Practica Completa Auditoria III Comercializadora de Calzado

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS ESCUELA DE AUDITORIA CURSO: AUDITORIA III Edificio S-3

Salón 207

PRACTICA DE AUDITORIA 2007

Comercializadora de Calzado, S.A.

Carnet #

Nombre:

CIUDAD DE GUATEMALA, GUATEMALA, 21 DE MAYO DE 2007

INTRODUCCIÓN:

El presente trabajo de auditoria tiene como único propósito que el estudiante del curso de Auditoria Auditoria III, de la carrera carrera de de Auditor Auditor y Contador Publico, aplique todas las técnicas y procedimientos procedimientos de auditoria, asi asi también la Normas Internacionales Internacionales de Contabilidad o Principios de Contabilidad Contabilida d Generalmente Generalment e Aceptados, pero principalmente principalmente las Normas Internacionales de Auditoria y/o también las normas locales (NAGAS).

En este trabajo se incluyen todos los papeles de trabajo necesarios e indispensables indispensables para la realización de una auditoria de Estados Financieros, la secuencia que deben de llevar estos papeles de trabajo para que cualquier consulta sea cómoda y fácil de revisar.

Los principales rubros auditados son: El área de Caja Y Bancos, Las Cuentas por Cobrar, Los Inventarios, Los Activos Fijos y Los cargos Diferidos por el área de Activos, también se incluyen incluyen Las Cuentas por Pagar Pagar a corto plazo como a largo plazo, la sección de Capital y el Estado de Resultados. Con esto esperamos dar a conocer las normas aplicadas, las técnicas técnicas utilizadas, los procedimientos procedimientos utilizados utilizados el criterio utilizados que es muy importante para la mejor comprensión de las personas que que consulten dicho dicho trabajo.

INTRODUCCIÓN:

El presente trabajo de auditoria tiene como único propósito que el estudiante del curso de Auditoria Auditoria III, de la carrera carrera de de Auditor Auditor y Contador Publico, aplique todas las técnicas y procedimientos procedimientos de auditoria, asi asi también la Normas Internacionales Internacionales de Contabilidad o Principios de Contabilidad Contabilida d Generalmente Generalment e Aceptados, pero principalmente principalmente las Normas Internacionales de Auditoria y/o también las normas locales (NAGAS).

En este trabajo se incluyen todos los papeles de trabajo necesarios e indispensables indispensables para la realización de una auditoria de Estados Financieros, la secuencia que deben de llevar estos papeles de trabajo para que cualquier consulta sea cómoda y fácil de revisar.

Los principales rubros auditados son: El área de Caja Y Bancos, Las Cuentas por Cobrar, Los Inventarios, Los Activos Fijos y Los cargos Diferidos por el área de Activos, también se incluyen incluyen Las Cuentas por Pagar Pagar a corto plazo como a largo plazo, la sección de Capital y el Estado de Resultados. Con esto esperamos dar a conocer las normas aplicadas, las técnicas técnicas utilizadas, los procedimientos procedimientos utilizados utilizados el criterio utilizados que es muy importante para la mejor comprensión de las personas que que consulten dicho dicho trabajo.

Guatemala, 31 de marzo, del 2,0

Licenciado Jorge Augusto Román García Gerente General Comercializadora de Calzado, S.A. 9 Calle A 13-35 zona 6 Ciudad, Guatemala,

Respetable señor Román,

De conformidad a su petición a cotizar servicios de auditoria para la empresa Comercializadora Calzado, S.A. ya lo convenido en la entrevista sostenida con su persona, es un gusto presenta nuestra propuesta de servicios profesionales para realización de los mismos.

La misma ha sido preparada, con base a experiencias en trabajos similares, por lo consideramos llenar las expectativas esperadas por ustedes.

Será de nuestro agrado prestarles nuestros servicios profesionales, y cualquier duda, consult ampliación a la misma nos encontramos en la mejor m ejor disponibilidad de solventarla.

Cordialmente,

CPA, CONSULTORES Y ASOCIADOS, S.C.

M oi oise sesDavidG sDavidGarciaL arciaLe eal Lic. Moisés David García Leal Socio Director.

09

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o

I.

IDENTIFICACION Y ALCANCE DEL TRABAJO.

De acuerdo a la información proporcionada, el trabajo a realizar consistirá en auditar los Estados financieros de la empresa Comercializadora de Calzado, S.A. por el año que finalizo el 31 de diciembre del 2,009, basado en Normas Internacionales de Contabilidad.

II. DESARROLLO DEL TRABAJO Y EQUIPO RESPONSABLE. PLANIFICACION. El objetivo que se persigue con el desarrollo de la auditoria es emitir una opinión sobre la razonabilidad de las cifras presentadas en los Estados Financieros, para que cualquier persona interesada en los mismos pueda hacer el uso de ellos y tenga la certeza que dichas cifras están exentas de error que pudieran tener un impacto significativo.

EVALUACION DELCONTROL INTERNO. Como parte de nuestra auditoria se realizará la evaluación de control interno de la empresa, mediante visitas preliminares, platicas con funcionarios, cuestionarios, entrevistas y demás instrumentos que dictan las Normas Internacionales de Contabilidad. La evolución nos permitirá determinar el tipo de pruebas a realizar, alcance, cobertura y oportunidad de las mismas, con la finalidad de tener la certeza de las cifras expresadas en los Estados Financieros.

ALCANCE Y METODOLOGIA DE LA AUDITORIA. Se desarrollarán las siguientes actividades para alcanzar nuestros objetivos: 1. Evaluación del sistema de contabilidad de la compañía. 2. Realizaremos arqueos de caja chica, como de caja general. 3. Requeriremos integraciones contables de cuentas por cobrar, anticipo a empleados y antigüedad de saldo de clientes. 4. Integraciones contables de inventarios, se valuará el costo. 5. Se revisará el cálculo de las depreciaciones y adiciones realizadas. 6. Circularizaremos el cien por ciento de los proveedores. 7. Realizaremos pruebas de Nóminas, costo de ventas, saldo de otros gastos y todo lo Referente a Egresos. 8. Requeriremos las actas de la asamblea y los registros auxiliares de las acciones emitidas Colocadas y vendidas.

FORMA DE PRESTACION DEL SERVICIO .

Se requerirán de forma escrita los últimos Estados Financieros de la Empresa, así como las integraciones de las cuentas que los conforman, todas estas peticiones se les realizarán previo a nuestras visitas.

III. INFORMES A PRESENTAR: El contenido del informe de auditoria se resume en lo siguiente: Dictamen Estados Financieros Balance General Estado de Resultados. Estado de Utilidades y Pérdidas Acumuladas. Notas a los Estados Financieros. Carta de observaciones y recomendaciones

IV. HONORARIOS No.

CLASIFICACION HORAS

1 Gerente 8 Asistentes 6 Auxiliares TOTAL

COSTO

5 72 576

TOTAL

Q1,000.00 Q5,000.00 Q200.00 Q14,400.00 Q75.00 Q43,200.00 Q62,600.00

Los honorarios profesionales por la auditoria serán cobrados de la manera siguiente: I. II.

60% Al inicio de la Auditoria 40% Al momento de la entrega de los informes ya mencionados.

Si esta de acuerdo con nuestra propuesta de servicios profesionales, favor de firmar de aceptada la presente y enviarla vía fax al No. 2385-6647.

(F) _____________ ACEPTADO

Fecha: 31/03/2008

CONSULTORES Y ASOCIADOS, S.C. Guatemala, 31 de Marzo de 2,008 Al consejo de Administración. Comercializadora de Calzado, S.A. Ciudad de Guatemala.

Apreciables Señores:

Ustedes nos han solicitado que auditemos el Balance General al 31 de diciembre del año 2,008 y Estados de Resultados por el año que termina en esa fecha. Por medio de la presente tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptación y nuestro entendimiento de este compromiso. Nuestra auditoria será realizada con el objetivo de que expresemos una opinión sobre los Estados financieros. Efectuaremos nuestra auditoria de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria, dichas normas requieren que planeemos y desempeñemos la auditoria para obtener una certeza razonable de los Estados Financieros. La auditoria se hará sobre pruebas selectivas en diferentes áreas. En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherente de una auditoria junto con las limitaciones de cualquier sistema de contabilidad y control interno, hay un riego inevitable de que algunas representaciones erróneas importantes queden sin descubrirse. Le recordamos que la responsabilidad por la preparación de los Estados Financieros corresponde a la administración de la empresa., solicitaremos por escrito la colaboración de la auditoria interna. Esperamos una colaboración total con su personal y confiamos que pondrán a nuestra disposición todos los registros y documentación. Nuestros honorarios que se efectuarán a medida que avance el trabajo, se basa por el tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo mas gastos directos. Las cuotas por hora individual varían según el grado de responsabilidad involucrado y la experiencia y pericia requerida.

F.

_________________

cuse e ec o Comercializadora de Calzado, S.A.

CARTA DE PROPUESTA Guatemala,31 de Marzo de 2008 Señores Consejo de Administración, Comercializadora de Calzado, S.A. Ciudad. Ustedes nos han solicitado que auditemosel balance general,el estado de resultados deComercializadora de Calzado, S.A. del 1 de enero al 31 de diciembre del 2008. Por medio de la presente tenemos el gusto de confirmarnuestra aceptación y nuestra aceptación y nuestro entendimiento respecto a este compromiso. Nuestra auditoria se efectuaráde acuerdo con las normas de auditoriageneralmente aceptadas. Para formar nuestra opinión sobre los estados financieros, efectuaremos pruebas suficientes para obtener seguridad razonable en cuento a que la información que contienen los registros contables principales y otros datos fuentes, es confiabley suficiente como base para la preparación de los estados financieros. En virtud de la naturaleza de las pruebas y de otras limitaciones inherentes a cualquier sistema de control interno, existe un riesgo ineludible de que pueda permanecer sin ser descubierta alguna distorsión importante. Además de nuestro dictámen de estados financieros, proporcionaremos una carta por separado, conteniendo las debilidades importantes del control Interno de las que tengamos conocimiento. Nos permitimos recordarles que la responsabilidad por la preparación de los estados financieros, incluyendo las revelaciones suficientes, recae en la administración de la compañía.Esto incluye el mantenimiento de registros contables y controles internos adecuados, la selección y ampliación de políticas de contabilidad y la salvaguarda de los activos de la compañía. Como parte del proceso de nuesta auditorìa, solicitaremos de la administración confirmación por escrito, referente a las informaciones que se nos hubieran proporcionado respecto a la auditoria.

Esperamos cooperación total de su personal y confiamos en que nos proporcionaránlos registros, documentacióny otra información que se requiera en relación con nuestra auditoria. Nuestros honorarios, que se facturarána medida que avance el trabajo, se basanen el tiempo que requieranlas personas que se asignen al trabajo, más desembolsos directos por gastos. Las cuotas por hora individuales varían de acuerdo con el grado de responsabilidad involucrado y la experiencia y habilidad que se requieran. Esta carta estará en vigor durante los años venideros, a menos que se termine, modifique o se sustituya. Favor de firmar y regresarnos la copia adjunta de la presente, como indicación de que concuerda con su entendimiento en cuanto a los acuerdos de nuestra auditoriade los estados financieros

CPA CONSULTORES Y ASOCIADOS S.C.

BG - 1


P. T.

Centralizadora de Activos

H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09

Al 31 de diciembre de 2008

R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09

Valores expresados en Quetzales

No.

Cuentas

Firma:

Saldo de Audit.

Saldo de Cont.

al 31/12/2005

al 31/12/2006

Ajustes y Reclasificaciones

Saldo Inicial

Debe

de Auditoria

Haber

Caja y Bancos

Q

200,369.20

Cuentas por cobrar (neto)

Q

1,403,065.80

Inventarios

Q

3,235,100.00

Q

2,351.89

Activo fijo (neto)

Q

913,475.00

Q

499.00

Cargos diferidos (neto)

Q

23,300.00

Q

5,775,310.00

^

Q 58,410.74

Refer.

Q

258,779.94

A

Q

33,342.40 Q

1,369,723.40

B

Q

111,066.47 Q

3,126,385.42

C

Q

913,974.00

D

E

Q 61,261.63

^

Q

144,408.87 Q

^

5,668,862.76

^

A/R


P. T.


H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09


R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


No.

Cuentas

1)

Firma:

Debe

Haber

A-4

Ajuste No. 1 Funcionarios y empleados

Q

125.00

Caja General V/ Por faltante de caja general 2)

Referencia

Q

Q

125.00

125.00 Q

125.00

Ajuste No. 2 Banco La Excelencia DM Clientes

Q

A-6-3

24,210.00 Q

21 264 00

A/R


P. T.


H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09


R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


No.

Cuentas

1)

Firma:

Debe

Haber

A-4

Ajuste No. 1 Funcionarios y empleados

Q

125.00

Caja General V/ Por faltante de caja general 2)

Referencia

Q

Q

125.00

125.00 Q

125.00

Ajuste No. 2 Banco La Excelencia DM

Q

A-6-3

24,210.00

Clientes

Q

21,264.00

Funcionarios y empleados

Q

2,946.00

24,210.00 Q

24,210.00

V/ Por DP no contabilizados. 3)

Q

Ajuste No. 3 Gastos Financieros

Q

Banco La Excelencia DM V/ Comisiones por sobregiro 4)

Q

A-6

4,925.00 Q

4,925.00

4,925.00 Q

4,925.00 A-6-4


Q

36,250.74

Ctas. y gtos. Acum. Por pagar

Q

36,250.74

36,250.74 Q

36,250.74

V/ Por cheque de Prensa Libre Q

caducado. 5)

A-7

Ajuste No. 5 Banco La Excelencia DA

Q

3,000.00

Productos

Q

3,000.00

3,000.00 Q

3,000.00

V/ Por intereses ganados durante seis meses al 8% anual s/Q75,000 6)

Q

B-4

Ajuste No. 6 Estimación cuentas incobrables

Q

Clientes

45,750.00 Q

45,750.00

45,750.00 Q

45,750.00

V/ Registro de depuración de saldos del Sr. Ramon Mena y Roderico Rosales 7)

Ajuste No. 7

Q

B-4-1-1

A/R


P. T.


H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09


R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


No.

