Registrul riscurilor

Primaria Comunei Breaza

APROBAT, Lesenciuc Gheorghe

REGISTRUL RISCURILOR LA PRIMĂRIA COMUNEI BREAA BREAA Risc ineren" Nr!c r"!

. 1.

$.

(.

O#iec"i$e

/ Registrul-jurnal

%escrierea riscuri&or

Circums"an" e care 'a$orizeaz( a)ari"ia riscu&ui

0

1

1. Inexisten Inexistenţa ţa unor Modifcări proc procedu eduri ri scrise scrise// legislative monograf monografii privind privind modul de întocmire a Registrului-jurnal $. %eactuali#area Modifcări Registrului-jurnal legislative

(. Completarea eronată a Registrului-jurnal cu ajutorul sistemelor in)ormatice de prelucrare automată a datelor Registrul-inventar *. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografi privind modul de întocmire a Registruluiinventar +. %edesemnarea persoanei responsaile cu conducerea Registruluiinventar . Completarea incorectă a Registruluiinventar . %eactuali#area sistematică a Registruluiinventar Registrul Registrul Cartea . Inexistenţa Mare unor proceduri

Modifcări legislative

Res)ons a#i& cu ges"ionare a riscu&ui

2

Pro#a #i &i"a"e

Im)a c"

E-)u  nere

3

4

5

Contail

Contail

.2

.3

.4

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

Mic

Mare

Completarea corecta a Registrului-jurnal cu ajutorul sistemelor in)ormatice de prelucrare automată a datelor

Mare

Intocmirea procedurilor scrise privind modul de intocmire a Registrului - inventar

"upervi#ar e/ Monitori#a re

Mic

,esemnarea persoanei responsanile cu condcerea Registruluiinventar


Completarea corectă a Registrului-inventar


"

"

"

-

-

&ctuali#area sistematică a Registrului-inventar


"

"

"

-

-

"upervi#ar e/

"

"

"

-

-

"


.1

"

R

R

Contail

Contail

.0 .0

"

Contail


./ ./

Im)a c"

Mare

Contail

Contail

..

O#ser$ a"ii

Pro#a #i &i"a"e

R

Contail


.7 "upervi#ar e/ Monitori#a re

E$en"ua& e&e riscuri secun*ar e

E-) u ner e

R

R


6

Risc rezi*ua& &a *a"a u&"imei re$izuiri

Intocmirea procedurilor scrise privind modul de intocmire a Registrului - !urnal &ctuali#area Registrului ' jurnal

R


Ins"rume n"e *e con"ro& in"ern

Terme nu& *e )unere in o)era

%a"a u&"im ei re$izi uri si s"a*i u& ac"iu nii

S"ra"egia a*o)"a"a )en"ru risc+ Ac"iunea *e minimizare a riscu&ui+riscuri&or ineren"+ineren"e

R

"

R

"

"

R

R

Mare

Mic

Mare Mare Into Intocm cmir irea ea procedurilor scrise

"upervi#ar e/ Monitori#a re "upervi#ar e/ Monitori#a re

Nr!c r"!

O#iec"i$e

.

/

*.

+.

Contailitatea imoili#ărilor 2i investiţiilor

Contailitatea materiilor7 materialelor inclusiv a celor de natura oiectelor de inventar


0 scrise/monografi privind modul de întocmire a registrului Cartea Mare



Pro#a #i

Im)a c"

E-)u 

1

2

3

4

5

0. Completarea incorectă a registrului Cartea Mare 1. %edesemnarea persoanei responsaile cu conducerea registrului Cartea Mare 11. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografi privind evidenţa contailă a imoili#ărilor 2i investiţiilor 1$. 3rocedurile/ monografa privind evidenţa contailă a imoili#ărilor 2i investiţiilor nu este cunoscută de personalul desemnat


Contail


Contail

1(. %edesemnarea persoanelor responsaile cu conducerea evidenţei contaile a imoili#ărilor 2i investiţiilor 1*. 4videnţierea eronată a plăţilor/c5eltuielilor e)ectuate cu ac5i#iţionarea imoili#ărilor sau construirea unor oiective 6custodii7 recepţii par ţiale 2i fnale etc.8 1+. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografi privind evidenţa contailă a materiilor7 materialelor inclusiv a celor de natura oiectelor de inventar


Risc ineren"

M

M Modifcări legislative

"

Mic

M

Medi u

Contail

M


Medi u

Contail

M


M

Medi u

Contail

" Modifcări legislative

M

M

Medi u

Contail

Contail

"

"

Mic

M

M

Medi u

S"ra"egia a*o)"a"a )en"ru risc+ Ac"iunea *e minimizare a riscu&ui+riscuri&or



%a"a u&"im ei re$izi uri si

..

