Ejemplo practico del Flujo de Caja Proyectado: La empresa industrial "El amanecer despierto" cuenta con los siguientes datos:
Saldo del mes anterior
50,000 Enero 190,000
Meses a considerar : Proyecciones de ventas : Adquisiciòn Activo Fijo :
120,000 3,500
proyecciones de compras Materias primas Proyecciones de pago de Impuestos :
Febrero 290,000 45,000 115,000 4,000
Marzo 230,000 150,000 3,800
las ventas son 40% al contado, y 60% a 30 días. las compras al contado en los meses de Enero, Febrero, y abril, en marzo se compra 50 % al contado y 50 % a 30 dìas. En Enero se obtiene un préstamo del banco Crèdito por 90,000, el cual se debe pagar en cuotas de 15000 mensuales. En Marzo se obtiene un préstamo del banco Continental por 60,000, el cual se debe pagar en cuotas 10,000 mensuales. los gastos de administración son el 10% de las proyecciones de ventas. Los gastos de Ventas son el 20 % de las cuentas por cobrar La depreciaciòn es de 6,000 mensual Se solicita : 1.- Elaborar presupuesto de cuentas por cobrar (esto debido a que el total de las ventas no se cobran el mismo mes en que se realizan, sino que se cobran un 40% el mes en que se realizan, y el 60% al siguiente mes) 2.- Elaborar un Flujo de Caja, (se debe registrar el efectivo que realmente ingresa a o sale de la empresa): Desarrollo 1.- Presupuesto de cuentas por cobrar enero
febrero
marzo
abril
Ventas al contado (40%) Ventas al crédito a 30 días(60%)
76,000
116,000
92,000
96,000
TOTAL
76,000
114,000 230,000
174,000 266,000
138,000 234,000
2.- Flujo de Caja Proyectado (Presupuesto de efectivo) enero febrero INGRESO DE EFECTIVO Cuentas por cobrar 76,000 230,000 Préstamos Bco. Crèdito 90,000 Prèstamo Banco Continental TOTAL INGRESO EN EFECTIVO EGRESO DE EFECTIVO Cuentas por pagar Adquisiciòn Activo Fijo Gastos de administraciòn Gastos de ventas Pago de impuestos Depreciaciòn TOTAL EGRESO EN EFECTIVO
marzo
abril
266,000
234,000
60,000 166,000
230,000
326,000
234,000
120,000
75,000
19,000 15,200 3,500 6,000
115,000 45,000 29,000 46,000 4,000 6,000
23,000 53,200 3,800 6,000
227,000 20,000 24,000 46,800 4,500 6,000
163,700
245,000
161,000
328,300
FLUJO NETO ECONÓMICO Servicio de la deuda FLUJO NETO FINANCIERO saldo mensual Saldo Inicial Saldo Acumulado
2,300 15,000
-15,000 15,000
165,000 25,000
-94,300 25,000
-12,700
-30,000
140,000
-119,300
-12,700 50,000 37,300
DOCENTE: CPCC EUSEBIO SARMIENTO MAZA
-30,000 37,300 7,300
140,000 7,300 147,300
-119,300 147,300 28,000
Abril 240,000 20,000 152,000 4,500
mpra 50 % al contado y 50 % a 30 dìas.
agar en cuotas de 15000 mensuales.
be pagar en cuotas 10,000 mensuales.
entas no se cobran el mismo mes
60% al siguiente mes)
a o sale de la empresa):
total
380,000 426,000 806,000
Total 806,000 90,000 60,000 956,000
537,000 65,000 95,000 161,200 15,800 24,000 898,000
Total 950,000 65,000 537,000 15,800
58,000 80,000 -22,000 -22,000 28,000
Practica calificada del Flujo de Caja Proyectado:
La empresa industrial "Conociendo el futuro" cuenta con los siguientes datos:
Saldo del mes anterior
100,000 Enero 200,000 35,000 150,000 4,000
Meses a considerar : Proyecciones de ventas : Adquisiciòn Activo Fijo : proyecciones de compras Materias primas Proyecciones de pago de Impuestos :
Febrero 300,000 125,000 3,500
Marzo 250,000 40,000 160,000 4,500
las ventas son 40% al contado, y 60% a 30 días. las compras al contado en los meses de Enero y abril, en Febrero y marzo se compra 50 % al contado y 50 % a 30 dìas. En Enero se obtiene un préstamo del banco Crèdito por 75,000, el cual se debe pagar en 5 cuotas mensuales. Febrero un préstamo del banco Continental por 50,000, y en marzo 25,000, debe pagar el 20 % en cuotas mensuales. los gastos de administración son el 10% de las proyecciones de ventas. Los gastos de Ventas son el 20 % de las cuentas por cobrar
5,000
La depreciaciòn mensual es :
6,000
7,000
Se solicita : 1.- Elaborar presupuesto de cuentas por cobrar (esto debido a que el total de las ventas no se cobran el mismo mes en que se realizan, sino que se cobran un 40% el mes en que se realizan, y el 60% al siguiente mes) 2.- Elaborar un Flujo de Caja, (se debe registrar el efectivo que realmente ingresa a o sale de la empresa): Desarrollo 1.- Presupuesto de cuentas por cobrar enero
febrero
marzo
abril
Ventas al contado (40%) Ventas al crédito a 30 días(60%)
80,000
120,000
100,000
112,000
TOTAL
80,000
120,000 240,000
180,000 280,000
150,000 262,000
2.- Flujo de Caja Proyectado (Presupuesto de efectivo) enero febrero INGRESO DE EFECTIVO Cuentas por cobrar 80,000 240,000 Préstamos Bco. Crèdito 75,000 Prèstamo Banco Continental TOTAL INGRESO EN EFECTIVO EGRESO DE EFECTIVO
155,000
marzo
abril
280,000
262,000
50,000
25,000
290,000
305,000
262,000
Cuentas por pagar Adquisiciòn Activo Fijo Gastos de administraciòn Gastos de ventas Pago de impuestos Depreciaciòn TOTAL EGRESO EN EFECTIVO
150,000 35,000 20,000 16,000 4,000 5,000
62,500 0 30,000 48,000 3,500 6,000
142,500 40,000 25,000 56,000 4,500 7,000
235,000 0 28,000 52,400 4,500 8,000
230,000
150,000
275,000
327,900
FLUJO NETO ECONÓMICO Servicio de la deuda
-75,000 15,000
140,000 25,000
30,000 30,000
-65,900 30,000
FLUJO NETO FINANCIERO
-90,000
115,000
0
-95,900
saldo mensual Saldo Inicial Saldo Acumulado
-90,000 100,000 10,000
DOCENTE: CPCC EUSEBIO SARMIENTO MAZA
115,000 10,000 125,000
0 125,000 125,000
-95,900 125,000 29,100
Abril 280,000 155,000 4,500
Total 1,030,000 75,000 590,000 16,500
% al contado y 50 % a 30 dìas.
