Taller de Retención en La Fuente

TALLER DE RETENCIÓN EN LA FUENTE David & David S.A., de Cali, Gran Contribuyente, realiza las siguientes operaciones:

1. a.

Compra al contado a Mario Gudiño, comerciante inscrito en el régimen simplificado de Cali, mercancías gravadas por valor de $1.750.000.

CAUSACIÓN GC compra a RS. BASE: $1.750.000 IVA: ($1.750.000 X 16%) = $280.000 RETEIVA: ($280.000 X 50%) = $140.000 RETEFUENTE: ($1.750.000 X 3,5%) = $61.250 RETEICA: NO APLICA PORQUE LA BASE ES MENOR VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.688.750 CODIGO 1435 240806 2205 236540 236701 PAGO CODIGO 2205 111005

b.

NOMBRE DE LA CUENTA Mercancías no fabricadas por la empresa IVA asumido a régimen simplificado Nacionales Compras IVA retenido a régimen simplificado SUMAS IGUALES NOMBRE DE LA CUENTA Nacionales Moneda nacional SUMAS IGUALES

DEBITO $ 1.750.000 $ 140.000

$ 1.890.000 DEBITO $ 1.688.750 $ 1.688.750

CRÉDITO

$ 1.688.750 $ 61.250 $ 140.000 $ 1.890.000 CRÉDITO $ 1.688.750 $ 1.688.750

Compra a crédito a Importadora Montero & Cía., de Medellín, Gran Contribuyente, mercancías por valor de $8.642.000; con un IVA de 16%.

CAUSACIÓN GC compra a GC. BASE: $8.642.000 IVA: ($8.642.000 X 16%) = $1.382.720 RETEIVA: NO APLICA PORQUE AMBOS SON GRANDES CONT. RETEFUENTE: ($8.642.000 X 3,5%) = $302.470 RETEICA: NO APLICA PORQUE SON DOS CIUDADES DIFERENTES VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $9.722.250 CODIGO 1435 240802 2205 236540

NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO Mercancías no fabricadas por la empresa $ 8.642.000 IVA descontable por compras $ 1.382.720 Nacionales $ 9.722.250 Compras $ 302.470 SUMAS IGUALES $ 10.024.720 $ 10.024.720 c. Compra a crédito a Leo Arteaga & Cía Ltda.., de Cali, inscrito en el régimen común no designado, mercancías por valor de $4.871.000 y con un IVA DE 16%. CAUSACIÓN GC compra a RC. BASE: $4.871.000 IVA: ($4.871.000 X 16%) = $779.360

RETEIVA: ($779.360 X 50%) = $389.680 RETEFUENTE: ($4.871.000 X 3,5%) = $170.485 RETEICA: ($4.871.000 X 4/1000) = $19.484 VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = %5.070.711 CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO 1435 Mercancías no fabricadas por la empresa $ 4.871.000 240802 IVA descontable por compras $ 779.360 2205 Nacionales 236540 Compras 236702 IVA retenido a régimen común 236801 Compras SUMAS IGUALES $ 5.650.360 2.

CRÉDITO

$ 5.070.711 $ 170.485 $ 389.680 $ 19.484 $ 5.650.360

Gustavo Arcila, comerciante inscrito en el régmen común de Armenia, realiza las siguientes operaciones: a.

Vende mercancías al contado a Bodegas Monserrat S.A., Gran Contribuyente de Pereira, por valor de $1.584.320 y con un IVA de 16%.

CAUSACIÓN RC vende a GC. BASE: $1.584.320 IVA: ($1.584.320 X 16%) = $253.491 RETEIVA: ($253.491 X 50%) = $126.746 RETEFUENTE: ($1.584.320 X 3,5%) = $55.451 RETEICA: NO APLICA PORQUE SON DOS CIUDADES DISTINTAS Y LA BASE ES MENOR. VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.655.614 CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO 130505 Nacionales $ 1.655.614 135515 Retención en la fuente $ 55.451 135517 Impuesto a las ventas retenido $ 126.746 240801 IVA generado en ventas $ 253.491 4135 Comercio al por mayor y al por menor $ 1.584.320 SUMAS IGUALES $ 1.837.811 $ 1.837.811 PAGO CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO 110505 Caja general $ 1.655.614 130505 Nacionales $ 1.655.614 SUMAS IGUALES $ 1.655.614 $ 1.655.614 b. Vende mercancía importada por valor de $891.450, gravada con 20%, a varios clientes personas naturales. CAUSACIÓN RC vende a RS. BASE: $891.450 IVA: ($891.450 X 20%) = $178.290 RETEIVA: NO APLICA PORQUE SON PERSONAS NATURALES RETEFUENTE: NO APLICA PORQUE SON PERSONAS NATURALES RETEICA: NO APLICA PORQUE SON PERSONAS NATURALES VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.069.740 CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO 130505 Nacionales $ 1.069.740

CRÉDITO

240801 4135 PAGO CODIGO 110505 130505

c.