./

6

.7

privind modul de intocmire a registrului Cartea Mare

Monitori#a re

Completarea corectă a registrului Cartea Mare


,esemnarea persoanei responsaile cu conducerea registrului Cartea Mare Intocmirea procedurilor scrise privind evidenta contailă a imoili#ărilor 2i investiţiilor


3ersonalul desemnat va instruit in vederea cunoasterii procedurilor/monograf ilor privind evidenţa contailă a imoili#ărilor 2i investiţiilor ,esemnarea persoanelor responsaile cu conducerea evidenţei contaile a imoili#ărilor 2i investiţiilor 4videnţierea corecta a plăţilor/c5eltuielilor e)ectuate cu ac5i#iţionarea imoili#ărilor sau construirea unor oiective 6custodii7 recepţii parţiale 2i fnale etc.8


Intocmirea unor proceduri scrise/monografi privind evidenţa contailă a materiilor7 materialelor inclusiv a celor de natura oiectelor de inventar



Risc rezi*ua& &a *a"a u&"imei re$izuiri Pro#a Im)a E-) #i u c"


O#ser$ a"ii

.0

.1

.2

.3

.4

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-


Nr!c r"!

O#iec"i$e

.

/

.

Contailitatea datoriilor si creanţelor


0 1. 3rocedurile/monogra fa privind evidenţa contailă a materiilor7 materialelor inclusiv a celor de natura oiectelor de inventar nu este cunoscută de personalul desemnat 1. %edesemnarea persoanelor responsaile cu conducerea evidenţei contaile materiilor7 materialelor inclusiv a celor de natura oiectelor de inventar 1. 4videnţierea eronată a plăţilor/c5eltuielilor e)ectuate cu ac5i#iţionarea materiilor7 materialelor inclusiv a celor de natura oiectelor de inventar 10. 4videnţierea eronată a costurilor de ac5i#iţie7 de prelucrare 2i a valorii de ie2ire7 prin nerespectarea principiului permanenţei metodelor de evaluare $. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografi privind evidenţa contailă a datoriilor 2i creanţelor $1. 3rocedurile/ monografa privind evidenţa contailă a datoriilor 2i creanţelor nu este cunoscută de personalul desemnat în conducerea acesteia $$. %edesemnarea persoanelor


1 Modifcări legislative


Pro#a #i

Im)a c"

E-)u 

2

3

4

5

Risc ineren"

Contail

"



M

Medi u

"

Mic

Contail


Medi u

Contail

"


M

Contail

M


Mic

Contail

M


"

"

Mic

Contail

Contail

"

"

Mic

"

"

Mic





..

./

6

.7

3ersonalul desemnat va instruit in vederea cunoasterii procedurilor/monograf ilor privind


,esemnarea persoanelor re spon sai le cu conducerea evidenţei contaile materiilor7 materialelor inclusiv a celor de natura oiectelor de inventar


4videnţierea corecta a plăţilor/c5eltuielilor e)ectuate cu ac5i#iţionarea materiilor7 materialelor inclusiv a celor de natura oiectelor de inventar


4videnţierea corecta a costurilor de ac5i#iţie7 de prelucrare 2i a valorii de ie2ire7 prin nerespectarea principiului permanenţei metodelor de evaluare


Intocmirea procedurilor scrise privind evidenţa contailă a datoriilor 2i creanţelor


3ersonalul desemnat va instruit in vederea cunoasterii procedurilor/monograf ilor privind evidenţa contailă a datoriilor 2i creanţelor


,esemnarea persoanelor

"upervi#ar e/



O#ser$ a"ii

.0

.1

.2

.3

.4

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

Nr!c r"!

O#iec"i$e

.

/




Pro#a #i

Im)a c"

E-)u 

0

1

2

3

4

5

responsaile cu conducerea evidenţei contaile a datoriilor 2i creanţelor $(. %eactuali#area sumelor datorate sau de încasat



Contailitatea tre#oreriei

$*. 9nregistrarea eronată în alte conturi dec:t cele a)erente naturii acestor operaţiuni $+. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografi privind activitatea de organi#are 2i )uncţionare a casieriei $. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografi privind evidenţa contailă a operaţiunilor de casă 2i de ancă $. 3rocedurile/ monografa privind evidenţa contailă a operaţiunilor de casă 2i de ancă nu este cunoscută de personalul desemnat în conducerea acesteia $. %edesemnarea persoanelor responsaile cu conducerea evidenţei contaile a operaţiunilor de casă 2i de ancă $0. 9nregistrarea eronată în alte conturi a sumelor derulate prin tre#orerie7 ănci sau casierie (. ;ipsa actelor justifcative7 anexe la extrasele de cont sau la fla registrului de casă (1. %edesemnarea persoanelor responsaile cu


Contail


Contail

;ipsa personalului

Contail

Risc ineren"

R

R

Mare

"

"

Mic

" ;ipsa personalului

"

;ipsa personalului

Contail

;ipsa personalului

Contail

M

"

"

R

R

6

.7

..