Cuentas Descuento sobre ventas

Firma:

Debe Q

Haber

Referencia

986.00

Clientes

Q

986.00

986.00 Q

986.00

V/ Registro de NC2010 no contabilizada el 30/12/2005. a)

Q

B-4

Reclasificación a) Clientes

Q

36,700.00

Anticipo de clientes

Q

36,700.00

36,700.00 Q

36,700.00

V/ Reclasificación de anticipo recibido de Salomón Hernández. b)

Q

B-4

Reclasificación b) Documentos por cobrar

Q

52,500.00

Clientes

Q

52,500.00

Q

52,500.00 Q

52,500.00

Q

36,700.00

V/ Reclasificación de pagaré que vence el 31/07/2005 de Rosario Ruano. b)

Reclasificación b) Documentos por cobrar Clientes

Q

36,700.00

Q

36,700.00 Q

36,700.00

Cuentas Incobrables

Q

16,437.00

Gastos NO deducibles

Q

28,534.60

V/

8)

Ajuste No. 8 Gastos de Administración

Estimación cuentas incobrables

Q

44,971.60

44,971.60 Q

44,971.60

V/

Q 9)

Ajuste No. 9

C-4-1

A/R


P. T.


H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09


R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


No.

Cuentas

Firma:

Debe

Inventario ropa para niños

Q

25,125.90

IVA por cobrar

Q

3,015.10

Proveedores Italtex

Haber

Q

28,141.00

28,141.00 Q

28,141.00

Referencia

V/ Q 10)

C-4-1

Ajuste No. 10 Costo de Ventas

Q

3,070.00

Inventario vestidos para damas V/ Por mercadería en mal estado 11)

Q

Q

3,070.00

3,070.00 Q

3,070.00 C-4-1


Q

4,206.00

Inventario trajes para caballero Q

V/ 12)

Q

4,206.00

4,206.00 Q

4,206.00 C-4-1


Q

Inventario vestidos para damas V/

Q

15,498.00 Q

15,498.00

15,498.00 Q

15,498.00

P. T.


H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09


R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


No.

A/R


Cuentas

Firma:

Debe

Haber

Referencia

P. T.


H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09


R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


No.

A/R


Cuentas

Firma:

Debe

Haber

Referencia

A


P. T.

Sumaria de Caja y Bancos

H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09


R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


No.

Cuentas

Firma:

Saldo de Audit.

Saldo de Cont.

al 31/12/2007

al 31/12/2008

Caja General

X

Q

6,701.40

Caja Chica

X

Q

2,500.00

Banco La Excelencia -DM-

X

Q

116,167.80

Banco La Excelencia -DA-

X

Q

75,000.00

Q

200,369.20

^


Saldo Inicial

Debe

de Auditoria

Haber Q

1)

2)

Q

24,210.00

4)

Q

36,250.74

5)

Q

3,000.00

Q

3)

Refer.

125.00 Q

6,576.40

A-4

Q

2,500.00

A-5

4,925.00 Q

171,703.54

A-6

Q

78,000.00

A-7

Q

258,779.94

BG1

A/R4

^

A-1


P. T.

Programa de Auditoria

H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09

CAJA Y BANCOS

R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09

REALIZO

FECHA

EOLS

29-03-09

1.1 Arqueo de caja general.

EOLS

29-03-09

1.2 Arqueo de caja chica.

EOLS

29-03-09

1.3 Prueba de ingresos y egresos.

EOLS

29-03-09

1.4 Conciliaciones bancarias.

EOLS

29-03-09

1.5 Confirmación de saldos.

EOLS

29-03-09

2- Otros procedimientos:

EOLS

29-03-09


DESCRIPCIÓN

1- Procedimientos obligatorios:

Firma:

A-1


P. T.


H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09

CAJA Y BANCOS

R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09

REALIZO

FECHA

EOLS

29-03-09

1.1 Arqueo de caja general.

EOLS

29-03-09

1.2 Arqueo de caja chica.

EOLS

29-03-09

1.3 Prueba de ingresos y egresos.

EOLS

29-03-09

1.4 Conciliaciones bancarias.

EOLS

29-03-09


EOLS

29-03-09


EOLS

29-03-09

2.1 Revisión de traslados entre cuentas.

EOLS

29-03-09

2.2 Valuaciones en moneda extranjera.

EOLS

29-03-09

2.3 Fondos restringidos.

EOLS

29-03-09


Firma:

DESCRIPCIÓN


A-2


P. T.

Cuestionario de Control Interno

H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09

CAJA Y BANCOS

R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


Firma:

CONCEPTO

1.- Existe rotación de las actividades que conforman el rubro de caja y bancos.

2.- Se concilian movimientos de bancos cada mes.

3.- Hay alguna persona encargada de velar por que los anticipos por

RESPUESTA SI O NO

A-2


P. T.


H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09

CAJA Y BANCOS

R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


Firma:

CONCEPTO

1.- Existe rotación de las actividades que conforman el rubro de caja y bancos.

2.- Se concilian movimientos de bancos cada mes.

3.- Hay alguna persona encargada de velar por que los anticipos por liquidar se justifiquen oportunamente.

4.- Existe un monto limite de crédito para clientes morosos.

5.- Se practican arqueos de caja por el contador general por los menos dos veces al año.

6.- Todas las facturas canceladas estan amparadas con su recibo de caja correspondiente.

7.- Se acostumbra a manejar integración de saldos por cliente.

8.- Todos los cheques emitidos van acompañados de su respectiva autorización.

9.- Se mantienen bajo custodia los cheques pendientes de entrega.

10.- Existen políticas establecidas para los anticipos por viáticos que se proporcionan a empleados de ventas.

RESPUESTA SI O NO

P. T.

Observaciones y Recomendaciones

H. P.

EOLS

Fecha:

CAJA Y BANCOS

R. P.

JAV

Fecha:


No.

A-


Observaciones

1,- No hay reglas establecidas para el manejo del dinero en efectivo de la caja chica y caja general.

Firma:

Recomendacione

Establecer un procedimiento de liquid caja chica y caja general.

Existe ten n dif difer eren enci cias as sig signi nifi fica cati tiva vass entr entre e el sald saldo o de 2,- Exis

Real Realiz izar ar las las con conci cililiac acio ione ness resp respec ecti tiva va

las cuentas bancarias con las de contabilidad.

asi como ingresar al diario todas las o que tengan movimiento en la cuenta b el mes al que corresponden.

3,-

29-mar-09 12-may-09

s

ción de

cada mes, peraciones ancaria, en

A-4


P. T.

Arqueo de Caja General

H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09


R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


No.

Descripción

Firma:

Por Contar

Contado

Refer.

Ajustes y Reclasificaciones Sobrante

Faltante

1.- Efectivo: Billetes

Q

3,150.00

Monedas

Q

1,101.40

- Angela Guzmán

Q

1,500.00

- Sandra López

Q

825.00

2.- Documentos Cheques de empleados

3.- Diferencia no explicada

Total

Q

6,701.40 Q

6,576.40

^

^

Q

125.00

Q

125.00

^

El día de hoy me fueron arqueados los fondos de la empresa bajo mi custodia por seis mil quinientios setentay seis quetzales con cuarenta centavos (Q6,576,40) cuyos documentos me fueron devuelltos íntegros e intactos.

(f)

(f) Cajera

Auditor

P. T.

Reporte de Ventas y Cobros

H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09


R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


No.

A-4-1


Número de Documento

Firma:

Fecha

Valor

1.- Facturas: No.

31-dic-2006

No.

31-dic-2006

2.- Recibos de Caja: No.

Q

701.40

Q

-125.00

Q

576.40

No. No. 3.- Diferencia no encontrada:

Total

^

Cliente

A-5


P. T.

Arqueo de Caja Chica

H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09


R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


Firma:

Responsable: Angela Guzmán Último Arqueo: 30-dic-2008 A contar: Q

2,500.00

Hora: 17:45 horas

No.

Denominación

Cantidad

Valor

Total

Q100.00

10

Q

1,000.00

Q50.00

5

Q

250.00

Q20.00

20

Q

400.00

Q10.00

20

Q

200.00

Q5.00

10

Q

50.00

Q1.00

75

Q

75.00

Q0.50

50

Q

25.00

I. Billetes:

Q

1,900.00

Q

100.00

Q

2,000.00

Q

500.00

Q

2,500.00

Q

2,500.00

II. Monedas:

Total Efectivo III. Comprobantes: * Fact. 205 del 10/12/2006 de "La Lectura"

Q

350.00

Q

150.00

* Fact. 1890 del 20/12/2006 del supermercado "La Barata" Total Arqueo (-) Fondo asignado según mayor

Q

Sobranteo faltante

-

A El día de hoy me fueron arqueados los fondos de la caja chica de la empresa bajo mi custodia por dos mil quinientos quetzales exactos (Q2,500.00) cuyos documentos me fueron devuelltos íntegros e intactos.

(f)

(f) Cajera

Auditor

A-6


P. T.


H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09


R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


Firma:

Conciliación Bancaria Saldo del Banco

Ref. Q

422,753.28 A - 6 -1

(+) Depósitos en Transito

Q

32,501.24 A - 6 -2

(-) Cheques en circulación

Q

-319,801.72 A - 6 -4

(-) Depósitos No Operados

Q

-24,210.00 A - 6 - 3

(+) Nota de Debito

Q

Saldo según contabilidad

Q

C .C .

2)

4,925.00 4) 116,167.80

^


Q

116,167.80

(+) Ajustes No. 2

Q

24,210.00

(-) Ajustes No. 3

Q

-4,925.00

(+) Ajustes No. 4

Q

36,250.74

Q

17 1 , 7 0 3 . 5 4

Saldo según Auditoria

A

^

Cotejado con libro de bancos

C.C. Confirmado Conforme

A-6-1


P. T.

Confirmación de Saldos Banco La Excelencia -DM-

H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09

Al 31 de diciembre de de 2008

R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


Firma:

C.C.

Guatemala, 27 de enero de 2009

Señores AUDITORES Ciudad

Estimados Señores:

Atendiendo a su solicitud del día 20 de enero de 2009, me permito informarles informarles que el saldo de la cuenta de monetarios No. 019-016-25485-4456 a nombre de Comercializadora de Calzado, S.A., al 31 de diciembre de 2006, asciende a la cantidad CUATROCIENTOS VEINTIDOS MIL SETECIENTOS CINCUENTA Y TRES QUETZALES CON VEINTIOCHO CENTAVOS (Q422,753,28).

Sin otro particular me suscribo de ustedes.

Atentamente,

Lcda. Joel Martinez Banco La Excelencia, S. A. Sección de Negocios

A-6-2


P. T.

Depósitos en Transito (Bco. La Excelencia)

H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09


R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


Firma:

Fecha del

Fecha Op.

Depósito

por Banco

Valor

Almacén El Buen Gusto

31-dic-06

2-ene-07

Q 11,725.00

Almacén El Buen Vestir

31-dic-06

2-ene-07

Q

Salvador Ortíz

31-dic-06

2-ene-07

Q 12,900.00

Nombre del Cliente

Total Depósitos en Transito

7,876.24

Q 32,501.24

^

A-6-3


P. T.

Depósitos No Operados (Bco. La Excelencia)

H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09


R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


Firma:

Fecha del Nombre del Cliente

Depósito

Valor

Rosendo Flores (cliente)

2-dic-06

Q 11,610.00

Almacen La Juventud (cliente)

16-dic-06

Q

9,654.00

José Zetina (empleado)

22-dic-06

Q

2,946.00

Total Depósitos en Transito

Q 24,210.00

^

P. T.

Cheques en Circulación

H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09


R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


No.

A-6-4


Beneficiario

Firma:

No. De Cheque

Fecha de

Monto en Q.

Emisión

1

Prensa Libre

4807

10-may-06

Q

36,250.74

2

Italtex, S. A.

5378

15-nov-06

Q

81,600.00

3

América Flores

6021

8-dic-06

Q

26,000.34

4

Textufil, S. A.

6459

28-dic-06

Q

86,000.50

5

Guatel, S. A.

6486

31-dic-06

Q

18,950.14

6

Empresa Eléctrica, S. A.

6489

31-dic-06

Q

71,000.00

Q

319,801.72

Total cheques en circulación

^

Ref.

A/R4

A-7


P. T.


H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09


R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


Firma:

Conciliación Bancaria Q

78,000.00 A - 7 - 1

(+) Nota de Crédito No Operada

Q

-3,000.00 5)


Q

75,000.00

Saldo del Banco

C.C.

^

Saldo según contabilidad (+) Ajustes No. 5 Saldo según Auditoria

Q 75,000.00 Q

3,000.00 *

Q 78,000.00

A

* Capital

Q

Tasa de Interés anual

8% 6

Meses de Intereses No Operados Intereses ganados

^

Cotejado con libro de bancos

75,000.00

Q

3,000.00 (Q75,000 * 8% / 12 * 6)

C.C. Confirmado Conforme

A-7-1


P. T.

Confirmación de Saldos Banco La Excelencia -DA-

H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09


R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


Firma:

C.C.

Guatemala, 27 de enero de 2009

Señores AUDITORES Ciudad

Estimados Señores:

Atendiendo a su solicitud del día 20 de enero de 2009, me permito informarles que el saldo de la cuenta de ahorro No. 020-016-25485-4456 a nombre de Comercializadora de Calzado, S.A., al 31 de diciembre de 2006, asciende a la cantidad SETENTA Y OCHO MIL QUETZALES EXACTOS (Q78,000,00).

Sin otro particular me suscribo de ustedes.

Atentamente,

Joel Martinez Banco La Excelencia, S. A. Sección de Negocios

B


P. T.

Sumaria de Cuentas por Cobrar

H. P.

EOLS

Fecha:


R. P.

JAV

Fecha:


No.

Cuentas

Clientes

Firma:

Saldo de Audit.

