Flujo de Caja

MAESTRÍA EN GESTIÓN Y ADMINISTRACIÓN DE LA CONSTRUCCIÓN CONSTRUCCIÓN CURSO: CONTABILIDAD EN LA CONSTRUCCIÓN

DEDICATORIA E ste trab trabaj ajo o está está ded dedii cado a cada cada hombr hombree y mujer mujer que lucha lucha por por obte obtener ner lo que anh anhelan elan o sueñan, realizando ello con mucho esfuerzo y perseverancia, en medio de todo los obstácul obstáculos os que se pueda puedann prese pr esentar ntar en esta vida vi da ya que ell ello o es es la la llave llave de los éxi éxi tos y bendicione ndici oness que nos tiene pr eparado arado nuestr nuestro o DI DI OS OS..

TEMA: “FLUJO DE CAJA DE UNA OBRA – CONSTRUCCIÓN” 1

MAESTRÍA EN GESTIÓN Y ADMINISTRACIÓN DE LA CONSTRUCCIÓN CURSO: CONTABILIDAD EN LA CONSTRUCCIÓN

INDICE 

Introducción

…………… Pag. 03

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Marco conceptual de Flujo caja

…………… Pag. 04

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Datos de la Obra en análisis

…………… Pag. 07

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Análisis del flujo de caja

…………… Pag. 14

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Valorizaciones Mensuales

…………… Pag. 14

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Mano de Obra

…………… Pag. 14

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Egresos Operativos

…………… Pag. 15

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Saldo acumulado operativo

…………… Pag. 15

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Flujo Financiero

…………… Pag. 15

Conclusiones

…………… Pag. 16



INTRODUCCIÓN El flujo de caja, (FC) conocido también como presupuesto o pronóstico de caja, flujo de tesorería, flujo de efectivo, a su vez, trata de determinar el estado de liquidez de la firma o del proyecto, o sea la cantidad de dinero en efectivo que se espera tener en un momento dado en el futuro. Aquí se registran todos los ingresos y egresos que se espera que ocurran en el momento en que se reciben o se pagan. Así por ejemplo, la recuperación de cartera que corresponde a las ventas realizadas en fechas anteriores se registra cuando los clientes pagan. Los desembolsos por pago de utilidades, de intereses o de abonos a capital se registran en los momentos en que ocurren. Las prestaciones y las cuentas de los proveedores se registran cuando se pagan, aunque la materia prima y la mano de obra haya sido utilizada con anterioridad. Es mejor hacer el análisis de liquidez de la firma con este estado financiero (que mira hacia el futuro) y no con las razones financieras (que miran hacia el pasado) las cuales sirven para hacer una autopsia o examen post-mortem de la empresa. El FC es un instrumento muy útil para determinar y controlar la liquidez de la empresa o del proyecto. Más que útil, se podría afirmar que es el más importante instrumento para manejar una firma. Basado en él, se establecen las necesidades de financiación, esto es, si se debe adquirir un préstamo, en qué cantidades y en qué momento o cuándo se tendrán excedentes de liquidez para invertirlos en forma adecuada. También se puede decidir sobre la conveniencia de modificar las políticas y exigencias en los recaudos de cartera y de pagos a proveedores. El FT registra todos los ingresos y egresos de dinero que produce el proyecto o la empresa en el momento en que ello ocurre.



FLUJO DE CAJA DE LA OBRA:  

MARCO CONCEPTUAL:

EXPLICACI ÓN DEL F LUJO DE CAJA DE OBRA:

El Flujo de caja es una herramienta financiera y de presupuesto que nos indica cómo se va a comportar la liquidez en el tiempo que se está analizando, con el fin de poder prever y sustentar determinadas solicitudes de financiamiento. Y como se aprecia en los resultados es igual a la siguiente ecuación:

Flujo de Caja = Ingresos Líquidos - Egresos Líquidos -

Ingreso Líquidos, es el ingreso de efectivo por efectos del ejercicio de la obra

-

Egresos Líquidos, es el ingreso de efectivo por efectos del ejercicio de la obra

Gráficamente el cuadro presenta el flujo de caja para 12 meses, es decir poder determinar la proyección para un año, así mismo tenemos los elementos que lo forma y del cual nos valdremos para determinar el flujo, como son: 

Los gastos operativos (ingresos y egresos operativos), que no son otra cosa que el dinero en efectivo para el inicio del ejercicio con el cual podremos medir el flujo.