./

responsaile cu conducerea evidenţei contaile a datoriilor 2i creanţelor

Monitori#a re

&ctuali#area sumelor datorate sau de încasat

"upervi#ar e/ Monitori#a re 9nregistrarea corecta in "upervi#ar conturile a)erente e/ naturii acestor Monitori#a operaţiuni re



O#ser$ a"ii

.0

.1

.2

.3

.4

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

-

-

Mic

Intocmirea procedurilor scrise privind evidenţa contailă a operaţiunilor de casă 2i de ancă


"

"

"

-

-

Mic

3ersonalul desemnat va instruit in vederea cunoasterii procedurilor/monograf ilor privind evidenţa contailă a operaţiunilor de casă 2i de anc


"

"

"

-

-

,esemnarea persoanelor responsaile cu conducerea evidenţei contaile a operaţiunilor de casă 2i de ancă 9nregistrarea corecta in conturile a)erente a sumelor derulate prin tre#orerie7 ănci sau casierie


"

"

"

-

-


"

"

"

-

-

Completarea actelor justifcative7 anexe la Mic extrasele de cont sau la fla registrului de casă care lipsesc Mare ,esemnarea persoanelor re spon sai le cu


"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

Mic

Contail

M


"

Mic

Contail


"



Contail

"

;ipsa personalului

"


Intocmirea procedurilor scrise privind activitatea de organi#are 2i )uncţionare a casieriei

Contail


"


Medi u

"upervi#ar e/ Monitori#a

Nr!c r"!

O#iec"i$e

.

/




Pro#a #i

Im)a c"

E-)u 

0

1

2

3

4

5

controlul sistematic al activităţii de casierie ($. %easigurarea securităţii spaţiului destinat casieriei

.

0.

Contailitatea c5eltuielilor cu personalul

Contailitatea suvenţiilor

((. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografi privind evidenţa contailă a c5eltuielilor de personal (*. 3rocedurile/ monografa privind evidenţa contailă a c5eltuielilor cu personalul nu este cunoscută de personalul desemnat în conducerea acesteia (+. %edesemnarea persoanelor responsaile cu conducerea evidenţei contaile a c5eltuielilor cu personalul (. 9nregistrarea eronată în contailitate a c5eltuielilor cu personalul (. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografi privind evidenţa contailă a suvenţiilor (. 3rocedurile/ monografa privind evidenţa contailă a suvenţiilor nu este cunoscută de personalul desemnat în conducerea acesteia (0. %edesemnarea persoanelor responsaile cu conducerea evidenţei contaile a suvenţiilor *. 9nregistrarea eronată a suvenţiei primite

Risc ineren"





6

.7

..

./



O#ser$ a"ii

.0

.1

.2

.3

.4

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

controlul sistematic al re activităţii de casierie ;ipsa personalului

Contail


Contail

R

R Modifcări legislative


R


"

R

"

,esemnarea persoanelor responsaile cu conducerea evidenţei contaile a c5eltuielilor cu personalul 9nregistrarea corecta în contailitate a c5eltuielilor cu personalul


Mic

Intocmirea procedurilor scrise privind evidenţa contailă a suvenţiilor


Mic

3ersonalul desemnat va instruit in vederea cunoasterii procedurilor/monograf ilor privind evidenţa contailă a suvenţiilor


,esemnarea persoanelor responsaile cu conducerea evidenţei contaile a suvenţiilor 9nregistrarea corecta a suvenţiei primite


Mare

Mic

Mare

Contail

"

Contail

Contail

Intocmirea procedurilor scrise privind evidenţa contailă a c5eltuielilor cu personalul



Contail

"


R

&sigurarea securităţii spaţiului destinat casieriei

3ersonalul desemnat va instruit in vederea cunoasterii procedurilor/monograf ilor privind evidenţa contailă a c5eltuielilor cu personalul

Contail


Mare

Contail


R

Mare

Contail

R


R

"

"

Mic

"

"

Mic



Nr!c r"!

.

1

11

O#iec"i$e




Pro#a #i

Im)a c"

E-)u 


/

0

1

2

3

4

5

6

Contailitatea trans)erurilor

Contailitatea re#ultatelor inventarierii

*1. ;ipsa documentelor justifcative la înregistrarea în contailitate a suvenţiilor *$. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografi privind evidenţa contailă a trans)erurilor *(. 3rocedurile/ monografa privind evidenţa contailă a trans)erurilor nu este cunoscută de personalul desemnat


**. %edesemnarea persoanelor responsaile cu conducerea evidenţei contaile a trans)erurilor *+. 9nregistrarea eronată a sumelor trans)erate di)erenţe între sumele trans)erate 2i cele evidenţiate *. ;ipsa documentelor justifcative privind trans)erurile *. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografi privind evidenţa contailă a re#ultatelor inventarierii *. 3rocedurile/ monografa privind evidenţa contailă a re#ultatelor inventarierii nu este cunoscută de personalul desemnat *0. %edesemnarea persoanelor responsaile cu conducerea evidenţei contaile a re#ultatelor inventarierii +. 4videnţierea


Risc ineren"

Contail


"

Mic

Contail

"

"

Mic

Contail


Mic

Contail


"

"

Mic

M

M

Medi u

"

"

Mic

"

"

Mic

Contail

Contail



Contail

Contail


Modifcări

R

Mare

Contail

Contail

"

"

Mic

"

"

Mic




.7

..

