MUNICIPALIDAD MUNICIPALIDAD EL AGUSTINO
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD EL AGUSTINO “PROCESO DE ADQUISICIÓN DE EQUIPOS DE CÓMPUTO POR ADJUDICACION DIRECTA AÑO 2015” PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 I.
ORIGEN DE DEL E EAMEN La auditoría de cumplimiento a la Municipalidad El Agustino, provincia de Arequipa, Arequipa, corresponde a un servicio de control posterior programada en el Plan Anual de Control 2016 del Órgano de Control nstitucional, apro!ada por Contraloría "eneral n# $%&'201('C" de )ec*a 26 de diciem!re de 201$ + registrada en el istema de Control "u!ernamental con el c-digo n# ('1(0.'2016'002/
II.
ANTEC ANTECED EDENT ENTES ES DE LA LA ENTID ENTIDAD AD Y DEL DEL ASUNTO SUNTO A EAMIN EAMINAR AR II.1 ANTECEDENTES ANTECEDENTES DE DE LA ENTIDAD II.1. I.1.11
N!"#$ !"#$ %& '"&$' "&$'(()* La Municipalidad El Agustino, )ue creada en la administraci-n de on os de an Martin el 1$ de etiem!re de 1&23/e encuentra encuentra circunscrita en la Provincia + epartamento de Arequipa respetivamente, se rige por la Le+ 4rg5nica de Municipalidades, Le+ n# 2.%.2 + disposiciones que de manera general regulan las actividades del ector Pu!lico/
II.1 II.1.2 .2
N$+,"$ N$+, "$-& -&$ $ / (* (*$$-(% (%$% $% %& -$ -$ &*+( &*+(%$ %$% % e consti constitu+ tu+e e como como una 4rgani 4rganiac aci-n i-n 7erritor rritorial ial 85sica 85sica de la 4rgani 4rganiaci aci-n -n 7erritor rritorial ial del Estado Estado + canal canal inmedi inmediato ato de partic participac ipaci-n i-n vecinal vecinal en asunto asuntoss p9!li p9!lico cos/ s/ 7ien 7iene e perso personer nería ía :urí :urídic dica a de dere derec* c*o o p9!l p9!lic ico o + desa desarr rrol olla la sus sus actividades con autonomía política, econ-mica + administrativa en los asuntos municipales de su :urisdicci-n/ La Munici Municipal palidad idad El Agust Agustino ino tiene tiene por )inalid )inalidad, ad, repres represent entar ar al vecind vecindari ario, o, promover la adecuada prestaci-n de los servicios p9!licos locales, )omentar el !ienestar !ienestar + el desarrollo integral, integral, sosteni!le + arm-nico arm-nico de la circunscri circunscripci-n pci-n de su :urisdicci-n/
II.1.3
,*'(!*& a; u '>ural ral istrit istrital, al, seg9n seg9n corres correspon ponda, da, con con su:e su:eci ci-n -n al Plan Plan Prov Provin inci cial al + >egi >egion onal al + las las norm normas as de la Municipalidad Provincial de Arequipa so!re la materia/ !; E:ecut E:ecutar ar,, promove promoverr + manten mantener er las 5reas 5reas verdes, verdes, así como como velar por el ornato del distrito c; Esta!l Esta!lece ecerr se?alia se?aliaci-n ci-n de calles calles + vías de acuerdo acuerdo con con la regulaciregulaci-n n+ normatividad vigente/ d; @ormar @ormar + controlar controlar las las construcci construcciones, ones, remodel remodelacione acioness + demoliciones demoliciones de de inmue!les, así como las *a!ilitaciones ur!anas en concordancia con el Plan irector vigente de la provincia/
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e; E:ecutar o!ras de in)raestructura ur!ana + rural, así como mantener + administrar en su caso en !ene)icio de la comunidad, tales como puentes, canaliaciones d agua + recuperaci-n de 5reas deterioradas ); Autoriar la u!icaci-n e instalaci-n de avisos pu!licitarios + propaganda política/ g; Ela!orar + mantener el catastro distrital/ *; Plani)icar el desarrollo integral de su circunscripci-n con)orme a Le+ i; 4tras contenidas en la Le+ 4rg5nica de Municipalidades/
II.1.
