CAP I. PREZENTARE S.C. AUTOMOBILE-DACIA S.A.
1.1 Denumire, înfiinţare, a!i"a# Dacia este marca autohtonă în jurul căreia s-a dezvoltat industria auto în România. Succesul Dacia începe în 1966 la Colia!i" jude#ul $r%e!" perioadă în care s-a conturat !i colaorarea cu Renault " trans&ormată mai târziu într-un puternic parteneriat. 'emelia (zinei de la )ioveni a &ost pusă tot în 1966" iar doi ani mai târziu ac#ionarul societă#ii" adică statul român" a semnat un contract de licen#ă cu Renault în urma căruia a &ost &aricat primul autoturism su si%lă autohtonă" Dacia 11**. S.C. $utomoile-Dacia S.$. a luat &iin#ă în anul 199*" prin preluarea par#ială a &ostei întreprinderi de $utoturisme +ite!ti. Compania a parcurs un amplu pro%ram de modernizare, de la re&acerea instala#iilor industriale" reconstruc#ia re#elei comerciale !i reor%anizarea re#elei de &urnizori" până la o#inerea a trei standarde de mana%ement al calită#ii" dintre care unul în domeniul protec#iei mediului.
Da"e $e %n"a"& Adresa& Str. (zinei" r. 1" )ioveni Judeţul & $r%e! Telefon, */0620** Fax, */062*3
Inf%rmaţii Re'i("ru# C%merţu#ui& Cod Unic de Identificare, 16*396 Nr. Registrul Comerţului, 4*2 51 51991 Stare societate, înre%istrată din data de 2* oiemrie 199/ Capital social subscris i !"rsat , /.***.***.***. lei Capitaluri proprii, /.**/.***.*** lei
1
Num"r acţiuni, /.***.***.*** /.***.***.*** #aloarea nominal" a unei acţiuni, 1 leu Acţionari, rupul Renault de#ine 99"027
din capitalul Dacia
Salariaţi, 3.69.
1.) 1.) D%me D%meni niu# u# $e $e a"i a"i*i *i"a "a"e "e +rinci +rincipal palul ul dom domeni eniuu de activ activita itate te îl consti constitui tuiee produ producer cerea ea !i comerc comercial ializa izarea rea de vehicule rouste" &iaile !i accesiile atât pentru clien#ii români cât !i pentru cei străini" la standardele de calitate Renault. +e lân%ă principalul domeniu de activitae S.C. $utomoileDacia S.$. mai produce produce piese de schim" schim" unelte !i instala#ii instala#ii pentru industria industria de automoile" automoile" precum !i promovarea !i punerea în aplicare a ini#iativelor de interes na#ional" în domeniul &arica#iei de automoile. 8n cei peste patruzeci de ani de eisten#ă" uzina a produs modele di&erite :Dacia 11**" Dacia 12**" Dacia ova" Dacia SupeRova" Dacia Solenza" Dacia ;o%an" Dacia Sandero !i Dacia Duster< !i mai mult de 2 milioane de vehicule. 8ncepând cu aprilie /*1*" caden#a de &arica#ie a uzinei este de 1266 de vehicule pe zi.
1.+ S"ru"ura %r'ania"%ri a en"i"ţii +ăr# +ăr#il ilee stru struct ctur urii ii or%a or%ani niza zato toric ricee a!a a!a cum cum sunt sunt prez prezen enta tate te ma maii jos jos în &i%u &i%ura ra 1.1, 1.1, =r%ani%rama S.C.$utomoile-Dacia S.$. sunt următoarele, - structura de conducere :&unc#ională<" este compusă din următoarele compartimente, $..$." Cons Consil iliu iull de $d $dmi mini nist stra ra#i #ie" e" Comi Comite tetu tull de Dire Direc# c#ie ie"" Dire Direct ctor orul ul ene enera rall !i dire direct ctor orii ii compartimentelor &unc#ionale a&la#i în suordinea Directorului eneral - structura de eecu#ie :opera#ională<" este compusă din compartimentele a&late în suordinea Directorului de produc#ie" comercial !i a celui de cercenare-dezvoltare" care participă direct la realizarea oiectivelor de activitate ale entită#ii.
/
$..$ $..$
Consiliuldede Consiliul $dministra#ie $dministra#ie Comitetuldede Comitetul Direc#ie Direc#ie Director Director eneral eneral
Secretariat Secretariat Director Director resurse resurse umane umane
Director Director produc#ie produc#ie (zina (zina vehicule vehicule +resajul +resajul
Caroseria Caroseria
(zina (zina mecanică mecanică
Direc#ia Direc#ia lo%istică lo%istică
Departamentul Departamentul
motoare motoare
Departamentul Departamentul
)ontajul )ontajul
Departamentul Departamentul
aluminiu aluminiu
Departamentul Departamentul
sudură? ? sudură presaj presaj
Departamentul Departamentul
uzinaj?? uzinaj montaj montaj
2
Director Director cercetare cercetare -dezvoltare -dezvoltare
@irouldede @iroul selec#ie" selec#ie" recrutare recrutare
@iroul @iroul aprovizionare aprovizionare
ContailAe& Ae& Contail
@iroul @iroul salarizare salarizare
@iroulvânzări vânzări @iroul na#ionale na#ionale
Ae&serviciul serviciul Ae& &inanciar &inanciar
interna#ionale interna#ionale
Departamentul Departamentul
cutiidedeviteză viteză cutii '; ';
Director Director economic economic
@iroulvânzări vânzări @iroul
cutiidedeviteză viteză cutii 4 4
>opsitoria >opsitoria
Director Director comercial comercial
Bi%. 1.1, =r%ani%rama S.C.$utomoile-Dacia S.$.
0
AA& $dunarea enerală a $c#ionarilor este or%anul de conducere al societă#ii ce asi%ură una des&ă!urare a activită#ii !i politica economico-&inanciară !i comercială. $dunările %enerale sunt de două &eluri, ordinare !i etraordinare. $dunarea enerală =rdinară a $c#inarilor are următoarele atriu#ii în entitate, discută" aproă sau mod modi&ic i&icăă situa# situa#iil iilee &inanc &inanciare iare anuale anuale"" &iea &iează ză divide dividende ndele" le" ale%e ale%e !i revoc revocăă me memr mrii ii consiliului de administra#ie" staile!te u%etul de venituri !i cheltuieli" sau pro%ramul de activitate investi#ional. $dunarea enerală traordinară a $c#ionarilor se întrune!te pentru, schimarea &ormei juridice a societă#ii" mutarea sediului" schimarea oiectului de activitate" majorarea sau reducerea capitalului social" &uziunea cu alte societă#i sau divizarea acesteia" emisiunea de oli%a#iuni.
C%n(i#iu# $e A$mini("raţie& are următoarele competen#e de ază în cadrul entită#ii, s
taile!te direc#iile principale de activitate !i de dezvoltare , staile!te politicile contaile !i
sistemul de control &inanciar" suprave%hează" nume!te !i staile!te remunera#ia directorilor" pre%ăte!te raportul anual" or%anizeză adunarea %enerală a ac#ionarilor !i implementează hotărârile acesteia. Consiliul de $dministra#ie reprezintă entitatea în raport cu ter#ii !i în justi#ie.
C%mi"e"u# $e Direţie& pentru o mai mare operartivitate Consiliul de $dministra#ie delea%ă o parte din atriu#iile sale Comitetului de Direc#ie" care este compus din memri ale!i dintre dintre admin administ istrat ratori ori !i care care aproă aproă în %enera %eneral, l, re%imu re%imull de salari salarizar zaree !i alte alte &orme &orme de remunerare a personalului" pro%ramul de pre%ătire !i per&ec#ionare a personalului" în&iin#area de noi &iliale.