El flujo de inversiones, son los gastos e ingresos por la compra y venta de activos en el quehacer del ejercicio.



Saldo operativo e inversiones, que es el saldo de liquidez de la suma de los dos ítems anteriores



Flujo financiero, Son pagos o ingresos, según sea el caso, que tendrían que hacerse, por diferentes situaciones de préstamos, amortizaciones, intereses, colocaciones etc.



que se darían en el transcurrir de la obra.

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Saldo inicial

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Saldo del Periodo



Saldo final

En lo que es gastos operativos, tenemos la explicación





I NGRE SOS OPER ATIVOS Ítem 1.- El ingreso es el 10% del monto del presupuesto total, este viene a ser el adelanto por materiales. Ítem 2.- Son las valorizaciones de los trabajos realizados en la obra por mes. Ítem 6.- Es el IGV del adelanto y las valorizaciones correspondientes. Ítem 7.- Se hace la sumatoria de todos los ítems pertenecientes a este rubro tanto en forma vertical como horizontal.

-



EGRESOS OPERATIVOS – COSTO OPERATIVO Ítem 8.- Pago de la mano de obra utilizada en el ejercicio, con todas las consideraciones de ley como seguros, gratificaciones, vacaciones CTS, etc. Ítem 9.- Es el pago realizado por materiales y equipos en el cual se considera seguros y fletes por transporte, puesto que tienen otra procedencia. Ítem 10.- Materiales, es el pago por los materiales el cual se ha deducido como máximo el uso de 200 000 mensual Ítem 11.- Consumibles, se ha deducido como máximo el uso de 130 000 mensual Ítem 12.- Subcontratas, es el pago por outsorsing este se paga con el mismo cronograma de acuerdo al avance de obra Ítem 13.- Equipos de terceros, es el pago por el alquiler de equipos y se considera el 30% de lo presupuestado en 9 meses Ítem 14.- CEQ, 70% de lo presupuestado en 9 meses Ítem 15.- Sub-total egresos directos, es la sumatoria de todos los ítems en este rubro.



EGRESOS OPERATIVOS – GASTOS GENERALES Ítem 16.- Gastos generales de obra, son los gastos por la implementación de campamentos, cartas fianza y gastos de sede central. Ítem 18.- Los aportes son el pago a la renta cuyo aporte varía según el gasto Ítem 19.-Sub total de egresos de gastos generales



GASTOS POR IMPUESTOS

Ítem 20 y 21.- Pagos realizados por impuestos a la Sunat, por la compra de insumos para la obra - Ítem 22.- Sumatoria de todos los ítems 20 y 21 - Ítem 23.- Sumatoria Total de todos los egresos. - Ítem 24.- SALDO OPERATIVO (7 - 23) Que no es otra cosa que la diferencia entre todos los ingresos, menos los egresos. -

-

De este último ítem, comenzando del mes de enero se efectuara a acumular los saldos operativos mes a mes, de tal manera que al llegar al último mes se tenga un saldo final y real 

FLUJO DE INVERSIONES



Una vez terminado el ejercicio deberá preverse que hacer con lo adquirido para la obra, por lo general se pone en venta, ya que pueda que sea que el llevarlos sea más costoso Ítem 25 y 26.- Son los pagos del costo e IGV realizados por la compra de activos usados en la obra, asignados en el primer mes de operaciones. Así mismo el costo e IGV como resultado de la venta de los mismos al finalizar la obra que se asignan al finalizar la obra. Ítem 27.- Saldo de inversiones, diferencia de los ítems 25 y 26 Ítem 28.- SALDO OPERATIVO + INV.( 23 + 27 )

