Practica de Auditoria Corporacion Fabril S.a.

Marisol Martinez Romero

Grupo: 2622

Corporacion Fabril, S.A. de C.V. Auditoria al 3 de diciembre 2!" #ro$rama de traba%o &n'entario CATEGORIA

CONCEPTO

&)V*)+AR& &)V*)+AR&

btener listado de in'entario - conciliar con ma-or Re'isar corte con n de a/o

&)V*)+AR&

*'aluar los metodos - %acion de precios de in'entarios

&)V*)+AR&

Re'isar los procedimientos analiticos 5le'ar a cabo pruebas del recuento. 5as pruebas del corte de in'entario 7sico

&)V*)+AR& &)V*)+AR&

Vericaci(n de la 'aluaci(n de las partidas 0ue lo inte$ran.

&)V*)+AR&

1 Comprobar precisi(n de los clculos aritmticos 1 &n'esti$ar si las mercanc7as se encuentran en condiciones normales del mercado. 1 Conrmar la propiedad - posesi(n le$al por parte de la empresa. 1 #resentar - clasicar la partida adecuadamente en el balance.

&)V*)+AR& &)V*)+AR& &)V*)+AR&

ENTREGA

#roporcion(

RECIBE

Fec4a de Entre Entregado gado Obse Observaci rvación ón entre$a


Grupo: 2622

Corporacion Fabril, S.A. de C.V. Auditoria al 3 de diciembre 2!" #ro$rama de traba%o Cuentas por cobrar CATEGORIA

CONCEPTO

Cuentas por cobrar

*ntre'ista con $erente de credito - cobranza para conse$uir la muestra - solicitar conrmacion de saldos

Cuentas por cobrar

Conrmar saldos con los clientes con un saldo ma-or a los 9!,!!!.!!

Cuentas por cobrar

3 de diciembre de 2!" conciliado con re$istros re$istros contables en su caso determinaci(n de la reser'a para cuentas incobrables, as7 como la pol7tica aplicable para su determinaci(n conciliado con re$istros contables.

Cuentas por cobrar

#apel de traba%o 0ue muestre en orma comparati'a con el e%ercicio anterior, la rotaci(n de las cuentas por cobrar a clientes, as7 como e;plicaci(n del aumento o disminuci(n 0ue 4ubiese tenido la misma

ENTREGA

#roporcion(

RECIBE



Grupo: 2622

Corporacion Fabril, S.A. de C.V. Auditoria al 3 de diciembre 2!" #ro$rama de traba%o Cuentas por cobrar CATEGORIA

CONCEPTO

Cuentas por cobrar

*ntre'ista con $erente de credito - cobranza para conse$uir la muestra - solicitar conrmacion de saldos

Cuentas por cobrar

Conrmar saldos con los clientes con un saldo ma-or a los 9!,!!!.!!

Cuentas por cobrar

3 de diciembre de 2!" conciliado con re$istros re$istros contables en su caso determinaci(n de la reser'a para cuentas incobrables, as7 como la pol7tica aplicable para su determinaci(n conciliado con re$istros contables.

Cuentas por cobrar

#apel de traba%o 0ue muestre en orma comparati'a con el e%ercicio anterior, la rotaci(n de las cuentas por cobrar a clientes, as7 como e;plicaci(n del aumento o disminuci(n 0ue 4ubiese tenido la misma

ENTREGA

#roporcion(

RECIBE



Grupo: 2622

Corporacion Fabril, S.A. de C.V. Auditoria al 3 de diciembre 2!" #ro$rama de traba%o *ecti'o -
CONCEPTO

*ecti'o -
Relaci(n de ondos %os de ca%a, indicando monto, localizaci(n - personal responsable, as7 como la carta responsi'a.

*ecti'o -
btener estados de cuenta bancaria posteriores a la ec4a de cierre.

*ecti'o -
*n ca%a - bancos se presentan todos los ondos - dep(sitos disponibles 0ue e;isten - si son propiedad de la entidad. btener saldos de eecti'o - conciliarlos con el ma-or $eneral.

*ecti'o -
Conciliaciones depuradas de cuenta de c4e0ues a la ec4a de cierre del e%ercicio. a. *n los c4e0ues en trnsito, la ec4a de e;pedici(n - beneciario., b. *n los los dep(sitos en trnsito, trnsito, la ec4a del dep(sito en el banco., c. 5a ec4a de ori$en concepto en otros car$os - crditos no correspondidos., d. *n todos los casos, anotaci(n de la ec4a -=o documento contabilizador en 0ue ueron correspondidos. correspondidos.