S4*+&( %&- $-'$*'& %&- P-$* E+"$+6('!: #(()*7 8(()* / !9&+(8! &+"$+6('! M(()* La Municipalidad El Agustino, es una instituci-n, transparente, competitiva + cada ve m5s organiado, seguridad, con ma+or limpiea, orden + nuevas 5reas verdes para me:orar la calidad de vida de sus *a!itantes, lo que se ver5 cristaliado en un go!ierno municipal aut-nomo que !rinda servicios p9!licos + de in)raestructura de calidad/ ;(()* El istrito El Agustino pretende constituirse en un distrito promotor de la inversi-n, en apo+o a la actividad productiva + de servicio, tanto p9!lico como privado, destinados al crecimiento + desarrollo integral de su po!laci-n, orientado a la generaci-n de oportunidades, con el compromiso + participaci-n de todos los ciudadanos/ Podr5 conseguir la e:ecuci-n de actividades + pro+ectos prioritarios para el desarrollo del distrito de El Agustino + ser uno de los me:ores distritos de Arequipa + de la regi-n sur/ O9&+(8! &+"$+6('! a; En cooperaci-n con el sector privado, *acer m5s accesi!le los !ene)icios de las nuevas tecnologías, especialmente las de in)ormaci-n + comunicaciones/ !; Promover la creaci-n, )ormaliaci-n desarrollo + competitividad de las MPEs, la actividad agrícola, el sector turismo + las iniciativas emprendedoras, esta!leciendo políticas p9!licas que permitan la organiaci-n empresarial para la generaci-n de empleo so steni!le/ c; Me:oramiento de la in)raestructura educativa + de salud, así como ampliar la co!ertura de los servicios, me:orando la capacidad del personal con tecnología e)iciente, complementando con acciones coordinadas orientadas a resultados positivos/ d; Construir in)raestructura recreativa, deportiva, así como esta!lecer un programa de mantenimiento de parques, comple:os deportivos, etc/ e; Construir la in)raestructura de servicios !5sicos me:oramiento de las condiciones de *a!ita!ilidad/
II.1.5
E+",'+,"$ !"6<*('$ Para el desarrollo de sus actividades, la Municipalidad El Agustino cuenta con la siguiente estructura org5nica que )ue modi)icada mediante 4rdenana Municipal nB 01.'201$'MA de 20 de agosto de 201$, seg9n se detalla
4>"A@">AMA E7>=C7=>AL E LA M=@CPALA 7>7AL EL A"=7@4 AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD EL AGUSTINO “PROCESO DE ADQUISICIÓN DE EQUIPOS DE CÓMPUTO POR ADJUDICACION DIRECTA AÑO 2015” PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
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<=E@7E 4rdenana Municipal nB 01.'201$'MA de 20 de agosto de 201$/
II.1.=
P"&,>,&+! I*+(+,'(!*$- %&- >&"(!%! $ $,%(+$" CUADRO N? 1
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PRESUPUESTO INSTITUCIONAL @P&"(!%! 2015 RUBRO
2015 PIM S.
INGRESOS >ecursos 4rdinarios >ecursos irectamente >ecaudados onaciones + 7rans)erencias egalías, >entaD T!+$- (*6"&! GASTOS 1/ Personal + 4!ligaciones 2/ Pensiones + Prestaciones ociales 3/ 8ienes + ervicios (/ onaciones + 7rans)erencias $/ 4tros "astos GASTOS DE CAPITAL nversiones 4tros "astos de Capital T!+$- G$+! S$-%! (*$-
E&',+$%! D&8&*6$%! S. A8$*'&
1,$31,&&2/00 .,6&&,$6(/00 2,.&%/00 6,&$$,($6/00 6,6$&,6%$/00
1,&$6,102/(0 2,%3.,$6(/2$ 2,.&%/00 6,62$,($2/30 $,32(,103/.$
1.2 3212 100.00 .35 1.32
(0,&6.,%&$/00 =37=05731.00
(0,6$(,12$/.1 5700713.1
100.00 FF.5=
10,$6(,3$%/00 1,.%$,66./00 13,32$,%63/00 (3$,1$./00 (3(,26&/00
%,&%&,$6&/00 1,$66,1$./23 6,236,$(6/.( 2$(,02(/6$ (06,6$(/10
2.F 5.5 F.5 ==.21 .1
3.,&.$,6%&/00 =7317112.00 0
31,&%6,2$(/%. 50725F7205.= .,121,0$(/($
F3.=5 .F
,&*+&: Presupuesto de ngresos + Egresos Municipalidad El Agustino ' FA<; E-$9!"$%! >!": Comisi-n auditora
II.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EAMINAR La auditoría de cumplimiento responder5 al eGamen de revisi-n de la documentaci-n que sustente el proceso de adquisici-n de equipos de c-mputo por ad:udicaci-n directa por la municipalidad el Agustino en el periodo de 1 de enero del 201$ al 31 de diciem!re del 201$, cu+o detalle es el siguiente • • • • • • •
Per)il 7cnico EGpediente 7cnico EGpediente Administrativo Liquidaci-n del proveedor Liquidaci-n de la upervisi-n ocumentaci-n que sea necesaria entregarnos de la adquisici-n 4tra documentaci-n que se solicitara durante la e:ecuci-n de la auditoria