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

-

-

-

FLUJO FINANCIERO Ítem 29 y 30.- Se realizó un ingreso de dinero los meses de marzo, abril y mayo, cuyos interese calculados hay que pagar los meses de marzo abril, mayo, junio, julio, agosto, septiembre y octubre. Ítem 31.- Se pagan amortizaciones de los préstamos desde junio a octubre Ítem 32 y 33.-se hacen colocaciones y se reciben intereses por esas colocaciones Ítem 34.- Se pagan amortizaciones de las colocaciones los meses de febrero y marzo. Ítem 35.- Saldo financiero, sumatoria de cada uno de los ítems en este rubro Ítem 36.- Saldo inicial, no se considera el primer mes puesto que no hay saldo anterior, por ello es que se considera desde el mes de febrero, entonces el saldo final de cada mes será el saldo inicial del siguiente, hasta finalizar el periodo. Ítem 37.- El saldo del mes es la diferencia del saldo operativo final menos el saldo financiero, colocado mes a mes Ítem 38.- SALDO DEL PERIODO, es la sumatoria de los ítems 36 y 37 Ítem 39 y 40.- Viene a ser los valores de IGV que se aplica a las compra de proveedores y a las valorizaciones.





1.1

DATOS DE LA OBRA: Ubicación Y DESCRIPCION DEL PROYECTO

El Puente está ubicado en el margen derecho de la carretera Cerro de Pasco – Huánuco, a la altura de la ciudad de Ambo, sobre el río Huallaga. El proyecto considera la demolición de muros de contención existente y la construcción de un nuevo puente de sección compuesta de 25.10 m. de longitud de dos vías, con acceso peatonal. Actualmente existe un puente construido a base de canto rodado, cuya sistema estructural está constituido por un arco; este puente se encuentra en muy mal estado de conservación, esta estructura tiene muchas limitaciones, especialmente para el tránsito vehicular, ya que el tablero no cuenta con la capacidad necesaria para soportar carga vehicular medianos o pesados, además que este se encuentra en franco deterioro. El nuevo proyecto está ubicado aproximadamente a 100 m. aguas arribas del puente con estructura de arco.

SAN PEDRO DE CANI

POMACUCHO

MITOQUERA MACHA RURIRAGRA QUERA

MITO HUARGUISH

D O S R O N

COLPA

CANCHAN

COZ

MARABAMBA

1893 msnm

CANGALLA

CONDORM ARCA

QDA. HUANCA CHUPA

STA ROSA

Huancan

VICHAYCOTO

RANCAY QUIO

CAYNA

ÑAUSA

QUICACAN AYANCOCHA

PICHGACOCHA

CONCHAMARCA

CARACALLA

RAYHUARPAMPA PARCOY CHUCHAYCRUZ

TOMAYQUICHUA

AMBO

COCHATAMA RACCHA

TIPSA YANUNA

LA LIBERTAD

LUCMAS

Chucchuc a n i a u r d o n P. Y R o n

YAURIN

HUACCHACANCHA Colca

RELAVE

QUIRCAN

HUARICHACA

AUCAR MANZANO O LINDA PUNTA O Z LINDA A P CHINCHAYCOCHA C N M A

COLPA

YARUMAYO

SHISMAY

CHICCHUY

CAYHUAYN A CHULLAY

PARARA

HUAMAN

HUANUCO

CACHUNA

CAYRAN

O N A A P

MALCONGA

MITOPAMPA PAUCAR

HUAMALLY

COLPAS

AURIMACHAY

MOLINOS

HIGUERAS

PINQUIRAY

UMARI

MARIA DEL VALLE L A ESP E R ANZ A

CHAULAN

HUIYAN

O A Y U M C H N TARUCA C O

LANJAS

HUANCAPALLAC

PTE. RANCHO

RANCHO CASCAY

CHINCHUBAMBA

2080 msnm

A M B O

HUANDOBAMBA

HUACAR Acobambilla

HUERTAS VIROY P E D N I

COCHA CHINCHE PAMPATUCO SALA PAMPA

HUARACALLA

MARAYPATA SACSAHUANCA

ANGASMARCA





1.2

Longitud total

La longitud total del Puente será de 25.10m, con una luz libre de 24.50m, tipo losa con vigas metálicas. La rasante estará a unos 5.00m del fondo del cauce, que daría un claro libre de 1.20 m. sobre el nivel de aguas extraordinarias para el fondo de viga de la super estructura. Las subestructuras estarán cimentadas a unos 3.00 m. del fondo del cauce, por debajo de la cota mínima de socavación, sobre un estrato de suelo competente, de acuerdo con el estudio geotécnico 1.3

