Casos Prácticos de Conciliaciones Bancarias en PDF - c&l

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EJERCICIO Nº 01

En los registros contables de la empresa El Martillo S.A., el 31 de Marzo de 2013 en el Banco Scotiabank figuraban las siguientes partidas: (1) Cheques pendientes de cobro: CHEQUE Nº 569 598 532 535

S/. 12,500.00 6,700.00 8,900.00 7,800.00

(2) Un depósito que no fue efectuado por nosotros ni por ninguno de nuestros clientes aparece abonado por el banco el 07 de marzo por S/.9,000.00. El Banco hará el ajuste respectivo. (3) El Banco nos carga dos notas de débito por concepto de gastos de cobranza: 08.03 S/.10,900.00 11.03 S/.34,500.00 (4) Nos notifican por un giro por S/.45,000.00 fue cobrado y acreditado su importe en nuestra cuenta el 14 de marzo. (5) El 16.03 un cheque emitido y pagado por S/.86,900.00 fue registrado en libros por S/.68,900.00 de manera equivocada. (6) El 22.03 un cheque emitido y pagado por S/.49,500.00 fue registrado en libros por S/.45,900.00 de manera equivocada. Los saldos al final del periodo analizado, son como siguen: Bancos 145,800.00

Libros 140,900.00


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EJERCICIO Nº 02

Poseemos una Boutique en el departamento de Lima y su cierre económico mensual es el 31 de mayo. El hotel posee una cuenta corriente en el Banco Financiero. El saldo de dicha cuenta al 31.05 según el mayor es de S/.3,500.00 (deudor). El saldo según extracto bancario a esa misma fecha es de S/.9,175.00 (acreedor). Del análisis efectuado entre el mayor y el extracto surge lo siguiente: (1) Depósito efectuado con fecha 30 de mayo por S/.1,300.00 contabilizado y aún no se ha acreditado en la cuenta corriente bancaria. (2) Débitos bancarios no contabilizados por la empresa S/.25.00 (3) Cheques N° 002 y 004 por S/.1,300.00 y S/.700.00 respectivamente, ambos con fe cha de emisión 25 de mayo y entregados al proveedor para cancelar parte de una deuda; aún no han sido presentados al cobro. (4) Se acreditó en la cuenta corriente bancaria de la empresa el préstamo solicitado por S/.5,000.00 según nota de crédito bancaria, la cual no se halla contabilizada. Efectuar la conciliación bancaria y las registraciones contables que a su criterio se correspondan con el enunciado.


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EJERCICIO Nº 03

El hotel Sol y Montaña S.A.C. cierra sus movimientos de febrero el 28.02.2013. EL hotel posee una cuenta corriente bancaria en el Banco de la Nación. El saldo de dicha cuenta al 28.02 según el mayor es de S/.3,500.00 (deudor). El saldo según extracto bancario es de S/.3,775.00 (acreedor). Del análisis efectuado entre el mayor y el extracto surge lo siguiente: (1) Depósito efectuado con fecha 28.02 por S/.3,300.00 contabilizado por la empresa y aún no se ha acreditado en la cuenta corriente bancaria. (2) Nota de débito bancario no contabilizados por la empresa S/.25.00 (3) Cheques N° 001 y 003 por S/.200.00 y S/.400.00 respectivamente, ambos con fecha de emisión 25/02 y entregados al proveedor para cancelar parte de una deuda; aún no han sido presentados al cobro. (4) Se acreditó en la cuenta corriente bancaria de l a empresa la letra en cobranza cuyo vencimiento operó al 28/02 por S/.3,000.00, según nota de crédito bancaria; dicha acreditación no fue contabilizada por la empresa. Efectuar la conciliación y las registraciones contables que a su criterio se correspondan con el enunciado.


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EJERCICIO s/=

SALDO EN LIBROS

140900

* PARTIDA NO REGISTRADAS POR EL BANCO (+) CHEQUES PENDIENTES DE COBRO CHEQUES N°

s/.

596

12500

598

6700

532

8900

535

7800

35900

* partidas no registradas por la empresa (-)abono en exceso para ajustar por el banco

(9000).

(-)notas de pago bancario

n°

s/.

nota:1

10900

nota :2 (+)giros por registrar

34500

(45400). 45000

86900 -689009

18000 49500

21600

-45900

3600 *Errores

(21600).

16/02/2013

86900

68900

18000

22/02/2013 SALDO BANCARIO

49500

45900

3600 145800


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