcalde Municipal con Cedula de identidad 12345678 cba en el ejercicio de las funciones de Alcalde municipal y Habiloso Diestro Vivas, ex Director de Finanzas del Gobierno Autónomo Municipal Valles y establecidas en el el curso de la auditoria y analizadas analizada s en el informe legal N° CRS. 3335, emitido por Asesoría Legal, constituyen indicios de responsabilidad administrativa conforme a lo dispuesto en el artículo 29 de la Ley N° 1178 y artículo 13 del Reglamento de la Responsabilidad por la Función Pública, aprobado a probado por Decreto Supremo 181, por contravención el primero al artículo 27 de la Ley N° 1178 inciso e) del artículo 10 del DS. 181 y por no haber efectuado seguimiento al cumplimiento del Reglamento para el Uso de Vehículos y Aprovisionamiento de Combustible y el segundo nombrado por contravención en el numeral I, del art 116 del DS. 181 y el artículo 20 del Reglamento para el Uso de Vehículos y






Es cuanto se informa, para los fines consiguientes.

Endir Denis Rodriguez Guzman AUDITOR INTERNO CDA 9999 - CAUB 8888

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LRB 2

INFORME N° INF/UAI 002/2017 (Informe de responsabilidad Civil)

A:


De:


Ref:

Informe preliminar con indicios indicios de responsabilidad civil, resultante resultante de la Auditoría Audito ría Espec Especial ial de desem desembolsos bolsos por la adquis adquisición ición de combu combustible stible por la gestión 2016

Fecha:

4.

3 de MAYo de 2017

ANTECEDENTE ANTECED ENTES, S, OBJ OBJETIV ETIVO, O, OBJ OBJETO ETO,, ALCA ALCANCE, NCE, MET METODO ODOLOG LOGIA IA Y NORMA NORMATIVI TIVIDAD DAD APLICADA APLICA DA Antecedent Antec edentes es

En cumplimiento al Programa de Operaciones Anual de la gestión 2017, de la Unidad de Auditoría Interna del Gobierno Autónomo Municipal Valles, efectuamos auditoría especial de los desembolsos por la adquisición y disposición de combustible por la gestión 2016. En el análisis de los comprobantes de egreso de la gestión 2016, se ha establecido inicialmente la adquisición de cantidades significativas de combustible, razón por la cual se realizó un análisis a detalle de los mismos. Objetivo

El objetivo de nuestro trabajo, es expresar una opinión independiente sobre el cumplimiento de disposiciones legales en los desembolsos por adquisición de combustible.






LRB

2/1

confirmaciones y de la propia entidad en cuanto se refiere a reglamentación interna y documentación que sustenta los desembolsos y destino del combustible La auditoria abarco las operaciones relacionadas con desembolsos por la adquisición y destino de combustible de la gestión 2016, por importes iguales o mayores a Bs. Bs. 500 y el monto desembolsado desembolsado en dicha dicha gestión fue de Bs. 77.600.

Metodología La metodología aplicada para la obtención de evidencias consistió principalmente en los siguientes procedimientos: Se ha obtenido los comprobantes contables y su documentación de respaldo relacionados con la adquisición y destino del combustible.  Se ha verificado los niveles de autorización y control del uso de combustible.  Se ha solicitado copias legalizadas de los cheques pagados al Banco Unión.  Se ha solicitado el historial de los vehículos al Registro Único para la Administra Admin istración ción Tribu Tributari taria Municip Municipal al (RUAT) (RUAT)  Se ha solicitado una certificación a la Municipalidad del número de placa de los vehículos del Gobierno Autónomo Municipal Valles y tipo de combustible que utilizan.  Se ha verificado la aplicación de las normas jurídica administrativas relacionadas con la adquisición y destino del combustible.  Se ha solicitado a la Estación de Servicios (surtidor) San Judas, certificación de las facturas existentes en la Municipalidad y las copias existentes en el surtidor.  Se ha solicitado al Servicio de Impuestos Nacionales copia del formulario de solicitud de dosificación de facturas para la gestión 2016 realizada por la Estación de Servicios San Judas.  Se ha realizado otros procedimientos de auditoria de acuerdo a las circunstancias. 