./



O#ser$ a"ii

.0

.1

.2

.3

.4

re "upervi#ar e/ Monitori#a re

"

"

"

-

-


"

"

"

-

-

3ersonalul desemnat va instruit in vederea cunoasterii procedurilor/monograf ilor privind evidenţa contailă a trans)erurilor ,esemnarea persoanelor responsaile cu conducerea evidenţei contaile a trans)erurilor 9nregistrarea corecta a sumelor trans)erate di)erenţe între sumele trans)erate 2i cele evidenţiate


"

"

"

-

-


"

"

"

-

-


"

"

"

-

-

Completarea documentelor justifcative lipsa privind trans)erurile Intocmirea procedurilor scrise privind evidenţa contailă a re#ultatelor inventarierii


"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

3ersonalul desemnat va instruit in vederea cunoasterii procedurilor/monograf ilor privind e videnţa contailă a re#ultatelor inventarierii ,esemnarea persoanelor responsaile cu conducerea evidenţei contaile a re#ultatelor inventarierii


"

"

"

-

-


"

"

"

-

-

4videnţierea corecta a

"upervi#ar

"

"

"

-

-

Completrea documentelor justifcative lipsa la înregistrarea în contailitate a suvenţiilor Intocmirea procedurilor scrise privind evidenţa contailă a trans)erurilor

Nr!c r"!

O#iec"i$e

.

/

1$

1(.

9ntocmirea alanţelor de verifcare

4videnţa te5nicoperativă


0



Pro#a #i

Im)a c"

E-)u 

1

2

3

4

5

eronată a di)erenţelor re#ultate din inventariere7 a soldurilor conturilor inventariate în Registrul-inventar7 +1. "tailirea eronată a solduri lor conturilor inventariate în Registrul-inventar +$. %etransmiterea către deitori a extraselor de cont privind sumele datorate etc. +(. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografi privind întocmirea alanţelor de verifcare +*. 3rocedurile/monogra fa privind evidenţa contailă a întocmirii alanţelor de verifcare nu este cunoscută de personalul desemnat ++. %edesemnarea persoanelor responsaile cu întocmirea alanţelor de verifcare +. 3reluarea eronată a datelor cuprinse în f2ele conturilor +. =alanţele de verifcare nu cuprind ruricile minime oligatorii

legislative

+. Inexistenţa unui sistem privind evidenţa te5nicoperativă +0. %edesemnarea persoanelor cu atriuţii în organi#area evidenţei te5nicoperative . 9nregistrarea eronată în sistemul de evidenţă te5nic-


Contail


Contail


Contail


Contail


Contail

Risc ineren"

M

R



R

"

Medi u

"


.7

..

./

di)erenţelor re#ultate din inventariere7 a soldurilor conturilor inventariate în Registrul-inventar7

e/ Monitori#a re

"tailirea corecta a soldurilor conturilor inventariate în Registrul-inventar


Intocmirea procedurilor scrise privind întocmirea alanţelor de verifcare


3ersonalul desemnat va instruit in vederea cunoasterii procedurilor/monograf ilor privind întocmirii alanţelor de verifcare


,esemnarea persoanelor responsaile cu întocmirea alanţelor de verifcare


3reluarea corecta a datelor cuprinse în f2ele conturilor


Mic

Mic

Contail

"

"

Mic

R

R

Mare

"

"

Mic

M

M

Medi u

M

M

Medi u

M

M

Medi u

Contail

Contail



Contail


6


Contail

"


M


=alanţele de verifcare vor f modifcate pentru a cuprinde ruricile minime oligatorii Intocmirea procedurilor scrise privind evidenţa te5nic-operativă ,esemnarea persoanelor cu atriuţii în organi#area evidenţei te5nicoperative


9nregistrarea corecta în "upervi#ar sistemul de evidenţă e/ te5nic-operativă Monitori#a



O#ser$ a"ii

.0

.1

.2

.3

.4

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

Nr!c r"!

O#iec"i$e

.

/

1*.

1+.

&ctivitatea de plată/încasare a datoriilor7 respectiv creanţelor

&ctivitatea de stailire 2i raportare a impo#itelor 2i taxelor datorate statului




Pro#a #i

Im)a c"

E-)u 

0

1

2

3

4

5

operativă 6evidenţa pe gestiuni7 evidenţa documentelor cu regim special etc.8. 1. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografi privind activitatea de plată/încasare a datoriilor respectiv creanţelor $. %edesemnarea persoanelor responsaile cu urmărirea operativă a datoriilor 2i creanţelor (. "ituaţia analitică a creditorilor 2i deitorilor nu concordă cu cea sintetică a acestora

Risc ineren"





6

.7

..

