PT. PETA Beban Usaha (Operasional) Periode 31/12/2012 Keterangan Gaji Promosi Perjalanan dinas & akomodasi Pemeliharaan & reparasi Jasa profesional Asuransi Sumbangan Jamuan & representasi Sewa guna usaha Perlengkapan kantor Telepon, fax & pos Listrik & air Penyusutan Piutang tak tertagih Sewa Lain-lain
Per Klien Ref. KK 31/12/2012 Rp 610,000,000 Rp Rp 2,600,000 Rp 14,928,804 Rp 20,435,400 Rp Rp Rp 25,000,000 Rp 6,847,500 Rp 1,000,000 Rp 3,513,500 Rp 562,500 Rp 84,925,400 Rp Rp Rp 1,500,000
Rp
PARE Rp Rp Rp Rp Rp Rp
Dr 1,182,500 10,000,000 3,500,000 15,435,400 Rp Rp 3,000,000 20,000,000 Rp Rp Rp
PT PETA
12,500,000 15,435,400
20,000,000 6,847,500 1,000,000
Per Audit 31/12/2012 Rp 611,182,500 Rp 10,000,000 Rp 6,100,000 Rp 17,864,204 Rp 5,000,000 Rp 3,000,000 Rp 20,000,000 Rp 5,000,000 Rp -
Rp Rp Rp Rp
4,429,480 27,500,000 5,000,000 10,215,500 Rp
Rp Rp Rp Rp Rp 750,000 Rp
771,313,104 Rp
100,262,880 Rp
56,532,900 Rp
A3 Klien
Cr
3,513,500 562,500 89,354,880 27,500,000 5,000,000 10,965,500
Per Audit 31/12/2011 Rp 600,000,000 Rp 2,572,920 Rp 1,200,000 Rp 8,405,054 Rp Rp 2,000,000 Rp Rp 5,600,500 Rp Rp Rp 1,251,500 Rp 2,350,600 Rp 500,600 Rp 65,250,000 Rp Rp 2,511,000
815,043,084 Rp
691,642,174
A3 Dibuat oleh:
Diperiksa oleh:
Indeks
PL3
Skedul: Beban Usaha (Operasional)
Tanggal:
Catatan pemeriksaan: 1. Jurnal no. 6 (lihat skedul E1) 2. Jurnal no. 8 (lihat skedul F) 3. Jurnal no. 10, 11, 12, 13 (lihat skedul C) 4. Jurnal no. 16, 17 (lihat skedul G) 5. Jurnal no. 19, 21 (lihat skedul H) 6. Jurnal no. 23, 25, 27, 28, 29, 31, 32, 33, 34 (lihat skedul J)
(36) Beban sumbangan Beban jamuan & representasi (37) Beban pemeliharaan & reparasi Beban jasa profesional (38) Beban perjalanan & akomodasi Utang lain-lain
Rp
20,000,000
Rp
15,435,400
Rp
Rp
20,000,000
Rp
15,435,400
Rp
3,500,000
3,500,000
Tanggal:
Periode: 31/12/2012
PT. PETA Utang Pajak Periode 31/12/2012 Keterangan Utang pajak PPh 21 Utang pajak PPh 23 Utang pajak PPh 25/29 PPn keluaran
PARE Per Klien Ref. KK 31/12/2012 Dr Rp 5,781,800 Rp (3 Rp 12,432,126 Rp (2,4 9) Rp 8,850,000 Rp) 11,520,000 Rp(1 8) Rp
27,063,926 Rp
11,520,000 Rp
Per Audit 31/12/2012 Rp 5,781,800 Rp 5,450,000 Rp 17,882,126 4,750,000 2,080,000
Cr
10,200,000 Rp
Dibuat oleh:
Per Audit 31/12/2011 Rp 6,977,923 Rp Rp 19,450,491 Rp 5,894,624
25,743,926 Rp
Diperiksa oleh:
32,323,038
Indeks
M2 Tanggal:
Tanggal:
Periode: 31/12/2012
PT PETA Perkiraan PPh 21 Periode 31/12/2012 Nama Karyawan Deni Sugeng Rantung Agus Ester