Normatividad aplicada Nuestro trabajo será realizado de acuerdo con Normas de Auditoría especial y se ha considerado la siguiente normatividad relacionada con la administración de los recursos públicos del Gobierno Autónomo Municipal de Valles:








LRB 2/2



5.


2.1. Compras de combustible destinado a un vehículo particular particular De la revisión de comprobantes de contabilidad y documentos de respaldo de los desembolsos del Gobierno Autónomo Municipal Valles, se han identificado adquisiciones de combustible de la Estación de Servicios san Judas, por importes significativos, cuyos comprobantes de pago si bien adjuntan facturas no cuentan con la evidencia de recepción r ecepción de bienes o ingreso a almacén de la Municipalidad o se hayan utilizado en actividades propias de l municipalidad. A continuación, se presentan una relación de los hechos más relevantes establecidos en la auditoría: 

Se ha establecido la compra de combustible en cantidades significativas, hecho que determinó que se efectúe un análisis y seguimiento de dichas








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Jeep Camioneta

TOYOTA TOYOTA

DIV-587 FAC-798

Sin embargo, mediante certificación de la Estación de Servicio “San Judas”

del 21 de enero de 2005, se ha verificado que la mencionada Estación tenía registrados los números de placas de los vehículos autorizados para el carguio de combustible por el Gobierno Autónomo Municipal Valles, entre los cuales se encuentra incluido el vehículo con placa N° POR-345, de propiedad de Habiloso Diestro Vivas, ex Director de Finanzas, situación ratificada mediante historial del vehículo proporcionado por el Registro Único para la Administración Tributaria municipal (RUAT). El detalle de los pagos de comprobantes de contabilidad que no cuentan con documentación de respaldo de ingreso a almacenes y el combustible habría sido destinado al vehículo de propiedad del ex Director de Finanzas, cuyos pagos son los siguientes: N° Cpbte. 12 32 51 56 77 78 80

Fecha

N° Fact. Combustib Litros le 15/02/201 88 Gasolina 800 6 26/02/201 105 Gasolina 1.840 6 19/04/201 109 Gasolina 3.600 6 28/05/201 112 Gasolina 1.120 6 11/07/201 335 Gasolina 1.880 6 14/07/201 336 Gasolina 3.160 6 16/07/201 399 Gasolina 560

N° Cheque 12

Importe 2.000

33

4.600

58

9.000

66

2.800

84

4.700

87

7.900

89

1.400








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principal ante an te la Máxima Má xima Autoridad ejecutiva por el manejo de bienes en lo referente a la organización, funcionamiento y control de las unidades operativas especializadas en la materia, por el cumplimiento de la normativa vigente, por el desarrollo y cumplimiento de reglamentos, procedimientos, instructivos y por la aplicación del régimen de penalizaciones por daño, perdida o utilización indebida. Asimismo, el artículo 7, de dicho Decreto supremo, establece que el incumplimiento de las presentes NB-SABS generara responsabilidades de acuerdo a lo establecido en el capítulo V de Responsabilidad por la Función Pública, determinada en la ley N° 1178 y Decretos Supremos Reglamentarios. El inciso c) del artículo 27 de la ley N°1178 prevé que toda entidad, funcionario o persona que recaude, reciba, pague o custodie fondos, valores o bienes del Estado, tiene la obligación de rendir cuenta de la administración a su cargo por intermedio del sistema contable de la entidad, especificando la documentación sustentadora y las condiciones de su archivo. Asimismo, el artículo 28 de la última norma citada dispone que todo servidor público responderá de los resultados emergentes del desempeño de las funciones, deberes y atribuciones asignados a su cargo. El artículo 31 de la Ley N° 1178 señala que la responsabilidad es civil cuando la acción u omisión der servidor público causa daño al Estado Valuable en dinero. Asimismo, el inciso a) del mencionado artículo establece que será civilmente corresponsable el superior jerárquico que hubiere autorizado el uso indebido de bienes, servicios y recursos del Estado cuando dicho uso fuere posibilitado por las deficiencias de los sistemas de administración y control interno factibles de ser implantados en la entidad; y el inciso c) establece que cuando varias personas resultaren responsables del mismo acto o del mismo hecho que hubiese causado daño al Estado, será solidariamente responsable.








6.