./



O#ser$ a"ii

.0

.1

.2

.3

.4

6evidenţa pe gestiuni7 re evidenţa documentelor cu regim special etc.8. Modifcări legislative

Casier



. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografi privind activitatea de stailire 2i raportare a impo#itelor 2i taxelor datorate statului . %edesemnarea persoanelor responsaile cu activitatea de stailire 2i raportare a impo#itelor 2i taxelor datorate statului . Calculul eronat al sumelor datorate statului


"

"

-

-

,esemnarea persoanelor responsaile cu urmărirea operativă a datoriilor 2i creanţelor


"

"

"

-

-

>erifcarea concordantei dintre Medi situaţia analitică a u creditorilor 2i deitorilor cu cea sintetică a acestora

"

"

"

-

-


"

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

Mare

"

Mic

Contail

"


"

Mic

Contail

"


M

Contail


R

Contail

M

*. %etransmiterea către deitori a în2tiinţărilor de plată privind sumele datorate în vederea evitării prescrierii sumelor +. Inexistenţa unui sistem de valorifcare operativă a situaţiilor re#ultate din activitatea de plată/încasare a datoriilor respectiv creanţelor


3rimar


"

Intocmirea procedurilor scrise privind activitatea de plată/încasare a datoriilor respectiv creanţelor

"

Mic

Contail

Contail

"

"

Mic

"

"

Mic

Intocmirea procedurilor scrise privind sistemul de valorifcare operativă a situaţiilor re#ultate din activitatea de plată/încasare a datoriilor respectiv creanţelor Intocmirea procedurilor scrise privind activitatea de stailire 2i raportare a impo#itelor 2i taxelor datorate statului


,esemnarea persoanelor re spon sai le cu activitatea de stailire 2i r aport are a impo#itelor 2i taxelor datorate statului


Calculul sumelor statului


corect al "upervi#ar datorate e/ Monitori#a

Nr!c r"!

.

1.

1.

1.

10.

O#iec"i$e




Pro#a #i

Im)a c"

/

0

1

2

3

4

0. 9nt:r#ieri în plata impo#itelor 2i taxelor datorate statului


Contail

. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografi privind activitatea de reali#are a veniturilor extraugetare 1. Inexistenţa evidenţei reali#ării veniturilor extraugetare $. %eînc5iderea conturilor care nu care treuie să aiă sold la s):r2itul anului 6casa7 disponiilităţi în cont în lei/valută7 c5eltuieli7 venituri8 (. %erespectarea principiului independenţei exerciţiului 6momentul recunoa2terii veniturilor 2i c5eltuielilor8 *. %ecalcularea 2i neînregistrarea în contailitate a provi#ioanelor 6deprecierea reversiilă8 +. %ereali#area decontărilor interne


Contail

. %eregulari#area excedentelor re#ultate din execuţia ugetelor instituţiilor pulice cu ugetul statului la s):r2itul anului . Inexistenţa unor 4laorarea 2i proceduri verifcarea ilanţului contail scrise/monografi privind elaorarea ilanţului contail . %erespectarea procedurilor de întocmire a ilanţului contail 0. Raportarea unor


&ctivitatea de reali#are a veniturilor extraugetare

9nc5iderea execuţiei ugetare anuale

Regulari#area cu ugetul statului


Contail


Contail



5

6

.7

..

./

"

Mare

"

"

Mic

"

"

"

Mic

"

Mic


Calcularea 2i înregistrarea în contailitate a provi#ioanelor 6deprecierea reversiilă8 Reali#area decontărilor interne


"

Mic

"

"

Mic

Contail

Contail


Contail


Contail

Modifcări

Contail

"

"

"

"

M

M


Respectarea principiului independenţei exerciţiului 6momentul recunoa2terii veniturilor 2i c5eltuielilor8

"

"

4videnţei reali#ării veniturilor extraugetare

Mic

Contail

"

re 3lata la termen a "upervi#ar impo#itelor 2i taxelor e/ datorate statului Monitori#a re Intocmirea "upervi#ar procedurilor scrise e/ privind activitatea de Monitori#a reali#are a veniturilor re extraugetare

Inc5iderea conturilor care nu care treuie să aiă sold la s):r2itul anului 6casa7 disponiilităţi în cont în lei/valută7 c5eltuieli7 venituri8

Contail

"



"

"


E-)u 


Risc ineren"

Mic

Mic

Regulari#area excedentelor re#ultate din execuţia ugetelor instituţiilor pulice cu ugetul statului la s):r2itul anului Intocmirea procedurilor scrise privind elaorarea ilanţului contail

Respectarea procedurilor de întocmire a ilanţului contail Medi Raportarea unor date Mic


"upervi#ar e/ Monitori#a re "upervi#ar e/ Monitori#a re "upervi#ar



O#ser$ a"ii

.0

.1

.2

.3

.4

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

Nr!c r"!

O#iec"i$e

.

/

$.

$1.

$$.