NOMBRE DE LA CUENTA Caja general Nacionales SUMAS IGUALES

$

$ $

$ 178.290 $ 891.450 $ 1.069.740

1.069.740

DEBITO 1.069.740 1.069.740

CRÉDITO $ 1.069.740 $ 1.069.740

Paga servicio telefónico internacional por valor de $483.750, con un IVA de 16%.

CODIGO 240805 513535 111005

d.

IVA generado en ventas Comercio al por mayor y al por menor SUMAS IGUALES

NOMBRE DE LA CUENTA IVA descontable en gastos Teléfono Moneda Nacional SUMAS IGUALES

$ $ $

DEBITO 77.400 483.750 561.150

CRÉDITO

$ $

561.150 561.150

Paga a Equisor y Cía., de Armenia arrendamiento mensual de una fotocopiadora, la suma de $420.000, con un IVA de 16%.

CAUSACIÓN (Si Equisur y Cía es RC ó GC) RC paga a GC/RC. BASE: $420.000 IVA: ($420.000 X 16%) = $67.200 RETEIVA: ($67.200 X 50%) = $33.600 pero NO APLICA RETEFUENTE: ($420.000 X 4%) = $16.800 RETEICA: ($420.000 X 4/1000) = $1.680 VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $468.720 CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO 240805 IVA descontable en gastos $ 67.200 512020 Equipos de oficina $ 420.000 233540 Arrendamientos 236530 Arrendamientos 236802 Servicios SUMAS IGUALES $ 487.200 CAUSACIÓN (Si Equisur y Cía es RS) CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO 240806 IVA asumido a régimen simplificado $ 33.600 512020 Equipos de oficina $ 420.000 233540 Arrendamientos 236530 Arrendamientos 236701 IVA retenido a régimen simplificado 236802 Servicios SUMAS IGUALES $ 453.600 PAGO CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO 233540 Arrendamientos $ 401.520 111005 Moneda nacional SUMAS IGUALES $ 401.520

CRÉDITO

$ $ $ $

468.720 16.800 1.680 487.200 CRÉDITO

$ $ $ $ $

401.520 16.800 33.600 1.680 453.600 CRÉDITO

$ $

401.520 401.520

e.

Vende mercancías a crédito a Comercial Los Pinos S.A., de Manizales, por valor de $960.000, con un IVA de 16%.

CAUSACIÓN RC vende a RC. BASE: $960.000 IVA: ($960.000 X 16%) = $153.600 RETEIVA: NO APLICA, AMBOS SON RC RETEFUENTE: ($960.000 X 3,5%) = $33.600 RETEICA: NO APLICA PORQUE SON DOS CIUDADES DISTINTAS. VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.080.000 CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO 130505 Nacionales $ 1.080.000 135515 Retención en la fuente $ 33.600 240801 IVA generado en ventas 4135 Comercio al por mayor y al por menor SUMAS IGUALES $ 1.113.600 f.

$ 153.600 $ 960.000 $ 1.113.600

Comercial Los Pinos S.A., para el valor de la deuda del literal anterior y deduce retefuente.

CODIGO 110505 130505

3.

CRÉDITO

NOMBRE DE LA CUENTA Caja general Nacionales SUMAS IGUALES

$

DEBITO 1.080.000

$

1.080.000

CRÉDITO $ 1.080.000 $ 1.080.000

Liquide el IVA y contabilice las siguientes transacciones realizadas por la empresa Castrillón & Cía Ltda.., de Bogotá; liquide además retención en la fuente cuando lo considere necesario. Se asume que es Régimen Común.

a.

Vende mercancías al contado a varios clientes, personas naturales, con IVA de 16%, por los siguientes valores: $254.980

$132.450

$89.479

$1.475.250

$189.321

$448.000

$975.000

$3.964.820

CAUSACIÓN RC vende a RS. BASE: $7.529.300 IVA: ($7.529.300 X 16%) = $1.204.688 RETEIVA: NO APLICA PORQUE SON PERSONAS NATURALES RETEFUENTE: NO APLICA PORQUE SON PERSONAS NATURALES RETEICA: NO APLICA PORQUE SON PERSONAS NATURALES VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $8.733.988 CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO 130505 Nacionales $ 8.733.988 240801 IVA generado en ventas 4135 Comercio al por mayor y al por menor SUMAS IGUALES $ 8.733.988 PAGO CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO

CRÉDITO $ 1.204.688 $ 7.529.300 $ 8.733.988 CRÉDITO

110505 130505

b.

