Practica de Auditoria, Clase y Proyecto..Final

ENTERPRISE SHIPPING SHIPPING SA DE CV Ejercicio Auditado Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre diciembre de 2013 INDICE

Activo A B C C-2 C-2 D D-1 D-2 E F

Efectivo Cuentas por Cobrar Inventarios Est Estimac imació ión n de Cuent uentas as Inco Incob brab rables les Activo Fijo Terreno Maquinaria y Equipo Gastos de Organización y Amortizació ción Iva Acreeditable

Pasivo AA AA-1 AA-2 AA-3 AA-4 AA-5

Cuentas por Pagar Pagar Documentos por Pagar Pagar a Bancos Proveedores Acreedores Diversos Impuestos Acumulados por Pagar Iva por Pagar

Cap. Contable CC RR SS Estado de Resultados

Capital Contable Rese Reserv rva a Legal egal y Uti Utilid lidades ades por por apl aplicar icar Capital Social

ENTERPRISE SHIPPING SA DE CV Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013 MARCAS

Significado Simbolo CPC Cedula Preparada Por la Compañía Sumas Correctas @ Calculo Correcto Cotejado vs Documentos o Factura Concluye con requisitos fiscales Aclaracion de Información Solicitud de confirmacion enviada Respuesta de conformidad con su saldo con respecto a la solicitud de confirmación Respuesta de inconformidad con su saldo con respecto a la solicitud de confirmación Aclaracion a las respuesta respuesta de inconformidad de las solicitudes enviadas enviadas Datos Correctos Cotejado físicamente Prueba de Obsolecencia y Lento Movimiento Aprobada Prueba de Obsolecencia Reprobada Realizacion de Cruces Correspondientes

Pág. 3

Compañía Corporacion Fabril SA Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010 PAPELES DE TRABAJO

Archivo Permanente Permanente Acta Constitutiva Constitutiva Asamblea de de Accionistas Accionistas Organigrama Diagrama y Explicaciones Diagrama de Flujo Contable Legajo de Auditoria Balanza de Comprobacion Carta de Prestacion del Servicio

Compañía Corporacion Corporacion Fabril SA Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010 BALANZA DE COMPROBACIÓN Moviemiento del Año

Concepto Caja Bancos Inversiones en valores Clientes Deudores diversos IVA por recuperar o acreditable Estimación para cuentas incobrables Accionistas Almacén de materias primas Producción en proceso Productos terminados Terrenos Edificios Maquinaria y equipo Equipo de oficina Depresiación acumulada de edificio Depresiación acumulada de Maq. Y Eq Depresiación acumulada de Eq. De ofi Gastos de organización Amortiz. Acum. De Gastos de Organiza Organiza Suma de Activo Documentos por pagar a bancos

Saldos al 31 dic 2009 (año anterior) 20,000 120,500 0 950,000 504,000 50,000 -50,000 0 600,000 100,000 200,000 300,000 1,200,000 2,550,000 180,000 -72,000 -510,000 -36,000 150,000 -15,000 6,241,500 -500 000

Deudor

Acreedor

0 0 13,603,048 13,439,813 100,000 0 13,200,000 12,274,500 1,110,000 485,000 704,000 704,590 0 0 500,000 500,000 6,200,000 6,000,000 7,400,000 7,300,000 7,300,000 7,000,000 0 0 0 0 450,000 0 20,000 0 0 36,000 0 255,000 0 20,000 0 0 0 7,500

100 000

225 000

Saldo al 31 dic 2010 (año a revisar) 20,000 283,735 100,000 1,875,500 1,129,000 49,410 -50,000 0 800,000 200,000 500,000 300,000 1,200,000 3,000,000 200,000 -108,000 -765,000 -56,000 150,000 -22,500 8,806,145 -625 000

Compañía Corporacion Corporacion Fabril SA Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010 ESTADO DE RESULTADOS

Concepto Ventas Costo de Ventas Gastos Ge Generales Gastos Financieros Interéses Ganados Otros Productos Provision para ISR Provisión para PTU Utilidad del Ejercicio

2009 (Año Anterior) $9,240,000.00 $-5,500,000.00 $-1,800,000.00 $-29,166.00 $5,000.00 $12,166.00 $1,928,000.00 $-810,000.00 $-154,000.00 $964,000.00

2010 (Año a Revisar) $12,000,000.00 $-7,000,000.00 $-2,400,000.00 $-46,333.00 $10,000.00 $26,333.00 $2,590,000.00 $-726,000.00 $-260,000.00 $1,604,000.00

Compañía Corporacion Fabril SA Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de dici embre de 2010

A

Cédula Sumaria de Efectivo

Cuenta

Concepto

1000 Caja 1001 Bancos 1002 Invesiones en Valores

Saldos al 31-dic-2009 $20,000.00 $120,500.00 $0.00 $140,500.00

Saldos al 31-dic-2010. $20,000.00 $283,735.00 $100,000.00 $403,735.00

Ajustes. Debe Haber $800.00

Trabajo Efectuado Arqueo de caja Revision de conciliaciones bancarias Calculo global de intereses Explicacion de Variaciones Hubo un incremento en Bancos Conclusiones El rubro de efectivo, presenta cifras razonablemente correctas de acuerdo a las NIF