0



Pro#a #i

Im)a c"

E-)u 

1

2

3

4

5

date eronate în situaţiile fnanciare anexe la ilanţul contail . %edesemnarea persoanelor responsaile cu activitatea de elaorare a ilanţului contail 1. %erespectarea corelaţiilor ilanţiere

legislative


Contail

$. ;ipsa documentelor justifcative pentru rectifcarea ugetară


Contail

(. %estailirea in?uenţelor fnanciare asupra ugetului7 din di)erite acte normative7 pe structura clasifcaţiei ugetare 3reluarea plăţilor *. Inexistenţa unor din f2ele sintetice proceduri scrise/monografi în contul de execuţie ugetară privind elaorarea contului de execuţie ugetară +. %edesemnarea persoanelor responsaile cu activitatea de elaorare a contului de execuţie ugetară . 3reluarea eronată a sumelor din f2ele conturilor sintetice în contul de execuţie ugetară . Inexistenţa unor 4laorarea anexelor la contul proceduri scrise/monografi de execuţie privind elaorarea ugetară anexelor la contul de execuţie ugetară . %erespectarea corelaţiilor de a#ă între contul de execuţie ugetară 2i anexe 0. %erespectarea procedurilor de întocmire a anexelor


Contail

3reluarea plăţilor din f2ele sintetice în contul de execuţie ugetară

Risc ineren"

u Modifcări legislative

Contail

"

"

Mic

M

M

Medi u

"

"

Mic

"


Mic

Contail


"

"

Mic

Contail


Contail


Contail

"

"

Mic

"

"

Mic


Contail


Contail

"

Mic

"

"

Mic

"

"

Mic


6




.7

..

./

corecte în situaţiile fnanciare anexe la ilanţul contail

e/ Monitori#a re

,esemnarea persoanelor responsaile cu activitatea de elaorare a ilanţului contail Respectarea corelaţiilor ilanţiere


Completarea documentelor justifcative lipsa pentru rectifcarea ugetară "tailirea in?uenţelor fnanciare asupra ugetului7 din di)erite acte normative7 pe structura clasifcaţiei ugetare

"upervi#ar e/ Monitori#a re "upervi#ar e/ Monitori#a re "upervi#ar e/ Monitori#a re



O#ser$ a"ii

.0

.1

.2

.3

.4

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

Intocmirea procedurilor scrise privind elaorarea contului de execuţie ugetară


"

"

"

-

-

,esemnarea persoanelor responsaile cu activitatea de elaorare a contului de execuţie ugetară 3reluarea corecta a sumelor din f2ele conturilor sintetice în contul de execuţie ugetară Intocmirea procedurilor scrise privind elaorarea anexelor la contul de execuţie ugetară


"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

Respectarea corelaţiilor de a#ă între contul de execuţie ugetară 2i anexe Respectarea procedurilor de întocmire a anexelor la


"

"

"

-

-

"

"

"

-

-



Nr!c r"!

O#iec"i$e

.

/

$(.

$*.

$+.

$.

"istemul raportărilor fnanciarcontaile7 cu excepţia ilanţului contail 2i a contului de execuţie ugetară

&sigurarea exactităţii sistemului de raportare fnanciarcontailă

Cadrul de reglementare al C@3

%ominali#area/ retragerea 2i evaluarea persoanelor care acordă vi#a C@3




Pro#a #i

Im)a c"

E-)u 

0

1

2

3

4

5

la contul de execuţie ugetară 0. Inexistenţa unor proceduri scrise/monografi privind organi#area sistemului de raportare a datelor fnanciar-contaile7 cu excepţia ilanţului contail 2i a contului de execuţie ugetară 01. %edesemnarea persoanelor responsaile cu activitatea de elaorare a raportărilor fnanciarcontaile 0$. ;ipsa raportărilor sistematice a in)ormaţiilor fnanciar-contaile către management 0(. %edesemnarea persoanelor responsaile cu activitatea de anali#ă a in)ormaţiilor fnanciar-contaile 0*. Comunicarea unor in)ormaţii incorecte sau inadecvate 0+. Inexistenţa procedurilor scrise /cadrului metodologic de aplicare a C@3 0. %eactuali#area cadrului metodologic de aplicare a C@3 0. %edesemnarea persoanelor responsaile cu elaorarea 2i actuali#area cadrului metodologic de aplicare a C@3 0. Inexistenţa ordinului de numire a persoanelor care acordă vi#a C@3 00. ,esemnarea unor persoane


Risc ineren"

Contail

"


"

Mic

Contail


Contail


Contail


Contail


Contail


Contail


Contail


Contail


Contail

"

"

Mic

"

"

Mic

M

M

Medi u

"

"

Mic

M

M

Mare

"

"

Mic

"

"

Mic

"

"

Mic

"

"

Mic





.7

..

./

6 contul de execuţie ugetară Intocmirea procedurilor scrise privind organi#area sistemului de raportare a datelor fnanciar-contaile7 cu excepţia ilanţului contail 2i a contului de execuţie ugetară

re

,esemnarea persoanelor re spon sai le cu activitatea de elaorare a raportărilor fnanciarcontaile Raportările sistematice a in)ormaţiilor fnanciar-contaile către management se vor )ace periodic. ,esemnarea persoanelor re spon sai le cu activitatea de anali#ă a in)ormaţiilor fnanciar-contaile




O#ser$ a"ii

.0

.1

.2

.3

.4

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-



Comunicarea unor "upervi#ar in)ormaţii corecte sau e/ adecvate Monitori#a re Intocmirea "upervi#ar procedurilor scrise e/ privind cadrul Monitori#a me todologi c de re aplicare a C@3 &ctuali#area cadrului "upervi#ar metodologic de e/ aplicare a C@3 Monitori#a re ,esemnarea "upervi#ar persoanelor e/ responsaile cu Monitori#a elaorarea 2i re actuali#area cadrului metodologic de aplicare a C@3 Intocmirea ordinului de "upervi#ar numire a persoanelor e/ care acordă vi#a C@3 Monitori#a re ,esemnarea unor "upervi#ar persoane compatiile e/

Nr!c r"!

