República Bolivariana de Venezuela. Ministerio del Poder Popular para la Educación Universitaria. Aldea Misión Sucre Extensión Urachiche. Municipio Autónomo Urachiche Estado Yaracuy.
Conta ont abilidad bil idad I: e “Caja Chica, Arqueo de Caja, Creación d Creación de Caja y Reembolso de Caja”.
Triunfadores:
Castillo Alveli Falcón Raiza Galindez Dexi Pérez Iris Pérez José Silva Endrimar Profesora:
Ana M. Martínez Administración Grupo B
Urachiche; Julio 2016
Caja Chica Efectivo Efectivo en caja:
El efectivo en Caja está representado representado por todas las monedas y billetes de curso legal en el país y por todas las monedas y billetes extranjeros cotizables en Venezuela. También el efectivo en caja está constituido por: Cheques conformados a nombre de la empresa sin depositar Cheques personales sin restricción restricc ión de ninguna naturaleza Recibos conformados de tarjetas de crédito y de débito sin depositar Vales de cesta ticket recibidos Documentos de crédito crédito pagaderos pagaderos a su presentación, presentación, entre otros.
ENTRADAS ENTRADAS Y SAL IDAS DE CAJA
Ejemplo de ENTRADAS DE DINERO A CAJA PRINCIPAL La empresa vendió mercancías al contado Bs. 20.000,00 + IVA
Ejemplo de SALIDA DE DINERO DINERO DE CAJA PRINCIPAL, La empresa COMPRÓ MERCANCÍAS EN EFECTIVO, Bs.5.000, 00 + 12% de IVA.
Arqu Ar queo eo de d e caja caj a
Consiste en el conteo físico y examen del efectivo, cheques, valores, comprobantes comprobantes de cobros cobros en tarjetas de débito y de crédito, vales, vales, entre otros otros valores controlados por la cuenta caja. Al realizar el arqueo el total del efectivo más el total de comprobantes existente debe cuadrar con el saldo registrado en libros. La presencia del custodio durante el tiempo del Arqueo, es indispensable, por ninguna razón se le debe permitir que se ausente del lugar. Puede ocurrir que exista diferencia cuando el auditor realiza el arqueo. Ejemplo, si el conteo físico resulta mayor significa signific a que existe un sobrante, o lo contrario si resulta menor existe un faltante. Según la política de la empresa todo faltante se contabiliza en cuentas por cobrar al cajero o custodio, y todo sobrante se contabiliza como ingresos para la empresa como ingresos por sobrantes u otros ingresos. La persona autorizada (auditor) para realizar el Arqueo de Caja, debe elaborar una relación detallada del contenido del Arqueo, y debe estar firmada por el custodio custo dio en conformidad de lo que recibe del auditor después del arqueo. En la práctica existen diferentes formas de formularios para realizar los arqueos, A continuación se presenta un modelo:
Fuente: Fuente: Rosali Rosalia a Ruiz Ruiz de Ci riani
Definic Definic ión d el efectivo efectivo en caja chica
Es un fondo fijo, creado para realizar pagos o desembolsos de menor cuantía y así evitar que realicen pagos con el efectivo de la caja principal. El efectivo de la caja principal debe ser depositado en banco. Los pagos mayores y las compras deben cancelarse mediante cheques, de esta manera existe mayor control del efectivo. Creación Creación del fond o fijo de caja chic a
La creación o apertura de caja chica se realiza a través de la emisión de un cheque a nombre del custodio del fondo fijo, quien es responsable de manejar ese dinero en efectivo.
La cuenta Caja Chica representa el efectivo más disponible que posee la empresa, para realizar pagos menores y recurrentes. Para Catacora (1998:124), estos fondos fijos están constituidos por la disponibilidad en moneda nacional o extranjera, que se encuentran segregados o asignados para desembolsos específicos y recurrentes que se tengan razón a diferentes necesidades. Ejemplo, Ejemplo, de la Creación Creación del fondo fijo de caja chica:
El 15/09/2012, 15/09/2012, la empresa apertura apertura un fondo fijo de CAJA CHICA, de Bs. 150, oo Bs. para que el custodio cancele los pagos de menor cuantía.
Reembolso Reembolso d el fondo fi jo de caja chica:
Significa reponer el fondo fijo de la caja chica emitiendo un cheque por una cantidad de dinero que al reunirla (sumarla) con lo que le quedó al custodio en caja chica. El custodio realizó los pagos o desembolsos por caja chica y cuando llegó la fecha de solicitar el reembolso entregó la siguiente relación de comprobantes, para recibir un nuevo cheque. Ejemplo d el REE REEMBOLSO MBOLSO del fon do fi jo de caja chica CON CON FALTANTE: FALTANTE:
Ejemplo del Libro Diario con el Reembolso del fondo fijo de caja chica cuando existe un faltante. Para este caso la caja chica presenta un saldo de 2, oo Bs.
Comprobando: Total de comprobantes más el saldo de Caja chica sumó menor al fondo. 145, oo +2, oo=147 existe un faltante de 3, oo Bs. porque la suma resultó menor que el fondo fijo de 150, oo.
EJEMPLO EJEMPLO del REEMBO REEMBOLSO LSO del fondo fi jo de caja chi ca CON CON SOBRANT SOBRANTE: E:
Ejemplo del Libro Diario con el Reembolso del fondo fijo de caja chica cuando existe un sobrante. Para este caso la caja chica presenta un saldo de 9, oo Bs. Comprobando: Comprobando: Total de comprobantes más el saldo de Caja chica sumó mayor al fondo. 145, oo +9, oo=154, oo. Existe un SOBRANTE SOBR ANTE de 4, oo Bs. porque la suma resultó mayor que el fondo fijo de 150, oo.
Aumen Au mento to,, Dis mi nuci nu ci ón y Eli mi nació nac ió n del d el f ondo on do fi jo de Caja Ch ic a:
9 Caso con la
DISMINUCIÓN del fondo de caja chica c hica por Bs. 20,00, según depósito bancario
Ejemplo Ejemplo del Lib ro Diario Diario con el registro d e la disminuc ión del fondo
Caso de la ELIMINACIÓN ELIMINACIÓ N del fondo de caja chica por Bs. 20, oo. Para este caso el custodio deposito en el banco el valor del fondo, para cerrar la cuenta caja chica. Ejemplo del Libro Diario con el registro eliminar el fondo o cerrar la cuenta de caja chica. Empresa: Rosalina, C.A. Rif. xxxxxxxx Av. Bella Vista –Telf. 7572906 COMPROBANTE DE CAJA CHICA CONCEPTO: Se compró compró café, azúcar y jabón al Sr. Segundo lvarez, dentro En la ciudad de Maracaibo. TOTAL COMPROBANTE SON: Veinte y dos, Bolívares con oo/100 ELABORADO POR: CARGAR A: Gabriel Ruiz __________ CÓDIGO: 6xxxxx APROBADO POR: gerente gerente
CUENTA: CUENTA:
Gastos Gast os varios varios
No. 1 Monto Bs. 22,oo 22,oo RECIBIDO POR:
FIRMA: Segundo A. C DULA: ____ ______ __ FECHA: 03-08-xx
MODELO de un comprobante preparado por el custodio. MODELO DE RELACIÓN RELACIÓN DE UN REEMBOLSO ELABORADA POR EL CUSTODIO.
(Relación de comprobantes entregada por el custodio para par a recibir el cheque correspondiente al Reembolso; en este caso con un faltante).