Reclasificacion Debe Haber $3,200.00

Saldos Según $16,000.00

Compañía Corporacion Fabril SA Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010 Cédula Analitica: Arqueo de Caja Fecha de Arqueo: 21- Diciembre - 2010 Efectivo Cantidad 5 10 20 20 70 N/A

Denominacion Total $1,000.00 $5,000.00 @ $500.00 $5,000.00 @ $100.00 $2,000.00 @ $50.00 $1,000.00 @ $10.00 $700.00 @ $10, $5, $1 $300.00 @ $14,000.00

Documentos Fondo Fijo Fecha Factura 15-Dec-10 # 20-Dec-10 Vale 10-Dec-10 Vale

Concepto Art Oficina Arturo Meza Gto x comprobar Jorge C.

Total Fondo Fijo Compras Firma y Nombre Alma Blancas Responsable del Area de Caja

Importe $800.00 $1,500.00

A/A-9 C/O -1

$1,700.00 $4,000.00 $18,000.00 Nombre y Firma Maria Teresa Angulo Yañez Auditor Responsable

A/R - 1

A-1

A-2

Compañía Corporacion Fabril SA Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010 Cédula Analitica: Bancos

CPC

Conciliacion Bancaria Saldo según Banco

$353,235.00

1. Cheques en circulacion pendiente de pago

$-85,000.00

Numero 3802 1936 1951 1957 1958

Fecha 16-Jun 23-Dec 29-Dec 31-Dec 31-Dec

Nombre Importe Revistas SA $750.00 Mia-Mica, SA $75,000.00 Simon Gaston $4,000.00 Escobas Finas $1,500.00 La Chinche SA $3,750.00 $85,000.00

AJUSTES

A/A -1 A/A -13

2. Comisiones cargadas por el Banco sobre cheques foráneos depositados e 3. Cheques depositados por COFASA y devueltos por el Banco Muebleria Menor SA, por falta de fondos 5000 Muebles Petit, SA, por falta de firma Saldo según COFASA

$1,200.00 $14,300.00

9300 14300 $283,735.00

A/A -2

Compañía Corporacion Fabril SA Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010 Cédula Analitica de Inversiones Calculo Global de Intereses Monto Tasa Tasa de Retencion Tasa anual Plazo (6 meses) 2/4/10 12/31/10

Se persiven de intereses Intereses Mensuales Neto Saldo que reclamar

100,000 13.00% 1.95% 11.05% 330

11917 232 11684 921 11 10131 1553

A/A - 4

A-3

B


Cedula Sumaria de Cuentas por Cobrar

Cuenta

Concepto

1100 Clientes 1200 Deudores Diversos 1300 IVA * Acreditar 1400 Estimacion Cuentas Incobrables 1500 Accionistas

Saldos al 31-dic-2009 $950,000.00 $504,000.00 $50,000.00 $-50,000.00 $0.00 $1,454,000.00

Explicación de variaciones Incremento en ventas por aceptación del producto

Saldos al 31-dic-2010. $1,875,500.00 $1,129,000.00 $49,410.00 $-50,000.00 $0.00 $3,003,910.00

Ajustes. Debe Haber

Reclasificacion Debe Haber

Saldos Según Auditoría


B-1

Cédula Analitica de Clientes

Saldos al Saldos Ajustes. Reclasificacion Saldos al 31-dic-2010. Según Ajustes Marcas Cuenta Concepto 31-dic-2009 Segun Auditoría Compañía Debe Haber Debe Haber 1101 Mueblería Economica del Centro, SA $90,000.00 $187,000.00 $85,000.00 $102,000.00 A/A-9 (DJ ( 1102 Mobiliario y Equipos del Noroeste, SA $120,000.00 $195,800.00 1103 Muebles de Maderas Finas, SA $110,000.00 $33,000.00 $16,500.00 $16,500.00 A/A - 6 (DJ 1104 Salas y Recámaras Confortables, SA $95,000.00 $154,000.00 ( 1105 Muebles Tapatíos, SA $80,000.00 $182,600.00 1106 Muebles de la Huasteca, SA $80,000.00 $181,500.00 $72,000.00 $109,500.00 A/A - 7 (DJ ( 1107 Equipos para Oficina, SA $70,000.00 $124,300.00 (C 1108 Muebles Señoriales del DF, SA $118,800.00 ( 1109 Mueblería Economica del Bajío, SA $99,000.00 1110 Mueblería Economica Cubilete, SA $132,000.00 $3,000.00 $135,000.00 A/A - 8 (DJ 1111 Muebles Tropicales,SA $77,000.00 (C 1112 Proveedora de Muebles, SA $92,400.00 (C 1113 Sultana de Muebles, SA $143,000.00 1114 Muebles Peninsulares, SA $88,000.00 $61,500.00 $26,500.00 A/A - 10 (DJ 1115 Equpos y Ajuares Tarahumara, SA $34,100.00 1116 Otros menores $33,000.00 $645,000.00 $1,875,500.00

