Ejemplo practico del Flujo de Caja Proyectado: La empresa industrial "El amanecer despierto" cuenta con los siguientes datos:
Saldo del mes anterior
50,000 Enero
Meses a considerar :
190,000
Proyecciones Proyecciones de ventas :
Febrero 290,000
Marzo 230,000
45,000
Adquisiciòn Activo Activo Fijo : proyecciones proyecciones de compras Materias primas Proyecciones Proyecciones de pago de Impuestos :
120,000
115,000
150,000
3,500
4,000
3,800
las ventas son 40% al contado, y 60% a 30 días. las compras al contado en los meses de Enero, Febrero, y abril, en marzo se compra 50 % al contado y En Enero se obtiene un préstamo del banco Crèdito por 90,000, el cual se debe pagar en cuotas de 150 En Marzo se obtiene un préstamo del banco Continental por 60,000, el cual se debe pagar en cuotas 10, los gastos de administración administración son el 10% de las proyecciones proyecciones de ventas. Los gastos de Ventas son el 20 % de las cuentas por cobrar La depreciaciòn es de 6,000 mensual Se solicita : 1.- Elaborar presupuesto de cuentas por cobrar (esto debido debido a que el total de las ventas no se cobran el en que se realizan, sino que se cobran un 40% el mes en que se realizan, y el 60% al siguiente mes) 2.- Elaborar un Flujo de Caja, (se debe registrar el efectivo que realmente ingresa a o sale de la empres Desarrollo
1.- Presupuesto de cuentas cuentas por cobrar enero
febrero
Ventas al contado (40%) Ventas al crédito a 30 días(60%)
76,000
TOTAL
76,000
marzo
abril
116,000
92,000
96,000
114,000
174,000
138,000
230,000
266,000
234,000
2.- Flujo de Caja Proyectado (Presupuesto de efectivo) enero
febrero
marzo
abril
Cuentas por cobrar
76,000
230,000
266,000
234,000
Préstamos Bco. Crèdito
90,000
INGRESO DE EFECTIVO
Prèstamo Banco Continental
TOTAL INGRESO EN EFECTIVO
60,000
1 6 6 ,0 0 0
2 30, 000
326, 000
234, 000
120,000
115,000
75,000
227,000
EGRESO DE EFECTIVO Cuentas por pagar Adquisiciòn Activo Fijo
45,000
20,000
Gastos de administraciòn
19,000
29,000
23,000
24,000
Gastos de ventas
15,200
46,000
53,200
46,800
Pago de impuestos
3,500
4,000
3,800
4,500
Depreciaciòn
6,000
6,000
6,000
6,000
1 6 3 ,7 0 0
2 45, 000
161, 000
328, 300
TOTAL EGRESO EN EFECTIVO
FLUJO NETO ECONÓMICO
2,300
-15,000
165,000
-94,300
Servicio de la deuda
15,000
15,000
25,000
25,000
FLUJO NETO FINANCIERO
-12,700
-30,000
140,000
-119,300
saldo mensual
-12,700
-30,000
140,000
-119,300
Saldo Inicial
50,000
37,300
7,300
147,300
Saldo Acumulado
37,300
7,300
147,300
28,000
DOCENTE: CPCC EUSEBIO SARMIENTO MAZA
Abril
Total
240,000
950,000
20,000
65,000
152,000
537,000
4,500 50 % a 30 dìas. 00 mensuales. ,000 mensuales.
mismo mes ):
total
380,000 426,000 806,000
Total
806,000 90,000 60,000
956,000
537,000 65,000 95,000 161,200 15,800 24,000
898,000
15,800
58,000 80,000
-22,000 -22,000 28,000
Practica calificada del Flujo de Caja Proyectado:
La empresa industrial "Conociendo el futuro" cuenta con los siguientes datos:
Saldo del mes anterior
100,000
Meses a considerar :
Enero 200,000
Proyecciones de ventas :
Febrero 300,000
35,000
Adquisiciòn Activo Fijo : proyecciones de compras Materias primas Proyecciones de pago de Impuestos :
Marzo 250,000 40,000
150,000
125,000
160,000
4,000
3,500
4,500
las ventas son 40% al contado, y 60% a 30 días. las compras al contado en los meses de Enero y abril, en Febrero y marzo se compra 50 % al contado En Enero se obtiene un préstamo del banco Crèdito por 75,000, el cual se debe pagar en 5 cuotas me Febrero un préstamo del banco Continental por 50,000, y en marzo 25,000, debe pagar el 20 % en cuo los gastos de administración son el 10% de las proyecciones de ventas. Los gastos de Ventas son el 20 % de las cuentas por cobrar
5,000
La depreciaciòn mensual es :
6,000
7,000
Se solicita : 1.- Elaborar presupuesto de cuentas por cobrar (esto debido a que el total de las ventas no se cobran en que se realizan, sino que se cobran un 40% el mes en que se realizan, y el 60% al siguiente me 2.- Elaborar un Flujo de Caja, (se debe registrar el efectivo que realmente ingresa a o sale de la empre Desarrollo
1.- Presupuesto de cuentas por cobrar enero
febrero
Ventas al contado (40%) Ventas al crédito a 30 días(60%)
80,000
TOTAL
80,000
marzo
abril
120,000
100,000
112,000
120,000
180,000
150,000
240,000
280,000
262,000
2.- Flujo de Caja Proyectado (Presupuesto de efectivo) enero
febrero
marzo
abril
Cuentas por cobrar
80,000
240,000
280,000
262,000
Préstamos Bco. Crèdito
75,000 50,000
25,000
290,000
305,000
INGRESO DE EFECTIVO
Prèstamo Banco Continental
TOTAL INGRESO EN EFECTIVO EGRESO DE EFECTIVO
155,000
262,000
Cuentas por pagar
150,000
62,500
142,500
235,000
Adquisiciòn Activo Fijo
35,000
0
40,000
0
Gastos de administraciòn
20,000
30,000
25,000
28,000
Gastos de ventas
16,000
48,000
56,000
52,400
Pago de impuestos
4,000
3,500
4,500
4,500
Depreciaciòn
5,000
6,000
7,000
8,000
TOTAL EGRESO EN EFECTIVO
230,000
150,000
275,000
327,900
FLUJO NETO ECONÓMICO
-75,000
140,000
30,000
-65,900
Servicio de la deuda
15,000
25,000
30,000
30,000
FLUJO NETO FINANCIERO
-90,000
115,000
0
-95,900
saldo mensual
-90,000
115,000
0
-95,900
Saldo Inicial
100,000
10,000
125,000
125,000
Saldo Acumulado
10,000
125,000
125,000
29,100
DOCENTE: CPCC EUSEBIO SARMIENTO MAZA
Abril 280,000
Total 1,030,000 75,000
155,000 4,500
590,000 16,500
y 50 % a 30 dìas. suales.