R(&6! G-!9$- / E*!,& %& -$ A,%(+!"($ e la evaluaci-n de los antecedentes de la Entidad, tales como nsu)iciencia de los Controles nternos, mpacto ocial, + materialidadH se cali)ica que la auditoria tendr5 un AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD EL AGUSTINO “PROCESO DE ADQUISICIÓN DE EQUIPOS DE CÓMPUTO POR ADJUDICACION DIRECTA AÑO 2015” PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
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riesgo moderado con tendencia a riesgo elevado, por lo cual se prev una com!inaci-n de en)oques de cumplimiento + sustantivas, incidiendo en la legalidad de los actos e)ectuados/ etermin5ndose que el en)oque de la presente Auditoria de Cumplimiento, se realiara utiliando un Programa de Auditoria Inico + la aplicaci-n de procedimientos adicionales de acuerdo a las circunstancias/ e emitir5 el in)orme resultante de acuerdo a un modelo previamente de)inido/ El proceso de adquisici-n de equipos de c-mputo por ad:udicaci-n directa a ser eGaminado tiene su origen en veri)icar denuncias so!re presuntas irregularidades en las contrataciones e)ectuadas por la Municipalidad/
III. OBJETI;OS Y ALCANCE DEL EAMEN 3.1. OBJETI;OS 3.1.1
O9&+(8! 6&*&"$eterminar si los procesos de contrataci-n + adquisici-n de equipos de c-mputo por ad:udicaci-n directa se e)ectuaron de acuerdo a la normativa aplica!le, disposiciones internas + )ormalidades contractuales esta!lecidas/
3.1.2
O9&+(8! &>&'4('! 1/ eterminar el nivel de con)ia!ilidad de los controles internos implementados por la entidad en los procesos, sistemas administrativos + de gesti-n, vinculados a la materia a eGaminar/ 2/ eterminar si los procesos de selecci-n se e)ectuaron en cumplimiento de la normativa aplica!le/ 3/ Esta!lecer si la ad:udicaci-n directa de equipos de c-mputo se e:ecut- de acuerdo a la normativa aplica!le, disposiciones internas + )ormalidades contractuales esta!lecidas/
3.2
I;.
ALCANCE DEL EAMEN
3.2.1
C"(+&"(! +'*('! La auditoría de cumplimiento se llevara de acuerdo a las @ormas "enerales de Control "u!ernamental F@"C";, apro!adas mediante >esoluci-n de Contraloría n# 2.3'201('C" de 12 de ma+o de 201(, la irectiva + el Manual de Auditoria de Cumplimiento, apro!ados con >esoluci-n de Contraloría n/# (.3'201('C" de 22 de octu!re de 201(/
3.2.2
P&"(!%! $ &H$#(*$" La auditoría de cumplimiento, comprender5 la revisi-n + an5lisis de las operaciones, registros + documentos que o!ran en la Municipalidad istrital de El Agustino, relacionados con los procesos de ad:udicaci-n directa de los !ienes, desde el 1 de enero del 201$ al 31 de diciem!re del 201$, sin per:uicio de evaluar operaciones anteriores o posteriores seg9n las circunstancias lo requieran/
CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIAR La normativa principal que la entidad cumple para el desarrollo de sus actividades + operaci-n, son I;.1.
NORMAS GENERALES Constituci-n Política del Per9, promulgada el 2% de diciem!re de 1%%3
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Le+ 4rg5nica de Municipalidades, Le+ n# 2.%.2, promulgada el 26 de ma+o de 2003, pu!licada el 2. de ma+o de 2003/
I;.2.
NORMAS ESPECIICAS Le+ @# 2.2%3, Le+ del istema @acional de nversi-n P9!lica, de 2. de :unio de 2002/ irectiva general del istema @acional de nversi-n Pu!lica apro!ada por >esoluci-n irectoral @# 003'2011'Eesoluci-n irectoral @# 002'200.'E
I;.3.
NORMAS DE CREACION Y UNCIONAMIENTO eclaraci-n de la creaci-n política del istrito el Agustino ocurri- el 22 de enero de 1.1(, apro!ado por ecreto de Alcaldía sin n9mero de & de setiem!re de 1%($/ >eglamento de 4rganiaci-n + esoluci-n de Alcaldía n# 3$('2011'MA de . de agosto de 2011/
I;..
NORMAS PRESUPUESTALES Le+ "eneral del istema @acional de Presupuesto, Le+ n# 2&(11, promulgada el 6 de diciem!re de 200(, pu!licada el & de diciem!re de 200(/ Le+ de Presupuesto para el a?o )iscal 201(, Le+ n# 3011(, promulgada el 30 de noviem!re de 2013, pu!licada el 2 de diciem!re de 2012/
I;.5.