O#iec"i$e

.

/




Pro#a #i

Im)a c"

E-)u 

0

1

2

3

4

5

incompatiile pentru acordarea vi#ei C@3 1. %ereali#area evaluării persoanelor care acordă vi#a C@3

$.

$.

$0.

(.

(1.


Contail

11. ;ipsa vi#elor 4xercitarea acordării/re)u#ului C@3 pe documente vi#ei C@3


Contail

1$. &cordarea nejustifcată a vi#ei C@3


Contail

1(. Inexistenţa sau necompletarea Registrului privind operaţiunile pre#entate la vi#a C@3 1*. %edesemnarea persoanelor responsaile cu completarea Registrului privind operaţiunile pre#entate la vi#a C@3 1+. Raportarea unor date incomplete sau nereale 1. %erespectarea termenelor de raportare


Contail

Conducerea Registrului privind operaţiunile pre#entate la vi#a C@3

Raportarea trimestrială 2i anuală a activităţii C@3

Manualul de utili#are a sistemului in)ormatic fnanciar-contail

&triuirea responsailităţii persoanelor care au acces la sistemul in)ormatic

Risc ineren"

"

"

Mic

"

"

Mic

"

"

Mic


Contail


Contail

1. Inexistenţa u nor proc edu ri scrise/monografi privind )uncţionalitatea sistemului in)ormatic fnanciar-contail 1. ;ipsa aproării manualului de utili#are


Contail


Contail

10. %eatriuirea responsailităţilo r persoanelor care au drept de operare 2i consultare a sistemului in)ormaticA 11.

;ipsă personal speciali#at

3rimar

3rimar




6

.7

..

./

pentru acordarea vi#ei C@3 Reali#area evaluării persoanelor care acordă vi#a C@3

Monitori#a re "upervi#ar e/ Monitori#a re "upervi#ar e/ Monitori#a re "upervi#ar e/ Monitori#a re "upervi#ar e/ Monitori#a re

&plicarea vi#elor C@3 pe documente &cordarea justifcată a vi#ei C@3

Mic

4xistenţa si completarea Registrului privind operaţiunile pre#entate la vi#a C@3 ,esemnarea persoanelor responsaile cu completarea Registrului privind operaţiunile pre#entate la vi#a C@3

Contail


;ipsă personal

"


"

"

Mic

"

"

Mic

"

"

Mic

"

"

Mic

"

"

Mic

R

R

Mare

"

"

Mic


Raportarea unor date complete si reale

"upervi#ar e/ Monitori#a re Respectarea "upervi#ar termenelor de e/ raportare Monitori#a re Intocmirea "upervi#ar procedurilor scrise e/ privind )uncţionalitatea Monitori#a sistemului in)ormatic re fnanciar-contail &proării manualului de utili#are a sistemului in)ormatic

"upervi#ar e/ Monitori#a re "upervi#ar &triuirea responsailităţilor e/ persoanelor care Monitori#a re

au drept operare consultare sistemului in)ormaticA

de 2i a

&sigurarea protecţiei împotriva accesării de

"upervi#ar e/



O#ser$ a"ii

.0

.1

.2

.3

.4

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

Nr!c r"!

O#iec"i$e


.

/

0 %easigurarea protecţiei împotriva accesării de către persoane neautori#ate prin sistem de parole 111. "epararea atriuţiilor pentru utili#atori cu rol de control de cele cu rol de execuţie

($.

((.

(*.

(+.

(.

3regătirea pro)esională a personalului implicat în utili#area sistemului in)ormatic 3rocesarea datelor în cadrul sistemului in)ormatic

"istemul de prevenire/detecta re a accesărilor 2i modifcărilor neautori#ate ale a#elor de date 6parole7 programe antivirus 2.a.8

Cadrul normativ 2i procedural privind ar5ivarea documentelor ,esemnarea personalului responsail



Pro#a #i

Im)a c"

E-)u 

1

2

3

4

5

Risc ineren"

speciali#at


3rimar

11$. %einstruirea sistematică a utili#atorilor sistemului in)ormatic 11(. %ein)ormarea periodică sau ori de c:te ori este necesar asupra modifcărilor survenite în sistemul in)ormatic 11*. Btili#area unor proceduri automate neautori#ate


3rimar


"ecretar


"ecretar

11+. Btili#area unor proceduri automate incorecte


"ecretar

11. &cces neautori#at la in)ormaţiile fnanciarcontaile din a#a de date 11. %erespectarea calendarului privind modifcarea periodica a parolelor de acces 11. %edesemnarea personalului pentru verifcarea 2i modifcarea periodică a parolelor de acces 110. Inexistenţa procedurilor privind ar5ivarea dosarelor


Contail


"ecretar


3rimar

;ipsa personalului

"ecretar

1$. %edesemnarea persoanelor cu atriuţii privind ar5ivarea

;ipsa personalului

"ecretar


6

"

"

Mic

Instruirea sistematică a utili#atorilor sistemului in)ormatic

In)ormarea periodică sau ori de c:te ori este Medi necesar asupra u modifcărilor survenite în sistemul in)ormatic

Mic

"

"

Mic

M

Medi u

M

R

R

Mare

"

"

Mic

M

M

Medi u

"

"

Mic

..