Caja general Nacionales SUMAS IGUALES

$ $

8.733.988 8.733.988

$ 8.733.988 $ 8.733.988

Compra mercancías a crédito por valor de $1.389.450; con un IVA de 16%, a Texcol S.A., Gran Contribuyente de Medellín.

CAUSACIÓN RC compra a GC. BASE: $1.389.450 IVA: ($1.389.450 X 16%) = $222.312 RETEIVA: NO APLICA RC A GC RETEFUENTE: ($1.389.450 X 3,5%) = $48.631 RETEICA: NO APLICA PORQUE LA BASE ES MENOR Y SON DOS CIUDADES DISTINTAS VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.563.131 CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO 1435 Mercancías no fabricadas por la empresa $ 1.389.450 240802 IVA descontable por compras $ 222.312 2205 Nacionales $ 1.563.131 236540 Compras $ 48.631 SUMAS IGUALES $ 1.611.762 $ 1.611.762

c.

Devuelve mercancía comprada a crédito a Texcol S.A., por valor de $185.000 y un IVA de 16%.

CODIGO 2205 236540 1435 240802

NOMBRE DE LA CUENTA

DEBITO 208.125 6.475

Nacionales $ Compras $ Mercancías no fabricadas por la empresa IVA descontable por compras SUMAS IGUALES $ 214.600 NOTA: La dinámica de la 236540 no dice que se debita por devoluciones. d.

CRÉDITO

$ $ $

185.000 29.600 214.600

Compra a crédito muebles para oficina a Conmuebles Ltda.. de Tunja, por valor de $1.321.850 y un IVA de 16%. Se presume Régimen común.

En las compras de propiedades, planta y equipo, el valor del IVA se toma como un mayor valor del activo. CAUSACIÓN RC compra a RC. BASE: $1.321.850 IVA: ($1.321.850 X 16%) = $211.496 RETEIVA: NO APLICA RC A GC RETEFUENTE: ($1.321.850 X 3,5%) = $46.265 RETEICA: NO APLICA PORQUE LA BASE ES MENOR Y SON DOS CIUDADES DISTINTAS VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.487.081 CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO 152405 Muebles y enseres $ 1.533.346

2305 236540

e.

Cuentas corrientes comerciales Compras SUMAS IGUALES

$

$ 1.487.081 $ 46.265 $ 1.533.346

1.533.346

Paga con cheque el valor del seguro obligatorio de vehículos por $620.000.

CODIGO 170520 111005

NOMBRE DE LA CUENTA Seguros y fianzas Moneda nacional SUMAS IGUALES

DEBITO 620.000

$ $

620.000

CRÉDITO $ $

620.000 620.000

Compra mercancía a crédito por valor de $1.450.000, con un IVA de 16%, a Surtimoda Ltda.. de Bucaramanga. Régimen común. CAUSACIÓN RC compra a RC. BASE: $1.450.000 IVA: ($1.450.000 X 16%) = $232.000 RETEIVA: ($232.000 X 50%) = $116.000 NO APLICA AMBOS SON RC RETEFUENTE: ($1.450.000 X 3,5%) = $50.750 RETEICA: NO APLICA, BASE ES MENOR Y SON CIUDADES DISTINTAS VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $1.631.250 CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO 1435 Mercancías no fabricadas por la empresa $ 1.450.000 240802 IVA descontable por compras $ 232.000 2205 Nacionales $ 1.631.250 236540 Compras $ 50.750 SUMAS IGUALES $ 1.682.000 $ 1.682.000 f.

g.

Paga a Texcol S.A., el saldo de las mercancías compradas a crédito, antes de la fecha de vencimiento y deduce 2% como descuento por pronto pago.