Compañía Corporacion Fabril SA Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010 Cédula Analitica de Deudores Diversos Importe

Marcas

Anticipos al Impuesto sobre la Renta

$ 1,000,000.00

@

Anticipos para gastos por comprobar Raúl Patrón Simón Gastón Luis Vendetta Jorge Camno

$ $ $ $

Deudor

Préstamos a empleados Simón Gastón Pedro Vigil Manuel Medina Mario Pélikan Pablo Cronos Jorge Camino Alma Blancas Otros menores a 1000 cada uno

5,000.00 4,000.00 15,000.00 2,000.00

$ 15,000.00 $ 12,000.00 $ 10,000.00 $ 14,000.00 $ 9,000.00 $ 30,000.00 $ 3,000.00 $ 10,000.00 $ 1,129,000.00



Se solicitó confirmación verbal a los deudores diversos con saldo mayor a El empleado Luis Vendetta, comprobó correctamente los gastos y realizó el

B-2

Compañía Corporacion Fabril SA Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010

B - 2.1

REGISTRO DE NÓMINA

SALDO INCIAL 15-03-10 31-03-10 15-04-10 30-14-10 15-05-10 31-05-10 15-06-10 30-06-10 15-07-10 31-07-10 15-08-10 31-08-10 15-09-10 30-09-10 15-10-10 31-10-10 15-11-10 30-11-10 15-12-10 31-12-10 Saldo seguún auitoría

Sueldos

Bancos

4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000

-1908 -1908 -1908 -1908 -1908 -1908 -1908 -1908 -1908 -1908 -1908 -1908 -1908 -1908 -1908 -1908 -1908 -1908 -1908 -1908

Deudores diversos Jorge Camino 60000 -1500 -1500 -1500 -1500 -1500 -1500 -1500 -1500 -1500 -1500 -1500 -1500 -1500 -1500 -1500 -1500 -1500 -1500 -1500 -1500 30000

Impuestos acumulados por pagar

TOTAL

-592 -592 -592 -592 -592 -592 -592 -592 -592 -592 -592 -592 -592 -592 -592 -592 -592 -592 -592 -592

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Compañía Corporación Fabril SA Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010

B-3

Cédula Analitica de Estimación de Cuentas Incobrables Ajustes Saldo al 31 de diciembre de 2010 Estimación de Cuentas -$ incobrables Gasto de Ventas: Muebles y Madera -$ Finas

Debe

50,000.00 98,500.00 $

-$ 16,500.00

Saldo según auditoría

Haber

Ajustes

48,500.00 -$

98,500.00

A/A-19

-$

82,000.00

A/A-20


C

Cédula Sumaria de Inventario

Cuenta

Concepto

Almacén de Materia Prima Produccion en Proceso Productos Terminados

Saldos al 31-dic-2009 $600,000.00 $100,000.00 $200,000.00

Saldos al 31-dic-2010. Segun Compañía

Ajustes.

Debe Haber $800,000.00 $ 12,600.00 $200,000.00 $500,000.00 $ 12,900.00

Reclasificacion Debe


Ajustes

Haber $787,400.00 A/A - 17 $200,000.00 $512,900.00 A/A -18


Cédula Analitica de Inventarios Prueba Fisica de Inventario (Conteo Selectivo)

Materias Primas Polines Medida "A" Tablas medida "C" Lámnias de Madera laminada con veta de nogal Pieles curtidas en Color Negro

Piezas 83 165 47 80

Produccion en Proceso Laminas de madera laminada en color nogal Crucetas Cromadas

Piezas 12 15



75% del costo total de estos articulos se debe al valor agregado

Productos Terminados Escritorios Ejecutivos Sillones Ejecutivos

Piezas 30 35

C-1


C-1


C-1


C-1


C-1


C-1


C-1

C-1


Corte de Documentacion de Fin de Año Ultima Factura al Mes de Diciembre 2010 No. de Factura 646

647

Fecha

Cliente

Articulo

Cantidad

27-dic

Proveedora de Muebles SA

Escritorio Sillon

3 3

Precio Parcial Unitario $ 20,000.00 $60,000.00 $ 8,000.00 $24,000.00

Enero

Composicion de MP por articulo Articulo Polines medida A Estucos medida B Tablas medida C Madera Laminada Piel Curtida Cruceta Cromada

Articulo Polines medida A Estucos medida B Tablas medida C Madera Laminada Piel Curtida Cruceta Cromada

Escritorio 1 2 3 1 -

Sillon 0.5 1 1 1

Cantidad Escritorio 12 24 36 12 0 0

Cantidad Sillones 7.5 15 0 0 15 15

Total piezas 19.5 39 36 12 15 15

Marcas

Subtotal

IVA

Total

$84,000.00

$6,000.00 $2,400.00

$66,000.00 $26,400.00 $92,400.00

Marcas

@ @


Prueba de Costos Materias Primas Polines medida A Estucos medida B Tablas medida C Madera Laminada Piel Curtida Negra Cruceta Cromada

