PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO TALLER SANCIONES EN DECLARACIONES DECLARACIONES TRIBUTARIAS
Docente: JIMMY ALVARADO NIÑO
En cada uno de los siguientes casos se debe calcular la sanción, los intereses de mora y el impuesto, para que se determine en cada uno de los ejercicios el valor a pagar por el contribuyente. Se deberá entregar las declaraciones y formularios de pago debidamente presentados, con sus respectivos anexos de liquidación. La empresa CAMINO CONTENTO S.A., con Nit 830.345.987-8 presenta la siguiente información por el año 2015:
Se debe determinar la fecha de presentación en cada caso de acuerdo al calendario tributario para cada declaración y teniendo en cuenta el ultimo digito del Nit del contribuyente, sin incluir código de verificación. 1. La declaración de IVA de enero-febrero de 2015 se presentó de manera extemporánea el día 18 de agosto de 2015 sin pago, decide pagar el día 12 de octubre de 2015 $3.000.000, el día 13 de enero de 2016 $4.000.000 y termina de pagar la declaración el día 12 de febrero de 2016. 2. Por la declaración de IVA del periodo marzo-abril de 2015 el contribuyente declara y paga de manera oportuna con la información del cuadro anexo, pero en enero 15 de 2016 La DIAN envía Liquidación Oficial por corrección aritmética en la que establece que el renglón del IVA a la Tarifa general esta errado y el valor correcto es $13.975.000, por lo que el contribuyente antes de interponer recurso acepta, corrige. Y paga (en caso que haya lugar a este) el 25 de febrero de 2016. 3. La declaración de IVA del periodo julio agosto se presentó y pago de manera extemporánea el día 20 de diciembre de 2015, pero en el mes de junio del 2016 el contribuyente se percata que no se declaró una factura de venta por valor de $120.000.000 la cual tenía un IVA del 16%, decide corregir la declaración y el día 10 de julio del 2016 presenta presenta y paga solo $10.000.000, $10.000.000, la diferencia la la paga el día 30 de agosto del 2016. 4. El contribuyente presenta la declaración de retención en la fuente del mes de enero de 2015 (con la información anexa) oportunamente, y la paga el 25 de abril liquidando intereses de mora. la Dian al ver que la declaración es ineficaz decide investigarlo y durante las actuaciones en la vía gubernativa el contribuyente manifiesta su negación en la ineficacia de la declaración; La DIAN le emite sanción por no declarar, y para tal finalidad mediante información obtenida de terceros y la información exógena reportada, establece que los cheque girados por enero de 2015 ascienden a 350.520.000 y los valores presentados y pagados por el concepto de
retención en la fuente del mes de diciembre del 2104 son de 57.000.000; al recibir asesoría de su parte el contribuyente acepta la sanción sin interponer recurso y presenta su declaración el día 30 de marzo de 2016 y este mismos día realiza el pago de la diferencia, quedando presentada en debida forma. (Recuerde imputar el pago inicial en la liquidación) 5. la compañía no presento la declaración de renta del año 2014, siendo este su segundo año para declarar, la razón que argumenta es por la ausencia de ingresos, y omite las cartas de invitación emitidas por la DIAN, quien el 12 de enero de 2016 lo emplaza, por lo que decide presentar la declaración el 15 de enero de 2016 pagando solo el 50% de la deuda liquidada a esta fecha, y la diferencia la cancela el 20 de junio de 2016. Se cuenta con esta información: Patrimonio bruto por el 2013 Deudas a 2013 Activos 2014 (valor Patrimonial) Cta Corriente Bco Central Cta Corriente Bco Nal Acciones en el ext. Inventarios Oficina principal Bodega del sur Otros activos Deudas 2014 Prestamos socios Prestamos Banco Central Gastos deducibles 2014 Nómina Servicios Gastos Diversos Impuesto neto de renta 2013 Anticipo de renta por el 2014 Saldo a Favor en el 2013
5.483.521.000 2.589.256.000 245.675.985 345.980.876 956.560.000 1.508.000.400 250.456.000 954.564.900 698.345.000 1.500.000.000 527.000.000 85.600.000 130.000.000 145.567.870 35.000.000 0 10.000.000
