UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR PROGRAMA CONTADURIA PÚBLICA LEGISLACION TRIBUTARIA I EJERCICIOS SANCIONES DECLARACIONES TRIBUTARIAS 1. Suponga que la DIAN notifica a un contribuyente P.N. para que presente la declaración de renta del A.G. 2012. Este la presenta 8 meses y 15 días después del plazo legal, sin impuesto a cargo ni saldo a favor, con ingresos brutos recibidos en ese período $394.825.000. Explique
2. Un contribuyente P.J. con NIT 800.800.035-9, corrige su declaración de renta del A.G. 2012, el 16 de mayo de 2013 que había presentado dentro del vencimiento para declarar, aumentando el valor a pagar del impuesto a cargo, sin que la DIAN haya notificado emplazamiento para corregir o auto que ordene inspección tributaria. Valor impuesto a cargo (C74) declaración inicial $419.500.000 Valor impuesto a cargo (C74) declaración corregida $491.500.000. Explique
3. Suponga que un contribuyente del impuesto sobre la renta y complementarios P.N. con NIT 12.400.862-3, no obligado a llevar contabilidad, con tabilidad, no liquidó sanción de extemporaneidad al presentar su declaración el 22/08/2012 por el A.G. 2011, IMPORRENTA a cargo$12.360.000. La DIAN le impone dicha sanción mediante resolución de fecha 15/01/2013, y el declarante aceptó los hechos y renunció al recurso de reconsideración. Calcular la sanción. Explique.
4. Suponga que Ud. Es el gerente y representante legal del contribuyente CERVECERIA DE COLOMBIA S. A., quien debería presentar su declaración del impuesto de renta y complementarios por el año gravable 2012 dentro del plazo legal, valor a pagar por IMPORRENTA $20.000 millones y decide presentarla tres (3) meses después del vencimiento para declarar. Explicar qué pasaría con esta decisión.
Prof. HENRY FCO. ZULETA
UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR PROGRAMA CONTADURIA PÚBLICA TRIBUTARIA I EJERCICIOS IMPORRENTA DATOS HIPOTETICOS 1. La empresa MUSICA VALLENATA LTDA, NIT 800.800.981-2, obtiene$840.450.000 de ingresos por ventas de CD y videos musicales durante el año gravable 2012; además incurrió en costos de ventas60% y 25% de gastos, ambos del margen de ingresos. Determinar el Imporrenta a pagar; presenta la declaración mes y un día después del plazo establecido, cuáles serían las sanciones y el monto de cada una.
2. La empresa SOCIEDAD AGROPECUARIA DEL CESAR LTDA, con NIT 800.659.500-9 presenta la siguiente información del año gravable 2012: ingresos totales $1.534.900.000, costos de producción $595.195.000, gastos totales $256.470.000, anticipo 2012 $36.850.000, Imporrenta neto 2011 $145.300.000, retefuente practicada año 2012 $55.324.000. Declara por décima vez. Calcular: - Renta ordinaria - Imporrenta a cargo - Anticipo 2013 - Valor total a pagar.
PROF. HENRY FRANCISCO ZULETA
UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR PROGRAMA CONTADURIA PÚBLICA TRIBUTARIA I SANCIONES RELACIONADAS CON LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS: Arts. 634 a 682 del E.T.: 1. Relacionadas con las Declaraciones Tributarias: Art. 641 a 650-1. 2. Relacionadas con informaciones y expedición de facturas: Art. 651 a 653. 3. Relacionadas con la contabilidad: Art. 654 a 658-2. 4. Relacionadas a los certificados de Contadores Públicos: Art. 659 a 661-1. 5. Relacionadas para cada tributo: Art. 662 a 673-1. 6. Relacionadas con las entidades autorizadas para recaudar impuestos: Art. 674 a 678. 7. Relacionadas con los funcionarios de la DIAN: Art. 679 a 682.
Nota: Los puntos 2 y 3 ya fueron estudiados.
PROF. HENRY FCO. ZULETA
UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR CONTADURIA PÚBLICA TRIBUTARIA I CONSULTAR Y ESTUDIAR LOS SIGUIENTES TEMAS: 1. PATRIMONIO: Art. 261 a 298-3 del E. T., derechos apreciables en dinero, posesión, presunción de aprovechamiento económico, valor patrimonial, patrimonio líquido, deudas (pasivo), tratamiento fiscal.
2. INGRESOS: Art. 24 a 57 del E. T., definición y requisitos, realización y causación, clasificación, valores en especie, base de le renta líquida, ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional, tratamiento fiscal.
3. COSTOS: Art. 58 a 103 del E. T., definición y requisitos, realización y causación, clasificación, limitación y prohibiciones comunes a costos y deducciones (gastos), determinación del costo de los bienes muebles e inmuebles, costos de los activos fijos y de los bienes incorporales, tratamiento fiscal.
4. DEDUCCIONES (GASTOS): Art. 104 a 177 del E. T., definición y requisitos, realización y causación, clasificación (salarios y demás pagos laborales, aportes a seguridad social y parafiscales; impuestos, regalías y contribuciones; intereses y ajustes por diferencia en cambio; gastos en el exterior; donaciones, pérdidas; depreciaciones, amortizaciones, agotamiento y provisión; deducción por renta presuntiva), tratamiento fiscal.
5. DEDUCCION POR INVERSION EN ACTIVOS FIJOS: Art. 158-3 del E. T. Observar lo dispuesto por la ley 1430/2010.
6. RENTAS EXENTAS: Art. 206 a 235-1 del E. T., concepto, clases. 7. INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA: Art. 36 a 57 del E. T. concepto, clases.
8. RENTAS GRAVABLES: Art. 239-1 del E. T., activos omitidos y pasivos inexistentes.
9. DESCUENTOS TRIBUTARIOS: Art. 253 del E. T., concordante art. 31Ley 812/2003. Observar lo dispuesto por la ley 1430/2010.
10. INGRESOS POR GANANCIAS OCASIONALES: Art. 299 a 318 del E.T., concepto, clases, gravables, no gravadas y exentas.
BIBLIOGRAFIA: Estatuto Tributario y las cartillas de instrucciones del imporrenta año gravable/2012.
PROF. HENRY FRANCISCO ZULETA