NORMAS SOBRE CONTRATACIONES Le+ de Contrataciones del Estado, ecreto Legislativo n/# 101., pu!licado el ( de :unio de 200&/ >eglamento de la Le+ de Contrataciones del Estado, ecreto upremo n/# 1&(' 200&'E<, pu!licado el 1 de enero de 200%/ Le+ n/# 2%&.3 que modi)ica el ecreto Legislativo 101. Le+ de Contrataciones del Estado/ FPu!licado el 1 de :unio de 2012;/ ecreto upremo n/# 1&'2012'E<, mediante el cual se modi)ica el ecreto upremo n/# 1&('200&'E<, que aprue!a el >eglamento de la Le+ de Contrataciones del Estado FPu!licado el . de agosto de 2012;/
I;.=.
NORMAS DE CONTROL Le+ de Control nterno de las Entidades del Estado Le+ n# 2&.16, promulgada el 1. de a!ril de 2006, pu!licada el 1& de a!ril de 2006/ @ormas de Control nterno apro!adas con >esoluci-n de Contraloría n/# 320'2006' C" de 30 de octu!re de 2006, pu!licada el 3 de noviem!re de 2006/ "uía de Auditoria de las Adquisiciones + Contrataciones del Estado apro!ado por >esoluci-n de Contraloría n# $32'200$'C", 13 de diciem!re de 200$/
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;. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS Al programa de auditoria se ad:unta en el aneGo *?1, el cual contiene los procedimientos mínimos ela!orados con Las @ormas "enerales de Control "u!ernamental, la irectiva + El Manual de Auditoria de Cumplimiento/ e ser el caso podr5 aplicarse procedimientos adicionales o complementarios seg9n las circunstancias, a )in de cumplir con los o!:etivos/
;I. RECURSOS DE PERSONAL La comisi-n auditora est5 con)ormada por la siguiente n-mina de personal
CUADRO *? RECURSOS DE PERSONAL N!#9"& / $>&--(%! P"!&()* C$"6! &* -$ '!#(()* Lorena osel+n Mamani Kilca Contador e)e de Equipo' e)e de 4C >osario "loria $ P-$*(('$'()* E&','()* e)inir la muestra de auditoria E:ecutar el plan de auditoria de)initivo eterminar las o!servaciones >egistrar el cierre de la e:ecuci-n F7ra!a:o de campo; E-$9!"$'()* %&- (*!"#& Ela!orar el in)orme de auditoria Apro!ar + remitir el in)orme de auditoria T!+$- %& %4$
&'$ D&11J01J16
A01J02J16
D4$ K+(-& 16
02J02J16 0&J02J16 21J0(J16 0%J0$J1$
0.J02J16 20J0(J16 0&J0$J16 16J0$J16
( (% 12 6
1.J0$J16 0.J06J16
06J06J16 0&J06J16
1$ 2 10
;II.2. INORMES A EMITIR Y ECA DE ENTREGA Como resultado de la auditoria de cumplimiento, la comisi-n auditora de!e ela!orar un in)orme por escrito, en el que comunique al titular o las instancias competentes de la Entidad + el istema, las o!servaciones derivadas de las desviaciones de cumplimiento, de)iciencias de control interno, conclusiones + recomendaciones para me:orar la gesti-n de la entidad, a )in que se adopten las medidas preventivas + correctivas, + de ser el caso, se AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD EL AGUSTINO “PROCESO DE ADQUISICIÓN DE EQUIPOS DE CÓMPUTO POR ADJUDICACION DIRECTA AÑO 2015” PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
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inicie el procedimiento sancionador para los -rganos competentes de la Contraloría o las acciones legales por parte de los organismos :urisdiccionales pertinentes/ Asimismo, se emitir5 solo un in)orme de auditoría, + de ser el caso, la )undamentaci-n :urídica, cuando se advierta el se?alamiento de presunta responsa!ilidad penal, que de acuerdo al cronograma tiene como )ec*a programada el 0$ de :unio del 201$, todo ello, a:ust5ndose a las @"C", la irectiva + Manual de Auditoria de Cumplimiento/
;II.3. ORMATO TENTATI;O DEL INORME eg9n lo esta!lecido en el manual de auditoria de cumplimiento, el )ormato tentativo del in)orme resultante a emitirse, ser5 el siguiente /
A@7ECEE@7E 1/ 4>"E@ 2/ 48E7K4 3/ MA7E>A A EAM@A> ALCA@CE (/ A@7ECEE@7E 8AE LE"AL E LA E@7A $/ C4M=@CACÓ@ E LA EKAC4@E E C=MPLME@74 6/ APEC74 >ELEK@7E E LA A=74>A / E<CE@CA E C4@7>4L @7E>@4 / 48E>KAC4@E K/ C4@CL=C4@E K/ >EC4ME@AC4@E K/ APE@CE <>MA Arequipa, enero de 2016
'''''''''''''''''''''''''''''''''''''''' Lorena osel+n Mamani Kilca e)e de Comisi-n
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