Saldo de Cont.

al 31/12/2007

al 31/12/2008

X

Q

1,442,250.00

b) Q

Documentos por cobrar Cheques rechazados

X

Q

15,780.00

Anticipos a empleados

X

Q

17,150.00

Q

1,475,180.00

Q

-72,114.00

Q

1,403,066.00

Estimación cuentas incobrables

a) Q

X

^


Saldo Inicial

Debe

de Auditoria

Haber

36,700.00

7) Q

45,750.00 Q

8) Q

986.00

b) Q

52,500.00

2) Q

21,264.00

52,500.00

1,358,450.00

Q

52,500.00

Q

15,780.00

1) Q

125.00

2) Q

2,946.00 Q

14,329.00

7) Q

45,750.00

8) Q

44,971.60 Q

-71,335.60

Q

1,369,723.40 BG1

29-mar-09 12-may-09

Refer.

B-4 B-4-1-1 B-4 A-6-3 B-4

29-mar-09 12-may-09

Refer.

B-4 B-4-1-1 B-4 A-6-3 B-4

A-4, A-6-3 y B-5

B-4

B-1


P. T.


H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09

CUENTAS POR COBRAR

R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09

REALIZO

FECHA

AEUH

29-03-09

AEUH

29-03-09


DESCRIPCIÓN


1.1 Verificar existencia física de los documentos.

Firma:

B-1


P. T.


H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09

CUENTAS POR COBRAR

R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09

REALIZO

FECHA

AEUH

29-03-09

1.1 Verificar existencia física de los documentos.

AEUH

29-03-09

1.2 Arqueo de documentos.

AEUH

29-03-09

1.3 Corte de formas.

AEUH

29-03-09

1.4 Análisis de saldos.

AEUH

29-03-09

1.5 Análisis de estimación para cuentas incobrables.

AEUH

29-03-09

1.6 Estudio derecuperabilidad de saldos.

AEUH

29-03-09


AEUH

29-03-09


AEUH

29-03-09

2.1 Estudio de anticipos a funcionarios y empleados.

AEUH

29-03-09

2.2 Análisis de cuentas por cobrar y por pagar entre afiliadas.

AEUH

29-03-09


DESCRIPCIÓN


Firma:

P. T.


H. P.

EOLS

Fecha:

CUENTAS POR COBRAR

R. P.

JAV

Fecha:


No.

1,-

2,-

3,-

B-


Observaciones

Firma:

Recomendacione

29-mar-09 12-may-09

s

B-2


P. T.


H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09

CUENTAS POR COBRAR

R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


Firma:

CONCEPTO

1.- Existe segregación de funciones entre el personal encargado de la conformación de cuentas por cobrar.

2.- Se respeta el nivel jerárquico de autorización.

3.- Se resguarda evidencia por escrito para dar de baja el rubro de cuentas incobrables.

4.- Con los clientes mayoritarios se acostumbra a conciliar saldos cada mes.

5.- Existen políticas establecidas con respecto a la venta de mercaderías al crédito.

6.- Si existen tales políticas, estas se cumplen.

7.- Las cuentas de anticipos a funcionarios y empleados, se autorizan solo si el pasivo laboral de los mismos es suficiente para justificar dicho anticipo.

8.-

9.-

RESPUESTA SI O NO

10.-

P. T.

Integración del Balance de Clientes

H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09


R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


No. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26

 O

Cliente Ramón Mena Ramón Mena El Buen Gusto La Elegancia El Buen Vestir La Juventud Alejandro Garrido Dorita Rosales Carlos Rodas y Cía. Esta como Deba Moda, S. A. Jesús Solórzano René Caballeros Rodolfo González Rosendo Flores Rosendo Flores Roderico Rosales Salvador Ortíz Roberto Dardón El Buen Punto Justo a la Moda Roberto Pérez Salomón Hernández Rosario Ruano Edgar Dardón Bayron Quintanilla

Firma:

No. Factura 1370 1420 13620 13780 14540 14597 19520 18900 18983 19830 19300 17990 17999 18520 18300 19100 5450 17980 18995 20240 20100 18999 4600 20301 16701 16715 16930

Q

19,250.00

Circularizados

Q

1,423,000.00

DC Devueltas por correo

Q

74,500.00

CC Confirmado conforme

Q

650,800.00

CI Confirmado inconforme

Q

226,700.00

NC No contestó

Q

471,000.00

P O 

Cotejado DMG

Fecha 15-jun-06 10-jun-06 15-nov-07 28-dic-07 13-ene-08 1-mar-08 24-jun-08 12-jun-08 14-jun-08 24-jun-08 20-jun-08 30-may-08 30-may-08 7-jun-08 7-jun-08 27-jun-07 28-ago-07 25-ago-08 15-jun-08 18-jun-08 24-jun-08 16-jun-08 30-jun-08

Pagaré vence 31/07/2006

No circularizados

^

B-4


29-jun-08 1-abr-07 10-abr-07 25-abr-07

Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q Q

Monto en Q. 5,000.00 12,500.00 16,000.00 7,750.00 78,000.00 25,200.00 38,000.00 60,350.00 52,600.00 127,000.00 191,000.00 36,500.00 26,500.00 11,500.00 25,000.00 2,000.00 28,250.00 63,200.00 76,750.00 226,700.00 52,600.00 35,850.00 -36,700.00 52,500.00 175,000.00 11,600.00 16,650.00 24,950.00 1,442,250.00

^

Marcas NC NC CC NC NC DC CC CC NC CC DC NC NC NC NC CC CC CI CC NC CC NC CC NC NC NC

O O O

Ref. A/R 6) A/R 6)

O O O O O O O O O O O O O O O O O O O O O O O O O O

A/R 6)

A/R a) A/R b)

P. T.

Estadística de Confirmación de Saldos

H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09


R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09

Valor

%

Referencia


No.

B-4-1


Descripción

Firma:

No. Clientes

%

Circularizados

22

92%

Q

1,423,000.00

99%

No circularizados

2

8%

Q

19,250.00

1%

24

100%

Q

1,442,250.00

100%

Confirmado conforme

9

41%

Q

655,800.00

46%

Confirmado inconforme

1

5%

Q

226,700.00

16%

Devueltos por correo

2

9%

Q

74,500.00

5%

No contestaron

10

45%

Q

471,000.00

33%

22

100%

Q

1,428,000.00

100%

Procedimientos alternos

7

58%

Q

372,750.00

68%

B-4-1-3

Cobros posteriores

5

42%

Q

172,500.00

32%

B-4-1-4

12

100%

Q

545,250.00

100%

Sumas

Resultado

Sumas

B-4-1-1

Procedimientos supletorios

Sumas

 O

No circularizados Circularizados

DC Devueltas por correo CC Confirmado conforme CI Confirmado inconforme NC No contestó

^

Q

P O 

B-4-1


P. T.

Confirmaciones de Clientes

H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09

R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09

Diferencias

Referencia

Al 31 de diciembre de 2008 Valores expresados en Quetzales

No.

Firma:

Fecha de antigüedad del saldo

Nombre del Cliente

Número

Saldo del

Saldo s/

de Fact.

Cliente

Contabilidad

Resúmen Clientes Conformes El Buen Gusto

15-nov-07

13620

Q

16,000.00 Q

16,000.00 Q

-

Carlos Rodas y Cía.

14-jun-08

18983

Q

52,600.00

Q

52,600.00 Q

-

Moda, S. A.

20-jun-08

19300

Q

191,000.00

Q

191,000.00 Q

-

Dorita Rosales

28-ago-08

5450

Q

28,250.00 Q

28,250.00 Q

-

Salvador Ortíz

25-ago-08

17980

Q

63,200.00 Q

63,200.00 Q

-

Roberto Dardón

15-jun-08

18995

Q

76,750.00 Q

76,750.00 Q

-

Justo a la Moda

24-jun-08

20100

Q

52,600.00 Q

52,600.00 Q

-

Salomón Hernández

30-jun-08

4600

Q

-36,700.00 Q

-36,700.00 Q

-

Edgar Dardón

29-jun-08

20301

Q

175,000.00 Q

175,000.00 Q

-

Q

618,700.00 Q

618,700.00

Sumas

^

^

Resúmen Clientes Inconformes El Buen Punto

18-jun-08

20240

Sumas

Q

225,714.00

Q

226,700.00

Q

225,714.00 Q

226,700.00

^

 O

-986.00

^


Q


P O 

CC Confirmado conforme CI Confirmado inconforme NC No contestó

^

B-5


P. T.

Anticipos a Empleados

H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09


R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


No.

Q

Nombre del Empleado

Firma:

Fecha Ptmo.

Valor

1

José Zetina

Contador

Q

3,000.00

2

Ricardo Solares

Gerente

Q

1,500.00

3

Cristina Reyes

Q

4,000.00

4

Ana Rosales

Q

4,000.00

5

Roberto Bolaños

Q

1,000.00

6

Rafaél Ramírez

Q

1,750.00

7

Miriam García

Q

1,000.00

8

Sandra López

Q

900.00

Q

17,150.00

Sub Gerente

Referencia

A/R 7)

P. T.

Anticipos a Empleados

H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09


R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


No.

B-5


Firma:

Fecha Ptmo.

Nombre del Empleado

Valor

Referencia

1

José Zetina

Contador

Q

3,000.00

2

Ricardo Solares

Gerente

Q

1,500.00

3

Cristina Reyes

Q

4,000.00

4

Ana Rosales

Q

4,000.00

5

Roberto Bolaños

Q

1,000.00

6

Rafaél Ramírez

Q

1,750.00

7

Miriam García

Q

1,000.00

8

Sandra López

Q

900.00

Q

17,150.00

Nota de Cobro a José Zetina

Q

-2,946.00

A/R 2)

Faltante de Caja

Q

125.00

A/R 1)

Saldo según Auditoria

Q

14,329.00

Sub Gerente

B

 O



^

Q

P O 

P. T.

Estimación Cuentas Incobrables

H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09


R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


No.

Firma:

Valor

Cuenta por Cobrar

Cuentas por cobrar

52,500.00

Cheques Rechazados

15,780.00

Asnticipos a empleados

14,329.00 1,441,059.00

Suma

Estimación para cuentas incobrables según porcentaje 43,231.77

legal (Q1.441,059.00 x 3%)



^

% de Est.

1,358,450.00

Clientes

 O

B-6


Q

P O 

3%

Referencia

C


P. T.

Sumaria de Inventarios

H. P.

EOLS

Fecha:


R. P.

JAV

Fecha:


No.

Cuentas

Firma:

Saldo de Audit.

Saldo de Cont.

al 31/12/2007

al 31/12/2008


Saldo Inicial

Debe

de Auditoria

Haber

Inventarios: Vestidos para dama

X

Q

1,154,156.19

Q

Trajes para caballero

X

Q

1,402,070.44

Q

Ropa para niño

X

Q

475,376.72

Calcetas para niñas

X

Q

Suma

Mercadería en transito

Suma

X

18,568.00

Q 1,135,588.19

4,206.00 Q

1,397,864.44

Q

500,502.52

110,998.18

Q

110,998.18

Q

3,142,601.53

Q

3,144,953.33

Q

92,500.00

Q

3,235,101.53

^

Q 25,125.89

^

29-mar-09 12-may-09

Refer.

C-4

C-5

C-6

29-mar-09 12-may-09

Refer.

C-4

C-5

C-6

C-7 BG1

P. T.


H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09

INVENTARIOS

R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09

REALIZO

FECHA

Procedimientos obligatorios:

AEUH

29-03-09

Revisar corrección aritemetica de listados finales y cotejar al

AEUH

29-03-09


DESCRIPCIÓN

1-

1.1.

C-1


mayor.

Firma:

C-1


P. T.


H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09

INVENTARIOS

R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09

REALIZO

FECHA


AEUH

29-03-09

Revisar corrección aritemetica de listados finales y cotejar al

AEUH

29-03-09

AEUH

29-03-09


DESCRIPCIÓN

1-

1.1.

Firma:

mayor.

1.2

Revisar la valuación de inventarios (consistencia y precio de mer cado.

1.3

Revisar movimiento entre inventario fisico y el de fin de año

AEUH

29-03-09

1.4

Inventarios fisicos

AEUH

29-03-09

1.5

Corte de inventarios

AEUH

29-03-09

1.6

Comparar partidas contables con listados finales

AEUH

29-03-09

1.7

Preparar resumen y revisar contabilización de los ajustes resul-

AEUH

29-03-09

tantes de los inventarios fisicos

1.8

Revisar los inventarios obsoletos o de poco movimiento

AEUH

29-03-09

1.9

Prueba de costos de ventas

AEUH

29-03-09

Prueba de precios de Articulos Comprados

AEUH

29-03-09

1.10

1.11

Revisar contabilización de mercaderia en consignación

AEUH

29-03-09

C-1-1


P. T.

Guía de Trabajo, Toma Física

H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09

INVENTARIOS

R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


Firma:

CONCEPTO

1.- Antes del inventario físico:

a) Obtener una copia de las Instrucciones de la compañía referentes al inventario físico si no se ha preparado investigar los procedimientos que va ha seguir la compañía.

b) Asegurarse que los procedimientos cumplan con todos los pasos necesarios para un adecuado recuento.

c) Observar la colocación física de la mercancía en la que se aplicaran procedimientos establecidos, para controlar el recuento.

2.- Durante la toma del inventario físico:

a) Observar el trabajo de los empleados de la compañía y asegurarse de que estén cumpliendo con todos los procedimientos.

b) Efectuar recuentos selectivos de las existencias en la forma y alcance determinados por el encargado de auditoría.

c) Anotar los números y tipos de documentos que amparen los últimos recibos y embarques de mercaderías anteriores a la iniciación de la toma física del inventario.

d) Por medio de la observación, examen de documentos, y discusión con los empleados de la compañía, determinar que se han tomado las medidas necesarias para asegurar un corte adecuado de las entradas y salidas.

e) Asegurarse de que se han excluido en el inventario las mercancías que no pertencen a la compañía.

f) Por medio de la observación y discusión con empleados de la compañía asegurarse de que se han inventariado todas las mercancías.

g) Basándose en la observación y en la discusión con los empleados de la compañía, anote cualquier cantidad importante de mercaderías obsoletas, dañadas o de lento movimiento.