*ecti'o -
5a adecuada presentaci(n del eecti'o en el
*ecti'o -
Realizar conrmacion con banco para 'ericar las cantidades de dep(sito, cuentas bancarias a nombre de la entidad prstamos obtenidos.

*ecti'o -
*mitir conclusi(n sobre el rea su%eta a e;amen basado en las pruebas de auditor7a.

&)V*RS&)*S

#apeles de traba%o correspondientes al portaolios de in'ersiones en 'alores e instrumentos nancieros de la &nstituci(n con ciras al 3 de diciembre de 2!".

#roporcion(

Fec4a de Entr Entregad egado o Obse Observac rvación ión entre$a

Corporacion Fabril, S.A. de C.V. Auditoria al 3 de diciembre 2!" #ro$rama de traba%o

CATEGORIA

 G*)*RA5 2 G*)*RA5

3 G*)*RA5

> G*)*RA5


CATEGORIA

! CA@A 
2 &)V*RS&)*S

3 C*)+AS #R C

CATEGORIA

 +RAS C*)+AS #R C
B 2! 2 22 23 2> 2" 26 2?


CATEGORIA

36 AC+&V F&@

3? +RS AC+&VS

3 C*)+AS #R #AGAR

3B C*)+AS #R #AGAR


CATEGORIA

>? CM#AD&AS AF&5&AEAS > CM#AD&AS AF&5&AEAS >B CM#AD&AS AF&5&AEAS "! CA#&+A5 C)+A<5* " CA#&+A5 C)+A<5* "2 CA#&+A5 C)+A<5* "3 CA#&+A5 C)+A<5*


CATEGORIA

63 R*S5+AES 6> R*S5+AES 6" R*S5+AES 66 R*S5+AES 6? &M#*S+S 6 &M#*S+S 6B ?! &M#*S+S

? &M#*S+S


CATEGORIA

?B &M#*S+S ! &M#*S+S  &M#*S+S 2 &M#*S+S 3 &M#*S+S > &M#*S+S " &M#*S+S 6 &M#*S+S


CATEGORIA

B> ARC&V #*RMA)*)+* B" ARC&V #*RMA)*)+* B6 ARC&V #*RMA)*)+* B? ARC&V #*RMA)*)+* B ARC&V #*RMA)*)+* BB ARC&V #*RMA)*)+*

ENTREGA

+otal solicitado +otal entre$ado +otal pendiente

CONCEPTO

. Apo-o de las dierentes areas para la elaboraci(n aprobaci(n de las conrmaciones de las cuentas bancarias, in'ersiones nacionales - e;tran%eras, clientes, pasi'os, abo$ados, secretario del conse%o, se$uros entre otros, al 3 de Eiciembre de 2!>. As7 mismo apo-o para obtener las respuestas correspondientes.

#roporcion(


CONCEPTO

Cdula de traspasos entre bancos -=o aliadas por un per7odo de ! d7as anteriores - posteriores a la ec4a del cierre Cdula CH3I. Contratos de apertura de nue'as cuentas celebradas en 2!>.en su casoI Cdula resumen - papeles de traba%o correspondientes al portaolios de in'ersiones en 'alores e instrumentos nancieros de la &nstituci(n con ciras al 3 de diciembre de 2!>. Corte - determinaci(n de la documentaci(n si$uiente: &ndicar el primer - Jltimo olio del periodo su%eto a re'isi(nI Cdula CH"HI a. Facturas b. )otas de crdito c. )otas de car$o d. )otas de remisi(n e. #edidos

#roporcion(


CONCEPTO

&nte$raci(n de los saldos por cobrar de las si$uientes cuentas mostrando 'encimientos - anti$Kedad de saldos 3 de diciembre de 2!> conciliado con re$istros contables en su caso determinaci(n de la reser'a para cuentas incobrables, as7 como la pol7tica aplicable para su determinaci(n conciliado con re$istros contables. a. Clientes b. Eeudores di'ersos - otras cuentas por cobrar c. Accionistas - otras cuentas por cobrar c. Anticipos a pro'eedores d. #ro'eedores e. Acreedores - otras cuentas por pa$ar . Anticipos de clientes $. Gastos acumulados por pa$ar 4. *n documentos por cobrar indicar tipo de prstamo, tasa

#roporcion(


CONCEPTO

Calculo o determinaci(n de la depreciaci(n - amortizaci(n del e%ercicio - acumulada, contable - scal al 3 de diciembre de 2!> - su cone;i(n con resultados. Relaci(n detallada de las p(lizas de se$uros - anzas, con la nalidad de identicar el tipo de p(liza ad0uirida, 'i$encia, cobertura, importe pa$ado, importe de'en$ado - pendiente de de'en$ar Cdula CHI.