Dire Dire" "%r %r ener enera# a#&& în cadr cadrul ul enti entită tă#ii #ii are are urmă următo toar arel elee atri atriu# u#ii ii !i răsp răspun unde deri ri pro&esionale, - aproă procedurile de interes %eneral ale entită#ii - staile!te prioritatea eecutării sarcinilor pentru personalul din suordine - decide asupra noilor direc#ii de dezvoltare - solicită rapoarte de activitate !i ia măsurile necesare în vederea cre!terii e&icien#ei activită#ii - răspunde de coordonarea e&icientă !i de calitatea pre%ătirii pro&esionale a personalului din suordine
- evaluează periodic activitatea directorilor din suordine - asi%ură respectarea normelor interne de &unc#ionare de către personalul din suordine - iden identi ti&i &ică că nevo nevoil ilee de recr recrut utar aree !i part partic icip ipăă la sele selec# c#ia ia"" inte inte%r %rar area ea !i dezv dezvol olta tare reaa mana%ementului mana%ementului entită#ii - răspunde de calitatea rela#iei cu partenerii comerciali - monitorizează pia#a !i identi&ică tendin#ele de dezvoltare - asi%ură o ună ima%ine a entită#ii pe pia#ă - partic participă ipă la întâln întâlniri iri de a&ace a&aceri ri cu &urniz &urnizori ori"" clien clien#i" #i" or%ani or%anisme sme &inanc &inanciar iaree !i instit institu#i u#iii %uvernamentale %uvernamentale din #ară !i din străinătate - răspunde de calitatea mana%ementului &irmei !i de corectitudinea datelor raportate - elaorează planuri de a&aceri !i le implementează - dezvoltă rela#ii pozitive cu personalul în vederea motivării !i a cre!terii %radului de implicare în activitatea entită#ii - aproă procedurile de interes %eneral ale entită#ii : aprovizionare" vânzare" distriu#ie" &inanciare" service" resurse umane< - monitorizează %radul de realizare a oiectivelor.
Sere"aria"& personalul din cadrul Secretariatului au următoarele responsailită#i, - primesc" înre%istrează" repartizează !i predau coresponden#a internă !i eternă - in&ormează opinia pulică în contact cu entitatea asupra aspectelor esen#iale din activitatea &irmei" ast&el încât sa se câ!ti%e încrederea opiniei pulice - coordonează stailirea necesarului de aprovizionat cu materiale de între#inere" rechizite !i materiale consumaile pentru toate compartimentele entită#ii - or%anizează !i urmăre!te condica de prezen#ă a personalului - redactează documentele a&erente domeniului !i le transmite destinatarilor.
Dire"%r Pr%$uţie& este cel care coordonează !i asi%ură între%ul proces de produc#ie în vedere vedereaa realiz realizări ăriii produc produc#ie #ieii plani& plani&ica icate" te" în con&or con&ormit mitate ate cu oiect oiective ivele" le" pro%ra pro%ramul mul !i standardele de calitate ale entită#ii. Directorul de produc#ie are următoarele responsailită#i !i sarcini pro&esionale, - plani&ică activitatea de produc#ie în sec#iile de &arica#ie în &unc#ie de planul stailit - elaorează !i supune spre aproare politicile entită#ii în ceea ce prive!te produc#ia
6
- or%anizează !i controlează activită#ile de men#inere !i dezvoltare a capacită#ilor de produc#ie !i coordonează &olosirea corectă !i e&icientă a &ondurilor de investi#ii - aproă instruc#iunile tehnolo%ice pentru &iecare &ază de produc#ie - asi%ură resursele materiale !i in&orma#ionale necesare pentru implementarea politicii în domeniul calită#ii - or%anizează acordarea concediului de odihnă !i a zilelor liere pentru personalul din suordine - sta stail ile! e!te te con& con&or orm m stru struct ctur urii ii or%a or%ani niza zato toric ricee !i a R=B R=B sarc sarcin inil ilee !i resp respon onsa sai ili lită tă#i #ile le personalului din suordine" suordine" în aza &i!elor de post - răspunde de &unc#ionarea în une condi#ii a echipamentului" aparaturii !i utilajelor din dotarea &irmei - răspunde de utilizarea optimă a resurselor materiale" &inanciare" patrimoniale !i umane alocate pentru realizarea oiectivelor de produc#ie stailite - răspunde de or%anizarea %enerală a activită#ilor de produc#ie" urmărind asi%urarea cu &or#ă de muncă - răspunde de or%anizarea optimă a pro%ramului de lucru" în raport cu planul de produc#ie - răspunde de men#inerea !i îmunătă#irea sistemului de mana%ement al calită#ii.
Uina *e/iu#e& asi%ură asi%ură atât produc#ia %amei %amei de vehicule vehicule Dacia" Dacia" cât !i &aricarea &aricarea de piese de schim. (zina este or%anizată în patru departamente principale, +resajul" Caroseria" >opsitoria !i )ontajul. =data parcurse cele patru etape" ma!inile sunt distriuite în re#ea.
Pre(a0u#& reprezintă începutul procesului de &arica#ie a unui vehicul !i constă în trans&ormarea materiei prime" livrate su &ormă de tală din o#el" în piese de caroserie. +iesele ast&el o#inute sunt trimise în departamentul Caroserie !i spre clien#ii eterni" prin intermediul centrului lo%istic E;-RER. 0*7 din activitatea +resajului este dedicată realizării de piese pentru celelalte uzine Renault din lume care &arică ;o%an. $telierul ocupă o supra&a#ă de 00.*** mF. +resajul este &ormat dintr-un total de 1*0 prese !i zilnic se consumă peste 9** tone de tală.
3
Car%(eria& reprezintă a doua etapă a procesului de &arica#ie. +iesele din tala de o#el sunt asamlate asamlate prin sudură sudură în puncte puncte !i împreună împreună cu elementel elementelee moile" moile" &ormează &ormează caroseria caroseria ma!inii. Departamentul de Caroserie ocupă o supra&a#ă de 26.*** mF. $samlarea pieselor se &ace cu ajutorul a 9** aparate de sudură.
%!(i"%ria& a trei treiaa etap etapăă a proc proces esul ului ui de &ar &aric ica# a#ie ie"" are are ca misi misiun unee prot protej ejar area ea caroseriei împotriva coroziunii !i realizarea unui aspect &inal con&orm ei%en#elor de calitate. +rocesul de vopsire presupune 6 etape, 1. 'S ? tratame tratament nt de supra&a supra&a#ă, #ă, de%resa de%resare" re" &os&atar &os&ataree prin imersie imersie /. Gata&orez Gata&oreza, a, depunere depunereaa electrochim electrochimică ică a unui strat strat de %rund" %rund" prin imersie imersie 2. )asticare )asticare,, aplicarea aplicarea masticului masticului pentru lipire" lipire" etan!are" etan!are" anti%ravio anti%ravionaj naj :contra lovituril loviturilor or de pietre<. +e &iecare masina se aplica 1 H% de mastic 0. $plicare $plicare vopse vopseaa interme intermediară diară,, apret apret :root :rootizat< izat< . $plicare $plicare aze aze hidrosolu hidrosoluile ile !i !i lac lac :rootiz :rootizat< at< 6. Ceruire, Ceruire, aplicare aplicare ceară ceară în corpuri corpurile le %oale %oale :protectie :protectie anticoro anticorozivă zivă<. <. $telierul ocupă o supra&a#ă de 2.***mF. +entru vopsirea unei caroserii sunt necesare H% de vopsea.
M%n"a0u#& reprezintă ultima etapă a procesului de &arica#ie. 8n această etapă sunt asamlate !i montate elementele mecanice :%rupul motopropulsor" puntea spate<" postul de conducere" o%linzile !i elementele interioare ale vehiculului :mochete" scaunele etc.<. $telierul ocupă o supra&a#ă de 0.*** mF.
Uina meani& se ocupă de &aricarea pieselor rute din aluminiu" uzinarea !i asamlarea motoarelor" uzinarea pieselor !i montajul pun#ii &a#ă !i spate" sudură osii pentru vehiculele din %ama Dacia !i pentru vehicule Renault produse în întrea%a lume.
De!ar"amen De!ar"amen"u# "u# m%"%are& m%"%are& misiun misiunea ea acest acestui ui depar departam tament ent este este &aric &aricare areaa piese pieselor lor componente pentru motoare" asamlarea acestora" precum !i uzinarea pieselor de schim pentru %ama Dacia. $ctivitatea departamentului se des&a!oară în doua clădiri" pe o supra&a#ă de cca. /2.*** mF.
De!ar"amen"u# u"ii $e *i"ee 2& în acest departament se &arică cutii de viteze 4I !i piese componente pentru aceste or%ane mecanice" dar !i pentru cutiile de viteze ';0 !i ';. $ctivitate $ctivitateaa departame departamentulu ntuluii se des&a!oară des&a!oară în doua clădiri" clădiri" pe o supra&a#ă supra&a#ă de cca. 21 0** mF. Cutiile de viteze 4I se montează pe vehiculele din %ama J9* asamlate în (zina >ehicule Dacia !i în celelalte uzine Renault din lume care asamlează ;o%an. ;o%an.