3.- Solicitar confirmación de las mercaderías en poder de consignatarios, proveedores, maquiladores, etc.

REFERENCIA

C-2


P. T.


H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09

INVENTARIOS

R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


Firma:

PLANTEAMIENTO

1.- Existe control de las existencias de los inventarios.

2.- Tienen los departamentos de compras, producción y ventas conocimientos de niveles de inventarios de lento movimiento, dañado o descontinuado.

3.- Existe un programa para planeación de producción.

Inventarios Físicos

4.- Se proporcionan instrucciones escritas a los empleados que participan en los inventarios físicos incluyendo procedimientos para lograr un inventario satisfactorio.

5.- Se practican inventarios físicos de todas las existencias cuando menos una vez al año.

6.- Supervisan estos inventarios físicos personas independientes de los encargados

7.- Supervisan estos inventarios físicos de todas las existencias cuando menos una vez al año

8.- Aprueba por escrito un funcionario responsable los ajustes de los registros de inventarios de los recuentos físicos.

9.- Están todas las existencias bajo el control de un almacenista

10.- Tienen acceso a las existencias solo los almacenistas.

11.- Existen guardias que sean responsables de que las salidas de cualquier producto de la planta tengan la autorización por escrito.

12.- Se ajustan, cuando menos una vez al año, los registros de inventarios perpetuos a los inventarios físicos.

RESPUESTA SI O NO

P. T.


H. P.

EOLS

Fecha:

INVENTARIOS

R. P.

JAV

Fecha:


No.

C-


Observaciones

Firma:

Recomendacione

29-mar-09 12-may-09

s

C-4


P. T.

Inventario de Vestidos para Dama

H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09


R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


Firma:

Costo

No.

Código

Estilo

Talla

Unidades

Costo Total

1

021 0

01

36-38

1,950

Q

110.7566

Q

215,975.37

2

021 1

02

35

2,420

Q

86.1000

Q

208,362.00

3

021 5

01

34-35

1,324

Q

91.6500

Q

121,344.60

4

021 7

04

32

89 2

Q

55.6150

Q

49,608.58

5

021 9

02

34

3,221

Q

49.9450

Q

160,872.85

6

022 0

Francés

36-38

2,992

Q

121.2000

Q

362,630.40

7

022 4

01

34

32

Q

95.9500

Q

3,070.40

8

022 5

01

36-38

23

Q

62.1088

Q

1,428.50

9

022 6

02

26-34

82 6

Q

37.3650

Q

30,863.49

Unitario

Referencia

Q 1,154,156.19

^ Q

-15,498.00

A/R 12)

Q

-3,070.00

A/R 10)

Q 1,135,588.19

^

 P

Muestra seleccionada

O

Circularizados

Cotejado con pruebas físicas (Ver PT C-4-1)

DC Devueltas por correo CC Confirmado conforme CI Confirmado inconforme

Q

P O

C

NC No contestó

^




P. T.

C-4-1

Inventario de Vestidos para Dama (Observación Física)

H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09


R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


Firma:

Costo

Costo Total

Existencia

No.

Código

Estilo

Talla

Unidades

1

0210

01

36-38

1,950

Q

110.7566 Q

215,975.37

1,950

-

2

0211

02

35

2,420

Q

86.1000 Q

208,362.00

2,240

180

3

0215

01

34-35

1,324

Q

91.6500 Q

121,344.60

1,324

-

4

0217

04

32

892

Q

55.6150 Q

49,608.58

5

0219

02

34

3,221

Q

49.9450 Q

160,872.85

3,221

-

6

0220

Francés

36-38

2,992

Q

121.2000 Q

362,630.40

2,992

-

7

0224

01

34

32

Q

95.9500 Q

3,070.40

8

0225

01

36-38

23

Q

62.1088 Q

1,428.50

9

0226

02

26-34

826

Q

37.3650 Q

30,863.49

Unitario

Q 1,154,156.19

Física

Diferencia

Variación

REF.

Q 15,498.00

A/R 12)

A/R 10)

C-4

^

P O

Cotejado con inventario valuado al 31/12/2008 Circularizados

DC

Devueltas por correo

CC

Confirmado conforme

CI


NC

No contestó

^

Q

P O 

C-5


P. T.

Inventario Trajes para Caballero

H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09


R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


Firma:

Costo

No.

Código

Estilo

Talla

Unidades

1

0301

01

42-44

4,321

Q

105.9606 Q

457,855.75

2

0304

05

39

984

Q

105.9560 Q

104,260.70

3

0306

12

38-39

31

Q

80.9080 Q

2,508.15

4

0307

18

39-40

12

Q

141.4600 Q

1,697.52

5

0308

14

28-32

1,286

Q

45.9454 Q

59,085.78

Unitario

Costo Total

Referencia

C-5


P. T.

Inventario Trajes para Caballero

H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09


R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


Firma:

Costo

No.

Código

Estilo

Talla

Unidades

1

0301

01

42-44

4,321

Q

105.9606 Q

457,855.75

2

0304

05

39

984

Q

105.9560 Q

104,260.70

3

0306

12

38-39

31

Q

80.9080 Q

2,508.15

4

0307

18

39-40

12

Q

141.4600 Q

1,697.52

5

0308

14

28-32

1,286

Q

45.9454 Q

59,085.78

6

0310

08

36-38

3,322

Q

49.0956 Q

163,095.58

7

0314

06

40-42

2,986

Q

111.4450 Q

332,774.77

8

0321

02

40-42

2,341

Q

119.9454 Q

280,792.18

Q

1,402,070.4436

Q

-4,206.00

Q

1,397,864.44

sub total

TOTAL FISICO

P 

Cotejado con pruebas físicas

O

Circularizados



Q

P O 

Costo Total

Unitario

Referencia

C C-5-1

^

P. T.

Inventario Trajes para Caballero (Observación Física)

H. P.

EOLS

Fecha:


R. P.

JAV

Fecha:


Firma:

Costo

No.

Código

Estilo

Talla

Unidades

1

0301

01

42-44

4,321

Q

105.9606 Q

457,855.75

2

0304

05

39

984

Q

105.9560 Q

104,260.70

3

0306

12

38-39

31

Q

80.9080 Q

2,508.15

4

0307

18

39-40

12

Q

141.4600 Q

1,697.52

5

0308

14

28-32

1,286

Q

45.9454 Q

59,085.78

6

0310

08

36-38

3,322

Q

49.0956 Q

7

0314

06

40-42

2,986

Q

8

0321

02

40-42

2,341

Q

Costo Total

Unitario

CI Confirmado inconforme NC No contestó

^

Diferencia

Variación

-

163,095.58

3,322

Q

-

111.4450 Q

332,774.77

2,986

Q

-

119.9454 Q

280,792.18

2,341

Q

-

Circularizados

CC Confirmado conforme

Física

Q

Cotejado con inventario valuado al 31/12/2008


Existencia

4,321

Q 1,402,070.44

P O

C-5-1


Q

P O 

29-mar-09 12-may-09

REF.

C-5

29-mar-09 12-may-09

REF.

C-6


P. T.

Inventario de Ropa para Niño

H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09


R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


Firma:

Costo

No.

Código

Estilo

Talla

Unidades

Costo Total

1

0101

1

17-20

4,320

Q

33.2826

Q

143,780.83

2

0102

01

21-24

3,182

Q

41.1050

Q

130,796.11

3

0105

05

24-28

2,122

Q

43.4300

Q

92,158.46

4

0106

09

26

2,992

Q

36.3106

Q

108,641.32

Q

475,376.72

Unitario

Referencia

 

C

C-6


P. T.

Inventario de Ropa para Niño

H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09


R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


Firma:

Costo

No.

Código

Estilo

Talla

Unidades

1

0101

1

17-20

4,320

Q

33.2826

Q

143,780.83

2

0102

01

21-24

3,182

Q

41.1050

Q

130,796.11

3

0105

05

24-28

2,122

Q

43.4300

Q

92,158.46

4

0106

09

26

2,992

Q

36.3106

Q

108,641.32

Q

475,376.72

P 

Cotejado con pruebas físicas

O

Circularizados



^

Q

P O 

Costo Total

Unitario

Referencia

 

C

C-6-1


P. T.

Inventario de Ropa para Niño (Observación Física)

H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09


R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


Firma:

Costo

Existencia

No.

Código

Estilo

Talla

Unidades

Costo Total

1

0101

1

17-20

4,320

Q

33.2826

Q

143,780.83

4,320

Q

-

2

0102

01

21-24

3,182

Q

41.1050

Q

130,796.11

3,182

Q

-

3

0105

05

24-28

2,122

Q

43.4300

Q

92,158.46

4

0106

09

26

2,992

Q

36.3106

Q

108,641.32

Unitario

SUB TOTAL

Física

Q 475,376.7172 Q

25,125.80

Diferencia

Variación

REF.

C-6 A/R13

TOTAL FISICO

P


O

Circularizados


^

Q

P O 

C-7


P. T.

Inventario de Calcetas para Niñas

H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09


R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


Firma:

Costo

No.

Tamaño

Unidades

Costo Total

1

Pequeño

3,223

Q

1.3106

Q

4,224.06

2

Pequeño

7,829

Q

1.3100

Q

10,255.99

3

Pequeño

8,998

Q

1.2990

Q

11,688.40

4

Mediano

6,420

Q

1.3606

Q

8,735.05

Unitario

Referencia



C-7


P. T.

Inventario de Calcetas para Niñas

H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09


R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


Firma:

Costo

No.

Tamaño

Unidades

1

Pequeño

3,223

Q

1.3106

Q

4,224.06

2

Pequeño

7,829

Q

1.3100

Q

10,255.99

3

Pequeño

8,998

Q

1.2990

Q

11,688.40

4

Mediano

6,420

Q

1.3606

Q

8,735.05

5

Mediano

8,320

Q

1.3600

Q

11,315.20

6

Mediano

10,129

Q

1.3590

Q

13,765.31

7

Mediano

13,428

Q

1.6050

Q

21,551.94

8

Grande

18,426

Q

1.5989

Q

29,462.22

Q

110,998.18

P O

Cotejado con pruebas físicas Circularizados


^

Costo Total

Unitario

Q

P O 

Referencia



 C


P. T.

C-7-1

Inventario de Calcetas para Niñas (Observación Física)

H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09


R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09

Diferencia

Variación

REF.


Costo

Firma:

No.

Tamaño

Unidades

1

Pequeño

3,223

Q

1.3106 Q

4,224.06

2

Pequeño

7,829

Q

1.3100 Q

10,255.99

3

Pequeño

8,998

Q

1.2990 Q

11,688.40

4

Mediano

6,420

Q

1.3606 Q

8,735.05

5

Mediano

8,320

Q

1.3600 Q

11,315.20

6

Mediano

10,129

Q

1.3590 Q

13,765.31

7

Mediano

13,428

Q

1.6050 Q

21,551.94

8

Grande

18,426

Q

1.5989 Q

29,462.22

Unitario

Costo Total

Q 110,998.18

P


O

Circularizados

DC Devueltas por correo CC Confirmado conforme CI Confirmado inconforme NC No contestó ^

Q

P O 

Existencia Física

3,223

Q

-

Q

-

18,426

Q

-

Q

-

C-7


P. T.

Mercadería en Transito

H. P.

EOLS


R. P.

JAV


No.

Proveedor

Número de Factura

Firma:

Fecha

Valor

Gastos

1

Kolimbo Internacional

02820

28-12-05

Q 45,000.00

Q

3,425.00

2

Moda Corporación

06128

21-12-05

Q 40,000.00

Q

4,075.00

 P

Muestra seleccionada Cotejado con pruebas físicas (Ver PT C-4-1)

O

Circularizados

DC

Devueltas por correo

CC

Confirmado conforme

CI


NC

No contestó

^

Q

P O 

C-8 Fecha:

29-mar-09

Fecha:

12-may-09

Total

Q

48,425.00

Q

44,075.00

Q

92,500.00

Referencia

C

D


P. T.

Sumarias Propiedad, Planta y Equipo

H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09


R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


No.

Cuentas

Saldo s/ Cont.

(Compras)

al 31/12/2007

Adiciones

Firma:

Saldo s/ Cont. Bajas

12/31/2008

Ajustes y Reclasificaciones Deudor

Saldo s/ Aud.

Acreedor

Refer.

Activo Mobiliario y Equipo

Q

141,500.00

Q

Vehículos

Q

125,000.00

Q 26,500.00

Edificios

Q 1,025,000.00

Q

151,000.00

Q

151,000.00

D-5

Q

141,500.00

Q

141,500.00

D-6

Q

1,025,000.00

Q

943,000.00

D-7

Q 82,000.00

Q

82,000.00

D-7

10,000.00 Q 1,317,500.00

Q 82,000.00

Q 82,000.00 Q 1,317,500.00

BG1

Q

Q

D-8

9,500.00 Q

10,000.00

Terrenos Q 1,291,500.00 Q 36,000.00 Q

Q 82,000.00

^ Depreciaciones Acumuladas Mobiliario y Equipo

Q

63,676.00

Q

23,400.00

Q

86,076.00

Vehículos

Q

75,000.00

Q

37,950.00

Q

112,950.00

Edificios

Q

102,500.00

Q 102,500.00

Q

205,000.00

Q

241,176.00

Q 163,850.00 Q

404,026.00

Q

7,076.00

7,076.00

Q

6,576.00

Q

85,576.00

Q

112,950.00

Q

205,000.00

6,576.00 Q

403,526.00

BG1

Conclusión: En base a pruebas y procedimientos de auditoria realizados, se determinó la razonabilidad de los saldos del rubro de Activos aplicando Normas Internacionales de Contabilidad.

Revelaciones: * El método de depreciación utilizado por la empresa Comercializadora de Calzado, S.A., corresponde al de línea recta. * Para cálculo de depreciaciones de activos nuevos, comienza a correr el valor de la misma al mes siguiente de comprado el bien.

P. T.


H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09

FECHA

REFERENCIA


DESCRIPCIÓN

1-

D-1



1.1

Observación física y documental de altas.