Relaciones 0ue muestren 'encimientos - anti$Kedad de saldos, debidamente cote%adas contra el ma-or de: a. #rstamos - documentos por pa$ar indicando tipo de prstamo, tasa de inters, 'i$encia - $arant7asI Anlisis de prstamos e intereses, en moneda nacional - su

#roporcion(


CONCEPTO

Conciliaci(n de saldos - resumen de operaciones entre compa/7as aliadas, detallar por tipo de operaci(n Cdula CH?, CH?HI Conciliaciones de las cuentas, rmadas de conormidad por la compa/7a aliada A'ance - ec4a estimada de conclusi(n del estudio de precios de transerencia para 2!> Copia de las actas de asamblea de accionistas - del conse%o de administraci(n, celebradas durante el periodo, debidamente rmadas. &nte$raci(n al 3 de diciembre de 2!> del capital social , 'alor nominal de las acciones e importe. Actas de asambleas por decretos de di'idendos, distribuci(n - copia de la transerencia de pa$o de los di'idendos decretados. Carta del secretario del conse%o conrmaci(nI

#roporcion(


CONCEPTO

b. Ser'icios administrati'os c. Arrendamientos Cdula CH6I b. onorarios proesionales Cdula CH>I c. Gastos de reparaci(n - mantenimiento - su cone;i(n con resultados Cdula CH?I Resumen de pa$os pro'isionales Cedula CH - CHHI determinaci(n de pa$os pro'isionales de &mpuesto sobre la renta. Eeterminaci(n de pa$os pro'isionales de &SR Ee todo el e%ercicioI Eeclaraci(n anual con todos sus ane;os Eeterminaci(n del coeciente de utilidad utilizado para el clculo de los pa$os pro'isionales de &. S. R. 2!> #apel de traba%o 0ue muestre en resumen las compensaciones de impuestos realizadas a la ec4a de

#roporcion(


CONCEPTO

Eeterminaci(n - amarre del &mpuesto al Valor A$re$ado - su conciliaci(n contra re$istros contables Cedula CH2I Resumen de declaraciones mensuales del impuesto al 'alor a$re$ado &. V. A.I Conciliaci(n de los in$resos declarados para el &VA,con los declarados para &SR al cierre del e%ercicio Cdulas CH2" - CH 2"HI. Anlisis de ser'icios tcnicos -=o re$al7as al e;tran%ero Cdula CH22I. Anlisis de las cuentas en moneda e;tran%era - Luctuaciones cambiarias Cdula CH23I. Clculo de la cuenta de utilidad scal neta Cdula CH2I. Clculo de la cuenta de capital de aportaci(n. Resumen de los pedimentos de importaci(n - e;portaci(n

#roporcion(


CONCEPTO

#roporcion(

Copia del RFC - de la cdula de identicaci(n scal. 5istado de todos los contratos 'i$entes a eecto de realizar un muestreo. Mostrar el libro de accionistas - de 'ariaciones en el capital social. Copia de los di'ersos a'isos presentados a la SC# por modicaci(n de raz(n social, cambio de domicilio, apertura de sucursales, etc. Copia del dia$rama de or$anizaci(n. Mostrar los manuales de pol7ticas - procedimientos.

RECIBE

BB ! BB

Fec4a de entre$a

!! ! !!

Entregado

Observación

BB ! BB

Fec4a de entre$a

!! ! !!

Entregado

Observación

BB ! BB

Fec4a de entre$a

!! ! !!

Entregado

Observación

BB ! BB

Fec4a de entre$a

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Entregado

Observación

BB ! BB

Fec4a de entre$a

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Entregado

Observación

BB ! BB

Fec4a de entre$a

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Entregado

Observación

BB ! BB

Fec4a de entre$a

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Entregado

Observación

BB ! BB

Fec4a de entre$a

!! ! !!

Entregado

Observación

Compañía Corporacion Fabril SA Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010

A

INDICE

Acti'o <

*ecti'o,
#asi'o Cuentas por #a$ar Eocumentos por #a$ar a


Corporacion Fabril, S.A. de C.V.
Conceto

Ca%a
H

H

2!,!!!.!! 2!,"!!.!! H B"!,!!!.!! "!>,!!!.!! "!,!!!.!! "!,!!!.!! H 6!!,!!!.!! !!,!!!.!! 2!!,!!!.!! 3!!,!!!.!! ,2!!,!!!.!! 2,""!,!!!.!! !,!!!.!! ?2,!!!.!!