De!ar"amen De!ar"amen"u# "u# Cu"ii $e i"ee TL& în acest departament se produc cutii de viteze de tip '; :)'1<. $ceasta este o cutie manuală de ultima %enera#ie !i este prima cutie de viteze comună a $lian#ei Renault-issan. $re 6 rapoarte !i este capailă să transmită un cuplu de până la /0* m. ste adaptată noilor motoare pe enzină de 1" l si /"* l !i motoarelor diesel de 1" l. $ctivitatea departamentului se des&a!oară într-o sin%ură cladire cu o supra&a#ă de cca. /9 *** mF.
De!ar"amen"u# A#uminiu& $telierul turnatorie aluminiu produce piese turnate din aluminiu pentru cutiile de viteze !i motoarele &aricate la Dacia !i pentru alte uzine Renault din uropa" $merica de de Sud" $&rica" $sia. $ctivitatea departamentului departamentului se des&a!oară des&a!oară în două cladiri" cladiri" pe o supra&a#ă de cca. /*.*** mF. Cuprinde Cuprinde 0 ateliere ateliere de &arica#ie &arica#ie !i un atelier atelier de mentenan#ă.
De!ar" De!ar"ame amen"u n"u## Su$ura Su$ura Pre(a0 Pre(a0&& î!i des&a!oară activitatea pe o supra&a#ă de cca. 1/.*** mF. $cesta cuprinde trei ateliere de &arica#ie, Sudură Cadre" Sudură =sii" Curare Bormare !i un atelier de mentenan#ă.
De!ar"amen"u# Uina0 M%n"a0& activitatea departamentului se des&a!oară în 2 cladiri" pe o supra&a#ă de 1/.** mF !i este or%anizat în 0 ateliere, / ateliere de uzinaj" atelierul )ontaj-Cata&oreză-CGD !i atelierul de )entenan#ă.
Direţia #%'i("i& asi%ură le%atura între Direc#ia Comercială !i (zinele >ehicule !i )ecanică.
Dire"%r re(ur(e umane& are următoarele responsailită#i în cadrul entită#ii, - e&ectuează eaminări în scop de selec#ie pentru di&erite locuri de muncă - e&ectuează recrutarea de personal pentru an%ajarea pe di&erite posturi în cadrul or%aniza#iei 9
- e&ectuează evaluarea periodică a an%aja#ilor la intervale de timp stailite de comun acord cu conducerea or%aniza#iei - depi depist stea ează ză"" în urma urma eval evaluă uăril rilor or"" nevo nevoil ilee de inst instru ruir iree ale ale an%a an%aja ja#i #ilo lorr !i urma urmare re!t !tee implementarea unor metode pentru o mai ună des&a!urarea a activită#ii în &irmă - realizează &i!e de post sau actualizează &i!ele de post eistente - realiz realizea ează ză re%ula re%ulamen mentul tul de ordine ordine interi interioar oaraa !i di&eri di&eritel telee re%lem re%lemen entări tări &unc#i &unc#iona onale le !i urmare!te ca &iecare an%ajat să ia la cunostin#ă întocmai con#inutul acestor documente - colaorează cu personalul medical în cazul accidentelor de muncă !i în cazul eamenelor medicale oli%atorii de medicina muncii - răspunde de calitatea !i precizia evaluărilor psiholo%ice - răspunde de dezvoltarea !i amenajarea iroului de resurse umane.
Bir%u# $e (e#eţie, reru"are& se ocupă de persoanele din a&ara entită#ii care doresc să ocupe un post lier din cadrul entită#ii. Cei din cadrul iroului de selec#ie au responsailitatea ca persoanele care vor &i an%ajate să corespundă !i să aiă pre%ătire necesară cerin#elor entită#ii.
Bir%u# (a#ariare& calculează !i se asi%ură de plata salariilor personalului" precum !i contriu#iile !i impozitul datorat de către ace!tia or%anelor statului.
Dire"%r %meria#& are în suordinea sa iroul de aprovizionare" iroul de vânzări na#i na#ion onal alee !i iro iroul ul de vânz vânzăr ării inte intern rna# a#io iona nale le.. Dire Direct ctor orul ul come comerc rcia iall are are urmă următo toar arel elee responsailită#i !i sarcini pro&esionale, - urmarirea urmarirea zilnică a activită# activită#ii ii personalul personalului ui a&lat a&lat în suordine suordine pentru asi%urarea asi%urarea aplicării aplicării corecte a procedurilor opera#ionale de aprovizionare - stailirea unor rela#ii une une cu &urnizorii" pentru pentru rezolvarea în timp util !i în une condi#ii condi#ii a tuturor prolemelor - prospectarea pie#ei de autoturisme !i a condi#iilor de achizi#ii5livrare în vederea optimizării continue a stocurilor" având ca scop &inal o#inerea unei rota#ii une ale acestora !i realizarea de pro&ituri - î!i asumă responsailitatea pentru propunerile de noi &urnizori" dupa ce a veri&icat pozi#ia în pia#ă !i standardele standardele serviciilor o&erite de către către ace!tia
1*
- răspun răspunde de pentru pentru calita calitatea tea activi activită# tă#ii ii person personalu alului lui a&lat a&lat în suord suordine ine !i pentru pentru &luul &luul opera#ional la nivelul departamentului pe care-l conduce - coordonează întrea%a activitate comercială - concepe împreună cu directorul %eneral strate%iile comerciale prioritare în vederea atin%erii oiectivelor stailite.
1.3 Par"eneri Par"eneri %meria#i %meria#i Burnizori, S.C. $utomoile-Dacia S.$. are 120 &urnizori eterni !i 0 de &urnizori în Româ Români nia" a" din din care care &urn &urniz izor orii î!i î!i des& des&ă! ă!oa oară ră acti activi vita tate teaa în KEB KEB )iov )ioven eni" i" care care prod produc uc componente pentru Dacia. Cei mai importan#i &urnizori & urnizori sunt următorii, - E$ Schae&&ler :ermania< L cutia de viteze - erspacher :Cehia< L catalizator euro - @or% Marner :ermania-Etalia-(n%aria< L turocompresor - @eru :Branta< L ujiile - Bederal )o%ul :Branta< L rulmen#ii !i pistoanele de motorină - Conti'ech :$ustria< L direc#ia. Clien#i, S.C. $utomoile-Dacia S.$. !i-a consolidat succesul în uropa =ccidentală. >ânzările Dacia pe plan interna#ional în anul /*1* au depă!it 211.*** unită#i. Bran#a a devenit prima pia#ă de eport pentru Dacia" cu peste 11*.*** 11*.*** unită#i vândute" ceea ce corespunde corespunde unei cote de pia#ă de 0"1/7. $cest rezultat plasează Dacia pe locul al !aselea în clasamentul celor mai vândute mărci din Bran#a. $ doua treaptă a podiumului este ocupată de ermania" cu 0*.** unită#i" iar pe locul al treile se situează Etalia" cu /1.92* unită#i vândute. $lte pie#e importante pentru Dacia pe plan interna#ional sunt 'urcia :19.163 unită#i<" $l%eria :1.3 unită#i<" )aroc :1.*3 unită#i<" Spania" +olonia" @el%ia" =landa" $ustria !.a. +e pia#a din România" Dacia a comercializat 26.32* vehicule" adjudecandu-!i ast&el o cotă de pia#ă de 21"37. +este doua treimi din volumele vândute au &ost livrate prin intermediul pro%ramului de reînnoire a parcului auto din România. Concu Concuren ren#i, #i, printr printree cei cei ma maii import importan# an#ii concur concuren# en#ii pe pia#a pia#a intern interna#i a#iona onală lă ai S.C. S.C. $utomoile-Dacia S.$. se numără mărcile issan" Biat" Ssan%Non%" SuzuHi" >olHsOa%en" +eu%eot" 'oNota cu următoarele modele, issan PashQai" Biat Sedici" Biat rande +unto" Ssan%Non% $ctNon" SuzuHi SJ0" >olHsOa%en +olo" +eu%eot /*3" 'oNota tios. +rincipalul atuu al modelelor Dacia îl reprezintă pre#ul mult mai scăzut decât cel al concuren#ilor. 11