15000
tas mensuales.
10000
8,000 l mismo mes ) sa):
total
412,000 450,000 862,000
Total
862,000 75,000 75,000
1,012,000
26,000
5000
590,000 75,000 103,000 172,400 16,500 26,000
982,900
29,100 100,000
-70,900 -70,900 29,100
62,500
80000
142,500
235000
Examen 4ta Unidad del Flujo de Caja Proyectado: La empresa industrial "Mirando el anochecer" cuenta con los siguientes datos:
Saldo del mes anterior
150,000
Meses a considerar :
Enero 250,000
Proyecciones de ventas :
Proyecciones de pago de Impuestos :
Marzo
300,000
320,000
40,000
35,000
160,000
170,000
180,000
4,500
5,000
6,000
Adquisiciòn Activo Fijo : proyecciones de compras Materias primas
Febrero
las ventas son 40% al contado, y 60% a 30 días. las compras al contado en los meses de Enero y abril, en Febrero y marzo se compra 50 % al contado Enero se solicita préstamo a pagar en 4 cuotasmensuales, del banco Crèdito
88,000
Enero un préstamo del banco Continental a pagar 20% en cuotas mensuales,
60,000
Marzo a pagar en cuotasmensuales de 10,000 c/u, del banco Crèdito
50,000 100,000
Abril un préstamo del banco Continental a pagar 10% en cuotas mensuales, los gastos de administración son el 20% de las proyecciones de ventas. Los gastos de Ventas son el 20 % de las cuentas por cobrar
6,000
La depreciaciòn mensual es :
8,000
8,500
Se solicita : 1.- Elaborar presupuesto de cuentas por cobrar (esto debido a que el total de las ventas no se cobran en que se realizan, sino que se cobran un 40% el mes en que se realizan, y el 60% al siguiente me 2.- Elaborar un Flujo de Caja, (se debe registrar el efectivo que realmente ingresa a o sale de la empre Desarrollo
1.- Presupuesto de cuentas por cobrar enero Ventas al contado (40%) Ventas al crédito a 30 días(60%)
100,000
TOTAL
100,000
febrero
marzo
abril
120,000
128,000
160,000
150,000
180,000
192,000
270,000
308,000
352,000
2.- Flujo de Caja Proyectado (Presupuesto de efectivo) enero
febrero
marzo
abril
100,000
270,000
308,000
352,000
INGRESO DE EFECTIVO Cuentas por cobrar Préstamos Bco. Crèdito
88,000
Prèstamo Banco Continental
60,000
TOTAL INGRESO EN EFECTIVO
248,000
50,000 100,000
270,000
358,000
452,000
EGRESO DE EFECTIVO Cuentas por pagar
160,000
85,000
175,000
290,000
0
40,000
35,000
0
Gastos de administraciòn
50,000
60,000
64,000
80,000
Gastos de ventas
20,000
54,000
61,600
70,400
Pago de impuestos
4,500
5,000
6,000
6,500
Depreciaciòn
6,000
8,000
8,500
9,000
240,500
252,000
350,100
455,900
7,500
18,000
7,900
-3,900
Servicio de la deuda
34,000
34,000
44,000
54,000
FLUJO NETO FINANCIERO
-26,500
-16,000
-36,100
-57,900
Adquisiciòn Activo Fijo
TOTAL EGRESO EN EFECTIVO FLUJO NETO ECONÓMICO
saldo mensual
-26,500
-16,000
-36,100
-57,900
Saldo Inicial
150,000
123,500
107,500
71,400
Saldo Acumulado
123,500
107,500
71,400
13,500
DOCENTE: CPCC EUSEBIO SARMIENTO MAZA
Abril 400,000
Total 1,270,000 75,000
200,000 6,500
710,000 22,000
y 50 % a 30 dìas.
22000 12000 10000 44000 9,000 l mismo mes ) sa):
total
508,000 522,000 1,030,000
Total
1,030,000 138,000 160,000
1,328,000
31,500
710,000 75,000 254,000 206,000 22,000 31,500
1,298,500
29,500 166,000
-136,500 -136,500 13,500