TALLER DE RETENCIÓN EN LA FUENTE MARLON ANDRES SALGADO COD: 20162144660 ING. CIVIL 1. Davi David d & Davi David d S.A. S.A.,, de Cali, Cali, Gran Gran Cont Contrib ribuy uyent ente, e, real realiz iza a las las sigu siguie ient ntes es operaciones: Compra ra al cont contad ado o a Mari Mario o Gudi Gudiño ño,, come comerc rcia iant nte e insc inscri rito to en el rgi rgimen men a. Comp simpli!icado de Cali, mercanc"as gravadas por valor de #$.%'.'''. CA(SAC)*+ GC compra compra a S. -AS: #$.%'.''' #$.%'.''' )/A: 0#$.%'.''' 1 $234 5 #667.'' 8)/A: 0#667.''1 '34 5 #$99.7' 8(+8: 0#$.%'.''' 1 6,34 5 #9$.7' 8)CA: +; A<=)CA <;>( =A -AS S M+; /A=; CA(SAD;: 0-AS?)/A@8+C);+S4 5 #$..'''
CODIGO $B6 7B''9 77' 769B' 769%'$
NOMBRE DE LA CUENTA Mercanc"as no !abricadas por la empresa )/A asumido a rgimen simpli!icado +acionales Compras )/A retenido a rgimen simpli!icado TOTAL
DEBITO
CRÉDITO
# $.%'.''' # 667.'' # $.9.%' # 9$.7' # 667.'' $ 2.082.500 $ 2.082.500
Compra ra a crd rdito ito a )mpo )mport rta adora ora Mon Montero tero & C"a. C"a.,, de Mede edell"n ll"n,, Gran ran . Comp Contribuyente, mercanc"as por valor de #.9B7.''' con un )/A de de $23. CA(SAC)*+ GC compra compra a GC. -AS: #.9B7.''' #.9B7.''' )/A: 0#.9B7.''' 1 $234 5 #$.9B$.2' 8)/A: +; A<=)CA <;>( AM-;S S;+ GA+DS C;+8. 8(+8: 0#.9B7.''' 1 6,34 5 #6'7.B%' 8)CA: +; A<=)CA <;>( S;+ D;S C)(DADS D)+8S /A=; CA(SAD;: 0-AS?)/A@8+C);+S4 5 #2.2$.$'
CODIGO $B6 7B''7 77' 769B'
NOMBRE DE LA CUENTA Mercanc"as no !abricadas por la empresa )/A descontable por compras +acionales Compras TOTAL
DEBITO
CRÉDITO
# .9B7.''' # $.9B$.2' # 2.2$.$' # 6'7.B%' $ 10.28!."80 $ 10.28!."80
#. Compra a crdito a =eo Arteaga & C"a =tda.., de Cali, inscrito en el rgimen comn, mercanc"as por valor de #B.%$.''' y con un )/A D $23. CA(SAC)*+
GC compra a C. -AS: #B.%$.''' )/A: 0#B.%$.''' 1 $234 5 #27.B2' 8)/A: 0#27.B2' 1 '34 5 #B97.%B 8(+8: 0#B.%$.''' 1 6,34 5 #$%'.B 8)CA: 0#B.%$.''' 1 BE$'''4 5 #$2.BB /A=; CA(SAD;: 0-AS?)/A@8+C);+S4 5 #.$B6.%%9
CODIGO $B6 7B''7 77' 769B' 769%'7 769'$
NOMBRE DE LA CUENTA Mercanc"as no !abricadas por la empresa )/A descontable por compras +acionales Compras )/A retenido a rgimen comn Compras TOTAL
DEBITO
CRÉDITO
# #
B.%$.''' 27.B2'
$
# .$B6.%%9 # $%'.B # B97.%B # $2.BB 5."6.4"0 $ 5."6.4"0
2. Gustavo Arcila, comerciante inscrito en el rgimen comn de Armenia, realiza las siguientes operaciones: a. /ende mercanc"as al contado a -odegas Monserrat S.A., Gran Contribuyente de