LRB 2/5

RECOMENDACIÓN En cumplimiento de d e los artículos 39 y 40 del d el D.S. 23215, Reglamento Reg lamento para pa ra el ejercicio de las atribuciones de la Contraloría General de la República (actual Contraloría General del Estado) del 22 de julio de 1992, el contenido del presente informe debe ser de conocimiento de los presuntos involucrados, involucra dos, los indicios de responsabilidad civil, para que en el plazo de diez días hábiles a partir de su recepción, recepción, presente sus aclaraciones y justificativos en forma escrita a la Unidad de Auditoría Interna, anexando la documentación de respaldo correspondiente, debidamente legalizada.

Es cuanto se informa, para los fines consiguientes.

Endir Denis Rodriguez Guzman AUDITOR INTERNO CDA 9999 - CAUB 8888








LRB 3

INFORME N° INF/UAI 003/2017 (Informe de responsabilidad Penal) A:


De:


Ref:

Informe preliminar con indicios de responsabilidad administrativa, resultante de la Auditoría Especial de desembolsos por la adquisición de combustible por el período comprendido entre 1° de enero y el 31 de diciembre de 2016

Fecha:

7.

3 de mayo de 2017

ANTECEDENTE ANTECED ENTES, S, OBJ OBJETIV ETIVO, O, OBJ OBJETO, ETO, ALCA ALCANCE, NCE, METO METODOL DOLOGI OGIA A Y NORM NORMATI ATIVIDA VIDAD D APLICADA APLICA DA Antecedent Antec edentes es

En cumplimiento al Programa de Operaciones Anual de la gestión 2017, de la Unidad de Auditoría Interna del Gobierno Autónomo Municipal Valles, efectuamos auditoría especial de los desembolsos por la adquisición y disposición de combustible por la gestión 2016. En el análisis de los comprobantes de egreso de la gestión 2016, se ha establecido inicialmente la adquisición de cantidades significativas de










LRB 3/1

interna y documentación que sustenta los desembolsos y destino del combustible La auditoria abarco las operaciones relacionadas con desembolsos por la adquisición y destino de combustible de la gestión 2016, por importes iguales o mayores a Bs. Bs. 500 y el monto desembolsado desembolsado en dicha dicha gestión fue de de Bs. 77.600.

Metodología La metodología aplicada para la obtención de evidencias consistió principalmente en los siguientes procedimientos: Se ha obtenido los comprobantes contables y su documentación de respaldo relacionados con la adquisición y destino del combustible.  Se ha verificado los niveles de autorización y control del uso de combustible.  Se ha solicitado copias legalizadas de los cheques pagados al Banco Unión.  Se ha solicitado el historial de los vehículos al Registro Único para la Administra Admin istración ción Tribu Tributari taria Municip Municipal al (RUAT) (RUAT)  Se ha solicitado una certificación a la Municipalidad del número de placa de los vehículos del Gobierno Autónomo Municipal Valles y tipo de combustible que 










LRB 3/2



8.


2.1. Desembolsos irregulares irregulares en adquisición de combustible De la revisión de comprobantes de egreso y documentos de soporte del Gobierno Autónomo Municipal Valles, se han identificado adquisiciones de combustible de la Estación de Servicios “San Judas”, por importes cuyas facturas

corresponderían a duplicados y/o presuntamente falsificados.









GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL VALLES AUDITORÍA ESPECIAL UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA 



LRB 3/3

Sobre comprobaciones efectuadas entre documentación (certificación) proporcionada por la estación de servicio San Judas y facturas adjuntas a los comprobantes de contabilidad, se ha podido determinar la existencia de facturas similares que llevan la misma numeración, el mismo membrete y el mismo mismo logotipo; sin embargo, no coinciden en el importe importe facturado y el nombre del cliente, o corresponden a diésel; por lo que se concluye que las facturas presentadas como sustento a los desembolsos son presuntamente duplicadas y/o falsas. Por otra parte, mediante certificación del Banco Unión, se identificó que algunos de los cheques fueron cobrados por el Portero, Inocencio Inocente, quien después de recoger el dinero entregaba el 50% a Zacarías Plata Saca, ex Alcalde Municipal y el restante 50% a Habiloso Diestro Vivas, ex Director de Finanzas, quienes firmaban un cuaderno por la recepción de los fondos, el mencionado cuaderno nos fue proporcionado en la auditoría por el mencionado Portero. Los pagos mediante cheques de facturas observadas, se presenta a continuación continuación:: Comprobante N° Fecha