Costo Unitario $1,186.00 $585.00 $1,200.00 $3,500.00 $1,100.00 $1,502.00

Marcas

Produccion en Proceso Materias Primas Polines medida A Estucos medida B Tablas medida C Madera Laminada Piel Curtida Negra Cruceta Cromada Costos de MP Mano de Obra GIF Total

Costo Unitario 1186 585 1200 3500 1100 1502

Piezas

Importe

19.5 39 36 12 15 15

$23,127.00 $22,815.00 $43,200.00 $42,000.00 $16,500.00 $22,530.00 $170,172.00 $14,835.00 $14,993.00 $200,000.00

Marcas

@ @ @

C-1

C-1


Articulo Escritorio Sillon

Mano de Obra $1,096.00 $438.00

Porcentaje de avance que tiene la produccion

Gastos de Fabricacion $1,108.00 $442.00

75%

Mano de Obra

Articulo

Cantidad

Porcentaje

Cuota Unitario MO

Escritorios Sillones

12 15

0.75 0.75

1096 438 Diferencia inmaterial

Total

Marcas

$9,864.00 $4,927.50 $14,791.50

@

$

43.50

@

$14,835.00

@

Total

Marcas

Gastos de Fabricación

Articulo Escritorios Sillones

Cantidad 12 15

Porcentaje 0.75 0.75

Cuota Unitario GIF 1108 442 Diferencia Inmaterial

$9,972.00 $4,972.50 $14,944.50 $48.50 $14,993.00

@ @ @


Productos Terminados Integracion del precio promedio Escritorio Material Polin medida A Estucos medida B Tablas medida C Madera laminada Mano de Obra Gastos de Fabricacion

Costo Unitario 1186 585 1200 3500

Cantidad 1 2 3 1

Total $1,186.00 $1,170.00 $3,600.00 $3,500.00 $1,096.00 $1,108.00 $11,660.00

Marcas

Sillon Material Polin medida A Estucos medida B Piel curtida negra Cruceta cromada Mano de Obra Gastos de Fabricacion

Costo Unitario $1,186.00 $585.00 $1,100.00 $1,502.00

Cantidad 0.5 1 1 1

Total $593.00 $585.00 $1,100.00 $1,502.00 $438.00 $442.00 $4,660.00

Marcas

C-1


Articulo Escritorios Sillones

Cantidad 30 35

Costo Unitario PT $11,660.00 $4,660.00

Marcas

Prueba de Obsolescencia y de Lento Movimiento

Material

Pruebas de Obsolencia

Prueba de Lento Movimiento

Polines medida A Estucos medida B Tablas medida C Laminada medida D Crucetas Cromadas Pieles de Resorte Borra de Poliuretano Pegamento Chinches de Lujo Borra de Polituretano Cantidad 300 Venta sin Obsolecencia Venta por Obsolecencia Diferencia Observacion 4

300 kilogramos Costo Unitario $60.00

$18,000.00

$ 18,000.00 $ 5,400.00 $ 12,600.00

A/A - 17

Total

Porcentaje para Venta 30.00%

Venta Total $5,400.00

C-1

C-1


Reserva para Defectos menores de Acabado ro uc os erm na os Inventario al 31 de diciembre de 2010 Artículo Escritorios ejecutivos Sillones Ejecutivos

Cantidad

Unidad

30 35

Pza Pza

Reserva para defectos menores de acabado

Costo Importe Unitario $11,660.00 $ 349,800.00 $ 4,660.00 $ 163,100.00 $ 512,900.00 -$ 12,900.00 $ 500,000.00

Marcas

@

@

Nuevo saldo para Productos Terminados Artículo Escritorios ejecutivos Sillones Ejecutivos  Cancelacion

Cantidad

Unidad

30 Pza 35 Pza

de la cuenta reserva para defectos menores de acabado

Costo Importe Unitario $11,660.00 $ 349,800.00 $ 4,660.00 $ 163,100.00 $ 512,900.00

Marcas

@

Prueba de Compras Agosto 2010 Articulo Marcas Tablas medida C Madera lamindada Pieles Curtidas  Se

muestran correctamente las unidades, precios unitarios de compra y val es de entrada de almacen de materia prima, los cuales estan debidamente foliados y formulados


Prubea de Cosumo Agosto 2010 Articulo Marcas Tabla medida C Madera laminada Pieles curtidas Prueba de Costos Agosto 2010 Articulo Marcas Materia Prima Mano de Obra Gastos Indirectos

Gastos de Fabricación Agosto 2010 Sueldos Gratificacion es Seguro INFONAVIT SAR

58000

Depreciacion Materiales indirectos Energía

24250

Refacciones Otros

5000 70

Total

4800 6300 2900 1160

6500 9000

117980 @

C-1

Compañía Corporación Fabril SA Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010 Cédula Sumaria de Activo Fijo

