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ORGANIZACIÓN DE LOS PAPELES PAPELES DE TRABAJO TRABAJO 1. Identif Identificac icación ión de lo lo Pa!ele Pa!ele de T"a# T"a#a$o a$o La cubierta (Carátula) o tapa de cada archivo debe contener:
Tipo de Examen (EE, AG, etc) Número del n!orme de Auditor"a Nombre de la Acci#n de Control $olio% de inicio & !inal de cada archivo Nombre del nte'rante, e!e de Comi%i#n & upervi%or C#di' #di'o o & cla% cla%e e de Archi rchivo vo (e' (e'ún ún lo indi indica cado do en el pre%e re%e documento)
*er e+emplo de Cubierta (Carátula) en el
Ane%o N&1
'. (ndice (ndice de lo lo A"c)i* A"c)i*o o de Pa!ele Pa!ele de T"a#a$ T"a#a$o o
El "ndice permite al auditor aplicar un ordenamiento l#'ico & adecuado de contenido de lo% mi%mo% & e% importante para !acilitar la identi!icaci#n e !orma rápida & oportuna de la in!ormaci#n & lo% re%ultado% obtenido%
El "ndice debe ubica%e ubica%e de%pu-% de de la cubierta o tapa de cada cada archivo, v e+emplo indicado en el
Ane%o ', el cual debe contener:
Tipo de Examen (EE, AG, etc) Número del n!orme de Auditor"a Nombre de la Acci#n de Control Cla%e de archivo indicando c#di'o %e'ún corre%ponda (E+emplo: Archiv de .ermanente, C#di'o .) Contenido del archivo, indicando la de%cripci#n de lo% documento% !oliado% (de%de/ha%ta) (de%de/ha%ta)
+. Clae, Códi-o Códi-o contenid contenido o de lo A"c)i*o A"c)i*o de de Pa!ele Pa!ele de T"a#a$o T"a#a$o1 A"c)i*o Pe"/anente 0Códi-o P
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e cara caract cter eri0 i0a a por por con% con%ti titu tuir ir !uen !uente te %u%t %u%tan anci cial al de in!o in!orm rmac ac Useful Not useful actuali0ada para la% auditor"a% 1ebe %er or'ani0ado de acuerdo a natu aturale rale0a 0a de la in%ti %tituci tuci# #n (E% E%alud) ud), & la% la% nec nece%id e%idad ade e% re2uerimiento% re2uerimiento% de in!ormaci#n de la auditor"a
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E%tá con%tituido por toda la documentaci#n relacionada al proce%o de plani!icaci#n e%pec"!ica, del periodo %u+eto al examen, %e'ún la NAG 446 E+emplo: 9emorándum de .lani!icaci#n, .ro'rama de Auditor"a, etc
A"c)i*o de Co""e!ondencia Re/itida 0Códi-o C1 Contiene documento% (9emorándum% & Carta%) en orden correlati remitido% por la Comi%i#n de Auditor"a, a%" como docume 'enerado% en otra in%tancia del 8r'ano de Control n%titucio enviado% a diver%a% dependencia% relacionada% con la Acci#n Control
E+emplo: 9emorándum% de re2uerimiento de in!ormaci#n, comunicaci# de halla0'o%, etc
A"c)i*o de Co""e!ondencia Reci#ida 0Códi-o C'
Contiene documento% diri'ido% a la Comi%i#n de Auditor"a, %al a2uello% 2ue por %u importancia deben e%tar ubicado% como %u%tento d la% ob%ervacione%
A"c)i*o de Co/3nicación de 4alla5-o 0Códi-o OC nclu&e el texto de la% comunicacione% de halla0'o% & un reporte
Ane%o N&+
2uiene% %e remitieron, %e'ún You're Reading a Preview
A"c)i*o de Deca"-o de Co/3nicación de 4alla5-o 0Códi-o DR
Unlock full access with a free trial. 1ebe contener la% re%pue%ta% a la% comunicacione% de halla0'o%, cu&o documento% deben e%tar archivado% en orden al!ab-tico de lo% apellido Download With Free Trial de lo% !uncionario% & %ervidore%
A"c)i*o Re3/en 0Códi-o R
Contiene papele% de traba+o & documento% re!erido% a lo% a%pecto% d importancia ocurrido% durante la e+ecuci#n de la auditor"a A%" com %ituacione% 2ue no han %ido concluida% por al'ún motivo (pendiente%) 2ue re2uieren %ean completada% & a%pecto% 2ue han %ido %uperado copia del in!orme !inal de auditor"a, copia de lo% 9emorándum% d Sign up to vote on this title Control nterno (con lo% papele% de traba+o 2ue lo %u%tentan) & Carta d Useful Not useful 7epre%entaci#n
E+emplo: 8tro% A%pecto% de mportancia contemplado% en la par
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c#di'o% $, G & E, para de%i'nar a lo% papele% de traba+o de ob%ervacione% en la% auditor"a% !inanciera%, de 'e%ti#n & exámene e%peciale%, re%pectivamente
A"c)i*o Co""iente de A3dito"7a 8inancie"a 0Códi-o 8
1ebe contener lo% papele% de traba+o & documento% relacionado con la auditor"a a lo% e%tado% !inanciero% ba+o examen
A"c)i*o Co""iente de A3dito"7a de Getión 0Códi-o G
E%tá con%tituido por lo% papele% de traba+o 2ue contiene in!ormaci# relacionada con la evaluaci#n vinculada al mane+o de lo% recur%o público% & al cumplimiento de meta% & obtenci#n de re%ultad previ%to% por la entidad
A"c)i*o Co""iente de E%a/en E!ecial 0Códi-o E e incluirá en e%te archivo por cada ob%ervaci#n: El texto de ob%ervaci#n pertinente, Evaluaci#n de la% aclaracione% (incl texto del halla0'o), .rueba% de Auditor"a (1e cumplimiento u%tantiva%), 1eterminaci#n & elecci#n de la 9ue%tra, etc
E+emplo: .ara la primera ob%ervaci#n de un Examen E%pecial, % utili0ará el C#di'o E<, para la %i'uiente ob%ervaci#n E4, etc & cad uno de lo% a%pecto% %e?alado% con lo% %i'uiente% %ub c#di'o%: E<< E<4 E<= E<5 E<@ E<>
Texto $inal de la 8b%ervaci#n (7e!erenciado) You're Reading a Preview Evaluaci#n de la% aclaracione% (inclu&e texto del halla0' $ormato% <, access 4 & = with Criterio% & .arámetro% de 9edici#n Unlock full a free trial. .rueba% de Auditor"a (1e cumplimiento & procedimiento %u%tantivo% e%tablecido% en el pro'rama de Auditor"a) Download With Free Trial 1eterminaci#n & elecci#n de la 9ue%tra .ro'rama de Auditor"a (parte pertinente a la ob%ervaci#n)
.or lo tanto para la 8b%ervaci#n E4, lo% %i'uiente% %ub c#di'o%: E4< Texto $inal de la 8b%ervaci#n (7e!erenciado) E44 Evaluaci#n de la% aclaracione% (inclu&e texto del halla0' E4= $ormato% <, 4 & = Criterio% & .arámetro% de 9edici#n Sign up to vote on this E45 .rueba% de Auditor"a (1e cumplimiento & title procedimiento useful %u%tantivo% e%tablecido% enUseful el pro'rama Auditor"a) Notde E4@ 1eterminaci#n & elecci#n de la 9ue%tra E4> .ro'rama de Auditor"a (parte pertinente a la ob%ervaci#n)
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