1.4 Or'aniarea %n"a5i#i"ţii #a S.C. S.C. AUTOMOBILE-DACIA AUTOMOBILE-DACIA S.A. Contailitatea" la S.C.$utomoile-Dacia S.$. este or%anizată !i condusă de către Directorul economic" ajutat de cei doi suordona#i ai săi" Contailul !e& !i de Ae&ul serviciului &inanciar. Directorul economic !i Contailul !e& au următoarele responsailită#i !i sarcini de lucru pentru or%anizarea cât mai una a contailită#ii entită#ii, - or%anize or%anizează" ază" îndrumă" îndrumă" conduc" conduc" controlează controlează !i răspund răspund de des&a!ura des&a!urarea rea în mod e&icient a activită#ii &inanciar-contaile a entită#ii în con&ormitate cu dispozi#iile le%ale - or%anizează !i coordonează contailitatea opera#iilor de capital" contailitatea imoilizarilor" conta contaili ilitat tatea ea stocur stocurilo ilor" r" conta contailit ilitate ateaa ter#ilo ter#ilor" r" conta contail ilita itatea tea trezo trezorer reriei iei"" conta contail ilita itatea tea cheltu cheltuiel ielilo ilor" r" venitu venituril rilor or !i rezult rezultate atelor lor"" conta contailit ilitate ateaa an%aj an%ajame amente ntelor lor !i altor altor elemen elemente te patrimoniale" contailitatea contailitatea de %estiune în con&ormitate cu le%isla#ia le%isla#ia în vi%oare - urmăresc respectarea principiilor contaile !i ale evaluării patrimoniului - or%a or%ani nize zeaz azăă !i coor coordo done neaz azăă cont contro rolu lull &inan &inanci ciar ar prev preven enti tiv" v" sta stail ilin indd oper opera# a#iu iuni nile le !i documentele ce se supun controlului &inanciar preventiv" precum !i persoanele care eercită acest control - răspund răspund de stailirea stailirea corectă corectă a document documentelor elor care se întocmesc întocmesc !i de circuitul circuitul lor în cadrul cadrul societă#ii - or%anizează controlul asupra opera#iilor patrimoniale - e&ectuează analiza &inanciar contailă pe ază de ilan#" pe care o prezintă în consiliul de administra#ie !i respectiv adunării %enerale a ac#ionarilor - răspund de consemnarea corectă !i la timp" în scris" în momentul e&ectuării ei" în documente justi&icative a oricărei opera#ii care a&ectează patrimoniul societă#ii !i de înre%istrarea cronolo%ică !i sistematică în eviden#a contailă a documentelor justi&icative în con&ormitate cu prevederile le%ale în vi%oare - or%anizează !i participă la întocmirea lucrărilor de închidere a eerci#iului &inanciar-contail" la opera#iun opera#iunile ile de inventarie inventariere re a patrimoni patrimoniului ului urmărind urmărind modu modull de valori&ica valori&icare re a rezultate rezultatelor lor inventarierii. Ae&ul serviciului &inanciar are la rândul lui următoarele responsailita#i !i sarcini de lucru care duc la una or%anizare a contailită#ii în entitate, - contailizează !i înre%istrează etrasele de cont de la ănci - contaili contailizeaz zeazăă !i înre%istre înre%istrează ază opera#iuni opera#iunile le !i document documentele ele le%ate le%ate de" reevaluă reevaluări" ri" rezerve" rezerve" capital !i alte &onduri 1/
- e&ectu e&ectueaz eazăă închid închidere ereaa contur conturilo ilorr de venitu venituri" ri" cheltu cheltuiel ielii !i '>$" '>$" veri&i veri&ică că alan alan#el #elee de veri&icare lunare - completează trimestrial sau de cate ori este cazul Re%istrul de viden#ă Biscală - #ine le%atura le%atura cu $dministra#ia $dministra#ia Binanciară Binanciară !i colaore colaoreaza aza cu directorul directorul economic economic în cazul cazul controalelor - colaorează cu" contailul !e& la #inerea corectă !i la zi a eviden#ei &inanciare !i contaile. Datorită &aptului că S.C.$utomoile-Dacia S.$. depă!e!te la data ilan#ului criteriile de mărime" total active de 2.6*.*** euro !i numărul mediu de salaria#i în cursul eerci#iului &inanciar de *" întocme!te situa#ii &inanciare anuale care cuprind, - ilan# - cont de pro&it !i pierdere - situa#ia modi&icării capitalurilor proprii - situa#ia &luurilor de numerar - notele eplicative la situa#iile &inanciare anuale. Re%istrele contaile oli%atorii care treuiesc întocmite de entitate sunt, - Re%istrul 4urnal - Re%istrul Enventar - Cartea )are. Re%istrele de contailitate !i documentele justi&icative se păstrează în arhivă în &orma lor ori%inală" %rupate în &unc#ie de natura opera#iunilor !i în ordine cronolo%ică în cadrul eerci#iului &inanciar la care acestea se re&eră. 8n caz de pierdere" sustra%ere sau distru%ere a unor documente contaile" se vor lua măsuri de reconstituire a lor în termen de maim 2* de zile de le constatare" ele purtând men#iunea Reconstituit. S.C.$u S.C.$utom tomoi oile-D le-Daci aciaa S.$. S.$. &olose &olose!te !te &orma &orma in&orm in&ormati atică că de conta contail ilita itate te care care presupune utilizarea tehnicii electronice de calcul. Datele din &ormulele contaile sunt introduse în calculator cu ajutorul pro%ramului de contailitate S$$.
12
CAP II. RAPOARTE 6INANCIARE CONTABILE UTILIZATE 7N ANALIZA DECIZIILOR MANAERIALE
).1 M%n%'r M%n%'rafi afiee %n"a5 %n"a5i# i# !ri*in !ri*in$$ !rini !rini!a# !a#e#e e#e %!eraţ %!eraţii ii e%n%m e%n%mi% i%-fin -finan ania iare re rea#ia"e în "rime("ru# I a# anu#ui )818 $e "re S.C. Au"%m%5i#e-Daia S.A. +atrimoniul S.C. $utomoile-Dacia S.$. la începutul lunii octomrie /*1* se prezintă ast&el, Sold ini#ial
Simol cont
Denumire cont
1*1/ 1*61 16/1 /111 /1/ /121 /10 /1/ /12 /10 2*1 0*1 0111 0011 1/1 211
Capital suscris vărsat Rezerve le%ale Credite ancare pe termen lun% 'erenuri Construc#ii chipamente tehnolo%ice )oilier" aparatură irotică... $mortizarea construc#iilor $mortizarea instala#iilor" mijl. de transport $mortizarea altor imoizări corporale )aterii prime Burnizori Clien#i Empozit pe pro&it Conturi la ănci în lei Casa în lei '='$;
Deit **.***.*** 1.***.***.*** 2**.***.*** 1.***.*** 1.6**.*** 0**.***.*** /**.***.*** **.*** /.0*2.1**.***
Credit /.***.***.*** 1.***.*** 1**.***.*** /*1.***.*** 1**.***.*** **.*** **.*** 1**.*** /.0*2.1**.***
'aelul 1.1, Soldurile ini#iale
OCTOMBRIE )818 1. 8n data data de */.J */.J./ ./*1 *1** S.C. S.C.$u $uto tomo moi ile le-Da -Daci ciaa S.$ S.$ deci decide de dona donare reaa sume sumeii de 1.***.*** lei către casa de copii din )ioveni" din contul curent de la ănci. 6/ Dona#ii acordate
L
1/1 Conturi la ănci în lei
1.***.*** lei
/. 8n data de *0.J./*1* *0.J./*1* S.C.$utomoile-Dacia S.$. achizi#ionează de la S.C. EB= S.$. un pro%ram in&ormatic în valoare de 1**.*** lei T '>$" pe ază de &actură nr 1. 10
7 /* $lte imoilizări
L
0*0 Burnizori de imoilizări
1/0.*** lei 1**.*** lei
necorporale 00/6 '>$ deductiilă
/0.*** lei
2. 8n *.J./*1* se achită &actura nr.1 reprezentând achizi#ia pro%ramului in&ormatic de la S.C. EB= S.$. din contul curent de la ănci prin ordinul de plată nr 11. 0*0 Burnizori de imoilizări