CODIGO 2205 2305 425030

NOMBRE DE LA CUENTA Nacionales Cuentas corrientes comerciales Descuentos concedidos SUMAS IGUALES

$

$

DEBITO 1.355.006

1.355.006

CRÉDITO $ 1.327.906 $ 27.100 $ 1.355.006

h. Vende mercancía a crédito a Perafán Asociados, empresa de régimen común, de Cúcuta, por valor de $2.532.000 e IVA de 16% incluido. CAUSACIÓN RC vende a RC. BASE: ($2.532.000 / 1,16) = $2.182.759 IVA: ($2.182.759 X 16%) = $349.241 RETEIVA: ($349.241 X 50%) = $174.621 RETEFUENTE: ($2.182.759 X 3,5%) = $76.397 RETEICA: NO APLICA PORQUE SON DOS CIUDADES DISTINTAS. VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $2.455.603 CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO 130505 Nacionales $ 2.455.603 135515 Retención en la fuente $ 76.397 240801 IVA generado en ventas

CRÉDITO

$

349.241

4135

4.

Comercio al por mayor y al por menor SUMAS IGUALES

$

2.532.000

$ 2.182.759 $ 2.532.000

Liquide el IVA, la retención en la fuente, el reteica y elabore los asientos correspondientes a las transacciones comerciales realizadas por el Almacén de Modas S.A. de Medellín. Se presume que es Gran Contribuyente.

Compra a Ropa Sport Ltda., de Pereira mercancías al contado por $2.123.980, con un IVA de 16% Régimen común. CAUSACIÓN GC compra a RC. BASE: $2.123.980 IVA: ($2.123.980 X 16%) = $339.837 RETEIVA: ($339.837 X 50%) = $169.918 RETEFUENTE: ($2.123.980 X 3,5%) = $74.339 RETEICA: NO APLICA SON CIUDADES DISTINTAS VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $2.219.560 CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO 1435 Mercancías no fabricadas por la empresa $ 2.123.980 240802 IVA descontable por compras $ 339.837 2205 Nacionales $ 2.219.560 236540 Compras $ 74.339 236702 IVA retenido a régimen común $ 169.918 SUMAS IGUALES $ 2.463.817 $ 2.463.817 PAGO CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CRÉDITO 2205 Nacionales $ 2.219.560 111005 Moneda nacional $ 2.219.560 SUMAS IGUALES $ 2.219.560 $ 2.219.560 a.

b.

Gana el premio de una rifa por valor de $2.000.000.

CODIGO 110505 135515 429543

c.

NOMBRE DE LA CUENTA Caja general Retención en la fuente Premios SUMAS IGUALES

$ $ $

DEBITO 1.600.000 400.000 2.000.000

CRÉDITO

$ 2.000.000 $ 2.000.000

Paga comisiones a Olga Córdoba, del régimen simplificado y sin vínculo laboral, por valor de $896.500 e IVA del 16%.

CAUSACIÓN GC paga a RS. BASE: $896.500 IVA: ($896.500 X 16%) = $143.440 RETEIVA: ($143.440 X 50%) = $71.720 RETEFUENTE: ($896.500 X 10%) = $89.650 RETEICA: NO APLICA A PERSONA NATURAL VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $806.850 CODIGO 240806

NOMBRE DE LA CUENTA IVA asumido al régimen simplificado

$

DEBITO 71.720

CRÉDITO

529505 233520 236520 236701 PAGO CODIGO 233520 111005

d.

NOMBRE DE LA CUENTA Comisiones Moneda nacional SUMAS IGUALES

$

$

896.500 $ $ $ $

968.220

DEBITO 806.850

$ $

806.850

$

DEBITO 850.000

806.850 89.650 71.720 968.220 CRÉDITO

$ $

806.850 806.850

Paga honorarios a personal médico por $850.000

CODIGO 521095 236515 233525 PAGO CODIGO 233525 111005

e.

Comisiones Comisiones Comisiones IVA retenido a régimen simplificado SUMAS IGUALES

NOMBRE DE LA CUENTA Otros Honorarios Honorarios SUMAS IGUALES NOMBRE DE LA CUENTA Honorarios Moneda nacional SUMAS IGUALES

$

850.000

$

DEBITO 765.000

$

765.000

CRÉDITO $ $ $

85.000 765.000 850.000 CRÉDITO

$ $

765.000 765.000

Paga arrendamiento mensual del almacén por $780.000 e IVA del 10% a la Inmobiliaria del Sur de Medellín. Régimen común

CAUSACIÓN GC paga a RC. BASE: $780.000 IVA: ($780.000 X 10%) = $78.000 RETEIVA: ($78.000 X 50%) = $39.000 RETEFUENTE: ($780.000 X 3,5%) = $27.300 RETEICA: NO APLICA LA BASE ES MENOR VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $791.700 CODIGO 240805 522010 233540 236530 236702 PAGO CODIGO 233540 111005

NOMBRE DE LA CUENTA IVA descontable en gastos Construcciones y edificaciones Arrendamientos Arrendamientos IVA retenido a régimen común SUMAS IGUALES NOMBRE DE LA CUENTA Arrendamientos Moneda nacional SUMAS IGUALES

$ $

$

$ $

DEBITO 78.000 780.000

858.000

CRÉDITO

$ $ $ $

DEBITO 791.700 791.700

791.700 27.300 39.000 858.000 CRÉDITO

$ $

791.700 791.700

f.

