PRESUPUESTO DE EFECTIVO
El presupuesto incluye un presupuesto de efectivo, el cual permite ver el total de los ingresos y gastos. Siendo también el presupuesto de efectivo, aquel presupuesto que anticipa cuánto efectivo tendrá una organización a la mano y cuánto necesitará para cubrir sus gastos. Por lo tanto el presupuesto de efectivo es uno de los pronósticos más importantes para la compañía ya que permite medir el comportamiento real de la disponibilidad de efectivo para satisfacer las obligaciones a su vencimiento. Siendo el presupuesto de efectivo un mecanismo mediante el cual los administradores pueden empatar los objetivos propuestos en la planeación con los resultados reales de las empresas, convirtiendo así al presupuesto en un arma poderosa de control administrativo. La planificación y el control de las entradas del efectivo y de las salidas de efectivo y el correspondiente financiamiento constituyen una importante función en todas las empresas. Unas utilidades atractivas tienen poco sentido práctico cuando están comprometidas en inventario, maquinaria u otros activos no circulantes. circulantes. Estos presupuestos muestran, además, el exceso exceso de efectivo que puede hacer posible el desarrollo de planes para la inversión de sobrantes. Por lo tanto el presupuesto de efectivo es un informe de las entradas y salidas salidas del efectivo, efectivo, planeada de la empresa que se utiliza utiliza para calcular sus requerimientos de efectivo a corto plazo con particular atención a la planeación en vista de faltante o sobrante de efectivo. Existen tres periodos importantes en la planificación planificación y control control de efectivo como son: el largo plazo, corto plazo y el horizonte inmediato. La importancia del presupuesto de efectivo es porque este permite prever la futura disponibilidad del del efectivo, es decir saber si se va a tener un déficit o una falta de efectivo o si se va a tener un excedente excedente y de acuerdo a ello tomar decisiones. De igual forma el presupuesto presupuesto de efectivo efectivo es importante porque permite conocer el futuro escenario de un proyecto o negocio. Los flujos de efectivo constituyen actualmente una herramienta indispensable para la empresa moderna. Son muy escasas las decisiones empresariales, que no requieran conocer el comportamiento de la situación financiera de la entidad, así como identificar si se presenta dinero líquido para hacerle frente a sus obligaciones. Para La determinación de los flujos de efectivo permitirá alcanzar una administración óptima de la liquidez en nuestras organizaciones, así como identificar problemas que pudieran ocasionar la quiebra en un determinado período. El presupuesto de de efectivo a largo plazo debe debe ser congruente con las dimensiones de tiempo, el plan estratégico de utilidades de largo plazo y de los proyectos de desembolso de capital, planificar los flujos de entrada de flujo a largo plazo, principalmente por conceptos de ventas, servicios y de financiamiento , y así como los flujos de salida de efectivo a largo plazo principalmente por gastos, desembolsos de capital y pago de la deuda es fundamental para las sanas decisiones financieras y para el uso óptimo del
efectivo que se enfoca sobre los flujos de entrada de efectivo más relevantes. Según el presupuesto de efectivo a corto plazo naturalmente debe ser congruente con el plan táctico de utilidades a corto plazo. Y la planificación del efectivo para este horizonte del tiempo exige planes detallados para los flujos de las entradas y salidas de efectivo que se relacionan de manera directa con el plan anual de utilidades, es decir el efectivo derivado de las ventas y el efectivo requerido para pagar el nuevo equipo. Por lo tanto el presupuesto de caja a corto plazo se desarrolla principalmente con base en las distintas bases del presupuesto que son incluidas en el plan anual de utilidades. Y para El presupuesto de efectivo inmediato se emplea en muchas empresas principalmente para estimar, controlar y administrar los flujos de entradas y salidas de efectivo a menudo en una base diaria y continua, cuyo objetivo principal del presupuesto de efectivo inmediato es asegurar que no se generen déficit ni saldos excedentes de efectivo. Por lo tanto el presupuesto de efectivo inmediato minimiza el costo de los