L
1/1 Conturi la ănci în lei
1/0.*** lei
0. 8n *.J./*1* se înre%istrează salariile totale a&erente lunii octomrie în valoare totală de 1*.***.*** con&orm statului de salarii nr 1*. 601 Cheltuieli cu salariile
L
0/1 +ersonal salarii datorate
9**.*** lei
personalului . 8n *.J./*1* se înre%istrează re#inerile din salariile an%aja#ilor con&orm statului de salarii nr 1*. 0/1 +ersonal salarii datorate
L
7 021/ C$S 023/ CBS 02 0210 C$SS 000 Empozit pe venit
/6.30* lei 90.** lei 0.** lei 09.** lei 1/*./0* lei
de natura salariilor
6. 8n *.J./*1* *.J./*1* se achită salariile nete cuvenite cuvenite an%aja#ilor an%aja#ilor din contul curent de la ănci" prin ordinul de plată nr.1/" în valoare valoare de 621./6** 621./6** lei. 0/1 +ersonal salarii datorate
L
1/1 Conturi la ănci în lei
621./6* lei
3. 8n *.J./*1* se înre%istrează contriu#ia S.C.$utomoile-Dacia S.$. la asi%urările sociale" în valoare de 13./** lei. 601 C($S
L
0211 C($S
13./** lei
. 8n *.J./*1* se înre%istrează contriu#ia S.C.$utomoile-Dacia S.$. la asi%urările sociale de sănătate" în valoare de 06.** lei. 602 C($SS
L
0212 C($SS
1
06.** lei
9. 8n *.J./*1* se înre%istrează contriu#ia S.C.$utomoile-Dacia S.$. la &ondul de !omaj" în valoare de 0.** lei. 60/ C(BS
L
0231 C(BS
0.** lei
1*. 8n *.J./ *.J./*1* *1* se înre% înre%ist istrea rează ză contri contriu# u#ia ia S.C.$u S.C.$utom tomoi oile-D le-Dac acia ia S.$. S.$. la oli oli pro&esionale !i accidente accidente de muncă" muncă" în valoare de 0.** 0.** lei. 601C( @oli pro&esionale
L
0211 C($S
0.** lei
11. 8n *.J./*1* se înre%istrează contriu#ia S.C.$utomoile-Dacia S.$. la &ondul de %arantare" în valoare de/./* lei. 60/ $lte cheltuieli privind
L
asi%urările !i protec#ia socială
003 Bond Bondur urii spe specciale iale ? ta tae !i
/./* lei
vărsăminte asimilate
1/. 8n *.J./*1* se înre%istrează contriu#ia S.C.$utomoile-Dacia S.$ la &ondul de indemniza#ii !i concedii medicale" în valoare de 61 lei. 601 C($S
L
0211 C($S
61 lei
12. 8n *9.J./*1* se plătesc" impozitul pe salarii !i contriu#iile sociale suportate de an%aja#i !i de societate din contul curent de la ănci con&orm ordinului de plata nr 1" către u%etul de stat consolidat. consolidat. 7 000 Empozit pe venit
L
1/1 Conturi la ănci în lei
10.*1 lei 1/*./0* lei
de natura salariilor 023/ CBS 021/ C$S 0210 C$SS 0211 C($S 0231 C(BS 003 Bonduri speciale ? tae !i
0.** lei 90.** lei 09.** lei 0.** lei 0.** lei /./* lei
vărsăminte asimilate 0212 C($SS 0211 C($S 0211 C($S
06.** lei 13./** lei 61 lei 16
10. 10. 8n *9.J *9.J./ ./*1 *1** se înre înre%i %ist stre reaz azăă con& con&or orm m note noteii cont conta ail ilee nr 1/" 1/" am amor orti tiza zare reaa construc#iilor 1*.*** lei" amortizarea instala#iilor !i a mijloacelor de transport 6.*** lei !i amortizarea moilierului !i a aparaturii irotice 0.*** lei. 611 Cheltuieli de
L
eploatare privind amortizarea imoilizărilor
7 /1/ /1/ $m $mor orti tizzarea rea cons constr truc uc#i #iil iloor /12 $mortizarea instala#iilor" mijloacelor de transport... /10 $mortizarea altor
/*.*** lei 1*.* 1*.**** lei lei 6.*** lei 0.*** lei
imoilizări corporale 1. 8n 11.J./*1* se prime!te &actura de tele&on nr 1* de la &urnizorul Romtelecom" în valoare totală de 1.*** lei. 7 6/6 Cheltuieli po!tale !i tae
L
0*1 Burnizori
1.*** lei
*6 lei de telecomunica#ii 00/6 '>$ deductiilă 190 lei 16. 8n 11.J./*1* se prime!te &actura de ener%ie electrică nr 1/ de la S.C.lectrica S.$.
în valoare totală de .*** lei. 7 6*Cheltuieli cu ener%ia !i apa 00/6 '>$ deductiilă
L
0*1 Burnizori
.*** lei 0.*2/ lei 96 lei
13. 8n 1/.J./ 1/.J./*1* *1* se plăte! plăte!te te &actur &acturaa de tele&o tele&onn către către Romtel Romteleco ecom m din casier casieria ia societă#ii" con&orm chitan#ei nr./*. 0*1 Burnizori
L
211 Casa în lei
1.*** lei
1. 8n 1.J./*1* se plăte!te &actura de ener%ie electrică către lectrica din casieria societă#ii" con&orm chitan#ei nr.//. 0*1 Burnizori
L
211 Casa în lei
.*** lei
19. 8n 16.J./*1* se încasează prin contul curent de la ancă de la un client" suma de 1**.***.*** lei" reprezentând crean#a pentru cele /.*** de autoturisme vândute în luna septemrie. 1/1 Conturi la ănci în lei
L
0111 Clien#i
13
1**.***.*** lei
/*. 8n 1.J./*1* se dau în consum /** compresoare la pre#ul de înre%istrare 1.*** lei5uc" ** catalizatoare la pre#ul de 1.*** lei5uc" 1.*** ujii la pre#ul de 1** lei5uc !i 0.*** H% o#el la pre#ul de * lei5H%" con&orm onului de consum nr.. 6*1 Cheltuieli cu
L
2*1 )aterii prime
1.***.*** lei
materiile prime /1. 8n /*.J./*1* se o#in /** autoturisme marca Dacia Duster la costul de produc#ie de 3.*** lei5uc" con&orm notei de predare-trans&er-restituire nr //. 20 +r +roduse &inite
L
311 >e >enituri a& a&erente co costurilor
1.***.*** lei
stocurilor de produse //. 8n /.J./*1* se plăte!te din contul curent de la ănci" con&orm ordinului de plată nr. 13" impozitul pe pro&it a&erent trimestrului EEE al anului /*1*. 0011 Empozitul pe pro&it NOIEMBRIE )818
L
1/1 Conturi la ănci în lei
1**.*** lei
/2. 8n *2.JE./*1* se vând cele /** de autoturisme Dacia Duster unui Dealer $uto din @ucure!ti la pre#ul de vânzare de 1/.***lei5uc" con&orm &acturii nr. 22. a. vânzarea propriu-zisă a autoturismelor, 0111 Clien#i
L
7 3*1 >enituri din vânzarea produselor &inite 00/3 '>$ colectată
21.***.*** lei /.***.*** lei 6.***.*** lei
. concomitent se descarcă %estiunea pentru autoturismele Dacia Duster vândute" la pre#ul de înre%istrare de 1.***.*** lei, 311>enituri a&erente costurilor L
20 +roduse &inite
1.***.*** lei
stocurilor de produse /0. 8n *0.JE./*1* se acordă un avans în valoare de /**.*** lei T '>$ din casieria societă#ii" către E$ Schae&&ler :@ra!ov<" pentru cumpărarea de cutii de viteză" con&orm chitan#ei nr.2. 7 0*91 Burnizori - deitori 00/6 '>$ deductiilă
L
211 Casa în lei
/0.*** lei /**.*** lei 0.*** lei
/. 8n *.JE./*1* se achizi#ionează de la E$ Schae&&ler :@ra!ov< /** cutii de viteză la pre#ul de /.** lei5uc T '>$" con&orm &acturii nr.0*. 1
7 2*1 )aterii prime 00/6 '>$ deductiilă
L
0*1 Burnizori
6/*.*** lei **.*** lei 1/*.*** lei
/6. 8n *3.JE./*1* se plăte!te !i se re%ularizează avansul avansul către E$ Schae&&ler :@ra!ov< prin contul curent de la ancă con&orm con&orm ordinului de plată nr./9. nr./9. 0*1 Burnizori
L
7 6/*.*** lei 0*91 Burnizori - deitori /**.*** lei 00/6 '>$ deductiilă 0.*** lei 1/1 Conturi la ănci în lei 23/.***lei /3. 8n *.JE./*1 *.JE./*1** se înre%istre înre%istrează ază salariile totale a&erente a&erente lunii octomrie octomrie în valoare valoare
totală de 1*.***.*** con&orm statului de salarii nr /*. 601 Cheltuieli cu salariile
L
0/1 +ersonal salarii datorate
9**.*** lei