Ancho DEL PUENTE

El puente tendrá un ancho de calzada de superficie de rodadura de 7.20m entre veredas, 1.20m de veredas peatonales y 0.20 m. de sardinel, haciendo un ancho total de tablero de 10.10 m. 1.4

PROYECTO ESTRUCTURAL

En el Estudio de Anteproyectos se ha seleccionado la solución de tablero de losa de concreto armado sobre vigas metálicas. En el presente Estudio se plantea el sistema puente de sección compuesta de 24.50 m entre apoyos y 1.10 m. de peralte total. Las vigas metálicas se ensamblarán al costado de la Obra y se montarán en su posición final mediante grúas. El tablero podrá construirse apoyando el encofrado en la estructura metálica ya montada. Los estribos serán de concreto armado, con alas en ángulo a ambos lados; para el lado izquierdo será necesaria la demolición de muros de encauzamiento de concreto, y para el lado derecho se desinstalará los gaviones existentes.

2.0 SUPERESTRUCTURA 2.1

MATERIALES

Las vigas metálicas serán fabricadas con planchas cortadas de calidad ASTM A36 2

El concreto del tablero será de f’c=210 Kg/cm

Para el análisis estructural se ha tomado como Módulo de Elasticidad, Ec=230,000 2 2 3 Kg/cm , Módulo de Corte, Gc=96,000 Kg/cm y un peso específico w=2.4 T/m para



2

el concreto y con Módulo de Elasticidad, Ea=2´039,000 Kg/cm , Módulo de Corte, 2 3 Ga=1´170,000 Kg/cm y un peso específico wa=7.85 T/m para el acero estructural. 2.2

SOBRECARGAS DE TRANSITO

De acuerdo con los Términos de Referencia del Concurso, la sobrecarga de tránsito serán El camión de diseño HL-93 o Tándem de Diseño + Sobrecarga Distribuida, conforme al Reglamento de Puentes. 2.3

SECCION TIPICA DEL TABLERO

La calzada será de 7.20 m. de ancho, con veredas peatonales a sus costados. Las veredas peatonales serán de 1.20 m. de ancho y un separador de 0.05 m. entre la calzada y la vereda, esto en ambos lados. El tablero será una losa de concreto armado de 0.20 m. de espesor. Las vigas metálicas serán 05 vigas principales de 1.10 m. de peralte distanciadas 1.50 m. entre ejes, de planchas de acero soldadas, con ala superior de 0.50 m. de ancho y 0.03 m. de espesor, alma de 0.0095 m. de ancho y el ala inferior de 0.50 m. de ancho y 0.025 m. de espesor. En los 16.70 m. centrales habrá una platabanda de 0.40 m. de ancho y 0.025 m. de espesor.

3.0 SUBESTRUCTURAS Las subestructuras están constituidas por los estribos con su cuerpo central y sus alas a ambos lados y la zapata de cimentación para ambos elementos. 3.1

ESTRIBOS El cuerpo central del estribo será de concreto armado, con f’c=210 Kg/cm2

El cuerpo central del estribo es un muro en voladizo de 8.00 m. de elevación total, con el asiento para los apoyos del puente de 1.45 m. de altura. El muro es de 0.30 m. de espesor en la parte superior y 0.80 m. en la parte inferior. 3.2

alas Las alas serán de concreto armado, con f’c=210 Kg/cm2.



Las alas son muros en cantiléver de altura variable de 8.00 m. a 6.00 m. y espesor variable de 0.20m en la parte superior a 0.80m y 0.60m en la parte inferior Las alas forman un ángulo con el cuerpo central del estribo. 3.3

ZAPATA DE CIMENTACION

La cota de cimentación se ha fijado en 2,076.35 msnm, para el cuerpo central y 2,077.85m para las alas, por debajo de los 3.30 m. de máxima socavación prevista. Del Estudio Geológico y Geotécnico se han obtenido los valores de las presiones 2 2 admisibles en el suelo de cimentación de 2.91 Kg/cm y en 3.31Kg/cm para los estribos izquierdo y derecho respectivamente. Las zapatas serán de concreto armado, con f’c=210 Kg/cm2, de 0.80m de altura y 5.00

m. de ancho para el cuerpo central y variable de 4.00 m. a 3.00 m. de ancho para las alas.