Terrenos Edificios Maquinaria y equipo Equipo de oficina Depresiación acumulada de edificio Depresiación acumulada de Maquinaria y Equipo Depresiación acumulada de Equipo de oficina

Saldo al 31 de diciembre de 2010 $ 300,000.00 $ 1,200,000.00 $ 3,000,000.00 $ 200,000.00 -$ 108,000.00 -$ 765,000.00 -$ 56,000.00

Marcas

@ @ @ @ @



Se ha realizado la revisión de la documentación original, las escrituras de propiedad y Se ha corroborado la no existencia de gravámen, a través del certificado recibido por Las tasas de depresiación utilizadas para efectos contabales coinciden con las que

D


D-1

Cédula Analitica de Terreno y Edificio Movimientos en 2010 Saldo al 31 de diciembre de 2009 Edificio Maquinaria y equipo Equipo de oficina Depresiación edificio Depresiación Maquinaria y equipo

Debe

Ajustes

Haber

Saldo al 31 de diciembre de 2010 $ 1,200,000.00

Debe

Haber

$1,200,000.00

Saldo al 31 de diciembre de 2010 Marcas -$ 1,200,000.00 $


$ 2,550,000.00 $ 450,000.00 $

-

$ 3,000,000.00

$3,000,000.00

$

-

$

200,000.00

$ 200,000.00

72,000.00

180,000.00 $ 20,000.00 $

-$

72,000.00

$ 36,000.00 -$

-$

510,000.00

$ 255,000.00 -$

Depresiación equipo oficina -$

36,000.00

$ 20,000.00 -$

-$

Ajuste

@

72,000.00 A/A-16

765,000.00 $ 56,000.00

-

$ 45,000.00 -$ 810,000.00 -$

56,000.00

-

Compañía Corporación Fabril SA Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de dici embre de 2010

E

Cédula Sumaria de Amortizacion y Gastos de Organización

Gastos de organización Amortización acumulada de gastos de organización Depresiación del edificio Depresiación de maquinaria y equipo Depresiación de Equipo de Oficina

Saldo al 31 de diciembre de 2009 150000 -15000

Movimientos en 2010 Saldo al 31 de Debe Haber diciembre de 2010 0 0 150000 0

7500

-22500 36000 300000 20000 7500

Total aplicable a resultados

363500

Gastos generales Gastos de fabricación

371000 336000

Marcas de trabajo realizado

@ @ @ @

COMPA A CORPORACI N FABRIL EJERCICIO AUDITADO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010

F

Cedula sumaria de IVA acreditable Movimientos relevantes

Enero

Febrero Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiembre Octubre

Noviembre Diciembre Marca de Trabajo Realizado

Movimientos mensuales relevantes

COMPRAS Materia prima Materiales indirectos Energía Eléctrica Refacciones

415000 618300 515300 323600 716900 467600 450000 400000 600000 500000 300000 700000 450000 430000 6100 6300 6400 6900 6800 7000 6200 8900 9000 9200 9000 8800 9000 9100 0 3000 8000 1000 2000 4000 0

1220500 1200000 6500 9000 5000

418000 400000 6900 9100 2000

432300 410000 7100 9200 6000

369900 350000 7200 8700 4000

480600 460000 6600 9000 5000

SERVICIOS Telefono Energía electrica Papelería

1350 7500 1000 5000

1350 7500 1000 5000

1350 7500 1000 5000

1350 7500 1000 5000

1350 7500 1000 5000

1350 7500 1000 5000

1350 7500 1000 5000

1350 7500 1000 5000

1350 7500 1000 5000

1350 7500 1000 5000

1350 7500 1000 5000

1350 7500 1000 5000

IVA x Recuperar

41635

61965

51665

32495

71825

46895

45135

122185

41935

43365

37125

48195@

960000 1064000 784000 1008000 984000 812000 1036000

1432000

980000

1064000

952000

924000

143200

98000

106400

95200

92400

21015

56065

63035

58075

44205@

VENTAS

IVA x Pagar

96000 106400

78400

100800

98400

81200 103600

Compensaci n

54365

26735

68305

26575

34305

44435

58465


AA

Cedula Sumaria de Cuentas por Pagar Cuenta 2000 2100 2300 2400 2500

Concepto Documentos por pagar a bancos Proveedores Acreedores Diversos Impuestos Acumulados por Pagar Iva por Pagar

Saldos al 31-dic-2009 $-500,000.00 $-510,000.00 $-198,500.00 $-869,000.00 $-100,000.00 $-2,177,500.00

Saldos al 31-dic-2010. $-625,000.00 $-1,078,000.00 $-331,500.00 $-811,245.00 $-92,400.00 $-2,938,145.00

Ajustes. Debe Haber $23,333.00

Reclasificacion Debe Haber

Saldos Ajustes Según $-648,333.00 A/A - 11


Cédula Analitica de Documentos por Pagar a Bancos Detalle del Saldo al 31 de diciembre de 2010 Banco Unico SA Prestamo refaccionario del 1ero de agosto Prestamo refaccionario del 1ero de octubre



$400,000.00 $225,000.00 $625,000.00

Dichos prestamos refaccionarios estan garantizados con la maquinaria adquirida con ellos.