personalului /. 8n *.JE./*1* se înre%istrează re#inerile din salariile an%aja#ilor con&orm statului de salarii nr /*. 0/1 +ersonal salarii datorate
L
7 021/ C$S 023/ CBS 0210 C$SS 000 Empozit pe venit
/6.30* lei 90.** lei 0.** lei 09.** lei 1/*./0* lei
de natura salariilor /9. 8n *.JE./*1 *.JE./*1** se achită salariile nete cuvenite cuvenite an%aja#il an%aja#ilor or din contul curent de la ănci" prin ordinul de plată nr.1/" în valoare valoare de 621./6* lei. 0/1 +ersonal salarii datorate
L
1/1 Conturi la ănci în lei
621./6* lei
2*. 2*. 8n *.J *.JE. E./* /*1* 1* se înre înre%i %ist stre reaz azăă cont contri riu u#ia #ia S.C. S.C.$u $uto tomo moi ile le-Da -Daci ciaa S.$. S.$. la asi%urările sociale" în valoare de 13./** lei. 601 C($S
L
0211 C($S
13./** lei
21. 21. 8n *.J *.JE. E./* /*1* 1* se înre înre%i %ist stre reaz azăă cont contri riu u#ia #ia S.C. S.C.$u $uto tomo moi ile le-Da -Daci ciaa S.$. S.$. la asi%urările sociale de sănătate" în valoare de 06.** lei. 602 C($SS
L
0212 C($SS
06.** lei
2/. 8n *.JE./*1* se înre%istrează contriu#ia S.C.$utomoile-Dacia S.$. la &ondul de !omaj" în valoare de 0.** lei. 60/ C(BS
L
0231 C(BS 19
0.** lei
22. 8n *.JE *.JE./* ./*1* 1* se înre%i înre%istr streaz eazăă contri contriu# u#ia ia S.C.$u S.C.$utom tomoi oile-D le-Dac acia ia S.$. S.$. la oli oli pro&esionale !i accidente accidente de muncă" muncă" în valoare de 0.** 0.** lei. 601C( @oli pro&esionale L 0211 C($S 0.** lei 20. 8n *.JE./*1* se înre%istrează contriu#ia S.C.$utomoile-Dacia S.$. la &ondul de %arantare" în valoare de /./* lei. 60/ $lte cheltuieli privind
L
asi%urările !i protec#ia socială
003 Bond Bondur urii spe specciale iale ? ta tae !i
/./* lei
vărsăminte asimilate
2. 8n *.JE./*1* se înre%istrează contriu#ia S.C.$utomoile-Dacia S.$ la &ondul de indemniza#ii !i concedii medicale" în valoare de 61 lei. 601 C($S
L
0211 C($S
61 lei
26. 8n *9.J./*1* se plătesc" impozitul pe salarii !i contriu#iile sociale suportate de an%aja#i !i de societate din contul curent de la ănci con&orm ordinului de plata nr 1" către u%etul de stat consolidat. consolidat. 7 000 Empozit pe venit
L
1/1 Conturi la ănci în lei
10.*1 lei 1/*./0* lei
de natura salariilor 023/ CBS 021/ C$S 0210 C$SS 0211 C($S 0231 C(BS 003 Bonduri speciale ? tae !i
0.** lei 90.** lei 09.** lei 0.** lei 0.** lei /./* lei
vărsăminte asimilate 0212 C($SS 0211 C($S 0211 C($S
06.** lei 13./** lei 61 lei
23. 8n *9.JE. *9.JE./*1 /*1** se înre%i înre%istr streaz eazăă con&or con&orm m notei notei conta contaile ile nr./1" nr./1" amortiz amortizare areaa consru consruc#i c#iilo ilorr 1*.*** 1*.*** lei" lei" am amort ortiza izarea rea instal instala#i a#iilo ilorr !i a mijloa mijloacel celor or de transp transport ort 6.*** 6.*** lei" lei" /*
amorti amortiza zarea rea mo moilie ilierul rului ui !i a aparat aparaturi uriii iroti irotice ce 0.*** 0.*** lei !i am amort ortiza izarea rea pro%ra pro%ramul mului ui in&ormatic 2.*** lei 611 Cheltuieli de
L
eploatare privind amortizarea imoilizărilor
7 /1/ $mortizarea rea construc#iilo ilor /12 $mortizarea instala#iilor" mijloacelor de transport... /10 $mortizarea altor imoilizări corporale /* $mortizarea altor imoilizări necorporale
/2.*** lei 1*.*** lei 6.*** lei 0.*** lei 2.*** lei
2. 8n 11.JE./*1* se prime!te &actura de tele&on nr *" de la &urnizorul Romtelecom" în valoare totală de 1.** lei. 7 6/6 Cheltuieli po!tale !i tae
L
0*1 Burnizori
1.** lei 1.0/ lei
de telecomunica#ii 00/6 '>$ deductiilă
20 lei
29. 8n 11.JE./*1* se prime!te &actura de ener%ie electrică nr 6*" de la S.C.lectrica S.$. în valoare totală de 6.** lei. 7 6*Cheltuieli cu ener%ia !i apa 00/6 '>$ deductiilă
L
0*1 Burnizori
6.** lei ./0/ lei 1./ lei
0*. 8n /0.JE. /0.JE./*1 /*1** se plăte! plăte!te te &actur &acturaa de tele&o tele&onn către către Romtel Romteleco ecom m din casie casieria ria societă#ii" con&orm chitan#ei nr.01. 0*1 Burnizori
L
211 Casa în lei
1.** lei
01. 8n /6.JE./*1* se plăte!te &actura de ener%ie electrică către lectrica din casieria societă#ii" con&orm chitan#ei nr.02. 0*1 Burnizori L 211 Casa în lei 6.** lei 0/. 8n /.JE./*1* se încasează de la Dealer-ul $uto din @ucure!ti suma de 21.***.*** lei" reprezentând contravaloarea autoturismelo Dacia Duster vândute acestuia. 1/1 Conturi la ănci în lei
L
0111 Clien#i
21.***.*** lei
02. 8n /9.JE. se dau în consum /** de cutii de viteză la pre#ul de înre%istrare de /.** lei5uc" /.*** H% o#el la pre#ul de înre%istrare de *lei5H% !i 1.*** litri de vopsea la pre#ul de înre%istrare de 1** lei5l" con&orm onului de consum nr 00. /1
6*1 Cheltuieli cu
L
2*1 )aterii prime
3**.*** lei
materiile prime
DECEMBRIE )818 00. 8n */.JEE./*1* se o#in 2** de autoturisme Dacia ;o%an la costul de produc#ie de 2*.*** lei5uc" con&orm notei de predare-trans&er-restituire nr 22. 20 +roduse &inite
L
311 >enituri a&erente costurilor
9.***.*** lei
stocurilor de produse 0. 8n *2.JEE./*1* se înre%istrează achitarea unei amenzi prin contul curent de la ănci primite de la +rotec#ia )ediului pentru poluarea aerului" în valoare de /*.*** lei" con&orm ordinului de plată nr . 61 Despă%uiri" amenzi !i
L
1/1 Conturi la ănci în lei
/*.*** lei
penalită#i 06. 8n *0.JEE./*1* s-au încasat despă%uiri de la o societate de asi%urări" prin casieria societă#ii în valoare de .*** lei" con&orm chitan#ei nr 6. 211 Casa în lei
L
31 >enituri din despă%uiri"
.*** lei
amenzi !i penalită#i 03. 8n *.JEE./*1* se înre%istrează doânda a&erentă creditului ancar pe termen lun%" pentru eerci#iul &inanciar &inanciar /*1*" în valoare valoare de 3.*** lei 666 Cheltuieli privind
L
doânzile
16/ 16/ Do Doâ ânz nzii a&er a&eren ente te
3.*** lei
creditelor ancare pe termen
lun% 0. 8n *6.JEE./*1* se înre%istrează achitarea ratei creditului ancar pe termen lun% !i a doănzii doănzii a&erente acestuia acestuia pentru pentru eerci#iu eerci#iull &inanciar &inanciar /*1*" din contul curent de la ănci" ănci" în valoare de /*.*** lei" con&orm ordinului de plata nr.61. 7 16/1 Credite ancare pe
L
1/1 Conturi la ănci în lei
/*.*** lei 12.*** lei
termen lun% 16/ Doânzi a&erente
3.*** lei
creditelor ancare pe termen lun% //
09. 8n *.JEE./*1* se înre%istrează salariile totale a&erente lunii octomrie în valoare totală de 9**.*** con&orm statului de salarii nr 2*. 601 Cheltuieli cu salariile
L
0/1 +ersonal salarii datorate
9**.*** lei
personalului *. 8n *.JEE./*1* se înre%istrează re#inerile din salariile an%aja#ilor con&orm statului de salarii nr 1*. 0/1 +ersonal salarii datorate
L
7 021/ C$S 023/ CBS 0210 C$SS 000 Empozit pe venit
/6.30* lei 90.** lei 0.** lei 09.** lei 1/*./0* lei
de natura salariilor 1. 8n *.JEE./*1* se achită salariile nete cuvenite an%aja#ilor din contul curent de la ănci" prin ordinul de plată nr.1/" în valoare valoare de 621./6* lei. 0/1 +ersonal salarii datorate