15000 10000
5 cuotas mensuales. 20 % en cuotas mensuales.
8,000
o se cobran el mismo mes
siguiente mes)
e de la empresa):
total
412,000 450,000 862,000
Total 862,000 75,000 75,000 1,012,000
26,000
5000
590,000 75,000 103,000 172,400 16,500 26,000 982,900
29,100 100,000 -70,900 -70,900 29,100
62,500
80000
142,500
235000
Examen 4ta Unidad del Flujo de Caja Proyectado: La empresa industrial "Mirando el anochecer" cuenta con los siguientes datos:
Saldo del mes anterior
150,000 Enero 250,000
Meses a considerar : Proyecciones de ventas : Adquisiciòn Activo Fijo :
160,000 4,500
proyecciones de compras Materias primas Proyecciones de pago de Impuestos :
Febrero 300,000 40,000 170,000 5,000
Marzo 320,000 35,000 180,000 6,000
las ventas son 40% al contado, y 60% a 30 días. las compras al contado en los meses de Enero y abril, en Febrero y marzo se compra 50 % al contado y 50 % a 30 dìas.
88,000 60,000 50,000 100,000
Enero se solicita préstamo a pagar en 4 cuotasmensuales, del banco Crèdito Enero un préstamo del banco Continental a pagar 20% en cuotas mensuales, Marzo a pagar en cuotasmensuales de 10,000 c/u, del banco Crèdito Abril un préstamo del banco Continental a pagar 10% en cuotas mensuales, los gastos de administración son el 20% de las proyecciones de ventas. Los gastos de Ventas son el 20 % de las cuentas por cobrar
6,000
La depreciaciòn mensual es :
8,000
8,500
Se solicita : 1.- Elaborar presupuesto de cuentas por cobrar (esto debido a que el total de las ventas no se cobran el mismo mes en que se realizan, sino que se cobran un 40% el mes en que se realizan, y el 60% al siguiente mes) 2.- Elaborar un Flujo de Caja, (se debe registrar el efectivo que realmente ingresa a o sale de la empresa): Desarrollo 1.- Presupuesto de cuentas por cobrar enero
febrero
marzo
abril
Ventas al contado (40%) Ventas al crédito a 30 días(60%)
100,000
120,000
128,000
160,000
TOTAL
100,000
150,000 270,000
180,000 308,000
192,000 352,000
2.- Flujo de Caja Proyectado (Presupuesto de efectivo) enero febrero INGRESO DE EFECTIVO Cuentas por cobrar 100,000 270,000 Préstamos Bco. Crèdito 88,000 Prèstamo Banco Continental TOTAL INGRESO EN EFECTIVO
marzo
abril
308,000 50,000
352,000
60,000 248,000
100,000 270,000
358,000
452,000
EGRESO DE EFECTIVO Cuentas por pagar Adquisiciòn Activo Fijo Gastos de administraciòn Gastos de ventas Pago de impuestos Depreciaciòn TOTAL EGRESO EN EFECTIVO
160,000 0 50,000 20,000 4,500 6,000
85,000 40,000 60,000 54,000 5,000 8,000
175,000 35,000 64,000 61,600 6,000 8,500
290,000 0 80,000 70,400 6,500 9,000
240,500
252,000
350,100
455,900
FLUJO NETO ECONÓMICO Servicio de la deuda
7,500 34,000
18,000 34,000
7,900 44,000
-3,900 54,000
FLUJO NETO FINANCIERO
-26,500
-16,000
-36,100
-57,900
-26,500 150,000 123,500
-16,000 123,500 107,500
-36,100 107,500 71,400
saldo mensual Saldo Inicial Saldo Acumulado
DOCENTE: CPCC EUSEBIO SARMIENTO MAZA
-57,900 71,400 13,500
Abril 400,000 200,000 6,500
Total 1,270,000 75,000 710,000 22,000
% al contado y 50 % a 30 dìas.
22000 12000 10000 44000 9,000
o se cobran el mismo mes
siguiente mes)
e de la empresa):
total
508,000 522,000 1,030,000
Total 1,030,000 138,000 160,000 1,328,000
31,500
710,000 75,000 254,000 206,000 22,000 31,500 1,298,500
29,500 166,000 -136,500 -136,500 13,500