De!dor

H 3,6!3,!>.!! !!,!!!.!! 3,2!!,!!!.!! ,!,!!!.!! ?!>,!!!.!! H "!!,!!!.!! 6,2!!,!!!.!! ?,>!!,!!!.!! ?,3!!,!!!.!! H H >"!,!!!.!! 2!,!!!.!! H


to del Año Acreedor

H 3,>3B,3.!! H 2,2?>,"!!.!! >",!!!.!! ?!>,"B!.!! H H "!!,!!!.!! 6,!!!,!!!.!! ?,3!!,!!!.!! ?,!!!,!!!.!! H H H H 36,!!!.!! H

"aldo al +' dic %)'( ,año a revisar-

2!,!!!.!! 23,?3".!! !!,!!!.!! ,?","!!.!! ,2B,!!!.!! >B,>!.!! "!,!!!.!! H !!,!!!.!! 2!!,!!!.!! "!!,!!!.!! 3!!,!!!.!! ,2!!,!!!.!! 3,!!!,!!!.!! 2!!,!!!.!! !,!!!.!!


Cororacion /abril$ "*A* de C*0* Estado de res!ltado Al +' de diciembre %)'( Conceto

Ventas Costo de Ventas Gastos Generales Gastos Financieros &nterses Ganados tros #roductos 1tilidad antes de im!estos

#ro'ision para &SR #ro'isi(n para #+ 1tilidad del E3ercicio

%)'& ,Año Anterior-

%)'( ,Año a Revisar-

B,2>!,!!!.!! ","!!,!!!.!! ,!!,!!!.!! 2B,66.!! ",!!!.!! 2,66.!!

2,!!!,!!!.!! ?,!!!,!!!.!! 2,>!!,!!!.!! >6,333.!! !,!!!.!! 26,333.!!

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Grupo 2622

Cororación /abril$ "*A* de C*0* C4d!la "!maria E5ectivo$ ca3a 6 Bancos Al +' de diciembre %)'(

C!enta

Conceto

Ca%a
B Auditor Fecha

"aldos al +'8'%8'&

2!,!!!.!! 2!,"!!.!! H >!,"!!.!!

Re5erencia

"aldos al +'8'%8'(

2!,!!!.!! 23,?3".!! !!,!!!.!! >!3,?3".!!

Traba3o E5ect!ado

Ar0ueo de ca%a Re'ision de conciliaciones bancarias ubo un incremento en
Concl!siones

bser'acion de politica para cancelacion de c4e0ue conorme a tiempos 'encidos. Solicitud de a%uste por dierencia al cobro de una comision bancaria sobre c4e0ues orneos. A%uste por dos c4e0ues A. Rebote por alta de ondos. <. Falta de un rmante C4e0ues pendientes de pa$o, 'ericar en edo de cuenta enero 2!6.

A3!stes

Eebe

aber >,3!!.!!

Re5erencia

Reclasi7cacion

Eebe

aber

"aldos "eg9n A!ditor:a

Grupo 2622

Marisol Martinez Romero B;' Auditor Fecha

Cororación /abril$ "*A* de C*0* C4d!la Analitica< Bancos Conciliacion Bancaria de la c!enta n!mero 2')'' en el Banco 1nico$ "*A* Al +' de diciembre de %)'(

Re5erencia

"aldo seg9n Banco

+(+$%+(*))

. C4e0ues en circulacion pendiente de pa$o N!mero

/ec=a

Nombre

3!2 B36 B" B"? B"

6H@un 23HEec 2BHEec 3HEec 3HEec

Re'istas SA MiaHMica, SA Simon Gaston *scobas Finas 5a C4inc4e SA

H

B%

",!!!.!!

Imorte

?"!.!! ?",!!!.!! >,!!!.!! ,"!!.!! 3,?"!.!! .($)))*))

2. Comisiones car$adas por el
,2!!.!! >,3!!.!!

",!!!.!! B,3!!.!! '&$+))*))

"aldo seg9n CO/A"A

%.+$>+(*))

B

Grupo: 2622

Martinez Romero Marisol Cororación /abril$ "*A* de C*0* C4d!la "!maria Clientes Al +' de diciembre %)'( C!enta

C

Conceto

"aldos al +';dic;%)'&

"aldos al +';dic;%)'(

A3!stes*

Eebe Clientes

9B"!,!!!.!!

9,?","!!.!!

*stimacion de cuentas &ncobrables

9H"!,!!!.!!

9H"!,!!!.!!

?2))$)))*)) ?'$.%($())*))

N Observaciones 6 aclaraciones O E@amen doc!mental

Reerencia

"aldos "eg9n A!ditor:a

aber CH2

9,?","!!.!! 9H"!,!!!.!!

Practica de Auditoria Corporacion Fabril S.a.

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