UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES CHIMBOTE F A C UL UL TA T A D D E C I E N CI C I A S CO CON TA TA B L E S F I N A NC NC I E R A S Y ADMI ADMI NI STRATI TRATI VAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD DOCENTE:
Mg. CPC. MANUEL JESUS GARCIA AMAYA ALUMNA:
PALOMINO FIGUEROA, YOVANA CURSO:
AUDITORIA GUBERNAMENTAL TEMA:
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA CI CLO: CLO: IX
AYACUCHO – PERÚ PERÚ 2018
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUAMANGA ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
INFORME DE AUDITORÍA NO 015-2018-CG-ORAY-AC AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUAMANGA PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO DE ADQUISICION DE TRACTOR ORUGA PERÍODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICEMBRE 2016 AYACUCHO PERÚ 2018 –
2
ÍNDICE
________________________________________________________________________________ DENOMINACIÓN
N° Pág.
I.
DATOS DE LA AUDITORÍA ........................................................................................
04
II.
ORIGEN ........................................................................................................................
04
III.
OBJETIVO GENERAL ..................................................................................................
04
IV.
OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR........................
05
V.
PERÍODO A EXAMINAR ..............................................................................................
05
VI.
NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR ................
05
VII.
NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO ...........................
06
VIII.
COMISIÓN AUDITORA.................................................................................................
06
IX.
CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE LOS DOCUMENTOS .......................
07
X.
PROGRAMA DE AUDITORÍA.......................................................................................
07
XI.
FLUJO DE REVISIONES ..............................................................................................
08
XII.
RELACIÓN DE APÉNDICES ........................................................................................
08
PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO
3
I. DATOS DE LA AUDITORÍA CÓDIGO DEL SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR (AUTOGENERADO POR SCG)
2-50502016-003
TIPO DE SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR
TIPO DE DEMANDA DE CONTROL (DEMANDA
AUTOGENERADA / DEMANDA IMPREVISIBLE)
AUTOGENERADA
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL ENTIDAD AUDITADA
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUAMANGA
II. ORIGEN LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA ADQUISICION DE TRACTOR ORUGA Y ADQUISICION POR COMPARACION DE PRECIOS DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUAMANGA CORRRESPONDE A UN SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR PROGRAMADO EN EL PLAN ANUAL DE CONTROL 2018 DEL ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL, APROBADO MEDIANTE RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N° 492-2016-CG DEL 29 DE DICIEMBRE DE 2016 REGISTRADO EN EL SISTEMA SCG, CON EL CÓDIGO N° 2-5050-2017-003. LA COMISIÓN AUDITORA COMUNICÓ EL INICIO DE LA AUDITORÍA CON OFICIO N°0531-2017-MPASF/OCI DE 10 DE FEBRERO DE 2017. LA COMISIÓN AUDITORA COMUNICÓ EL INICIO DE LA AUDITORÍA CON [DOCUMENTO] N° 0414-2018MPASF/OCI DE 10 DE FEBRERO DE 2018.
III. OBJETIVO GENERAL DETERMINAR SI EN EL MANEJO DE LOS FONDOS ASIGNADOS AL PROYECTO, OBJETO DE ESTA AUDITORIA, EXISTIO LA APLICACIÓN CORRECTA DE LAS LEYES, NORMAS Y REGLAMENTOS.
IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR OBJETIVO ESPECÍFICO 1.OBSERVAR LA EXACTITUD DE LAS OPERACIONES ADMINISTRATIVAS Y FINANCIERAS DESARROLLADAS 2.EVALUAR Y LA CAPACIDAD ADMINISTRATIVA DE LAS INSTITUCIONES PARA IMPEDIR EL MANEJO INCORRECTO
MACRO PROCESO SISTEMA NACIONAL DE BIENES ESTATALES SISTEMA NACIONAL DE BIENES ESTATALES
PROCESO
MATERIA(S) A EXAMINAR
BIENES DE INFRA ESTRUCTURA PUBLICA
CONTRUCCION DE OFICINAS ADMINISTRATIVAS
BIENES DE INFRA ESTRUCTURA PUBLICA
CONTRUCCION DE OFICINAS ADMINISTRATIVAS
4
PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO Página 2 de 6
VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO TIPO
NÚMERO
LEY
27785
LEY
28716
FECHA DE VIGENCIA
NOMBRE DE NORMATIVA LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Y LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES DEL ESTADO
24/07/2002 27/03/2006
RESOLUCIÓN 320-2006-CG
NORMAS DE CONTROL INTERNO
04/11/2006
RESOLUCIÓN 273-2014-CG
NORMAS GENERALES DE CONTROL GUBERNAMENTAL
14/05/2014
DIRECTIVA DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
02/01/2015
MANUAL DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
02/01/2015
(…)
(…)
RESOLUCIÓN
007-2014CG/GCSII
RESOLUCIÓN 473-2014-CG (…)
(…)
VIII. COMISIÓN AUDITORA ROL EN LA COMISIÓN
NOMBRES Y APELLIDOS 1. MANUEL JES S GARCIA AMAYA 2. DANIEL TORRES MIGUEL
SUPERVISOR JEFE
3. CARLOS VENTURA FELIPE
INTEGRANTE
4. ELIZABETH ANGELICA
INTEGRANTE
TENORIO
CORREO ELECTRÓNICO
[email protected] GARIBITA
[email protected] PORTALES@ GMAIL.COM
[email protected]
ESTIMACIONES (*) FECHA FECHA H/H INICIO FIN 891
10/02/2018
31/06/2018
899
10/02/2018
31/06/2018
596
10/02/2018
31/06/2018
596
10/02/2018
31/06/2018
IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS (*) ETAPAS / ACTIVIDADES PLANIFICACIÓN - ACREDITACI N E INSTALACI N DE LA COMISI N AUDITORA CGR / COMUNICACIÓN POR ESCRITO DEL INICIO DE LA AUDITORÍA AL TITULAR DE LA ENTIDAD POR LA COMISIÓN AUDITORA OCI. - COMPRENSI N DE LA ENTIDAD Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR, ESTABLECIENDO OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA. - ELABORACIÓN Y APROBACIÓN DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO. - REGISTRO DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO.
FECHAS DEL
AL
DÍAS HÁBILES
10/02/2018
18/03/2018
19
10/02/2018
10/02/2018
01
11/02/2018
01/03/2018
11
02/03/2018
15/03/2018
7
PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO Página 3 de 6 EJECUCIÓN
16/03/2018
30/07/2018
112
16/03/2018
30/07/2018
112
02/1072018
30/10/2017
21
02/1072018
30/10/2017
21
- DEFINICIÓN DE LA MUESTRA DE AUDITORÍA. - DESARROLLO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA. - IDENTIFICACI N DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO (ELABORACI N, DISCUSIÓN Y APROBACIÓN DE LA MATRIZ DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO). - ELABORACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO. - COMUNICACI N DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO Y EVALUACIÓN DE COMENTARIOS. - REGISTRO DEL CIERRE DE LA EJECUCIÓN.
ELABORACIÓN DEL INFORME - ELABORACIÓN DEL INFORME. - REVISIÓN, APROBACIÓN Y COMUNICACIÓN. - REGISTRO DEL INFORME.
TOTAL DE DÍAS HÁBILES
X. PROGRAMA DE AUDITORÍA PROGRAMADO INICIALES DEL AUDITOR
TERMINADO
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA COMPROVAR LA EXACTITUD DE LAS OPERACIONES ADMINISTRATIVAS Y MATERIA (S) FINANCIERAS DESARROLLADAS A EXAMINAR DURNTE SU EJECUCION PROCEDIMIENTO N° 1
OBJETIVO ESPECÍFICO N° 1
FECHA DE HECHO CONCLUSIÓN POR
CONTRUCCION DE OFICINAS ADMINISTRATIVA S
JUSTIFICACIÓN
-VENCIMIENTO DEL PLAZO DE CONTRATO -INCUMPLIMIENTO DEL CONTRATO -AUSENCIA DE CONTRATO
DETALLE
ANALICE LOS ANTECEDENTES Y/O CAUSALES QUE ORIGINARON
PROCEDIMIENTO N° 2 GASTOS Y/O COSTOS ASUMIDOS POR LA ENTIDAD POR CONTROVERSIAS JUSTIFICACIÓN CON LA EMPRESA CONSTRUCTORA COMPRUEVE SI SE REALIZARON LOS PROCEDIMIENTOS ESTABLECIDOS OPORTUNAMENTE FRENTE AL INCUMPLIMIENTO DE LOS PLAZOS DE ENTREGA PROCEDIMIENTO N° 3
DETALLE
LA ENTIDAD TENIA CONOCIMIENTO DEL PLAZO DE ENTREGA POR QUE EL CONTRATO ASI LO ESTABLECIA. COMPRUEVESE SI LA ENTIDAD TENIA CONOCIMIENTOS DEL PLAZO DE DETALLE ENTREGA DE LA OBRA PROCEDIMIENTO N° 4 QUE SE RECURRA AL MECANISMO DE LA CONCILIACION POR ECHOS QUE NO SE JUSTIFICAN. RETRASOS EN LA TERMINACION DE LOS CONTRATOS, JUSTIFICACIÓN EN ESPERA DE LA SOLUCION DE CONTROVERSIAS,GENERACION DE MAYORES GASTOS Y COSTOS PARA LA ENTIDAD -INDAGUE QUE MECANISMOS ADOPTO LA ENTIDAD PARA RESOLVER LAS DETALLE CONTROVERSIAS Y SI ESTOS FUERON ESTABLECIDOS EN LOS CONTRATOS
JUSTIFICACIÓN
3
REF. DOC.
PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO Página 4 de 6
-COMPRUEVE LA EXISTENCIA DE PROCESOS JUDICIALES Y SU SITUACION ACTUAL, OBTENGA INFORMACION SOBRE EL ESTADO SITUACIONAL DEL PROCESO, NUMERO DE CAUSA,INSTANCIA DONDE SE VENTILA EL PROCESO, IDENTIFICACION DE LAS PERSONAS COMPRENDIADS Y MONTO INVOLUCRADO
PROCEDIMIENTO N° ( ) EVALUAR LA CAPACIDAD ADMINISTRATIVA DE LAS OBJETIVO MATERIA(S) INSTITUCIONES PARA IMPEDIR EL ESPECÍFICO N° 2 A EXAMINAR MANEJO INCORRECTO DE LOS RECURSOS DEL ESTADO PROCEDIMIENTO N° 1 …
CONTRUCCION DE OFICINAS ADMINISTRATIV AS
JUSTIFICACIÓN
FALTA DE SUSTENTO TECNICO Y LEGAL PARA REALIZAR LA TRANSACCION
DETALLE
COMPRUEVE SI LA ENTIDAD EMITIO DOCUMENTOS TECNICOS Y/O LEGALES PARA REALIZAR LA TRANSACCION Y ANALICE SU CONTENIDO.
PROCEDIMIENTO N° 2 JUSTIFICACIÓN
DETALLE
LA TRANSACCION NO RECOJE LO ESTABLECIDO EN LA NORMATIBA APLICABLE,NO CONTIENE CLAUSULAS DE GARANTIA DE SOLUCION DE CONTROVERSIAS, DE RESOLUCION Y OTRAS ANALICE EL CONTENIDO DE LA TRANSACCION Y COMPRUEBE QUE LOS PLAZOS ESTIPULADOS, MERCED CONDUCTIVA GARANTIA Y OTROS GUARDEN CONCORDANCIA CON LA NORMATIVA APLICABLE Y OTROS
PROGRAMADO INICIALES DEL AUDITOR
TERMINADO
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
FECHA DE HECHO REF. CONCLUSIÓN POR DOC.
PROCEDIMIENTO N° 3 FALTA DE MECANISMOS PARA CAUTELAR LA ADECUADA EJECUCION DE JUSTIFICACIÓN LA TRANSACCION COMPRUEBE QUE LA TRANSACCION CONTIENE REQUISITOS FORMALES DETALLE TALES COMO, FIRMAS LEGALIZADAS DE LOS INTERVENIENTES PROCEDIMIENTO N° ( ) …
INICIALES DEL AUDITOR CGM DGA DPD MAB
NOMBRES Y APELLIDOS
1. MANUEL JESÚS GARCIA AMAYA 2. DANIEL TORRES MIGUEL 3. CARLOS VENTURA FELIPE 4. ELIZABETH TENORIO ANGELICA TOTAL HORAS/HOMBRE
CARGO EN LA COMISIÓN AUDITORA
HORAS/HOMBRE
SUPERVISOR JEFE
900 855
INTEGRANTE INTEGRANTE
633 456 3744
4
PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO Página 5 de 6
XI. FLUJO DE REVISIONES PLAN DE AUDITORÍA FINAL REVISADO POR
Torre Peres Angel
APROBADO POR
Taipe Sotomayor Andres
(SUPERVISOR DE COMISION AUDITORA) (JEFE DEL OCI)
FIRMA
FECHA
FIRMA
FECHA
XII. RELACIÓN DE APÉNDICES APÉNDICE N° 1
DESCRIPCIÓN COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL REPORTE: FORMATO A-1: “PROGRAMACIÓN DE SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR” (SCG) - OCI
NOMBRE
Elaborado por:
Londres mejiya angelica
CARGO
FIRMA
FECHA
Analista de la Gerencia de Aseguramiento de la Calidad
Andres Nicolás Edgar
Analista de la Gerencia de Aseguramiento de la Calidad
Revisado por:
Cinthia Gutiérrez Pérez
Gerente de la Gerencia de Aseguramiento de la Calidad
Aprobado por:
Miguel huahua Chalco
Vicecontralor General
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