4.0 DETALLES 4.1

BARANDAS Las barandas serán metálicas y estarán conformadas por tubos metálicos de D=3.0”

con postes elaborado a base de planchas, en 3 módulos de 12.3375 m. (2 und.) y 12.2750 m (1 und.) por cada lado. Los postes estarán espaciados cada 2.00m, fijados mediante plancha de base y pernos a pedestales de concreto en el volado de la vereda. Los pasamanos serán tubos cuadrados circulares de 3” de diámetro de sección y estarán

a una altura de 0.20 m. sobre la vereda; la baranda tendrá una altura de 0.90 m. 4.2

REVESTIMIENTO ASFALTICO

La carpeta asfáltica será de 0.05m de espesor y cubrirá todo el ancho de calzada del puente, siguiendo un bombeo del 2% de la losa del centro a las veredas Podrá ser colocada en frío o en caliente, dependiendo de la disponibilidad del equipo de planta del Contratista.



4.3

TUBOS DE DRENAJE

Los tubos de drenaje de la calzada serán de Fierro Galvanizado, de 4" de diámetro y se colocarán a cada 4.00m a lo largo del tablero, debajo de los separadores a ambos lados de la calzada. 4.4

ACABADOS

Se aplicará una mezcla endurecedora en la superficie de desgaste y se dará acabado antideslizante a las veredas del Puente. Se pintarán las superficies de las vigas metálicas y las barandas con Pintura alquídica Convencional. 4.5

LOSAS DE ACCESO

Se han considerado 5.00m de losa de acceso apoyada en la pantalla de los estribos, en ambas márgenes. 4.6

SEÑALIZACION

Se construirán e instalarán todas las señales informativas, preventivas y restrictivas requeridas de acuerdo con las Normas de Señalización vigentes.



5.0 PRESUPUESTO El presupuesto total de obra está conformado por:

RESUMEN GENERAL DEL PRESUPUESTO Obra: Construcción del Puente Alterno Huancapata, Distrito de Ambo Fórmulas : LUGAR

1,2,3,4

: AMBO - AMBO - HUANUCO TOTAL PRESUPUESTO DE OBRA (Ver presupuesto detallado)

FORMULA 1 SUBESTRUCTURA Y SUPERESTRUCTURA

1’478,425.60

FORMULA 2 ACCESOS

61,188.04

FORMULA 3 IMPACTO AMBIENTAL

37,403.78

FORMULA 4 INSTALACIONES ELECTRICAS

16,721.37

COSTO DIRECTO TOTAL

1’593,738.79

GASTOS GENERALES

7.00%

111,561.72

UTILIDAD

6.00%

95,624.74

SUB TOTAL

IGV (18.00%) TOTAL PRESUPUESTO DE OBRA GASTOS ADMINISTRATIVOS PARA USO DE DERECHO DE VIA

PRESUPUESTO TOTAL:

1,800,924.84

324,166.47 2,125,091.31

2,500.00

2,127,591.31

SON : DOS MILLONESCIENTO VEINTISIETE MIL QUINIENTOS NOVENTA Y UNO CON 31/100 NUEVOS SOLES

6.0 MODALIDAD DE EJECUCION La modalidad de ejecución será por CONTRATO A SUMA ALZADA.



7.0 PLAZO DE EJECUCION El plazo de ejecución es de 150 días calendarios, incluido las Ampliaciones de Plazo: 

ANALISIS DEL FLUJO DE CAJA:



VALORI ZACI ONES ME NSUALE S:

VALORIZACION

Nº 01

a) VALORIZACION 1.- Monto Valorizado (sin IGV) 2.- Reintegros (sin IGV) b) TOTAL VALORIZADO (a.1+b.2)

Nº 02

Nº 03

Nº 04

316,000.24 47,993.80 4,088.00 -9,098.34

-1,133.18

-73.58

306,901.90 46,860.62 4,014.42

c) DEDUCCIONES 1.- Amort. Adelanto en Efectivo (sin IGV) 0.00 0.00 0.00 2.- Amort. Adelanto de Materiales (sin IGV) 0.00 0.00 0.00 d) TOTAL DE RETENCIONES (c.1+c.2) 0.00 0.00 0.00 d) GASTOS ADMINISTRATIVOS 1.- Gastos administrativos para uso de derecho de vía (sin IGV) 0.00 0.00 2,118.64 f) TOTAL A PAGAR POR LA VALORIZACION (b-c+d) 306,901.90 46,860.62 6,133.06 g) I.G.V (18 % ) h) TOTAL A RECIBIR POR LA CONTRATISTA (e+f+g)