1.2

Que los activos fijos adquiridos durante el ejercicio esten debidamente amparados con documentos comprobatorios.

Firma:

REALIZO

P. T.


H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09


R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09

FECHA

REFERENCIA


DESCRIPCIÓN

1-


1.1

Observación física y documental de altas.

1.2

Que los activos fijos adquiridos durante el ejercicio esten debidamente amparados con documentos comprobatorios.

1.3

Examen de bajas. Prueba global de las bajas registradas en el ejercicio, verificar su autorización en el caso de ventas y verificar las operaciones registradas.

1.4

Verificación de cálculos y consistencia en la aplicación del método de depreciación utilizado.

1.5

2-

D-1


Confirmación de bienes o activos en poder de terceras personas.

Otros procedimientos:

2.1

Revisición de actas y representación de la administración.

2.2

Verificar la existencia de contratos de arrendamiento.

2.3

Obtener confirmaciones de endeudamientos.

Firma:

REALIZO

P. T.


H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09


R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09

FECHA

REFERENCIA


Firma:

PLANTEAMIENTO

RESPUESTA SI O NO

1.-

Existe autorización formal para hacer inversiones en inmuebles?

2.-

Existe autorización formal para hacer inversiones en maquinaria?

3.-

Existe autorización formal para hacer inversiones en equipo?

3.-

Existe autorización formal para retirar o destruir las partidas de la empresa que ya no tengan uso?

4.-

Existen registros auxiliares adecuados que permiten la identificación inmediata de cada bién. (Costo original, fecha de adquisición, etc.)?

5.-

Existen políticas definidas de capitalización que indiquen claramente cuando una erogación debe considerarse incremento al activo o cuando debe considerarse como gasto?

6.-

Se observa avance e incorporacion oportunamente en el caso de construcciones en proceso?

7.-

Se compara periódicamente los registros auxiliares contra los bienes que se afectan fisicamente o a la inversa?

8.-

Se verifica regularmente que la suma de los registros auxiliares integre el saldo de la cuenta respectiva?

9.-

D-2


Existen polizas de seguro que protejen los activos fijos contra diversos riesgos (incendio, robo, etc.)?

P. T.


H. P.

EOLS

Fecha:


R. P.

JAV

Fecha:


No.

D-2-


Observaciones

Firma:

Recomendacione

29-mar-09 12-may-09

s

P.T. Comercializadora de Calzado, S.A. ACTIVO FIJO Ajustes y reclasificaciones. Al 31 de diciembre de 2008 Cifras en Quetzales

Ref. P. 1

Descripción 3/29/2009

D-3

Hecho por: Fecha: Revisado por:

D

Depreciacion Mobiliario y Equipo 6,575.00 Depreciacion Acum Mobiliario E 7,076.00 Depreciacion Acum Mobiliario E Resultado de Años Anteriores Por registro de las depreciaciones ga 13,651.00 y las depres acumuladas

EOLS 29/03/2009 29/05/2009

H D AJ-1 D 6,575.00 D 7,076.00 13,651.00

3/29/2009 P. 2

Depreciacion Acum Vehiculos 6,750.00 Depreciacion Acum Edificios 55,349.96 Depreciacion Vehiculos Depreciacion Edificios Por registro de las reclasificaciones d 62,099.96 los activos fijos

D AJ-2 D 6,750.00 D 55,349.96 D 62,099.96

3/29/2009 P. 3

Terrenos

82,000.00

Edificios Se reclasifica el rubro de Edificios pa extraer el valor del terreno

D R-1 82,000.00 D

82,000.00

82,000.00

3/29/2009 P.4

Depreciacion Acum Vehiculos Ganancia en venta de Activos ISR * Pag Venta de Activos Se vende un vehiculos con ganancia la transaccion

6,000.00

D AJ-3 5,400.00 D 600.00 D

6,000.00

6,000.00

3/29/2009 P.5

Depreciacion Acum Vehiculos Depreciacion Acum Edificios Depreciacion Vehiculos Depreciacion Edificios Para ajustar las cuentas de las depre

29,000.00 23,916.63

D AJ-4 D 29,000.00 D 23,916.63 D

52,916.63

52,916.63

P.T. Comercializadora de Calzado, S.A. ACTIVO FIJO Divulgaciones obligatorias Al 31 de diciembre de 2008


D-4 EOLS 29/03/2009 29/05/2009

1 Los activos fijos se registran al costo histórico de adquisición. 2 Se deprecian por el método de linea recta, aplicando los porcentajes establecidos en la ley del ISR. 3 La depreciación se calcula a partir del mes inmediato siguiente de efectuada la adquisición.

P.T. Comercializadora de Calzado, S.A. ACTIVO FIJO Mobiliario y equipo Al 31 de diciembre de 2008 Cifras en Quetzales

Cant 5 4 5 3 3 5 9 3 10 1 10

Descripción Escritorios secretariales Maquinas de escribir ejecutivas IBM Sillas giratorias secretariales Escritorios Ejecutivos Sillas Ejecutivas Calculadoras Canon archivos de metal cajas registradoras NCR aparatos telefonicos pantalla IBM Sillas de espera Total

D-5 EOLS 29/03/2009 29/05/2009


S/Conta Debe 8,750 26,000 3,750 18,000 4,500 5,000 6,750 19,500 5,000 40,000 4,250 141,500

Haber

0.00

0.00

S/Auditoria 8,750 26,000 3,750 18,000 4,500 5,000 6,750 19,500 5,000 40,000 4,250 141,500 D

sumado observado fisicamente y en buen estado.

P.T. Comercializadora de Calzado, S.A. ACTIVO FIJO Vehiculos Al 31 de diciembre de 2008 Cifras en Quetzales

Cant

Descripción

1 Automovil Datsun 120Y Modelo 2001 1 Vehiculo Sentra Modelo 2002 2 Paneles Toyota Modelo 2002 Sub Total (+) Compra de motocicleta Compra de motocicleta TOTAL

D-6 EOLS 29/03/2009 29/05/2009


S/Conta 36,000.00 10,000.00 79,000.00 125,000.00

sumado observado fisicamente y en buen estado.

Debe

Haber

S/Auditoria

Ref

36,000.00 10,000.00 79,000.00 0.00 0.00 10,000.00 10,000.00 16,500.00

125,000.00 16,500.00 141,500.00

D

P.T. Comercializadora de Calzado, S.A. ACTIVO FIJO Edificios Al 31 de diciembre de 2008 Cifras en Quetzales

Descripción TERRENOS EDIFICIOS

EOLS 29/03/2009 29/05/2009


S/Conta 0.00 1,025,000.00 400,000.00

PROCEDIMIENTO Compra del edificio por la suma de Q 1,025,000.00 el cual incluye Q 82,000.00 del valor del terreno Edificio Según Contabilidad Q 1,025,000.00 (-) Terreno Q 82,000.00 Saldo Según Auditoria Q 943,000.00

Sumado

D-7

Debe

Haber

S/Auditoria Ref

82,000.00 0.00 82,000.00 0.00 82,000.00 943,000.00 82,000.00 82,000.00 1,025,000.00

D D

P.T. Comercializadora de Calzado, S.A. ACTIVO FIJO Verificacion de Activos Fijos Adiciones Al 31 de diciembre de 2008 Cifras en Quetzales

No. A

Fecha

DATOS DEL CHEQUE VOUCHER Nombre del Beneficiario Concepto del pago Mobiliario y Equipo

6/15/2008 2 Escritorios

4,480.00

9/18/2008 Maquina de escribir

B

Valor

Tipo

Numero

Factura

1546A

5,500.00

.----

.----

D-8

EOLS Hecho por: Fecha: 29/03/2009 Revisado por: 29/05/2009

DATOS DEL DOCUMENTO QUE SOPORTA LA ADQUISICION Fecha Nombre Proveedor Costo total Descripcion del Bien del Activo 6/15/2008 Compra de 2 escritorios por un valor de Q2.000 c/u 9/18/2008 Compra maquina de escribir marca IBM

REF Iva

Valor de la Factura

4,000.00

480.00

4,480.00

5,500.00 9,500.00

660.00 1,140.00

6,160.00 10,640.00

16,500.00

1,980.00

18,480.00

10,000.00 26,500.00

1,200.00 3,180.00

11,200.00 29,680.00

Vehiculos 4/15/2008 Motocicleta Suzuki m 2003

12/15/2008 Motocicleta modelo 2002

16,500.00

Factura

10,000.00

.----

.----

.----

4/15/2008 Compra de Motocicleta por Q16,500.00 12/15/2008 Compra de Motocicleta

D-6

P.T. Comercializadora de Calzado, S.A. ACTIVOS FIJOS Retiros Al 31 de diciembre de 2008 Cifras en Quetzales

Descripción Vehiculo Sentra Modelo 200

Costo de Adquisicion 10,000.00

Valor de Desecho

Depreciacion Acumulada

0.00

Determinacion de la Ganancia o Perdida en Venta de Activos Precio de Venta (-) Valor en Libros Ganancia Venta de Activo

10,000.00 4,000.00 6,000.00

6,000.00

D-9


EOLS 29/03/2009 29/05/2009

Valor en Libros

Referencia

4,000.00

P.T. Comercializadora de Calzado, S.A. ACTIVOS FIJOS Retiros Al 31 de diciembre de 2008 Cifras en Quetzales

Descripción Vehiculo Sentra Modelo 200

Costo de Adquisicion 10,000.00

Valor de Desecho

Depreciacion Acumulada

0.00

Determinacion de la Ganancia o Perdida en Venta de Activos Precio de Venta (-) Valor en Libros Ganancia Venta de Activo

Sumado

10,000.00 4,000.00 6,000.00

6,000.00

D-9


EOLS 29/03/2009 29/05/2009

Valor en Libros

Referencia

4,000.00

Comercializadora de Calzado, S.A. ACTIVO FIJO Calculo global de la depreciación Al 31 de diciembre de 2008 Cifras en Quetzales

a Mobiliario y equipo.

% Depre

Fecha de Aquisicion

Valor de Compra

Valor de Desecho

20

31/12/2005

141,500.00

Valor Depreciable

0.00

Depre Mensual

141,500.00

2,358.33

Año

Meses

2005 2006 2007

12 12 12

2005 2005

6 3

Depreciacion Depreciacion Gasto Acumulada 28,300 28,300 28,300

28,300 56,600 84,900

400 275 28,975.00 22,400.00

400 275 85,575.00 86,076.00

P.T.

D-10

Hecho por: Fecha: Revisado po

EOLS 29/03/2009 29/05/2009

Valor en Libros

Referencia

56,600

Adiciones 2 Escritorios 1 Maquina de escribir IBM Saldo Según Auditoria Saldo Según Contabilidad Diferencia

20 20

b Vehiculos

20

15/06/2008 18/08/2008

4,000.00 5,500.00 151,000.00 151,000.00

0.00 0.00 0.00

4,000.00 66.67 5,500.00 91.67 151,000.00 2,516.67

0.00 31/06/2002

6,575.00

125,000.00

0.00

125,000.00

2,083.33

2003 2004 2005

12 12 12

2005 2005

3,600 5,225

(501.00)

25,000 25,000 25,000

25,000 50,000 75,000

50,000

8 0

2,200 0

2,200 0

14,300 0

12 12 12

2,000 2,000 2,000

2,000 4,000 6,000

4,000

Adiciones 1 Motocicleta Suzuki Modelo 2003 1 Motocicleta Modelo 2002

20 20

15/04/2005 15/12/2002

20

12/31/2002

16,500.00 10,000.00

0.00 0.00

16,500.00 10,000.00

275.00 0.00

0.00

10,000.00

166.67

Bajas 1 Vehiculo Sentra Modelo 2002

(10,000.00)

2003 2004 2005

Saldo Según Auditoria Saldo Según Contabilidad Diferencia

Edificios

141,500.00 141,500.00

0.00

161,500.00

25,200.00 71,200.00 37,950.00 112,950.00

0.00 5

4/30/2003 1,025,000.00

0.00

943,000.00

c Saldo Según Auditoria

3,929.17

2003 2004 2005

8 12 12

943,000.00 1,025,000.00

Saldo Según Contabilidad Diferencia

(82,000.00)

(12,750.00)

(41,750.00)

31,433 47,150 47,150 47,150.00 102,500.00

31,433 78,583 125,733 125,733.33 205,000.00

(55,350.00)

(79,266.67)

AA


P. T.

Sumaria de Pasivo Corriente

H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09


R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


No.

817,267

Cuentas

Firma:

Saldo de Audit.

Saldo de Cont.

al 31/12/2007

al 31/12/2008

Cuentas x pagar y Gtos. Acumulados

X

Q

142,650.00

Impuestos por pagar

X

Q

145,550.00

Préstamos

X

Q

1,400,000.00

Proveedores

X

Q

532,575.00

Q

2,220,775.00

^

Ajustes y Reclasificaciones Debe

Haber 4)

9)

Q 28,141.00

Saldo Según

17)

Auditoria

Refer.

Q 36,250.74 Q

178,900.74

AA-5

Q

145,550.00

AA-6

Q 1,400,000.00

AA-7

Q

7,625.00 Q

553,091.00

Q 2,277,541.74 BG1

AA-8

AA


P. T.

Sumaria de Pasivo Corriente

H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09


R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


No.

Cuentas

Firma:

Saldo de Audit.

Saldo de Cont.

al 31/12/2007

al 31/12/2008

Cuentas x pagar y Gtos. Acumulados

X

Q

142,650.00

Impuestos por pagar

X

Q

145,550.00

Préstamos

X

Q

1,400,000.00

Proveedores

X

Q

532,575.00

Q

2,220,775.00


Haber 4)

9)

Q 28,141.00

Saldo Según

17)

Auditoria

Q 36,250.74 Q

178,900.74

AA-5

Q

145,550.00

AA-6

Q 1,400,000.00

AA-7

Q

7,625.00 Q

BG1

P. T.


H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09

Pasivo Corriente

R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


Firma:

Procedimientos

Hecho Por

Revisar que los documentos y cuentas por pagar a corto plazo realmente existan.

2

AA-1


Objetivos: 1

553,091.00

Q 2,277,541.74

^

No.