Paga la suma de $480.000 a la Junta Administradora del edificio El Sol, por concepto de parqueadero del mes de diciembre e IVA de 16%. RS

CAUSACIÓN GC paga a RS. BASE: $480.000 IVA: ($480.000 X 16%) = $76.800 RETEIVA: ($76.800 X 50%) = $38.400 RETEFUENTE: ($480.000 X 4%) = $19.200 Servicios grales a pers. Jurídica RETEICA: ($480.000 X 4/1000) = $1.920 VALOR CAUSADO: (BASE+IVA-RETENCIONES) = $458.880 CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO 240806 IVA asumido al régimen simplificado $ 38.400 529565 Parqueaderos $ 480.000 233595 Otros 236525 Servicios 236701 IVA retenido a régimen simplificado 236802 Reteica por servicios SUMAS IGUALES $ 518.400 PAGO CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO 233595 Otros $ 458.880 111005 Moneda nacional $ SUMAS IGUALES $ 458.880 $ g.

$ $ $ $ $

458.880 19.200 38.400 1.920 518.400 CRÉDITO 458.880 458.880

Paga servicios a un plomero con régimen simplificado, por $468.500


h.

CRÉDITO

NOMBRE DE LA CUENTA Otros Otros Servicios SUMAS IGUALES NOMBRE DE LA CUENTA Otros Moneda nacional SUMAS IGUALES

DEBITO 468.500

$

$

468.500

$

DEBITO 440.390

$

440.390

CRÉDITO $ $ $

440.390 28.110 468.500 CRÉDITO

$ $

440.390 440.390

Compra papelería para uso de la empresa por valor de $950.800 e IVA del 16%, a Dispapeles S.A., gran contribuyente autorretenedor de renta y de industria y comercio.


NOMBRE DE LA CUENTA IVA descontable en gastos Útiles, papelería y fotocopias Otros SUMAS IGUALES

$ $ $

NOMBRE DE LA CUENTA Otros Moneda nacional SUMAS IGUALES

$ $

DEBITO 152.128 950.800 1.102.928 DEBITO 1.102.928 1.102.928

CRÉDITO

$ 1.102.928 $ 1.102.928 CRÉDITO $ 1.102.928 $ 1.102.928

5.

Elabore los asientos correspondientes a las transacciones realizadas con entidades sin ánimo de lucro.

a.

Colmuebles Ltda., paga a Fenalco $280.000 por servicio de fotocopias e IVA de 16%.


b.

$ $ $


DEBITO 28.800 180.000 208.800

$

DEBITO 208.800

$

208.800

CRÉDITO

$ $

208.800 208.800 CRÉDITO

$ $

208.800 208.800

Seguros Pacífico S.A., paga un mes de arrendamiento a la Cámara de Comercio por $1.500.000 e IVA del 10%.


c.

NOMBRE DE LA CUENTA IVA descontable en gastos Útiles, papelería y fotocopias Otros SUMAS IGUALES

NOMBRE DE LA CUENTA IVA descontable en gastos Construcciones y edificaciones Arrendamientos SUMAS IGUALES NOMBRE DE LA CUENTA Arrendamientos Moneda nacional SUMAS IGUALES

$ $ $

DEBITO 150.000 1.500.000 1.650.000

$

DEBITO 1.650.000

$

1.650.000

CRÉDITO

$ 1.650.000 $ 1.650.000 CRÉDITO $ 1.650.000 $ 1.650.000

Papelcol Ltda., paga al Centro Interamericano Jurídico Financiero $1.000.000 por concepto de inscripciones al seminario de actualización tributaria, con un IVA de 16%.


NOMBRE DE LA CUENTA IVA descontable en gastos Otros Otros SUMAS IGUALES

$ $

DEBITO 160.000 1.000.000

$

1.160.000

$

DEBITO 1.160.000


$

1.160.000

CRÉDITO

$ 1.160.000 $ 1.160.000 CRÉDITO $ 1.160.000 $ 1.160.000

Taller de Retención en La Fuente

Recommend Documents