( S;+ D;S C)(DADS D)S8)+8AS F =A -AS S M+;. /A=; CA(SAD;: 0-AS?)/A@8+C);+S4 5 #$.9%2.6%2
CODIGO $6'' $6$ $6$% 7B''$ B$6
NOMBRE DE LA CUENTA +acionales etencin en la !uente )mpuesto a las ventas retenido )/A generado en ventas Comercio al por mayor y al por menor TOTAL
DEBITO # $.9%2.6%2 # .B$ # $'.$' $
CRÉDITO
# 6'$.'7' # $.B.67' 1.885.!40 $ 1.885.!40
. /ende mercanc"a importada por valor de #2$.B', gravada con 7'3, a varios clientes personas naturales. CA(SAC)*+ C vende a S. -AS: #2$.B' )/A: 0#2$.B' 1 7'34 5 #$%.72' 8)/A: +; A<=)CA <;>( S;+ <S;+AS +A8(A=S 8(+8: +; A<=)CA <;>( S;+ <S;+AS +A8(A=S 8)CA: +; A<=)CA <;>( S;+ <S;+AS +A8(A=S
/A=; CA(SAD;: 0-AS?)/A@8+C);+S4 5 #$.'92.%B'
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA $6'' +acionales 7B''$ )/A generado en ventas B$6 Comercio al por mayor y al por menor TOTAL
DEBITO # $.'92.%B' $
CRÉDITO
# $%.72' # 2$.B' 1.06".40 $ 1.06".40
#.
DEBITO # 2$.2$7 # B6.%' $
# 55.662 $
CRÉDITO %.997 55.662
%.
CODIGO 7B'' $7'7' 766B' 7696' 769'7
NOMBRE DE LA CUENTA )/A descontable en gastos Huipos de o!icina Arrendamientos Arrendamientos Servicios TOTAL
CA(SAC)*+
CODIGO 7B''9 $7'7' 766B' 7696' 769%'$ 769'7
DEBITO # %2.'' # B7'.'''
$
# # # 4"".800 $
CRÉDITO B$.67' $9.'' $.9' 4"".800
0Si Huisur y C"a es S4
NOMBRE DE LA CUENTA )/A asumido a rgimen simpli!icado Huipos de o!icina Arrendamientos Arrendamientos )/A retenido a rgimen simpli!icado Servicios TOTAL
DEBITO # 62.2'' # B7'.'''
$
# # # # 45"."00 $
CRÉDITO B'$.7' $9.'' 62.2'' $.9' 45"."00
&. /ende mercanc"as a crdito a Comercial =os
valor de #29'.''', con un )/A de $23. CA(SAC)*+ C vende a C. -AS: #29'.''' )/A: 0#29'.''' 1 $234 5 #$7.B'' 8)/A: +; A<=)CA, AM-;S S;+ C 8(+8: 0#29'.''' 1 6,34 5 #66.9'' 8)CA: +; A<=)CA <;>( S;+ D;S C)(DADS D)S8)+8AS. /A=; CA(SAD;: 0-AS?)/A@8+C);+S4 5 #$.$'.''
CODIGO $6'' $6$ 7B''$ B$6
NOMBRE DE LA CUENTA +acionales etencin en la !uente )/A generado en ventas Comercio al por mayor y al por menor TOTAL
DEBITO # $.$'.'' # 66.9'' $
CRÉDITO
# $7.B'' # 29'.''' 1.142.400 $ 1.142.400
'. Comercial =os
DEBITO # $.$'.'' $
CRÉDITO
# $.$'.'' 1.108.800 $ 1.108.800
!. =iHuide el )/A y contabilice las siguientes transacciones realizadas por la empresa Castrilln & C"a =tda.., de -ogotJ liHuide ademJs retencin en la !uente cuando lo considere necesario. Se asume Hue es gimen Comn. a. /ende mercanc"as al contado a varios clientes, personas naturales, con )/A de $23, por los siguientes valores: #7B.2'
#$67.B'
#2.B%2
#$.B%.7'
#$2.67$
#BB.'''