EOLS

Verificar que dichos documentos sean propiedad de la empresa o que la empresa realmente tiene la deuda.

EOLS

3

Revisar que los documentos estén bien valuados.

EOLS

4

Verificar que los documentos estén bien presentados en los estados financieros

EOLS

Refer.

Observaciones

AA-8

P. T.


H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09

Pasivo Corriente

R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


Firma:

No.

Procedimientos

Hecho Por

Objetivos: 1

Revisar que los documentos y cuentas por pagar a corto plazo realmente existan.

2

AA-1


EOLS

Verificar que dichos documentos sean propiedad de la empresa o que la empresa realmente tiene la deuda.

EOLS

3

Revisar que los documentos estén bien valuados.

EOLS

4

Verificar que los documentos estén bien presentados en los estados financieros.

EOLS

Procedimientos Obligatorios: Gastos y Cuentas acumuladas por pagar relacion de cuentas y verificrlos.

EOLS

Proveedores Hacer la confirmacion de saldos a los proveedores y a los prestamos.

EOLS

Prestamos Reclasificar los prestamos a corto y a largo plazo.

EOLS

Observaciones

AA-2


P. T.


H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09

Pasivo Corriente

R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


Firma:

No.

Procedimientos Se llevan integraciones de las cuentas por pagar?

SI

NO

X

Aprueba por escrito un funcionario responsable los pedidos por los acreedores?

X

Se tiene clasificados los saldos por su antigüedad?

X

Con que frecuencia se clasifican dichos saldos por su antigüedad?

Mensual

Se registran por un funcionario responsable los descuentos por pronto pago?

X

Aprueba un funcionario responsable la cancelacion de las cuentas por pagar?

X

Se efectuan las retenciones y decuentos sobre porcentajes legales?

X

N/A

AA-3


P. T.


H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09


R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


No.

Cuentas

4)

Firma:

Debe

Haber

Referencia


Q

36,250.74

Ctas. y gtos. Acum. Por pagar

Q

36,250.74

Q

36,250.74 Q

36,250.74

Inventario ropa para niños

Q

25,125.90

IVA por cobrar

Q

3,015.10

AA-5

V/ Por cheque de Prensa Libre caducado. 9)

Ajuste No. 9

Proveedores Italtex

16)

Q

28,141.00

Q

28,141.00 Q

28,141.00

Q

46,875.00

Ajuste No. 16 Intereses Gasto Intereses por pagar Q

17)

AA-8

Q

46,875.00

46,875.00 Q

46,875.00

AA

Ajuste No. 17 Proveedores

Q

Descuento sobre Compras Q

AA-8

7,625.00 Q

7,625.00

7,625.00 Q

7,625.00

AA-4


P. T.

Divulgaciones

H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09

Pasivo Corriente

R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


Firma:

No.

Divulgaciones Obligatorias

1

El monto del prestamo es de Q.2.000,000.00

2

Los intereses del prestamo son del 15% anual sobre saldos

3

Prestamo fiduciario y prendario

4

El proveedor mas importante es Montecristo

AA-5


P. T.

Cuentas y Gastos Acumulados por Pagar

H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09


R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


No.

Firma:


Saldo de Cont.

Cuentas

Debe

al 31/12/2008

Saldo Inicial

Haber

de Auditoria

IGSS Patronal y Laboral

Q

5,210.00

Q

5,210.00

Aguinaldo

Q

17,000.00

Q

17,000.00

Almacen Porvenir

Q

8,040.00

Q

8,040.00

Empresa Electrica

Q

1,855.00

Q

1,855.00

Telgua

Q

660.00

Q

660.00

Dividendos por Pagar

Q

27,160.00

Q

27,160.00

Distribuidora Paris

Q

6,000.00

Q

6,000.00

Impresos La Amistad

Q

3,570.00

Q

3,570.00

Radio Nuevo y Fabulosa

Q

2,205.00

Q

2,205.00

Transportes Veloz del Sur

Q

5,060.00

Q

5,060.00

Empagua

Q

895.00

Q

895.00

Indemnizaciones por Pagar

Q

50,010.00

Q

50,010.00

Noticiero 9 Dias

Q

820.00

Q

820.00

Bono 14

Q

14,165.00

Q

14,165.00

Q

36,250.74 Q

36,250.74

Q

36,250.74 Q

178,900.74

4)

Prensa Libre Q

Total

142,650.00

Q

-

^

^

^

Refer.

A-6-4

AA

Marcas:

^

= Sumado = Sumado vertical y horizontal = Cotejado DMG

AUDITOR

AA-6


P. T.

Impuestos por Pagar

H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09

R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


No.

Cuentas

Firma:

Saldo de Cont. al 31/12/2008

Impuesto al Valor Agregado

Q

13,925.00

Impuesto sobre la propiedad

Q

Impuesto sobre la renta Total


Haber

AUDITORIA Q

10,909.90

5,325.00

Q

5,325.00

Q

126,300.00

Q

126,300.00

Q

145,550.00

Q

142,534.90

^

Q

SALDO SEGÚN

Q

3,015.10

3,015.10

^

Q

-

^

AA

Marcas:

^


AUDITOR

Refer.

AA-6


P. T.

Impuestos por Pagar

H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09

R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


No.

Firma:


Saldo de Cont.

Cuentas

Debe

al 31/12/2008

Impuesto al Valor Agregado

Q

13,925.00

Impuesto sobre la propiedad

Q

Impuesto sobre la renta Total

Q

SALDO SEGÚN

Haber

3,015.10

Q

10,909.90

5,325.00

Q

5,325.00

Q

126,300.00

Q

126,300.00

Q

145,550.00

Q

142,534.90

Q

3,015.10

^

Q

^

Refer.

AUDITORIA

-

^

AA

Marcas:

^


AUDITOR

P. T.

Préstamos Bancarios

H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09


R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


Saldo Aud.

No.

Banco 12/31/2005

s n e i o c i A d

AA-7


t . r o m A

Firma:

Saldo Cont. Ajustes y Reclas. Saldo s/Aud. 12/31/2008

Deudor

A cree dor

12/31/2008

% de Interés

Intereses Gasto

í a t n r a Por pagar G a

Vigencia

Forma de

Refer. Del

Al

Pago

A.P. 1.- Banco La Excelencia

X

1,000,000.00

250,000.00

750,000.00

-

-

750,000.00

15%

121,875.00

X

1,000,000.00

350,000.00

650,000.00

-

-

650,000.00

15%

75,000.00

46,875.00

Fid ucia ria 01/02/2008

31/01/2010 25% Sem.

AA-6-4

Prendario 01/07/2008

31/12/2009 35% Sem.

AA-6-2

PF-7623540-5

2.- Banco La Excelencia

A.P.

PF-44786-4 2,000,000.00

Prueba Global:

600,000.00

1,400,000.00

1,400,000.00

196,875.00

AA-7


P. T.

Préstamos Bancarios

H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09


R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


Saldo Aud.

No.

Banco 12/31/2005

s n e i o c i A d

t . r o m A

Firma:

Saldo Cont. Ajustes y Reclas. Saldo s/Aud. 12/31/2008

Deudor

A cree dor

12/31/2008

Intereses

% de Interés

Gasto

í a t n r a Por pagar G a

Vigencia

Forma de

Refer. Del

Al

Pago

A.P. 1.- Banco La Excelencia

X

1,000,000.00

250,000.00

750,000.00

-

-

750,000.00

15%

121,875.00

X

1,000,000.00

350,000.00

650,000.00

-

-

650,000.00

15%

75,000.00

46,875.00

Fid ucia ria 01/02/2008

31/01/2010 25% Sem.

AA-6-4

Prendario 01/07/2008

31/12/2009 35% Sem.

AA-6-2

PF-7623540-5

2.- Banco La Excelencia

A.P.

PF-44786-4 2,000,000.00

600,000.00

1,400,000.00

1,400,000.00

196,875.00

Prueba Global: 1) Q1.000,000.00 * 15% / 12 * 6 =

75,000.00

Q750,000.00 * 15% / 12 * 5 =

46,875.00 121,875.00

2) Q1.000,000.00 * 15% / 12 * 6 =

75,000.00

AA-8


P. T.

Proveedores

H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09


R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


No.

Cuentas

Firma:


Montecristo

Q

135,625.00 * C.C.

Italtex, S.A.

Q

106,160.00 * C.I.A.

Creacion Ideal, S.A.

Q

Saldo Inicial

Debe

de Auditoria

17) Q

7,625.00 9)

Haber Q

28,141.00

36,605.00 *

Americana, S.A. Textufil, S.A.


Q

56,076.60 * C.C.

126,676.00

Q

36,605.00

Q

56,076.60 -

* N.C.

Q

-

63,946.10 * C.C.

Q

Prendas Finas, S.A.

Q

Otros proveedores menores

Q

7,546.44

Total

Q

405,959.14

Q

7,625.00

^ = Sumado

Q

Q

Comercializacion de ropa, .S.A

^

135,625.00

Q

Almacen Canada, S.A.

Marcas:

Q

Q

63,946.10

Q

7,546.44

28,141.00 Q

426,475.14

^

AA

Refer.

AA-8


P. T.

Proveedores

H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09


R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


No.

Cuentas

Firma:


Montecristo

Q

135,625.00 * C.C.

Italtex, S.A.

Q

106,160.00 * C.I.A.

Creacion Ideal, S.A.

Q


Saldo Inicial

Debe

de Auditoria

17) Q

Haber

7,625.00 9)

Q

28,141.00

36,605.00 *

Americana, S.A. Textufil, S.A.

135,625.00

Q

126,676.00

Q

36,605.00

Q

56,076.60 * C.C.

Q

Q

Q

Almacen Canada, S.A.

56,076.60

Q

-

* N.C.

Q

-

63,946.10 * C.C.

Q

Comercializacion de ropa, .S.A Prendas Finas, S.A.

Q

Otros proveedores menores

Q

7,546.44

Total

Q

405,959.14

Q

7,625.00

Q

^

63,946.10

Q

7,546.44

28,141.00 Q

426,475.14

^

AA

Marcas:

^


*

AUDITOR

= Muestra Seleccionada

C.C. = Confirmado Conforme C.I.A. = Confirmado Inconforme Aclarado N.C. = No Contestó

AA-8-1


P. T.

Estadistica de confirmacion de proveedores

H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09


R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


No.

Descripcion

Firma:

No.

%

Valor

Circularizados

6

67

Q

446,976.50

84

No circularizados

3

33

Q

85,598.50

16

Total

9

100

Q

532,575.00

100

Resultado

^

^

Confirmado Conforme

4

67

Q

241,187.70

54

Confirmado Inconforme Aclarado

1

17

Q

106,160.00

24

No Contesto

1

16

Q

99,628.80

22

Total

6

100

Q

446,976.50

100

Procedimientos Alternos

^

^

^

^

%

^

^

Refer.

AA-8-1


P. T.

Estadistica de confirmacion de proveedores

H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09


R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


No.

Firma:

Descripcion

No.

%

Valor

%

Circularizados

6

67

Q

446,976.50

84

No circularizados

3

33

Q

85,598.50

16

Total

9

100

Q

532,575.00

100

Resultado

^

^

Confirmado Conforme

4

67

Q

241,187.70

54

Confirmado Inconforme Aclarado

1

17

Q

106,160.00

24

No Contesto

1

16

Q

99,628.80

22

Total

6

100

Q

446,976.50

100

Procedimientos Alternos

^

^

Pago Posterior

1

100

Q

99,628.80

100

Total

1

100

Q

99,628.80

100

^

^

^

^

^

^

^

^

Marcas:

^

EOLS

= Sumado

AUDITOR

CC


P. T.

Sumaria del Patrimonio de los Accionistas

H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09


R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


No.

Saldo de Cont.

Cuentas

al 31/12/2008

Firma:


SALDO SEGÚN

Haber

AUDITORIA

Refer.

Capital Autorizado

Q

2,250,000.00

Q

-

Q

-

Q

2,250,000.00

CC-5

Utilidades Retenidas

Q

962,750.00

Q

-

Q

-

Q

962,750.00

CC-6

Reserva Legal

Q

47,085.00

Q

47,085.00

CC-7

Utilidad del Ejercicio

Total

Q

3,259,835.00

^

Q

-

^

Q

-

^

Q

-

Q

-

Q

3,259,835.00 BG2

CC-8

CC


P. T.

Sumaria del Patrimonio de los Accionistas

H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09


R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


No.

Saldo de Cont.

Cuentas

al 31/12/2008

Firma:


SALDO SEGÚN

Haber

Refer.

AUDITORIA

Capital Autorizado

Q

2,250,000.00

Q

-

Q

-

Q

2,250,000.00

CC-5


Q

962,750.00

Q

-

Q

-

Q

962,750.00

CC-6

Reserva Legal

Q

47,085.00

Q

47,085.00

CC-7


Q

Total

3,259,835.00

^

Q

-

Q

^

-

Q

-

Q

-

Q

CC-8

3,259,835.00

^

BG2

Conclusión: Con base en el resultado satisfactorio de nuestras pruebas de auditoria efectuadas según Normas Internacionales de Auditoria y en la evaluacion del control interno en operación opinamos que el saldo que presenta el rubro del Patrimonio de los Accionistas es razonable, de conformidad con Normas Internacionales de Contabilidad.

Marcas:

^

= Sumado = Sumado vertical y horizontal

AUDITOR

= Cotejado DMG

P. T.


H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09

PATRIMONIO

R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


Firma:

No.

Procedimientos

Hecho Por

Objetivos: 1

Verificar que el capital registrado sea real y se encuentre respaldado con los titulos de ac ciones correspondientes

2

CC-1


EOLS

Verificar que el monto total que representa a el capital se encuentre debidamente registrado.

EOLS

Observaciones

P. T.


H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09

PATRIMONIO

R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


Firma:

No.

Procedimientos

Hecho Por

Objetivos: 1

Verificar que el capital registrado sea real y se encuentre respaldado con los titulos de ac ciones correspondientes

2 3

EOLS

Verificar que el monto total que representa a el capital se encuentre debidamente registrado.

