CASO 5 PRESUPUESTO DE EFECTIVO La empresa Tlaxcala, que sólo vende al contado, pretende mejorar la administración de su efectivo, pues carece de técnicas que le permitan saber cuándo va a requerir financiamiento, o cuándo podrá invertir sus excedentes de efectivo. Solicita a un experto que elabore su presupuesto de efectivo por el método de "entradas y salidas" y tome como datos las entradas y desembolsos que el gerente estima posibles dentro de los próximos seis meses, a partir del 1° de abril. Realiza las compras dos meses antes, con base en lo que se espera vender cada mes. Determina las ventas obteniendo una utilidad bruta de 50% sobre el costo de la mercancía. Las compras se pagan en el mes que se adquieren. La renta del local es de $10 000.00 mensuales. La empresa cuenta con 7 empleados cuyo sueldo es de $5 000.00 cada uno. En junio se piensa reemplazar el mostrador. El nuevo mostrador tiene un costo de $150 000.00. Otro comerciante ofrece $80 000.00 por el mostrador viejo, que tiene un valor en libros de $60 000.00; hará dos pagos iguales, uno en julio y otro en septiembre. Ventas abril 1,900,000
mayo 1,800,000
junio 2,100,000
julio 2,000,000
agosto septiembre 2,200,000 2,200,000
octubre noviembre 2,100,000 2,300,000
La empresa tiene dos préstamos pendientes por liquidar. Uno de $500 000.00, que se obtuvo en enero con interés de 12% anual y que se pagará en mayo (interés y principal). El otro, de $300 000.00, obtenido en diciembre con interés de 1% mensual, pagadero mensualmente con vencimiento en agosto. El gerente piensa establecer otra tienda en la ciudad y para ello ha solicitado un préstamo de $2 000 000, que espera se lo autoricen y entreguen en julio, con un interés de 12% anual a pagar mensualmente con vencimiento en diciembre de este año. abril 30,000
mayo 165,000
Otros ingresos junio julio 4,000 9,000
agosto septiembre 4,000 5,000
Para la nueva tienda se estiman desembolsos para muebles e instalación por: julio 1,800,000
agosto septiembre 400,000 200,000
octubre 100,000
Se desea tener un mínimo de $150 000.00 en efectivo disponible, aunque hasta la fecha sólo cuenta con $80 000.00
Abril Saldo inicial Entradas normales
Vent entas al cont contad ado o Total
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
80,000 1,90 1,900, 0,00 000 0 1,980,000
1,80 1,800, 0,00 000 0 1,800,000
2,10 2,100, 0,00 000 0 2,100,000
2,00 2,000, 0,00 000 0 2,000,000
2,20 2,200, 0,00 000 0 2,200,000
2,20 2,200, 0,00 000 0 2,200,000
30,000
165,000
4,000
4,000
5,000
4,000 2,204,000
10,000 15,000 2,215,000
1,466,667 35,000.00 10,000.00 1,511,667
1,466,667 35,000.00 10,000.00 1,511,667
Entradas excepcionales
Otros ingresos Préstamos Venta de muebles Total Total entradas Salidas normales
Pago a proveedores Nómina Renta del local Total Salidas excepcionales
30,000 2,010,000
165,000 1,965,000
4,000 2,104,000
9,000 2,000,000 10,000 2,019,000 4,019,000
1,266,667 35,000.00 10,000.00 1,311,667
1,200,000 1,200,00 0 35,000.00 10,000.00 1,245,000
1,400,000 35,000.00 10,000.00 1,445,000
1,333,333 35,000.00 10,000.00 1,378,333
Intereses Pago de préstamos Compra de muebles Total Total salidas del saldo mínimo Saldo que se desea mantener Sobrante o faltante
3,000
3,000
3,000
563,000 1,402,000
150,000 153,000 1,951,000
1,800,000 1,803,000 2,216,000
3,000
563,000
153,000
150,000
150,000
150,000
3,000 2,007,000
147,000
63,000 500,000
413,000
3,000
51,000 300,000 400,000 751,000 1,453,000
200,000 202,880 2,012,120
1,803,000
751,000
202,880
150,000
150,000
150,000
1,653,000
601,000
2,880
52,880
dado que la empresa sólo desea saber cuánto va a requerir de financienamiento o cuánto tendrá de excedente para invertir, estando sus operaciones como están, no se realizan consideraciones para la petición de préstamos. Nota:
La empresa Tlaxcala, que sólo vende al contado, pretende mejorar la administración de su efectivo, pues carece de técnicas que le permitan saber cuándo va a requerir financiamiento, o cuándo podrá invertir sus excedentes de efectivo. Solicita a un experto que elabore su presupuesto de efectivo por el método de "entradas y salidas" y tome como datos las entradas y desembolsos que el gerente estima posibles dentro de los próximos seis meses, a partir del 1° de abril. Realiza las compras dos meses antes, con base en lo que se espera vender cada mes. Determina las ventas obteniendo una utilidad bruta de 50% sobre el costo de la mercancía. Las compras se pagan en el mes que se adquieren. La renta del local es de $10 000.00 mensuales. La empresa cuenta con 7 empleados cuyo sueldo es de $5 000.00 cada uno. En junio se piensa reemplazar el mostrador. El nuevo mostrador tiene un costo de $150 000.00. Otro comerciante ofrece $80 000.00 por el mostrador viejo, que tiene un valor en libros de $60 000.00; hará dos pagos iguales, uno en julio y otro en septiembre.
abril 1,900,000
mayo 1,800,000
junio 2,100,000
Ventas julio agosto septiembre 2,000,000 2,200,000 2,200,000
octubre noviembre ### 2,100,000
La empresa tiene dos préstamos pendientes por liquidar. Uno de $500 000.00, que se obtuvo en enero con interés de 12% anual y que se pagará en mayo (interés y principal). El otro, de $300 000.00, obtenido en diciembre con interés de 1% mensual, pagadero mensualmente con vencimiento en agosto. El gerente piensa establecer otra tienda en la ciudad y para ello ha solicitado un préstamo de $2 000 000.00, que espera se lo autoricen y entreguen en julio, con un interés de 12% anual a pagar mensualmente con vencimiento en diciembre de este año.
abril 30,000
mayo 165,000
Otros ingresos junio julio 4,000 9,000
agosto septiembre 4,000 5,000
Para la nueva tienda se estiman desembolsos para muebles e instalación por: julio 1,800,000
agosto septiembre 400,000 200,000
octubre 100,000
Se desea tener un mínimo de $150 000.00 en efectivo disponible, aunque hasta la fecha sólo cuenta con $80 000.00
Compras Nómina Renta del local
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