#2%.'''
#6.29B.7'
CA(SAC)*+ C vende a S. -AS: #%.72.6'' )/A: 0#%.72.6'' 1 $234 5 #$.B6'.9% 8)/A: +; A<=)CA <;>( S;+ <S;+AS +A8(A=S 8(+8: +; A<=)CA <;>( S;+ <S;+AS +A8(A=S 8)CA: +; A<=)CA <;>( S;+ <S;+AS +A8(A=S /A=; CA(SAD;: 0-AS?)/A@8+C);+S4 5 #.22.9% CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO $6'' +acionales # .22.9% 7B''$ )/A generado en ventas # $.B6'.9% B$6 Comercio al por mayor y al por menor # %.72.6'' TOTAL $ 8."5".86 $ 8."5".86 . Compra mercanc"as a crdito por valor de #$.62.B' con un )/A de $23, a
8eKcol S.A., Gran Contribuyente de Medell"n. CA(SAC)*+ C compra a GC. -AS: #$.62.B' )/A: 0#$.62.B' 1 $234 5 #796.22 8)/A: +; A<=)CA C A GC 8(+8: 0#$.62.B' 1 6,34 5 #B.96$ 8)CA: +; A<=)CA <;>( =A -AS S M+; F S;+ D;S C)(DADS D)S8)+8AS /A=; CA(SAD;: 0-AS?)/A@8+C);+S4 5 #$.9'B.$B CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO $B6 Mercanc"as no !abricadas por la empresa # $.62.B' 7B''7 )/A descontable por compras # 796.22 77' +acionales # $.9'B.$B 769B' Compras # B.96$ TOTAL $ 1.65!.445 $ 1.65!.445
#. Devuelve mercanc"a comprada a crdito a 8eKcol S.A., por valor de #$.''' y un )/A de $23. CODIGO 77' 769B' $B6 7B''7
NOMBRE DE LA CUENTA +acionales Compras Mercanc"as no !abricadas por la empresa )/A descontable por compras TOTAL
DEBITO # 7$6.9% # 9.B% $
CRÉDITO
# # 220.150 $
$.''' 6.$' 220.150
%. Compra a crdito muebles para o!icina a Conmuebles =tda. de 8unIa, por valor de #$.67$.' y un )/A de $23. Se presume gimen comn. n las compras de propiedades, planta y eHuipo, el valor del )/A se toma como un mayor valor del activo. CA(SAC)*+ C compra a C. -AS: #$.67$.' )/A: 0#$.67$.' 1 $234 5 #7$.$$ 8)/A: +; A<=)CA C A GC 8(+8: 0#$.67$.' 1 6,34 5 #B9.79 8)CA: +; A<=)CA <;>( =A -AS S M+; F S;+ D;S C)(DADS D)S8)+8AS /A=; CA(SAD;: 0-AS?)/A@8+C);+S4 5 #$.79.%69 CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO $7B' Muebles y enseres # $.79.%69 76' Cuentas corrientes comerciales # $.B'.B%$ 769B' Compras # B9.79 TOTAL $ 1.526.!6 $ 1.526.!6
&.
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA $%'7' Seguros y !ianzas $$$'' Moneda nacional TOTAL
DEBITO # 97'.''' $
# 620.000 $
CRÉDITO 97'.''' 620.000
'. Compra mercanc"a a crdito por valor de #$.B'.''', con un )/A de $23, a Surtimoda =tda.. de -ucaramanga. gimen comn. CA(SAC)*+ C compra a C. -AS: #$.B'.''' )/A: 0#$.B'.''' 1 $234 5 #7%.'' 8)/A: 0#7%.'' 1 '34 5 #$6%.%' +; A<=)CA AM-;S S;+ C 8(+8: 0#$.B'.''' 1 6,34 5 #'.%' 8)CA: +; A<=)CA, -AS S M+; F S;+ C)(DADS D)S8)+8AS /A=; CA(SAD;: 0-AS?)/A@8+C);+S4 5 #$.9%B.%'
CODIGO $B6 7B''7 77' 769B'
NOMBRE DE LA CUENTA Mercanc"as no !abricadas por la empresa )/A descontable por compras +acionales Compras TOTAL
DEBITO # $.B'.''' # 7%.''