Pruebas Globales Sobre Intereses Prestamo Refaccionario # 1 Fecha de adquisicion Tasa de interes Pagadero, abonos semestrales 31-Jan 31-Jul Intereses Liquidados por Semestres Plazo 31-enero Plazo 31-julio Intereses por Prestamo Intereses por Prestamo

Saldo Insoluto

Intereses

$500,000.00 1-Aug-09 14% $50,000.00 $50,000.00 183 181 $5,833.00 $31,500.00

$400,000.00 1-Aug-10 31-Dec-10 14% $23,333.00

A/A - 11

AA - 1


Prueba Global de Intereses Prestamo Refaccionario # 2 Fecha de adquisicion Tasa de interes

$225,000.00 1-Oct-10 0.16

Pagadero en 2 anualidades. 31 de sep

$112,500.00 $112,500.00

Intereses liquidados por Trimestres 31-Mar 30-Jun 30-Sep 31-Dec Intereses por Prestamo (01-oct al 31-dic)

91 92 92 $9,000.00

AA - 1


AA - 2

Cédula Analitica de Proveedores

Cuenta

Concepto

2101 Maderas Finas del Sureste, SA 2102 Maderas Laminadas Mia-Mica, SA 2103 Bases Metalicas Rodantes, SA 2104 Pieles y Cueros de León, SA 2105 Resortes Boing-Boing, SA 2106 Esponjas y Productos Quimicos, SA 2107 Pegamentos Resistodo, SA 2108 Ferreteria La Chinche, SA 1115 Maquinas para la Industria, SA

Saldos al 31-dic-2010. Segun Compañía $385,275.00 $292,875.00 $44,000.00 $63,250.00 $8,250.00 $23,100.00 $11,000.00 $2,750.00 $247,500.00 $1,078,000.00

Ajustes. Debe

Haber $370,000.00


$3,500.00

$7,425.00 $0.00 $380,925.00

$0.00


Ajustes Marcas

Haber $755,275.00 A/A- 12 $292,875.00 $44,000.00 $66,750.00 A/A - 14 $8,250.00 $23,100.00 $11,000.00 $2,750.00 $254,925.00 A/A - 15 $0.00 $1,458,925.00

(DJ (DJ ( (DJ (C

(C


AA - 3

Cédula Analitica de Acreedores Diversos Ajustes Saldo al 31 de diciembre de 2010 Despacho de Contadores Públicos, A.C. Teléfonos de México, S.A.

-$ -$

Pagos Posteriores

Marcas

Debe

Reclasificacion Haber

Debe

50,000.00 $ 10,000.00 7,000.00 $

7,000.00

Comisión Federal de Electricidad -$ 10,000.00 $ 10,000.00 Participación de las Utilidades a los Trabajadores (PTU) 2010 -$ 260,000.00 Patronato de los Servicios de Agua -$ 4,500.00 SUMA -$ 331,500.00


Haber

-$

50,000.00

-$

7,000.00

-$

10,000.00

Ajustes

A/R-2 $ 260,000.00

$

-

$

-

A/A-21 $ 4,500.00



El saldo de la cuenta de gastos generales, con subcuenta honorarios a profesionistas con un importe de La reclasificación de PTU se realiza para separar la cuenta y presentarla como cuenta independiente en

COMPAÑÍA CORPORACIÓN FABRIL EJERCICIO AUDITADO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 Cedula sumaria de Impuestos Acumulados

Impuestos acumulados por pagar Seguro Social Infonavit SAR Impuesto sobre Productos del Trabajo Provisión ISR

Saldo al 31 de diciembre de 2010 -811,245

Pagos Posteriores

MARCAS

85245 41600 28575 7620 7450 726000

@

AA-4


CC

Cédula Sumaria de Capital Contable

Cuenta

Concepto

Saldos al 31-dic-2009


-$2,500,000.00 -$30,000.00 -$570,000.00 -$964,000.00

-$3,000,000.00 -$79,000.00 -$1,185,000.00 -$1,604,000.00

Ajustes. Debe

3000 3001 3002 3003



Capital Social Reserva Legal Utilidad por Aplicar Utilidad del Ejercicio

Haber

Se realizo el cruce de cifras con la balanza de comprobación. El incremento en saldo de 2009 a 2010 por un importe de 500,000 en el capital social se originó a partir de la