N°

Factura Fecha Combustib Litros Import le e

Cheque N° Fecha










100

20/05/2016

101

22/06/2016

102 400

10/07/2016 07/08/2016

300 155 366

18/09/2016 06/10/2016 3011/2016

Fredy Juan Lopez Asamblea de Dios Juvaldo Damian Quispe Ayala Gomez Escobar

LRB 3.4

600

100

20/05/2016 GAM VALLES

1.500

366

101

22/06/2016 GAM VALLES

1.100

360 1.440

102 400

10/07/2016 GAM VALLES 07/08/2016 GAM VALLES

900 3.600

960 2.000 1.666

300 155 366

18/09/2016 GAM VALLES 06/10/2016 GAM VALLES 3011/2016 GAM VALLES

2.400 6.000 5.000

Por lo expuesto anteriormente se establece que Zacarías Plata, con Cedula de Identidad 12345678 cba, cba , ex Alcalde Municipal y Habiloso Hab iloso Diestro, con cedula de Identidad 34667899 cba, ex Director de Finanzas se habrían apropiado de fondos del Gobierno Autónomo Municipal Valles, utilizando para su descargo de facturas presuntamente duplicadas y/o falsificadas, cuyo importe alcanza a Bs32.000 equivalente a $US 4.598 (t/c 6.96).

Las situaciones descritas, conllevan a establecer la existencia de indicios de posible responsabilidad penal, en contra de Zacarías Plata Saca, ex Alcalde










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Municipal Valles, establecidas en el curso de la auditoría y analizadas en el informe legal N° CRS 3334, emitido por Asesoría Legal, constituyen indicios de responsabilidad penal, conforme a lo dispuesto en el artículo 34 de la Ley Nº 1178 y artículo 60 del Decreto Supremo N° 23218-A, por la posible comisión de los delitos de Peculado, Falsedad Material, Falsedad Ideológica y Uso de Instrumento Falsificado, tipificados por los artículos 142, 198, 199 y 203 del Código Penal establecen indicios de responsabilidad penal, pena l, de Zacarías Plata, ex Alcalde Municipal y Habiloso Diestro, ex Director de Finanzas, por el descargo con facturas presuntamente duplicadas y/o falsificadas, para apropiarse el importe de Bs. 32.000 equivalente a $us 4.598.

9.

RECOMENDACIÓN En cumplimiento de la Sentencia Constitucional N° 021/17 del 10 de mayo de 2007, que establece la inconstitucionalidad del artículo 50 del Decreto Supremo 232155, de 22 de julio de 1992 y dispone que deben ser sometidos a Procedimiento de Aclaración todos los informes de auditoría que establezcan indicios de responsabilidad penal y civil “significativa”, conforme los artículos 39

y 40 del Reglamento para el Ejercicio de las Atribuciones de la contraloría General de la Republica, aprobado mediante Decreto Supremo 23215, corresponde que el contenido del presente informe debe ser de conocimiento












LRB 4



FECHA: Gestión 2016

INFORME DE CONTROL INTERNO CON RECOMENDACIONES

NO












LRC




ACTA DE DE COMPATIB COMPATIBILIZA ILIZACIÓN CIÓN ENTRE INFOR INFORME ME DE AUDIT AUDITORIA ORIA Y LEGAL En la ciudad de Cochabamba, a horas 10:00 am, del día 07 de junio de 2017, se ha compatibilizado el informe de auditoría y legal, verificando la consistencia entre el informe de auditoría especial sobre la adquisición y destino de combustible y el informe legal correspondiente, de lo siguiente:  Titulo de los hallazgos o Incumplimiento y apropiación de combustible de propiedad del Estado













LRD

FECHA: Gestión 2016 INFORMES LEGALES

NO












LRE




INFORMES TÉCNICOS Y OTROS INFORMES

NO












LRF


Número de

Responsable persona natural o conclusión jurídica Zacrias Plata Saca Habilidoso diestro Vivas

C.I. 12345678 cba 34667899 cba

Tipo de Causal responsabilidad articulo, ley 1178 Civil solidaria Articulo 29 Civil solidaria

Articulo 29















LRG
















LRH















LRI


















LRJ















LRK AUDITORÍA ESPECIAL UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA































03 Legajo Resumen 2016

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