EOLS

Verificar su adecuada presentacion en el balance.

EOLS

Procedimientos Obligatorios: 1

CC-1


Indicar la clase de acciones que forman el capital y los privilegios que otorgan cada una de ellas. 2 Verificar que haya sido registrado apropiadamente.

EOLS EOLS

3 Determinar que los saldos que reflejan las cuentas correspondan a la fecha del balance.

EOLS

Observaciones

CC-2


P. T.


H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09

Patrimonio de los Accionistas

R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


Firma:

No.

Procedimientos

SI

Están prenumerados los certificados de las acciones con sus respectivos talones y se emiten en orden numerico

X

Existe una solicitud de confirmacion de los adeudos y circulacion de saldos de los accionistas.

X

Se mantiene los registros de capital que establece la ley general de sociedades mercantiles.

X

La persona que recibe los pagos por acciones, es diferente a la que anota en los registros auxiliares correspondientes.

X

Los dividendos declarados son pagados anualmente

X

NO

N/A

P. T.


H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09


R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


No.

CC-3


Cuentas

Firma:

Debe

Haber

Referencia

P. T.

Divulgaciones

H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09

Pasivo Corriente

R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


Firma:

No.

1

CC-4


Divulgaciones Obligatorias

El capital autorizado, suscrito y pagado es de Q.2.250,000.00 representado por 9,000 acciones comunes al portador con un valor nominal de Q.250.00

2

La compañía separa anualmente el 5% de la ganancia neta del ejercicio para formar la Reserva Legal

3

La empresa eligio el regimen optativo para el calculo y pago del ISR (31% sobre la Renta Imponible)

CC-5


P. T.

Arqueo de Acciones

H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09


R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


No.

Cuentas

Firma:

Serie

No. De Acciones Del

Al

Valor

Cantidad

1 Juan Perez

B

0001

6000

6,000

Q

250.00

Q 1,500,000.00

2 Roberto Lopez

B

6001

9000

3,000

Q

250.00

Q

Total

^ CC

Marcas: = Sumado

A.P. = Ver archivo permanente AUDITOR

CC-6


P. T.


H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09


R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


No.

Firma:

Cuentas

Ganancia Acumulada al Inicio Dividendos decretados Total

Cantidad

Q Q Q

1,036,720.00 -73,970.00 962,750.00

^ CC Marcas:

^

= Sumado AUDITOR

750,000.00

A.P. Q 2,250,000.00

9,000

^ ^

Total

Nominal

CC-6


P. T.


H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09


R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


No.

Firma:

Cuentas

Cantidad

Ganancia Acumulada al Inicio Dividendos decretados Total

Q Q Q

1,036,720.00 -73,970.00 962,750.00

^ CC Marcas:

^

= Sumado AUDITOR

CC-7


P. T.

Reserva Legal

H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09


R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


No.

Cuentas


Reserva Legal

Q

47,085.00

Total

Q

47,085.00

^

Firma:


Q

Haber

-

^

SALDO SEGÚN

Q

AUDITORIA

-

^

Q

47,085.00

Q

47,085.00 CC

Marcas:

^


AUDITOR

Refer.

CC-7


P. T.

Reserva Legal

H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09


R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


No.

Cuentas


Reserva Legal

Q

47,085.00

Total

Q

47,085.00

Firma:


Q

^

SALDO SEGÚN

Haber

-

Q

^

AUDITORIA

-

Q

47,085.00

Q

47,085.00

^

Refer.

CC

Marcas:

^


AUDITOR

= Cotejado DMG

CC-8


P. T.


H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09


R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


No.

Cuentas



Q

294,700.00

Total

Q

294,700.00

^

Firma:


Q

Haber

-

^

SALDO SEGÚN

Q

AUDITORIA

-

^

Q

294,700.00

Q

294,700.00 CC

Marcas:

^

= Sumado Sumado vertical y horizontal

AUDITOR

Refer.

CC-8


P. T.


H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09


R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


No.

Cuentas



Q

294,700.00

Total

Q

294,700.00

^

Firma:


Q

SALDO SEGÚN

Haber

-

AUDITORIA

Q

^

-

Q

294,700.00

Q

294,700.00

^

Refer.

CC

Marcas:

^


AUDITOR

= Cotejado DMG

Comercializadora de Calzado, S.A. ESTADO DE RESULTADOS Al 31 de diciembre de 2008 Valores expresados en Quetzales

No.

Cuentas VENTAS (-) DEV.S/VTAS


EOLS JAV

R. P.

Fecha: Fecha:

29-mar-09 12-may-09

Firma:

Ajustes y Reclasificaciones Debe Haber

Saldo Inicial de Auditoria

Refer.

Q 6,600,000.00

Q 6,600,000.00

X-5

Q

Q

115,000.00

VENTAS NETAS

Q 6,485,000.00

(-) COSTO DE VENTAS

Q 4,620,000.00

UTILIDAD EN VENTAS

X

P. T. H. P.

Q 1,865,000.00

115,000.00

Q 6,485,000.00 Q

2,351.90 Q 4,617,648.10 Q 1,867,351.90

GASTO DE OPERACIÓN VENTAS ADMON UTILIDAD EN OPERACIÓN OTROS PRODUCTOS GASTOS UTILIDAD ANTES I.S.R. I.S.R. UTILIDAD NETA

Q Q Q

916,000.00 601,900.00 346,500.00 101,500.00 176,000.00 421,000.00 € 126,300 €

294,700.00

Q 134,080.00 Q 1,050,080.00 Q 2,300.00 Q 599,600.00

Q Q

101,500.00 176,000.00 292,171.90 € 87,651.57 €

204,520.33

X-6 X-7

X-8 X-9

Comercializadora de Calzado, S.A. ESTADO DE RESULTADOS Al 31 de diciembre de 2008 Valores expresados en Quetzales

No.

VENTAS (-) DEV.S/VTAS

Fecha: Fecha:

29-mar-09 12-may-09

Firma:



Refer.

Q 6,600,000.00

Q 6,600,000.00

X-5

Q

Q

115,000.00

VENTAS NETAS

Q 6,485,000.00

(-) COSTO DE VENTAS

Q 4,620,000.00

UTILIDAD EN VENTAS

EOLS JAV

R. P.


Cuentas

X

P. T. H. P.

115,000.00

Q 6,485,000.00 Q

Q 1,865,000.00

2,351.90 Q 4,617,648.10 Q 1,867,351.90

GASTO DE OPERACIÓN VENTAS ADMON UTILIDAD EN OPERACIÓN OTROS PRODUCTOS GASTOS UTILIDAD ANTES I.S.R. I.S.R. UTILIDAD NETA

Q Q Q

916,000.00 601,900.00 346,500.00

Q 134,080.00 Q 1,050,080.00 Q 2,300.00 Q 599,600.00

101,500.00 176,000.00

Q Q

421,000.00 € 126,300 €

294,700.00

204,520.33

^

BG1

MARCAS :

SUMADO

Comercializadora de Calzado, S.A. Programa de Auditoria ESTADO DE RESULTADOS Al 31 de diciembre de 2008

X-1

P. T.

Fecha:

29-mar-09 12-may-09

REALIZO

FECHA

EOLS

29-03-09

1.1 PRUEBA DE VENTAS Y COSTO DE VENTAS

EOLS

29-03-09

1.2 PRUEBA DE NOMINAS

EOLS

29-03-09

1.3 PRUEBA DE GASTOS DE VENTA Y ADMON

EOLS

29-03-09

1.4 CALCULOS GLOBALES

EOLS

29-03-09

1.5 EXPLICACION DE VARIACIONES IMPORTANTES

EOLS

29-03-09

EOLS

29-03-09

2.1 PRUEBA DE GASTOS FINANCIEROS

EOLS

29-03-09

2 2 CALCULOS GLOBALES DE OTROS GASTOS

EOLS

29 03 09

H. P. R. P.

EOLS JAV

DESCRIPCI N 1- Procedimientos obligatorios:


X-8 X-9

292,171.90 € 87,651.57 €

Conclusion: Con base en los procedimientos y tecnicas y Normas de Auditoria aplicados a Resultados, al 31 Dic. 2005.

^

101,500.00 176,000.00

X-6 X-7

Fecha:

Firma:

^

Comercializadora de Calzado, S.A. Programa de Auditoria ESTADO DE RESULTADOS Al 31 de diciembre de 2008

X-1

P. T.

Fecha:

29-mar-09 12-may-09

REALIZO

FECHA

EOLS

29-03-09

1.1 PRUEBA DE VENTAS Y COSTO DE VENTAS

EOLS

29-03-09

1.2 PRUEBA DE NOMINAS

EOLS

29-03-09

1.3 PRUEBA DE GASTOS DE VENTA Y ADMON

EOLS

29-03-09

1.4 CALCULOS GLOBALES

EOLS

29-03-09

1.5 EXPLICACION DE VARIACIONES IMPORTANTES

EOLS

29-03-09

EOLS

29-03-09

2.1 PRUEBA DE GASTOS FINANCIEROS

EOLS

29-03-09

2.2 CALCULOS GLOBALES DE OTROS GASTOS

EOLS

29-03-09

2.3 CALCULOS GLOBALES DE OTROS PRODUCTOS

EOLS

29-03-09

H. P. R. P.

EOLS JAV

Fecha:

Firma:

DESCRIPCI N 1- Procedimientos obligatorios:


Comercializadora de Calzado, S.A. Cuestionario de Control Interno ESTADO DE RESULTADOS Al 31 de diciembre de 2008

X-2-1

P. T. H. P. R. P.

EOLS JAV

Fecha: Fecha:

29-mar-09 12-may-09

Firma:

CONCEPTO 1.- Existe rotación de las actividades que conforman el rubro de caja y bancos. 2.- Se concilian movimientos de bancos cada mes. 3.- Hay alguna persona encargada de velar por que los anticipos por liquidar se justifiquen oportunamente. 4.- Existe un monto limite de cr édito para clientes morosos. 5.- Se practican arqueos de caja por el contador general por los menos dos veces al año. 6.- Todas las facturas canceladas estan amparadas con su recibo de caja correspondiente. 7.- Se acostumbra a manejar integración de saldos por cliente. 8.- Todos los cheques emitidos van acompañados de su respectiva autorización.

RESPUESTA SI O NO

Comercializadora de Calzado, S.A. Cuestionario de Control Interno ESTADO DE RESULTADOS Al 31 de diciembre de 2008

X-2-1

P. T. H. P. R. P.

EOLS JAV

Fecha: Fecha:

29-mar-09 12-may-09

Firma:

RESPUESTA SI O NO

CONCEPTO 1.- Existe rotación de las actividades que conforman el rubro de caja y bancos. 2.- Se concilian movimientos de bancos cada mes. 3.- Hay alguna persona encargada de velar por que los anticipos por liquidar se justifiquen oportunamente. 4.- Existe un monto limite de cr édito para clientes morosos. 5.- Se practican arqueos de caja por el contador general por los menos dos veces al año. 6.- Todas las facturas canceladas estan amparadas con su recibo de caja correspondiente. 7.- Se acostumbra a manejar integración de saldos por cliente. 8.- Todos los cheques emitidos van acompañados de su respectiva autorización. 9.- Se mantienen bajo custodia los cheques pendientes de entrega. 10.- Existen políticas establecidas para los anticipos por viáticos que se proporcionan a empleados de ventas.

Comercializadora de Calzado, S.A. Observaciones y Recomendaciones ESTADO DE RESULTADOS Al 31 de diciembre de 2008

X-2-2

P. T. H. P. R. P.

EOLS JAV

Fecha: Fecha:

29-mar-09 12-may-09

Firma:

OBSERVACION

RECOMEND.

1.- No Existe rotación de las actividades que conforman el rubro de Compras

Rotacion

2.- No se observan todos los movimientos de Compras

Observar


Encargado

4.- Existe un monto limite de compras pero no de gastos

Limites

Comercializadora de Calzado, S.A. Observaciones y Recomendaciones ESTADO DE RESULTADOS Al 31 de diciembre de 2008

X-2-2

P. T. H. P. R. P.

EOLS JAV

Fecha: Fecha:

29-mar-09 12-may-09

Firma:

OBSERVACION

RECOMEND.

1.- No Existe rotación de las actividades que conforman el rubro de Compras

Rotacion

2.- No se observan todos los movimientos de Compras

Observar


Encargado

4.- Existe un monto limite de compras pero no de gastos

Limites

5.- No se tiene un adecuado control de pago de IMPUESTOS

CONTROL

Comercializadora de Calzado, S.A. Divulgaciones Obligarorias ESTADO DE RESULTADOS Al 31 de diciembre de 2008

X-4

P. T. H. P. R. P.

EOLS JAV

Fecha: Fecha:

Firma:

DIVULGACION 1.- NO OBSERVACION DE LAS TOMAS FISICAS DE INVENTARIOS 2.- DESGLOCE DE OPERCIONES EXTRAORDINARIAS, ESPECIALES Y NO RECURRENTES 3.- SEGREGACION DE OTROS INGRESOS 4.- UTILIDAD POR ACCION

29-mar-09 12-may-09

Comercializadora de Calzado, S.A. VENTAS Al 31 de diciembre de 2008 Valores expresados en Quetzales

No.

R. P.

VENTAS (-) DEV.S/VTAS VENTAS NETAS

EOLS JAV

Fecha: Fecha:

29-mar-09 12-may-09

Firma:



Cuentas

X-5

P. T. H. P.


Q 6,600,000.00

Q 6,600,000.00

Q

Q

115,000.00

N

Q 6,485,000.00

115,000.00

Q 6,485,000.00

^

Refer.

X

^

MARCAS

^

SUMADO

N

COTEJADO D.M.G.

Comercializadora de Calzado, S.A. GASTOS DE OPERACIÓN DE VENTAS Al 31 de diciembre de 2008 Valores expresados en Quetzales

No.