intereses inmediatos del aprovechamiento de todos los descuentos por pronto pago sobre las cuentas por pagar y el cumplimiento de todas las fechas de vencimientos de los desembolsos de efectivo. El presupuesto de efectivo minimiza también el costo de oportunidad de los saldos de excedentes de efectivo al permitir las oportunidades inversas del efectivo a medida en que este se vaya acumulando. En el presupuesto de efectivo en las entradas y salidas se utiliza un método que consisten en detectar las operaciones dentro del presupuesto que provocarán un movimiento en el efectivo, así mismo, contempla separar dichas operaciones en normales y extraordinarias, con el objetivo de determinar si el exceso o falta de efectivo en cierto periodo se debe a operaciones normales del negocio o a situaciones extraordinarias, esto ayudará a tomar decisiones sobre políticas de crédito. Se realizan Transacciones normales donde se refleja el flujo de entradas o salidas de efectivo generados por las actividades propias de la empresa de acuerdo con el giro en el cual se está trabajando y que son repetitivas. En las entradas de efectivo, se conoce como el flujo de dinero efectivo que entra o simplemente el flujo de caja son cantidades planeadas que se agregan al efectivo y se generan como consecuencia de la financiación, las empresas y las ventas. Las ventas al contado y a crédito básicamente son las entradas de efectivo normales. Las entradas excepcionales están integradas por intereses cobrados en las inversiones, venta de activos no circulantes (son los activos a largo plazo, o activos fijos, o activos no corrientes. Por ejemplo: inmuebles, bienes muebles amortizables, inversiones a largo plazo, etc.,) obtención de préstamos o nuevas aportaciones de los accionistas. Y para la salida de efectivo también se conoce como flujo de efectivo son reducciones planeadas de efectivo por concepto de compras, inversiones, sueldos y costos de manufactura, gastos administrativos, compra de valores o pago de intereses o dividendos. Las salidas normales están integradas básicamente por pago a proveedores, pago de nómina y prestaciones, pago de impuestos y cualquier
otro pago especifico que tenga relación con las operaciones de la empresa. Las salidas excepcionales o extraordinarias de efectivo están integradas por partidas como pago de dividendos, adquisiciones de activos no circulantes, pago de pasivos a corto y largo plazo. Los presupuestos de efectivo ayudan a minimizar el riesgo en las operaciones en una organización Y deben ser construidos sobre límites razonables. Los presupuestos de efectivo, si se usan apropiadamente, son muy precisos y pueden señalar los fondos que se necesitaran, cuando se necesitaran y cuando las corrientes de efectivo serán suficientes para retirar cualesquiera prestamos que pudieran ser necesarios. Se presentaran los principales objetivos del presupuesto de efectivo, así como los programas para el incremento del efectivo.
En conclusión el presupuesto de efectivo es una herramienta esencial que genera muchas ventajas de gran importancia para la empresa al momento de implementarlo, ya que este permite contantemente conocer la liquidez de la empresa, y por ende es de gran ayuda para la toma de decisiones antes de conocer el estado de resultados; ayudando a reducir los gastos in necesarios; le permite al banco determinar si se cuenta con los recursos y la capacidad para pagar el préstamo. Ayuda en la administración de los recursos, es decir Puede determinar cómo disponer de esos recursos basado en la cantidad total de efectivo con la que se cuenta. Los presupuestos de efectivo también permiten colocar una porción del dinero en cuentas de ahorro o inversión cada mes. Detectar en qué períodos habrá faltantes y sobrantes de efectivo y a cuánto ascenderán tomando las previsiones para contrarrestar los déficit y reinvertir los sobrantes; ayuda a determinar si las políticas de cobros y pagos son las óptimas; Determina si los proyectos de inversión son rentables; ayuda a Diagnosticar cuál será el comportamiento del flujo de efectivo a través del período o períodos que se analicen, etc.
BIBLIOGRAFIA:
http://www.monografias.com/trabajos90/presupuesto-efectivo/presupuestoefectivo.shtml http://www.crecenegocios.com/el-presupuesto-de-efectivo/
PRESENTADO POR: EDIER FABIAN GIRALDO LEDESMA