Haber -$ 3,000,000.00

Ajustes

Marcas


Cedula Sumaria de Reserva Legal y Utilidades

Año 2008 2009 2010

Marcas

Utilidades Obtenidas $600,000.00 $964,000.00 $1,295,000.00

Reserva Legal

Dividendos

$30,000.00 $49,000.00

$300,000.00

$79,000.00 @

Utilidades Por Aplicar $570,000.00 $615,000.00 $1,185,000.00 @

RR

AA-10


Cedula sumaria de Ventas Analisis de Varaciones

Ventas Articulo Escritorio Sillones

2009 2010 Porcentaje de Incremento (Año Anterior) (Año a Revisar) Incremento $2,760,000.00 29.87% 9240000 12000000 Incremento apox. Incremento apox. Precio 2009 Precio 2010 del precio Cantidad 2009 Cantidad 2010 en cantidad 18867.92453 $20,000.00 0.06 347 422 21.61% 7547.169811 $8,000.00 0.06 362 445 22.93%

Revision del Periodo Especifico Agosto de 2010 Marcas de trabajo No. de Factura Total 609 $325,600.00 610 $294,800.00 611 $154,000.00 612 $264,400.00 613 $215,600.00 614 $123,200.00 616 $30,800.00 617 $184,800.00 $1,575,200.00 @ Factura No. 615 se encontro original debidamente cancelado Marca aclaracion

Corte de Documentación de Fin de año 12/31/2010 1/1/2010 Marcas de trabajo No. de Factura No. de factura 646 647

Prueba Global de Ventas Articulos Precio de Venta Escritorio $20,000.00 Sillon $8,000.00 Marca(aclaracion de info) Los precios anteriormente mencionados no incluyen el Impuesto al Valor Agregado, el cual es repercutido al cliente. Dichos precios estan sujetos a cambio con avisoanticipado de por lo menos 30 días.

Marcas de trabajo

AA-10


Estadística de Ventas por 2010 en Unidades Mes Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total

Escritorios

Articulos Escritorios Sillones

Cantidad

Sillones 32 38 28 36 34 29 37 50 35 36 34 33 422

422 445

40 38 28 36 38 29 37 54 35 43 34 33 445 Marcas de trabajo Precio de Venta Total $20,000.00 $8,440,000.00 $8,000.00 $3,560,000.00 12,000,000.00 @

Trabajo Efectuado Se llevo a cabo el analisis de varaciones con la finalidad de verificar el incremento en venta de un año a otro Se realizo la revision de periodo especifico, en el cual se efectuo el corte de facturas y remisiones, se verifico la secuencia numérica de las facturas, las operaciones aritmeticas. Se verifico que las unidades facturadas correspondieran con las unidades remitidas, se comprobaron los precios de facturación coinciden que los precios de lista. Se comprobo que el total facturado coincide con lo cargado a clientes. Se llevo a cabo el corte de remisiones y facturas de final de año, con el cual se obtuvieron resultados correctos Se llevo a cabo la prueba global de ventas, de la cual se obtuvieron resultados satisfactorios

Compañía Corporación Fabril SA Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010 Cedula sumaria de Costo de Ventas Analisis de Variaciones

Costo de Ventas Articulo Escritorio Sillones

2009 2010 (Año Anterior) (Año a Revisar) -$5,500,000.00 -$7,000,000.00

Incremento

-$1,500,000.00 Incremento apox. Costo 2009 Costo 2010 del precio $11,000.00 $11,660.00 0.06 $4,396.23 $4,660.00 0.06

Porcentaje de Marcar de trabajo Incremento 27.27%

El porcentaje de incremento en el costo de ventas igual a 27% se debe a un incremento del 6% en el costo de produccion, proporcional al incremento en el precio de venta, y un incremento en los productos vendidos. 

Revision del Periodo Especifico Agosto 2010 Articulo Escritorios Sillones

Prueba

Costo Unitario Cantidad $11,660.00 $4,660.00

Total 50 54

Marca de trabajo $583,000.00 $251,640.00 $834,640.00

@

llevada a cabo satisfactoriamente

Trabajo realizado Se llevo acabo la revision del costo de ventas contra la revision de inventarios, satisfactoriamente, asi como el analisis de varaciones en el incremento del costo, equivalente a 27%, y finalmente se llevo a cabo la prueba de revision del periodo de agosto, la cual dio un resultado satisfactorio.

AA-20

Compañía Corporación Fabril SA Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010 Cedula sumaria de Gastos Generales Marcas de trabajos realizados

Concepto

Importe

Sueldos Gratificaciones Seguro Social INFONAVIT SAR honorarios a profesionstas Depresiación y amortización Papelería y útilies de oficina Teléfonos y correo Eenergía electrica Otros Suma

$ $ $ $ $

132,500.00 11,040.00 14,300.00 6,625.00 2,650.00

$

70,000.00

$

2,125.00

$ $ $ $ $

5,000.00 7,500.00 1,000.00 800.00 253,540.00

AA-30

COMPA IA CORPORACI N FABRIL EJERCICIO AUDITADO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 Cedula sumaria de Gastos Financieros

Gastos Financieros Fecha

Concepto

Importe

31 enero

Banco unico, intereses sobre el prestamo refaccionario # 1

$5,833.00

31 julio

Banco unico, intereses sobre el prestamo refaccionario #1

$31,500.00

01 octubre

Banco unico, intereses sobre el prestamos refaccionario #2

$9,000.00 $46,333.00

Marcas de trabajo realizado

@

AA-40

AA-50


Cedula sumaria de Intereses Ganados

Cuenta

Concepto

Saldos al 31-dic-2009


Ajustes. Debe

Intereses Ganados

5000

Calculo de intereses Debe Haber Marcas de trabajo Banco 1553.291667 Banco Union Ingreso por Intereses 1553.291667