./


Mic

"

.7


"

"


Monitori#a re

"

M


către persoane neautori#ate prin sistem de parole

"epararea atriuţiilor pentru utili#atori cu rol de control de cele cu rol de execuţie

M


Btili#area unor proceduri automate autori#ate

&cces autori#at la in)ormaţiile fnanciarcontaile din a#a de date


Respectarea calendarului privind modifcarea periodica a parolelor de acces


,esemnarea personalului pentru verifcarea 2i modifcarea periodică a parolelor de acces


Intocmirea procedurilor scrise privind ar5ivarea dosarelor ,esemnarea persoanelor cu atriuţii privind ar5ivarea


Btili#area unor proceduri automate corecte



O#ser$ a"ii

.0

.1

.2

.3

.4

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

Nr!c r"!

.

(.

(.

(0.

*.

*1.

*$.

*(.

O#iec"i$e / privind ar5ivarea documentelor

"istemul de păstrare al documentelor p:nă la predarea la ar5ivă ;ocaţiile de depo#itare provi#orii 2i defnitive a documentelor &ctivitatea de ar5ivare

3er)ecţionarea activităţii personalului din suordine

3restarea de servicii

3ersonalul sa fe califcat corespun#ator pentru sarcinile derulate 3ersonalul institutiei sa respecte principiile morale si legislatia aplicaila




Pro#a #i

Im)a c"

E-)u 

0

1

2

3

4

5

documentelor pe suport de 5:rtie 2i/sau pe suport in)ormatic 1$1. %einstruirea persoanelor cu atriuţii în activitatea de ar5ivare 1$$. Inexistenţa unor proceduri scrise privind păstrarea documentelor în timpul anului

;ipsa personalului

"ecretar

;ipsa personalului

"ecretar

"

" "ecretar

1$*. 3regătirea necorespun#ătoare a dosarelor în vederea ar5ivării.

;ipsa personalului

"ecretar

1$+. %epredarea dosarelor la termenele legale

;ipsa personalului

"ecretar

1$. %easigurarea condiţiilor pentru de#voltarea / )ormarea pro)esională a personalului

%ecunoa2tere a prevederilor legale %eaplicarea prevederilor legale %eatenţie misiune Inexistenţa timpului sau a resurselor fnanciare %eatenţie misiune Inexistenţa timpului sau a resurselor fnanciare %eatenţie misiune

3rimar

%eatenţie misiune

3rimar

1$. "arcinile sa fe delegate catre personal necalifcat sau sarcinile sa nu fe con)orme 1$0. 3ersonalul institutiei sa nu respecte legislatia in vigoare sau principiile etice si





6

.7

..

./



O#ser$ a"ii

.0

.1

.2

.3

.4

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

-

-

"

"

"

"

"

"

"

"

"

"

"

"

documentelor pe suport de 5:rtie 2i/sau pe suport in)ormatic

1$(. %easigurarea ;ipsa unui spaţiu personalului corespun#ător ar5ivării

1$. ,eci#iile sa nu fe relevante7 oportune sau legale

Risc ineren"

"

"

Mic

Mic

R

R

Mare

"

"

Mic

"

"

Mic

"

"

"


Intocmirea procedurilor scrise privind păstrarea documentelor în timpul anului


&sigurarea unui spaţiu corespun#ător ar5ivării


3regătirea corespun#ătoare a dosarelor fnanciarcontaile în vederea ar5ivării. 3redarea dosarelor la termenele legale


Mic

"tudierea legislaţiei "c5imuri de experienţă 2i de exemple de ună practică în domeniu In)ormarea periodică asupra acţiunilor de )ormare sau de per)ecţionare ale )urni#orilor autori#aţi 2i diseminarea lor în reţea

Mic

"tudierea legislaţiei "c5imuri de experienţă 2i de exemple de ună practică în domeniu


&sigurarea califcarii personalului


3rimar "

Instruirea persoanelor cu atriuţii în activitatea de ar5ivare

3rimar "

"

Mic

"

"

Mic

Reducere prin instituirea unui sistem de averti#are a neregularitatilor

Nr!c r"!

O#iec"i$e

.

/




Pro#a #i

Im)a c"

0

1

2

3

4

E-)u 





5

6

.7

..

./

Risc ineren"

morale in derularea activitatilor sale

INTOCMIT, Maco$ei Maricica


.0

.1

.2


O#ser$ a"ii

.3

.4

Registrul riscurilor

Recommend Documents