Planteo Del Caso

25/7/2017

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PLANTEO DEL CASO

El señor Juan Carrillo es el único propietario de la empresa "Obras Infantiles" que presta servicios de animación de eventos. Asimismo, complementa dicha actividad con la venta de disfraces que identifican el personaje que protagoniza las animaciones. El 01/01/17 inició actividad en un inmueble alquilado que posee las instalaciones apropiadas para desarrollar el negocio. El Sr. Carrillo, consciente de la necesidad de mantener un control de los aspectos administrativos y contables de su empresa, decidió contratar al Cr. Felipe Martínez, quien a su vez contrató a un estudiante en Ciencias Económicas para apoyar su tarea profesional. Marcelo Sosa, estudiante de la carrera de Contador público, fue asignado para realizar las tareas administrativo-contables del negocio bajo la supervisión del Cr. Felipe Martínez y se sintió motivado para aplicar todos los conocimientos que había adquirido en el cursado de su primer año de la carrera. El Cr. Martínez explicó al Sr. Carrillo que sería necesario que archivara todos los comprobantes respaldatorios de las operaciones de la empresa y que los pusiera a disposición de Marcelo, quien se encargaría de procesarlos para hacer posible la generación de información contable. Durante el año de 2017 se produjeron los los siguientes eventos:

Fecha Operación  Aporta Capital en efectivo por $ 120.000, una computadora personal por  01/01 $ 15.000 y 100 Disfraces para la venta por $ 10.000 Recibe el contrato de locación del inmueble para su consideración el 01/01 cual prevé un monto mensual de alquiler de $ 3.500 Firma el contrato de locación y abona en efectivo el importe de los 02/01 meses de enero a diciembre de 2017.  Apertura de una cuenta corriente en Banco Santander Santander y depósito en 04/01 efectivo $ 22.000 Compra un cañón proyector por $ 10.000. Abonó la totalidad de la 16/02 operación con cheque Banco Santander  Percibe en efectivo el importe anticipado de un evento que realizará el 27/02 02/03. Por $ 23.000 Compra Suministros varios, como descartables, cotillón, gaseosas, etc. 01/03 Para los eventos. Paga en efectivo $ 9.500 01/03 Compra Compra 50 disfraces disfraces para la venta venta por un total total de $ 5.000 02/03 Realiza Realiza la presentación presentación del evento evento con marcado marcado éxito. 30/03 Vende Vende 27 disfraces disfraces por por un valor de $ 250 cada cada uno Compra a crédito, descartables y cotillón para los eventos a realizar por  05/04 un monto de $ 4.800 20/04 Realiza Realiza un evento para 50 chicos chicos por $ 13.800 y lo cobrará cobrará el 15/05 30/04 Realiza Realiza un Deposito Deposito en el Banco Santander Santander por $ 10.000 10.000 02/05 Contrata un seguro contra incendios por 18 meses. meses. La prima es pagada el 2 de Mayo por todo el período de vigencia de la póliza y se registró como seguro anticipado. Mayo 2017 - Octubre 2018 por un monto total de $ 9.000

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07/05 Vende 18 Disfraces por $ 350 cada uno a Crédito 15/05 Cobra el evento del día 20/04 Realiza un evento para 120 chicos y cobra el 50% en efectivo y el resto a 27/05 crédito. El total del evento es de $ 22.400 01/06 Recibe la boleta de Luz y Gas de los meses de Abril y Mayo por $ 1.500 15/06 Cobra por adelantado un Servicio a realizarse el 15/09 por $ 15.850 30/06 Paga la boleta de Luz y Gas del mes de Abril y Mayo. Un total de $ 1.500  Adquiere un programa de computación para realizar animaciones sobre pantalla. Firma un pagaré a 120 días con un interés del 1 % mensual. 15/07 Dicho interés está incluido en el documento.  El importe sin intereses es: $ 7.000  Abona en efectivo los honorarios devengados hasta el 30/06 del Cr. 28/07 Martínez  Adquiere 50 disfraces pagando en efectivo a razón de $ 150 la unidad. 02/08 Se paga además $ 200 en concepto de fletes. Devuelve 10 disfraces de los comprados el 02/08 por fallas en la 08/08 confección y recibe el importe en efectivo. 09/09 Cobra lo adeudado por el evento realizado el 27/05 15/09 Realiza la presentación del evento abonado el 15/06 Contrata para los eventos a dos chicas que desarrollaran las tareas de 10/10 coordinación en los eventos que realice a partir del 01/11. El salario de cada una es de $ 4.800 20/10 Vende 25 disfraces a $ 380 c/u en efectivo Se cobran $ 15.500 en efectivo por un evento de 100 persona a llevarse 15/11 a cabo el 10/01/2018 Se paga el Documento firmado el 15/07 por compra del Programa de 15/11 computación 20/11 Vende 45 disfraces a Crédito por $ 350 c/u. 20/12 Se pagan por adelantado los alquileres de Enero a Marzo de 2018.

Datos complementarios

1. El Sr. Carrillo acordó un honorario de $ 1.500 mensuales con el Cr. Martínez, el c ual asume la retribución de los servicios de Juan (consecuentemente el estudiante no posee relación de dependencia con el Sr. Carrillo). Asimismo Martínez y Carrillo acordaron que los honorarios devengados hasta el 30/06 se abonarían a partir de Julio de 2017, oportunidad en la que se esperaba que el negocio mostrara señales de franco crecimiento. Los honorarios del periodo Julio a Diciembre serán abonados en el mes de Enero de 2018. 2. La depreciación de los bienes de uso se calcula por el método de línea recta con una vida útil de 10 años y con un valor residual de $ 2.000 para la Computadora y $ 1.500 para el cañón de proyección. Las amortizaciones del programa de computación adquirido en julio se calculan aplicando el método de Unidades de Actividad sobre la estimación de una

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vida útil total de 3000 horas, un valor de rezago de $ 2.000 y considerando 300 hs. utilizadas hasta el 31/12. 3. Los sueldos de las Coordinadoras devengados en Noviembre y Diciembre serán abonados los primeros días de enero de 2018. El sueldo anual complementario (S.A.C) a devengar junto con la remuneración de diciembre es de $ 1.000. Las cargas sociales representan el 23% de las remuneraciones y los aportes el 17%. 4. Para ajustar la cuenta Mercaderías se aplica el método U.E.P.S. Tenga en cuenta para el cálculo del Costo de Mercaderías Vendidas las Devoluciones y los Fletes. 5. Se estima una incobrabilidad del 2% sobre las Cuentas por Cobrar a los fines de constituir la Previsión para Créditos Incobrables. 6. En el resumen de cuenta del banco consta un crédito realizado por el banco por error de $ 500 que no fueron registrados en la contabilidad. 7. Se reconocen los Alquileres abonados el 02/01/2017. 8. El 03/01/2018 se recibe la fact ura de luz que corresponde al período noviembre-diciembre 2017 y asciende a $ 1. 300. Su vencimiento opera el 22/01/2018. 9. Se reconocen los Seguros devengados en el año. 10. Se reconocen gastos de Suministros por $ 6.850 Si Ud. debiera asumir la tarea de Marcelo, responda a las siguientes consignas: CONSIGNAS