EJERCICIO 1 FLUJO DE CAJA PROYECTADA

EJERCICIO N° 1 DE FLUJO DE CAJA

La empresa Artículo de Cuero E.I.R.L., desea preparar un flujo de caja
proyectada para el año 2016, con los datos que se dan a continuación:

"Cuadro 1: MATERIA PRIMA PARA LA ELABORACION DE UNA BILLETERA PARA DAMA "
"Materia Prima e Insumos "Cantidad "Valor Unitario "
"Cuero "50 cm2 " 6.00 "
"Tintes "0.251 " 15.00 "
"Cierres "1 unidad " 1.00 "
"Hilos "1 unidad " 1.00 "
"Pegamentos "0.25 unidades " 1.50 "
"Broches "1 unidad " 0.25 "

"Cuadro 2: MATERIAS PRIMAS NECESARIAS PARA LA ELABORACION DE 200 "
"BILLETERAS "
"Materia "Cantidad por "Unidades por "Necesidades de "
"prima/insumos "Unidad "producir "Materiales "
"Cuero "50 cm2 " " "
"Tintes "0.251 " " "
"Cierres "1 unidad " " "
"Hilos "1 unidad " " "
"Pegamentos "0.25 unidades " " "
"Broches "1 unidad " " "

"Cuadro 3: GASTOS ADMINISTRATIVOS "
"Rubros "Valor Unitario "Unidades Requeridas"
"Mantenimiento de Local " 0 "1 "
"Sueldo del personal " 0 "0 "
"administrativos " " "
"Sueldo del Gerente "1,000 "1 "
"Sueldo del asistente " 0 "1 "
"Luz " 70 "1 "
"Agua " 60 "1 "
"Teléfono " 60 "1 "
"Transporte " 75 "1 "
"Útiles de Oficina " 40 "1 "

"Cuadro 4: GASTOS DE VENTAS "
"Rubros "Valor Unitario "Unidades Requeridas"
"Vendedores "300 "2 "
"Publicidad (Catálogos) "30 "1 "

"CUADRO 5: MANO DE OBRA "
"Rubros "Valor Unitario "Unidades Requeridas"
"Operarios "850 "2 "

"Cuadro 6: PRESUPUESTO DE INFRAESTRUCTURA "
"Rubros "Valor Unidad "Unidad Requeridas"Costos Total "
"Infraestructura " " "1,350.00 "
"Construcción del Local "1,000.00 "1 "1,000.00 "
"Instalación Eléctrica " 200.00 "1 "200.00 "
"Instalación de Agua y " 150.00 "1 "150.00 "
"Desagüe " " " "




"Cuadro 7: MAQUINARIAS Y EQUIPOS PARA LA ELABORACION DE BILLETERAS "
"Rubros "Cantidad/Unidad "Valor Unitario "
"Desbastadores "1 "800 "
"Maquina Cosedora "1 "500 "
"Mesa de Corte "1 "500 "

"Cuadro 8: HERRAMIENTAS REQUERIDAS PARA LA ELABORADAS DE BILLETERAS "
"Rubros "Unidad "Valor Unitario "
"Tijeras "2 "20 "
"Martillos para prensar "2 "160 "
"Placa Pirograbado "1 "150 "

"Cuadro 9: MUEBLES ENSERES "
"Rubros "Cantidad "Valor Unitario "
"Mesa de trabajo "2 "140 "
"Sillas "4 " 80 "
"Estantes "1 "200 "
"Escritorios "2 "400 "


NOTA: El precio del producto es de 28 soles.
"Cuadro 10: PRESUPUESTO VENTAS: Billeteras para damas (en unidades) "
"Periodo "
"Periodo "
"Total "1,540 "
"Licencia de funcionamiento " 320 "
"Gastos Constitución legal " 800 "
"Licencia de avisos " 100 "
"Estatutos " 320 "


Los gastos pre operativos son divididos entre los doce meses de
funcionamiento del a empresa. S/. 1,540/12 = 128.33.
NOTA. Los gastos pre operativos solo se constituyen en el primer año de la
empresa por razones de constitución de la empresa.













"Cuadro 13: PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCION (Billeteras) "
"Rubros "Valor "Unidades "Medidas "Costo Total "
" "Unitario"Requeridas " " "
" " " " "Fijo "Variable "
"COSTOS DIRECTOS "
"Materias primas e " " " " " "
"insumos " " " " " "
"Tela de cuero " " " " " "
"Tintes " " " " " "
"Cierre " " " " " "
"Hilos " " " " " "
"Pegamentos " " " " " "
"Broches " " " " " "
"Mano de Obra " " " " " "
"Operarios " " " " " "
"COSTOS INDIRECTOS " " " " " "
"Gastos Administrativos " " " " " "
"Mantenimiento de Local " " " " " "
"Sueldo del Personal " " " " " "
"Administrativo " " " " " "
"Sueldo gerente " " " " " "
"Sueldo del asistente " " " " " "
"Adminis. " " " " " "
"Luz " " " " " "
"Agua " " " " " "
"Teléfono " " " " " "
"Transporte " " " " " "
"Útiles de Oficina " " " " " "
"Gastos de Ventas " " " " " "
"Vendedor " " " " " "
"Publicidad (Catálogos) " " " " " "
"TOTAL COSTOS " " " " " "

"Cuadro 14: PRESUPUESTO DE INVERSIONES "
"Rubro "Valor Unitario"Unidades "Costo Total "
" " "Requeridas " "
"INFRAESTRUCTURA " " " "
"Construcción del Local " " " "
"Instalación eléctrica " " " "
"Instalación de Agua y Desagüe" " " "
"MAQUINARIAS Y EQUIPOS " " " "
"Desbastadota " " " "
"Maquina de coser " " " "
"Mesa de corte " " " "
"HERRAMIENTAS " " " "
"Tijera " " " "
"Martillos para prensar " " " "
"Placa de pirograbado " " " "
"MUEBLES ENSERES " " " "
"Mesa de trabajo " " " "
"Sillas " " " "
"Estantes " " " "
"Escritorios " " " "
"TOTAL PRESUPUESTO DE INVERSIONES " "

"Cuadro 15: DEPRECIACION CONTABLES DE BIENES TANGIBLES "Artículos de Cuero "
"EIRL" "
"Depreciación "
"Mes "
"Rubros "
"Rubros "

PREGUNTAS (4 puntos c/u)

1. Elaborar dos presupuestos de costo de producción de 250 billeteras
para los meses de enero, febrero, marzo, abril mayo y junio; y 300
billeteras para los meses de julio y agosto, setiembre, octubre,
noviembre y diciembre del 2017, según cuadro 13 y la proyección de
ventas en unidades según cuadro 9 y el presupuesto de inversión según
cuadro 13.


2. Elaborar el presupuesto de Ventas en Soles, según el cuadro 10, donde
el precio de la billeteras para damas es de S/. 28 soles cada uno.


3. Calcular la depreciación contable según cuadro 15.


4. Preparar el estado de pérdidas y ganancias, según cuadro 17.


5. Elaborar el flujo de caja de la empresa según cuadro 18.


DESARROLLO