CRÉDITO
# $.9%B.%' # '.%' $ 1.25.500 $ 1.25.500
(.
DEBITO # $.6.''9
CRÉDITO
# $.67%.2'9 # 7%.$'' $ 1.!55.006 $ 1.!55.006
). /ende mercanc"a a crdito a ( S;+ D;S C)(DADS D)S8)+8AS. /A=; CA(SAD;: 0-AS?)/A@8+C);+S4 5 #7.B%.72
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA $6'' +acionales $6$ etencin en la !uente
DEBITO # 7.B%.72 # %B.B%'
CRÉDITO
7B''$ B$6
)/A generado en ventas Comercio al por mayor y al por menor TOTAL
# B'B.79 # 7.$7%.%6$ $ 2.5!1.""" $ 2.5!1."""
4. =iHuide el )/A, la retencin en la !uente, el reteica y elabore los asientos correspondientes a las transacciones comerciales realizadas por el Almacn de Modas S.A. de Medell"n. Se presume Hue es Gran Contribuyente. a. Compra a opa Sport =tda., de
DEBITO # $.9''.''' # B''.'''
CRÉDITO
# 7.'''.''' $ 2.000.000 $ 2.000.000
#.
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA 72' Comisiones 7667' Comisiones 7697' Comisiones TOTAL
DEBITO # 29.'' $
# # "68.220 $
CRÉDITO '9.' 2.9' "68.220
%.
DEBITO # '.''' $
CRÉDITO
# # 850.000 $
DEBITO # %9.''' $
.''' %9.''' 850.000
CRÉDITO
# 65.000 $
%9.''' 65.000
&.
CRÉDITO # # # $
79.'' 7%.6'' %B.$'' "28.200
'.
769'7
eteica por servicios TOTAL
$
# 525.600 $
$.27' 525.600
(.
DEBITO # B9.'' $
# # 468.500 $
DEBITO # BB'.62' $
# 440.!"0 $
CRÉDITO BB'.62' 7.$$' 468.500
CRÉDITO BB'.62' 440.!"0
). Compra papeler"a para uso de la empresa por valor de #2'.'' e )/A del $23, a Dispapeles S.A., gran contribuyente autorretenedor de renta y de industria y comercio. CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA 7B'' )/A descontable en gastos $26' Otiles, papeler"a y !otocopias 7662 ;tros TOTAL
DEBITO # $'.97 # 2'.''
CRÉDITO
# $.$6$.B7 $ 1.1!1.452 $ 1.1!1.452
5. labore los asientos correspondientes a las transacciones realizadas con entidades sin Jnimo de lucro. a. Colmuebles =tda., paga a enalco #$'.''' por servicio de !otocopias e )/A de $23. CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA 7B'' )/A descontable en gastos $26' Otiles, papeler"a y !otocopias 7662 ;tros TOTAL
DEBITO # 6B.7'' # $'.''' $
# 214.200 $
DEBITO # 7$B.7'' #
# 7$B.7'' #
CRÉDITO 7$B.7'' 214.200
CRÉDITO 7$B.7'' 7$B.7''
. Seguros
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBITO
CRÉDITO
7B'' $7'$' 766B'
)/A descontable en gastos Construcciones y edi!icaciones Arrendamientos TOTAL
# 7.''' # $.''.''' # $.%.''' # $.%.''' # $.%.'''
DEBITO # $.%.'''
CRÉDITO
# $.%.''' $ 1.85.000 $ 1.85.000
#.
DEBITO # $2'.''' # $.'''.'''
CRÉDITO
# $.$2'.''' # $.$2'.''' # $.$2'.'''
DEBITO # $.$2'.'''
CRÉDITO
# $.$2'.''' # $.$2'.''' # $.$2'.'''