55,242.34

8,434.91 1,103.95

Nº 05

Nº 06

86,954.42 438,821.58 392,798.62 -1,391.27

-5,460.77

-8,767.84

85,563.15 433,360.81 384,030.78

0.00

0.00

Nº 07

Nº 08

Nº 09

154,609.36 142,998.43 216,660.39 3,360.81

4,373.75

0.00

157,970.17 147,372.18 216,660.39

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00 193,401.85 133,792.03

33,414.59

0.00

0.00

0.00 193,401.85 133,792.03

33,414.59

0.00

0.00

0.00

0.00

1.00

0.00

0.00

0.00

85,563.15 239,958.96 250,238.75 15,401.37

43,192.61

45,042.98

362,144.24 55,295.53 7,237.01 100,964.52 283,151.57 295,281.73

124,555.58 147,372.18 216,661.39 22,420.00

26,526.99

38,999.05

146,975.58 173,899.17 255,660.44

MA NO DE OBRA: Feb

PROVISION IPSS

9%

Fonavi Vacaciones (1/12) Gratificación (1/12)

5%

Liquidación o dep. CTS (1/6)

Otros EGRESO M. DE OBRA

0.08 0.08

0.17

SE PAGA Al mes siguiente Al mes siguiente A los 12 meses En Julio y Dic. Al fin de Obra o Partida Dep. CTS en Mayo y Dic. Revisar caso

Mar

Abr

63200.1 9598.76

May

817.6

Jun

Jul

Ago

17390.9 87764.3 78559.72 30921.9

Sep

Oct

Nov

28599.7

43332.1

0

0

5688 863.888

73.584 1565.18

7898.78 7070.37

2782.97 2573.97 3899.89

0

3160 479.938

40.88 869.544

4388.21 3927.99

1546.09 1429.98

2166.6

0

0

0

0

0

14898

0

0

0

15118

0

0

0

0

0

14898

0

0

0

15118

0

0

0

0

0

0

0

0 60030.8

0

0

0

0

0

0

0

0

63200.1 18446.8 2161.43 17505.3

90199

120642 41920.2

32928.8

0


0

47336 96332.9




E GRE SOS OPER ATIV OS:

EGRESOS OPERATIVOS COSTO DIRECTO Mano de Obra Suministros Materiales Consumibles Sub-Contratas Equipos de terceros C.E.Q. SUB TOTAL EGRESOS DIRECTOS 

VAL 02

VAL 01

VAL 03

VAL 04

18,447 2,161 17,505 4,000 4,000 4,000 153,451 23,430 3,067 0

VAL 06 VAL 07

90,199 120,642 41,920 4,000 4,000 4,000 42,782 119,979 125,119 0

221,933 36,621 25,492 149,815 280,615 208,575 167,890 147,128 258,829

1,496,898

35,994

37,536

50,000

18,683

0

467,472 32,000 733,789

32,499

12,834

0

47,336 96,333 4,000 0 73,686 129,997

0 213,637

920

0

TOTAL

50,000

7,029

0

32,929 4,000 62,278

VAL 08 VAL 09

0

46,035

0

VAL 05

22,106

SALDO ACUMULADO OPE RATI VO: VAL 01

VAL 02

VAL 03

VAL 04

VAL 05

VAL 06

VAL 07

VAL 08

VAL 09

I.G.V. Proveedores

31,145

4,753

598

8,670

26,489

26,901

21,934

14,858

23,399

I.G.V. Sunat

24,098

3,682

506

71,641

88,850

18,142

486

11,669

15,600

SUB TOTAL I.G.V.