L
1/1 Conturi la ănci în lei
621./6* lei
/. /. 8n *.J *.JEE EE./ ./*1 *1** se înre înre%i %ist stre reaz azăă cont contri riu u#ia #ia S.C. S.C.$u $uto tomo moi ile le-D -Dac acia ia S.$. S.$. la asi%urările sociale" în valoare de 13./** lei. 601 C($S
L
0211 C($S
13./** lei
2. 8n *.JEE. *.JEE./*1 /*1** se înre% înre%ist istrea rează ză contr contriu iu#ia #ia S.C.$u S.C.$utom tomoi oilele-Dac Dacia ia S.$. S.$. la asi%urările sociale de sănătate" în valoare de 06.** lei. 602 C($SS
L
0212 C($SS
06.** lei
0. 8n *.JEE./*1* se înre%istrează contriu#ia S.C.$utomoile-Dacia S.$. la &ondul de !omaj" în valoare de 0.** lei. 60/ C(BS
L
0231 C(BS
0.** lei
. 8n *.JEE./*1 *.JEE./*1** se înre%istre înre%istrează ază contriu# contriu#ia ia S.C.$utom S.C.$utomoile oile-Daci -Daciaa S.$. la oli pro&esionale !i accidente accidente de muncă" muncă" în valoare de 0.** 0.** lei. 601C( @oli pro&esionale
L
0211 C($S
0.** lei
6. 8n *.JEE./*1 *.JEE./*1** se înre%istre înre%istrează ază contriu#i contriu#iaa S.C.$utom S.C.$utomoile oile-Daci -Daciaa S.$. la &ondul &ondul de %arantare" în valoare de/./* lei. 60// $lte 60 $lte chelt cheltuie uieli li privin privindd
L
003 Bondur Bondurii specia speciale le ? tae tae !i /2
/./* /./* lei
asi%urările !i protec#ia socială
vărsăminte asimilate
3. 8n *.JEE./*1* se înre%istrează contriu#ia S.C.$utomoile-Dacia S.$ la &ondul de indemniza#ii !i concedii medicale" în valoare de 61 lei. 601 C($S
L
0211 C($S
61 lei
. 8n *9.JEE *9.JEE./* ./*1* 1* se înre% înre%ist istrea rează ză con&or con&orm m notei notei conta contaile ile nr./1" nr./1" amorti amortizar zarea ea consru consruc#i c#iilo ilorr 1*.*** 1*.*** lei" lei" am amort ortiza izarea rea instal instala#i a#iilo ilorr !i a mijloa mijloacel celor or de transp transport ort 6.*** 6.*** lei" lei" amorti amortiza zarea rea mo moilie ilierul rului ui !i a aparat aparaturi uriii iroti irotice ce 0.*** 0.*** lei !i am amort ortiza izarea rea pro%ra pro%ramul mului ui in&ormatic 2.*** lei 611 Cheltuieli de
L
eploatare privind amortizarea imoilizărilor
7 /1/ $m $moortiz rtizaarea rea constr nstruuc#ii c#iilo lorr /12 $mortizarea instala#iilor" mijloacelor de transport... /10 $mortizarea altor imoilizări corporale /* $mortizarea altor
/2.*** lei 1*.* 1*.**** lei lei 6.*** lei 0.*** lei 2.*** lei
imoilizări necorporale 9. 8n *9.J./*1* se plătesc" impozitul pe salarii !i contriu#iile sociale suportate de an%aja#i !i de societate din contul curent de la ănci con&orm ordinului de plata nr 1" către u%etul de stat consolidat. consolidat. 7 000 Empozit pe venit
L
1/1 Conturi la ănci în lei
10.*1 lei 1/*./0* lei
de natura salariilor 023/ CBS 021/ C$S 0210 C$SS 0211 C($S 0231 C(BS 003 Bonduri speciale ? tae !i
0.** lei 90.** lei 09.** lei 0.** lei 0.** lei /./* lei
vărsăminte asimilate 0212 C($SS 0211 C($S 0211 C($S
06.** lei 13./** lei 61 lei
6*. 8n 11.JEE./*1* se prime!te &actura de tele&on nr 66 de la &urnizorul Romtelecom" în valoare totală de /.** lei. 7 6/6 Cheltuieli po!tale !i tae
L
0*1 Burnizori /0
/.** lei /.*16 lei
de telecomunica#ii 00/6 '>$ deductiilă
00 lei
61. 8n 11.JEE./*1* se prime!te &actura de ener%ie electrică nr 3* de la S.C.lectrica S.$. în valoare totală de 3.** lei. 7 6*Cheltuieli cu ener%ia !i apa 00/6 '>$ deductiilă
L
0*1 Burnizori
3.** lei 6.*0 lei 1.0/ lei
6/. 8n /*.JEE./*1* se plăte!te &actura de tele&on către Romtelecom din casieria societă#ii" con&orm chitan#ei nr.31. 0*1 Burnizori L 211 Casa în lei /.** lei 62. 8n /*.JEE./*1* se plăte!te &actura de ener%ie electrică către lectrica din casieria societă#ii" con&orm chitan#ei nr.3/. 0*1 Burnizori
L
211 Casa în lei
3.** lei
60. 8n //.JEE./*1* se prime!te etrasul de cont de la ancă pentru eerci#iul &inanciar /*1*" din care au rezultat cheltuieli pentru administrarea contului curent în valoare de 1.** lei !i venituri a&erente contului curent în valoare de 2.*** lei. a. înre%istrarea cheltuielilor pentru administrarea contului 6/3 Cheltuieli cu serviciile
L
1/1 Conturi la ănci în lei
1.** lei
ancare !i asimilate asimilate . înre%istrarea veniturilor veniturilor a&erente contului 11/1 Conturi la ănci în lei
L
366 >enituri din doânzi
2.*** lei
66. 8n 21.JEE./*1* S.C.$utomoile-Dacia S.$. înre%istrează re%ularizarea '>$. 00/3 U 00/6 V 00/2 00/3 '>$ colectată
L
7 00/6 '>$ deductiilă 00/2 '>$ de plată
6.**1./** lei 10.3*0 lei ./.096 lei
63. 8n 21.JEE./*1* S.C.$utomoile-Dacia S.$. înre%istrează închiderea conturilor de venituri !i de cheltuieli. a. închiderea conturilor de venituri 7 311 >enituri a&erente
L
1/1 +ro&it sau pierdere
20.*92.*** lei 9.*2*.*** lei
costurilor stocurilor de produse 3*1 >enituri din vânzarea
/.***.*** lei /
produselor &inite 31 >enituri din despă%uiri 366 >enituri din doânzi
. închiderea conturilor conturilor de cheltuieli 1/1 +ro&it sau pierdere L
6*.*** lei 2.*** lei
7 6/ Dona#ii acordate 601 Cheltuieli cu salariile personalului 601 C($S 60/ C(BS 602 C($SS 611 Cheltuieli de eploatare privind amortizarea imoilizărilor imoilizărilor 6/6 Cheltuieli po!tale !i tae de telecomunica#ii 6*Cheltuieli cu ener%ia !i apa 6*1 6*1 Chel Cheltu tuie ieli li cu ma mate teri riil ilee prim primee 61 Despă%uiri" amenzi !i penalită#i 666 Cheltuieli privind doânzile 6/3 Cheltuieli cu serviciile ancare !i asimilate asimilate 691 Cheltuieli cu impozitul pe pro&it
/6
1*.31/.*36 lei 1.***.*** lei /.3**.*** lei 3./2 lei /*./* lei 10*.0** lei 66.*** lei 0./30 lei 1.2// lei 1.3 1.3*.* .*** lei lei /*.*** lei 3.*** lei 1.** lei 0.06.303 lei
).) Lurri !remer'"%are în"%mirii (i"uaţii#%r finaniare #a S.C.Au"%m%5i#eDaia S.A. rea#ia"e în $a"a $e +1.9II.)818 a. erifiarea înre'i("rrii %re"e în %n"uri a "u"ur%r %!eraţii#%r Din analiz analizaa docume documente ntelor lor conta contaile ile anali analiza zate te la S.C.$u S.C.$utom tomoi oile-D le-Dac acia ia S.$. S.$. se constată că au &ost întocmite toate documentele justi&icative a&erente opera#iilor economico&inanciare ale entită#ii" respectiv, - au &ost întocmite note de predare-trans&er-restituire pentru toate autoturismele &aricate -au &ost întocmite note de intrare-recep#ie pentru cutiile de viteză cumpărate de la E$ Schae&&ler !i pentru pro%ramul in&ormatic cumpărat de la S.C. EB= S.$. - au &ost emise onuri de consum a&erente consumurilor de catalizatoare" ujii" compresoare" cutii de viteză" vopsea - au &ost întocmite &acturile care atestă ie!irea din entitate a autoturismelor Dacia Duster. Cu ocazia veri&icărilor e&ectuate s-a constatat înre%istrarea corectă în contailitate a tuturor opera#iilor economico-&inanciare economico-&inanciare re&lectate în documente!e justi&icative.