10000


Reclasificacion Haber

Debe

Ajustes

Marcas

Haber (DJ


Cedula sumaria de Productos Financieros

Otros Productos

Año 2009 Año 2010 $12,166.00 $2,633.00

Articulo Escritorio Sillones

Incremento apox. Incremento apox. Precio 2009 Precio 2010 del precio Cantidad 2009 Cantidad 2010 en cantidad $18,867.92 $20,000.00 0.06 347 422 21.61% $7,547.17 $8,000.00 0.06 362 445 22.93%

Articulo Escritorio Sillones

Precio 2009

Precio 2010

11000 4396.226415

Incremento apox. del precio 11660 0.06 4660 0.06

Observaciones El incremento en el saldo de la cuenta se debio principalmente a un incremento en el volumen produccion y precio de los productos, por esta razon tambien se dio un incremento en el volumen de desperdicio, aunque se puede decir que los desperdicios y mermas se mantuvieron en su nivel minimo. Dicho saldo es valido considerar inmaterial

AA-60


Año 2010

Provision para PTU

Provision para ISR Base Gravable % ISR ISR Para efectos del registro de la provision de final de año

2590000 0.28 725200

$726,000.00

Base Gravable % PTU PTU Para efectos de la provision de final de año

2590000 0.1 259000

$260,000.00

AA-70

Compañía Corporación Fabril SA Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010 Cedula de Ajustes No Referencia Cuenta Concepto 1

2

3

1001 Bancos 5000 Gastos Generales Cancelacion cheque 3802 del 16 de junio

A-2

$750.00 $750.00

A-2

$1,090.91

5000 Gastos Generales 5001 -RIF. Gts Financieros 1007 Iva x acreditar 1001 Bancos Registro de comisiones bancarias A-2

Clientes -Muebleria Menor -Muebleria Petit 1001 Bancos

1007 IVA Trasladado IVA por trasladar Cheque sin fondos 4

Debe

A-3

1001 Bancos Productos Financieros Diferencia en Intereses

Haber

$109.09 $1,200.00

$5,000.00 $9,300.00 $14,300.00 $1,300.00 $1,300.00

$1,553.29 $1,553.29

A/A

Compañía Corporación Fabril SA Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010 No Referencia Cuenta Concepto 7 B-1

Caja 1106 Clientes - Mueblerias Huasteca SA

Iva por Trasladar Iva trasladado No se registro el ultimo pago del cliente 8

9

10

11

B-1

1001 Bancos 1101 Clientes - Mueblerias Huasteca SA No se registro el ultimo pago del cliente

AA-1

1001 Bancos 1114 Clientes - Muebleria Peninsulares SA Gastos Financieros

Haber

$72,000.00 $72,000.00

$6,545.45 $6,545.45

Efectivo y eq de Efectivo $3,000.00 - Bancos Clientes - Muebleria Economica Cubilete, SA

B-1

B-1

Debe

$3,000.00

$85,000.00 $85,000.00

$61,500.00 $61,500.00

$23,333.00

A/A

Compañía Corporación Fabril SA Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010 No Referencia Cuenta Concepto

14

15

16

17

Debe

Haber

AA -2

Efectivo y eq de Efectivo $3,500.00 - Bancos Proveedores - Pieles y Cueros de León, SA $3,500.00 Devolución de mercancia por no cumplir con los requisitos de calidad minimos que exige COFASA. Aceptando el importe del tranporte para enviar la mercancía AA-2

AD-1

Gastos Financieros - RIF Proveedores - Maquinas para la Industria, SA Gasto de Venta Depresiación Depresiación acumulada maquinaria y equipo

$7,425.00 $7,425.00

$ 45,000.00 $ 45,000.00

Costo de Ventas $ 12,600.00 Almacen de Materias Primas $ 12,600.00 Borra del Poliuretano Perdida de valor por daño sufrido al dejarse a la interperie C-1

A/A

Compañía Corporación Fabril SA Ejercicio Auditado del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010 No Referencia Cuenta Concepto 21 AA-3

Acreedores diversos Patronato de los Servicios de Agua Gastos Generales Otros

Debe

Haber

$ 4,500.00 $ 4,500.00

A/A


Cedula de Reclasificación No 1

2

Referencia A-1

AA-3

Cuenta Concepto

Debe

Deudores Diversos - Arturo Meza - Jorge Camino Efectivo y eq. de Efectivo - Fondo Fijo Acreedores Diversos Participación en las utillidades Participación en las Utillidades a los Trabajadores PTU

Haber

$1,500.00 $1,700.00 $3,200.00 $

260,000.00 $

260,000.00

A/R

Practica de Auditoria, Clase y Proyecto..Final

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