55,242

8,435

1,104

80,311 115,340

45,043

22,420

26,527

38,999

0

393,421

TOTAL EGRESOS

327,441

52,715

27,462 244,069 447,134 302,975 212,343 197,250 319,494

0

2,130,884

SALDO OPERATIVO ( 7 23 )

34,703

2,581

0

-24,756

SALDO ACUMULADO OPERATIVO

34,703

37,284

-24,756 24,756

-24,756



-20,225 282,414 163,983

-7,693

-65,367

-23,351

17,059 299,472 135,490 127,796

62,429

39,078

-63,834

-

TOTAL 0

158,747 234,673

FLUJO FI NANCI E RO: VAL 01

VAL 02

VAL 03

VAL 04

VAL 05

VAL 06

VAL 07

VAL 08

VAL 09

TOTAL

0

20,000

-200

-200

-200

-200

-1,200

-20,000

-20,000

FLUJO FINANCIERO Financiamiento ( Intereses )

20,000

0

-200

-200

( Amortizaciones ) SALDO FINANCIERO

0

0

0

19,800

-200

SALDO INICIAL

0

34,703

37,284

SALDO DEL MES ( 28 + 35 )

34,703

2,581

SALDO DEL PERIODO

34,703

37,284

55,242

8,435

1,104

80,311

43,193

-31,145

-4,753

-598

-8,670

Saldo Mensual

24,098

3,682

506

Crédito Acumulado

24,098

3,682

Pago Sunat ( al 21 )

24,098

3,682

-200

-200

-200

-20,200

-1,200

17,059 319,272 155,090 147,196 -20,225 302,214 164,183 -7,893 -65,567

81,629

58,078

0

-23,551

-84,034

-25,956

81,629

58,078

-25,956

-25,956

45,043

22,420

26,527

38,999

321,274

-26,489

-26,901

-21,934

-14,858

-23,399

-158,747

71,641

16,703

18,142

486

11,669

15,600

162,526

506

72,147

88,850 106,992 107,478 119,147 134,747

506

71,641

88,850

17,059 319,272 155,090 147,196

CALCULO DEL I.G.V. I.G.V. Venta I.G.V. Compra ( Crédito Fiscal )

18,142

486

11,669

15,600


234,673


CONCLUSIONES 1. El flujo de caja es vital para la elaboración de un presupuesto oferta, para saber se va a necesitar o no financiamiento. Si de acuerdo al balance del flujo de caja existe sobregiro, quiere decir que en algunos periodos se ha requerido financiamiento externo y ello repercute como valor adicional al gasto general de la oferta. Por el contrario si el balance es positivo (que el adelanto en efectivo y otros adelantos, como el de materiales), quiere decir que podemos restar este monto de balance positivo en el gasto general de la oferta. 2. El flujo de caja es importante para el control permanente del dinero de obra y es un compromiso compartido con la oficina principal de la empresa para que proporcione el dinero en la manera más oportuna. Para obras con autonomía en las decisiones económicas y financieras el flujo de caja es la guía que conduce a buen puerto; es decir una obra sin falencias económicas para pagar a todo el personal (obreros, empleados), pagar oportunamente a los proveedores, subcontratistas y exigir valorizaciones no menores a la declarada en los ingresos del flujo de caja. 3. El flujo de caja es una herramienta de decisión que relaciona los movimientos efectivos de dinero con el tiempo, permitiendo planear las necesidades y excesos de efectivo de manera tal que se pueda maximizar su utilización; es decir anticiparnos a la ocurrencia, ya sea consiguiendo financiamiento o colocando el excedente hasta el día en que se vuelva a requerir. 4. En una empresa constructora, has dos tipos de flujo de caja de la empresa en que debe considerarse como ingreso la utilidad que aporta cada obra y como egreso el impuesto general a las ventas (IGV) o IVA (Impuesto al Valor Agregado). Este último no se considera en el segundo tipo de flujo de caja de obra, ya que el impuesto es pagado directamente por la Empresa al Estado. 5. Se debe exigir el control y monitoreo semanal tanto del flujo de caja de la empresa como de las obras, para prever dinero oportuno y evitar que se proporcione dinero no en función a prioridades, sino a los que más reclaman. También evitar que el gerente financiero distribuya, de acuerdo a su criterio, dinero a las obras. 6. Por lo general se utiliza más el flujo de caja financiero en vez del económico, ya que el primero implica prestarse dinero a un banco o entidad financiera, previendo en el flujo de caja respectivo los intereses que hay que pagar por estos préstamos.


Flujo de Caja

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