5. erifiarea %n%r$anţei $in"re %n"a5i#i"a"e :i e*i$enţa %!era"i*, $in"re %n"a5i#i"a"ea (in"e"i :i ea ana#i"i >eri&icarea concordan#ei dintre contailitate !i eviden#a operativă" dintre contailitatea sintetică !i cea analitică a urmărit ca toate totalurile stailite în re%istrul stocurilor !i re%istrul de casă să corespundă cu eviden#ele din contailitate. - totalul stailit în re%istrul stocului corespunde cu soldul contului 2*1 2*1 - soldul din re%istrul de casă a &ost comparat cu soldul contului 21 - totalul soldurilor din etrasul de cont primit în luna decemrie de la ancă a &ost comparat cu soldul contului 1/. 8n urma acestor veri&icări nu s-a constatat nici o %re!eală în opera#iile economico&inanciare e&ectuate pe trimestrul E> al anului /*1*.
. 7n"%mirea 5a#anţei $e *erifiare !r%*i%rie, înain"e $e in*en"ariere
/3
$. In*en"arierea 'enera# a !a"rim%niu#ui S.C.$utomoile-Dacia S.$. inventariază patrimoniul o sin%ură dată pe an" cu ocazia închiderii eerci#iului &inanciar" la 21 decemrie /*1*. +re%ătirea inventarierii a constat în luarea următoarelor măsuri or%anizatorice, - a &ost constituit constituităă o comisie centrală" centrală" &ormată din 3 oameni oameni !i sucomisi sucomisiii de inventariere" inventariere" &ormată din 3 oameni &iecare" pentru a realiza inventarierea între%ii entită#i - toate opera#iunile de intrare-ie!ire a unurilor din %estiune au &ost sistate - au &ost si%ilate căile de acces în %estiune cu ecep#ia locului în care începe inventarierea - au &ost luate declara#ii declara#ii scrise de la to#i %estionarii %estionarii"" din care au rezultat rezultat că nu au în %estiune %estiune unuri nerecep#ionate" nerecep#ionate" nu au predat sau primit unuri &ără să întocmească documentele necesare !i nu au cuno!tin#ă de eisten#a unor plusuri sau minusuri în %estiune - se veri&ică dacă aparatele de masură sunt în ună stare de &unc#ionare. Enventarie Enventarierea rea propriu-zi propriu-zisă să constă constă în constatar constatarea" ea" descriere descriereaa !i evaluare evaluareaa elemente elementelor lor patrimoniale !i se &ace la locurile de depozitare depozitare a unurilor respective" respective" constatările trecându-se trecându-se în listele de inventariere. ;istele de inventariere se întocmesc separat pe locuri de depozitare" pe cate%orii de unuri !i pe persoane responsaile de inte%ritatea lor. @unurile inventariate se înscriu în listele de inventariere cu precizarea denumirii" codului" unită#ii de măsură" indicilor calita calitativ tivi"i" pre#ul pre#ului ui unitar unitar de evide eviden#ă n#ă.. ;istel ;istelee de inven inventar tarier ieree se comple completea tează ză cite#" cite#" &ără &ără !tersături sau intercalări de rânduri. Spa#iile liere se arează" iar eventualele corecturi se certi&ică de catre persoanele care urmează să semneze aceste liste. Stailirea stocurilor &aptice se &ace prin numărare" cântărire" măsurare sau calcule tehnice. lementele patrimoniale de activ" datorii !i capitaluri proprii" a caror eisten#ă nu poate &i costatată prin inventarieri &izice se veri&ică veri&ică pe aza datelor datelor din contailitate. Comisiile de inventariere stailesc caracterul plusurilor sau al minusurilor constatate !i propun modul de re%ularizare a di&eren#elor de inventariere. Stailirea rezultatelor inventarierii se realizează prin compararea cantită#ilor !i valorilor consemnate în listele de inventariere cu cele înre%istrate în contailitate. 'oate rezultatele inventarierii se înscriu de cătr cătree comi comisi siaa cent centra rală lă de inve invent ntar arie iere re într într-un -un proc proces es ver veral al"" în care care se me men# n#io ione neaz azăă următo următoare arele le , data data întocm întocmirii irii"" num numele ele mem memri rilor lor comisi comisiilo ilorr de inven inventar tarier iere" e" rezult rezultate atele le inventarierii" concluziile !i propunerile comisiei cu privire la cauzele minusurilor constatate" persoanele vinovate cât !i propunerile de măsuri în le%ătură cu acestea. Rezultatele /
inventarierii elementelor de activ" datorii sau capitaluri proprii sunt %rupate după natura lor con&orm posturilor din ilan# !i se înre%istrează în re%istrul-inventar. Con&orm listelor de inventar întocmite de comisiile de inventariere se constată un minu minuss de 1* ro#i ro#i de reze rezerv rvăă în valo valoar aree de ** ** lei5 lei5u uc" c" dato datora ratt %est %estio iona naru rulu luii compartimentului de produc#ie !i în plus un autoturism Dacia ;o%an în valoare de 2*.*** lei. a. se înre%istrează minusul la inventar al ro#ilor de rezervă 6*1 Cheltuieli cu materiile
L
2*1 )aterii prime
.*** lei
prime . se impută %estionarului %estionarului lipsa ro#ilor de rezervă rezervă 0// $lte crean#e crean#e în le%ătură
L
cu personalul
7 31 >enituri din despă%uiri" amenzi !i penalită#i 00/3 '>$ colectată
6./** lei .*** lei 1./** lei
c. se înre%istrează plusul la inventar constând într-un autoturism Dacia ;o%an 20 +roduse &inite
L
311 >enituri a&erente costurilor
2*.*** lei
stocurilor de produse
e. Efe"uarea %!eraţiuni#%r $e $e#imi"are în "im! a /e#"uie#i#%r :i *eni"uri#%r S.C.$utomoile-Dacia S.$. nu a e&ectuat opera#iuni economico-&inanciare care se re&eră la perioada curentă" adică anul /*1* !i care sunt a&erente eerci#iilor &inanciare viitoare.
f. De"erminarea reu#"a"u#ui e;eriţiu#ui finaniar :i re!ar"iarea ae("uia S.C.$utomoile-Dacia S.$. în trimestrul E> al anului /*1* a o#inut venituri în valoare de 20.*92.*** lei !i cheltuieli în valoare de 1*.31/.*36 lei. - rezultatul contail o#inut de entitate este /2.2*.9/0 lei - rezultatul impozail este de /3.00.631 lei - impozitul pe pro&it datorat statului român r omân este de 0.06.303 lei. 8n 21.JEE./*1* se înre%istrează impozitul pe pro&it datorat statului român de către S.C.$utomoile-Dacia S.$. 691 Cheltuieli cu impozitul
L
0011 Empozit pe pro&it
pe pro&it '. S"a5i#irea ru#a0e#%r #unare Re'i("ru# 2urna# :i Car"ea Mare
/. 7n"%mirea 5a#anţei $e *erifiare $efini"i* /9
0.06.303 lei
i. 7n"%mirea !r%!riu-i( a (i"uaţii#%r finaniare
).+ 7n"%mirea !r%!riu-i( a (i"uaţii#%r finaniare - ilan# - cont de pro&it !i pierdere - situa#ia modi&icării capitalurilor proprii - situa#ia &luurilor de trezorerie - notele eplicative
2*