Cuentas

X-6

P. T. H. P. R. P.

EOLS JAV

Fecha: Fecha:

Firma:




SUELDOS COMISIONES

Q

132,000.00

Q

132,000.00

AGUINALDOS

Q

99,000.00

Q

90,000.00

INDEMNIZACIONES

Q

19,250.00

Q

11,000.00

IGSS PATRONAL

Q

26,106.00

Q

12,830.00

ALQUILERES

Q

30,000.00

Q

16,724.00

PROPAGANDA

Q

65,000.00

Q

30,000.00

DEPRECIACIONES PAPELERIA TELECOMUNICACIONES ENERGIA GTOS. ALMACENAJE COMISIONES DISTRIB. OTROS TOTAL

Q Q Q

139,150.00 3,000.00 6,000.00 130,000.00 155,000.00 92,844.00

Q Q Q

65,000.00 3,000.00 6,000.00

92,970.00 € 601,900.00 €

^

29-mar-09 12-may-09

Refer.

130,000.00

Q Q N

91,564.20 90,085.00 92,070.00 € 1,050,080.00 €

^

X

Comercializadora de Calzado, S.A. GASTOS DE OPERACIÓN DE VENTAS Al 31 de diciembre de 2008 Valores expresados en Quetzales

No.

R. P.

EOLS JAV

29-mar-09 12-may-09

Fecha: Fecha:

Firma:



Cuentas

X-6

P. T. H. P.


SUELDOS COMISIONES

Q

132,000.00

Q

132,000.00

AGUINALDOS

Q

99,000.00

Q

90,000.00

INDEMNIZACIONES

Q

19,250.00

Q

11,000.00

IGSS PATRONAL

Q

26,106.00

Q

12,830.00

ALQUILERES

Q

30,000.00

Q

16,724.00

PROPAGANDA

Q

65,000.00

Q

30,000.00


Q Q Q

139,150.00 3,000.00 6,000.00 130,000.00 155,000.00 92,844.00

Q Q Q

65,000.00 3,000.00 6,000.00

92,970.00 € 601,900.00 €

Refer.

130,000.00

Q Q

91,564.20 90,085.00 92,070.00 € 1,050,080.00 €

N

^

X

^

MARCAS

^

SUMADO

N

COTEJADO D.M.G.

Comercializadora de Calzado, S.A. GASTOS DE OPERACI N DE ADMON Al 31 de diciembre de 2008 Valores expresados en Quetzales

No.

X-7

P. T.

EOLS JAV

H. P. R. P.

29-mar-09 12-may-09

Fecha: Fecha:

Firma:


SUELDOS COMISIONES

Saldo de Cont. al 31/12/2008 Q 276,000.00 Q 66,000.00

AGUINALDOS

Q

28,500.00

Q

5,500.00 Q

23,000.00

INDEMNIZACIONES

Q

28,500.00

Q

1,673.00 Q

26,827.00

Cuentas

IGSS PATRONAL

Q

17,630.00

ALQUILERES

Q

30,000.00

PROPAGANDA

Q


Q Q Q

17,339

Q

291.00

Q

16,724.00

Q

23,700.00 7,500.00 10,500.00 12,500.00 0.00 0.00

Q Q Q

Refer.

21,600.00 7,500.00 10,500.00 8,100.00

Q Q

92,970.00 €

^

Saldo Inicial de Auditoria Q 276,000.00

-

601,900.00 €

92,070.00 €

N

599,600.00 €

^

X

Comercializadora de Calzado, S.A. GASTOS DE OPERACI N DE ADMON Al 31 de diciembre de 2008 Valores expresados en Quetzales

No.

EOLS JAV

R. P.

29-mar-09 12-may-09

Fecha: Fecha:

Firma:

SUELDOS COMISIONES

Saldo de Cont. al 31/12/2008 Q 276,000.00 Q 66,000.00

AGUINALDOS

Q

28,500.00

INDEMNIZACIONES

Q

28,500.00

IGSS PATRONAL

Q

17,630.00

ALQUILERES

Q

30,000.00

PROPAGANDA

Q


Q Q Q

Cuentas

X-7

P. T. H. P.



Q 276,000.00 Q

5,500.00 Q

23,000.00

Q

1,673.00 Q

26,827.00

Q

291.00

Q

16,724.00

17,339

-

Q

23,700.00 7,500.00 10,500.00 12,500.00 0.00 0.00

-

Q Q Q

21,600.00 7,500.00 10,500.00 8,100.00

Q Q

-

92,970.00 €

601,900.00 €

Refer.

92,070.00 €

N

X

599,600.00 €

^

^

MARCAS

^

SUMADO

N

COTEJADO D.M.G.

Comercializadora de Calzado, S.A. GASTOS DE OPERACI N OTROS PRODUCTOS Al 31 de diciembre de 2008 Valores expresados en Quetzales

No.

Cuentas

X-8

P. T. H. P. R. P.

EOLS JAV

Fecha: Fecha:

29-mar-09 12-may-09

Firma:




Intereses Bancarios

Q

145,624.00

Comisiones Bancarias

Q

24,000.00

Q

24,000.00

Q

-68,124.00

Q

-68,124.00

Refer.

Q 145,624.00

Regulaciones de Gastos en el año

TOTAL

101,500.00 €

^

N

101,500.00 €

^

X

Comercializadora de Calzado, S.A. GASTOS DE OPERACI N OTROS PRODUCTOS Al 31 de diciembre de 2008 Valores expresados en Quetzales

No.

EOLS JAV

R. P.

29-mar-09 12-may-09

Fecha: Fecha:

Firma:



Cuentas

X-8

P. T. H. P.


Intereses Bancarios

Q

145,624.00

Comisiones Bancarias

Q

24,000.00

Q

24,000.00

Q

-68,124.00

Q

-68,124.00

Refer.

Q 145,624.00

Regulaciones de Gastos en el año

TOTAL

101,500.00 €

N

101,500.00 €

^

X

^

MARCAS

^

SUMADO

N

COTEJADO D.M.G.

Comercializadora de Calzado, S.A. GASTOS DE OPERACIÓN OTROS GASTOS Al 31 de diciembre de 2008 Valores expresados en Quetzales

No.

Cuentas

X-9

P. T. H. P. R. P.

EOLS JAV

Fecha: Fecha:

29-mar-09 12-may-09

Firma:




Refer.

Recuperacion clientes dados de baja

Q

126,500.00

Q 126,500.00

Sobrantes de Caja

Q

14,876.00

Q

14,876.00

del Seguro

Q

28,600.00

Q

28,600.00

Varios

Q

6,024.00

Q

6,024.00

TOTAL

176,00.00

Recuperacion Polizas

^

N

176,000.00 €

^

X

Comercializadora de Calzado, S.A. GASTOS DE OPERACIÓN OTROS GASTOS Al 31 de diciembre de 2008 Valores expresados en Quetzales

No.

EOLS JAV

R. P.

29-mar-09 12-may-09

Fecha: Fecha:

Firma:



Cuentas

X-9

P. T. H. P.


Refer.

Recuperacion clientes dados de baja

Q

126,500.00

Q 126,500.00

Sobrantes de Caja

Q

14,876.00

Q

14,876.00

del Seguro

Q

28,600.00

Q

28,600.00

Varios

Q

6,024.00

Q

6,024.00

TOTAL

176,00.00

Recuperacion Polizas

N

176,000.00 €

^

X

^

MARCAS

^

SUMADO

N

COTEJADO D.M.G.

X-10


P. T.

Sumaria Costo de Ventas

H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09


R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


No.

Cuentas

Inventario Inicial

Firma:

Saldo de Audit.

Saldo de Cont.

al 31/12/2007

al 31/12/2008


Saldo Inicial

Debe

de Auditoria

Haber

Q

3,538,400.00

Q

3,538,400.00

(+) Compras del Año

Q

4,046,702.00

Q

4,046,702.00

(+) Gastos sobre compras

Q

226,600.00

Q

226,600.00

(-) Devoluciones s/compras

Q

-49,102.00

Q

-49,102.00

Disp. de Mercaderías

Q

7,762,600.00

Q

7,762,600.00

Q

-3,142,600.00

-3,144,951.90

(-) Inventario Final

Q

4,620,000.00

^

9)

Q 25,125.90

10)

Q

3,070.00 Q

11)

Q

4,206.00

12)

Q 15,498.00

Refer.

X-11

X-11

C

E/R Q

4,617,648.10 BG1

X-10


P. T.

Sumaria Costo de Ventas

H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09


R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


No.

Cuentas

Inventario Inicial

Firma:

Saldo de Audit.

Saldo de Cont.

al 31/12/2007

al 31/12/2008


Saldo Inicial

Debe

de Auditoria

Haber

Q

3,538,400.00

Q

3,538,400.00

(+) Compras del Año

Q

4,046,702.00

Q

4,046,702.00

(+) Gastos sobre compras

Q

226,600.00

Q

226,600.00

(-) Devoluciones s/compras

Q

-49,102.00

Q

-49,102.00

Disp. de Mercaderías

Q

7,762,600.00

Q

7,762,600.00

Q

-3,142,600.00

-3,144,951.90

(-) Inventario Final

Q

4,620,000.00

^

9)

Q 25,125.90

10)

Q

3,070.00 Q

11)

Q

4,206.00

12)

Q 15,498.00

Refer.

X-11

X-11

C

E/R Q

4,617,648.10 BG1

P. T.

Analítica de Compras

H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09


R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


No.

X - 11


Trimestre

Firma:

Valor

Devoluciones

Compras

Valor de

Compras

s/ compras

Netas

IVA

Enero - Marzo

Q

887,936.00 Q

16,336.00 Q

871,600.00 Q

104,592.00

Abril - Junio

Q

906,546.00 Q

4,846.00 Q

901,700.00 Q

108,204.00

Refer.

X - 11


P. T.

Analítica de Compras

H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09


R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


No.

Trimestre

Firma:

Valor

Devoluciones

Compras

Valor de

Compras

s/ compras

Netas

IVA

Enero - Marzo

Q

887,936.00 Q

16,336.00 Q

871,600.00 Q

104,592.00

Abril - Junio

Q

906,546.00 Q

4,846.00 Q

901,700.00 Q

108,204.00

Julio - Septiembre

Q

924,590.00

Q

924,590.00 Q

110,950.80

Octubre - Diciembre

Q

1,327,630.00 Q

27,920.00 Q 1,299,710.00 Q

155,965.20

Q

4,046,702.00 Q

49,102.00 Q 3,997,600.00 Q

479,712.00

X-10

X-10

Refer.

P. T.

Analítica de Compras por Trimestre

H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09


R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


No.

X - 12


Trimestre

Firma:

Valor

Valor

Compras

Compras

Octubre

Q

568,776.00

Noviembre

Q

298,124.00

Diciembre

Q

460,730.00

Q

1,327,630.00 X -11

Referencia

X - 12-1


P. T.

Análitica Compras Diciembre de 2006

H. P.

EOLS

Fecha:

29-mar-09


R. P.

JAV

Fecha:

12-may-09


Firma:

Número de

Fecha de

Valor

Valor de

Número de

Fecha de

Factura

Compra

Neto

IVA

Ingreso

Ingreso

1.- Creaciones Ideales, S. A.

3200

01/12/2008

Q

6,794.40

8121

01/12/2008

2.- Comercializadora de Ropa, S: A.

6866

06/12/2008

Q 314,630.00

Q 37,755.60

8122

08/12/2008

3.- Montecristi

21226

03/12/2008

Q

Q 10,737.60

8123

08/12/2008

No.

Proveedor

56,620.00

89,480.00

Q

Q 460,730.00 Q 55,287.60 X-12

Refer.

DICTAMEN DEL CONTADOR PÚBLICO Y AUDITOR

Sres. Comercializadora de Calzado, S.A. Ciudad

Hemos auditado el balance general adjunto de la compañía, Comercializadora de Calzado, S.A. al 31 de diciembre de 2008, y los estados de resultados, de patrimonio de los accionistas y flujo de efectivo por el año terminado a esa fecha. Estos estados financieros son responsabilidad de la administración de la compañía. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos

DICTAMEN DEL CONTADOR PÚBLICO Y AUDITOR

Sres. Comercializadora de Calzado, S.A. Ciudad

Hemos auditado el balance general adjunto de la compañía, Comercializadora de Calzado, S.A. al 31 de diciembre de 2008, y los estados de resultados, de patrimonio de los accionistas y flujo de efectivo por el año terminado a esa fecha. Estos estados financieros son responsabilidad de la administración de la compañía. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros basada en nuestra auditoria. Efectuamos nuestra auditoria de acuerdo con Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas. Estas normas requieren que una auditoria sea planificada y realizada para obtener certeza razonable de si los estados financiero no tienen errores importantes. Una auditoria incluye el examen sobre una base selectiva, de la evidencia que soporta las cantidades revelaciones presentadas en los estados financieros. Incluye también la evaluación de los principios de contabilidad utilizados y de las estimaciones importantes hechas por la gerencia, Así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros. Consideramos que nuestra auditoria provee una base razonable para nuestra opinión.

En nuestra opinión, los estados financieros arriba mencionado presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera de la compañía, Botones y Agujas, S. A. al 31 de diciembre de 2006, los resultados de sus operaciones y su flujo de efectivo por el año terminado en esa fecha, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados.

Nombre de los auditores Firma Nombre y Número de colegiado del responsable de la auditoria. Fecha 31/03/2009

CONCLUSIÓN:

El trabajo represento una practica completa de auditoria, la cual sirvió como soporte para poner a prueba los conocimientos adquiridos por los estudiantes de la Carrera de Auditoria y Contaduría Publica, especialmente para los estudiantes del curso de Auditoria III, el cual se fundamento específicamente con los Papeles de Trabajo del Contador Publico y Auditor, base fundamental en todo trabajo de auditoria y la herramienta de apoyo principal en una auditoria de Estado Financieros.

El objetivo principal de este trabajo consistió en la elaboración de un programa de auditoria a la medida, el cual abarco los principales rubros a auditar, también todo el trabajo que debió de abarcar para lograr obtener información suficiente y competente, todo esto para soporte de nuestros papeles de trabajo, y también para la opinión que tuvimos que dar como auditores externos de la compañía Comercializadora de Calzado, S.A.

Practica Completa Auditoria III Comercializadora de Calzado

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