Penghasilan Bruto Rp 96,000,000 Rp 84,000,000 Rp 216,000,000 Rp 60,000,000 Rp 60,000,000
Biaya Jabatan Rp 4,800,000 Rp 4,200,000 Rp 6,000,000 Rp 3,000,000 Rp 3,000,000
Rp Rp Rp Rp Rp
PTKP 17,160,000 19,800,000 21,120,000 15,840,000 18,480,000
PhKP Rp 82,040,000 Rp 67,000,000 Rp 206,880,000 Rp 46,160,000 Rp 43,520,000
PPh Rp Rp Rp Rp Rp Rp
Pasal 21 7,306,000 5,050,000 26,032,000 2,308,000 2,176,000 42,872,000
PhKP = gaji + THR - biaya jabatan - PTKP Tarif PPh 21: 0 - 50.000.000 = 5% 50.000.000 - 250.000.000 = 15% 250.000.000 - 500.000.000 = 25% 500.000.000 > = 30% selisih kurang catat = 42.872.000 - 37.422.000 = 5.450.000 (37.422.000 dpt dari total semua PPh 21 di hal 147 buku 1)
(39) Beban PPh 21 Utang pajak PPh 21
Rp
5,450,000 Rp
5,450,000 Dibuat oleh:
Diperiksa oleh:
Indeks
M2.1 Tanggal:
Tanggal:
Periode: 31/12/2012
Rp Rp Rp Rp Rp
THR 8,000,000 7,000,000 18,000,000 5,000,000 5,000,000
PT. PETA Rekonsiliasi Fiskal Periode 31/12/2012 Keterangan Laba sebelum pajak Perbedaan permanen: Penyesuaian positif: Sumbangan Jamuan & representasi Penyesuaian negatif: Pendapatan bunga Perbedaan sementara: Penyusutan--perusahaan Penyusutan--pajak
PARE Per Klien Per Audit Per Audit Ref. KK 31/12/2012 Dr Cr 31/12/2012 31/12/2011 A3.1 Rp 316,178,921 Rp 179,430,380 Rp 287,640,614 Rp 424,389,155 Rp 658,169,381
PL3 PL3
Rp Rp
- Rp 25,000,000
A3.1
Rp
PL3
Rp 84,925,400 Rp Rp (91,512,500)
20,000,000
(29,113,025)
Laba kena pajak
Rp 305,478,796
Pajak Penghasilan Pajak di bayar dimuka 22 & 25 Utang Pajak Penghasilan
(39 Rp 44,432,026 ) Rp Rp (34,000,000) Rp 10,432,026
Rp
Rp 20,000,000 Rp
20,000,000 Rp 5,000,000 Rp
5,600,500
Rp
2,666,208 Rp
(31,779,233) Rp
(8,654,500)
4,429,480
Rp
89,354,880 Rp 65,250,000 Rp (73,437,500) Rp 646,927,881
5,450,000 (39 ) Rp
Rp 49,882,026 Rp 93,993,814 Rp (34,000,000) Rp 88,143,323 5,450,000 Rp 15,882,026 Rp 182,137,137
Dibuat oleh:
Diperiksa oleh:
Indeks
PL5 Tanggal:
Tanggal:
Periode:
31/12/2012
PT PETA Pajak Dibayar di Muka Pasal 25 Periode 31/12/2012 Masa Pajak
Ref. KK
Januari Februari Maret April Mei Juni Juli Agustus September Oktober November Desember Total
Dibuat oleh:
Tanggal SSP 06/02/2012 06/03/2012 06/04/2012 06/05/2012 06/06/2012 06/07/2012 06/08/2012 06/09/2012 18/10/2012 06/11/2012 18/12/2012 06/01/2013
Diperiksa oleh:
Jumlah Rp 2,000,000 Rp 2,000,000 Rp 2,000,000 Rp 2,000,000 Rp 2,000,000 Rp 2,000,000 Rp 2,000,000 Rp 2,000,000 Rp 2,000,000 Rp 2,000,000 Rp 2,000,000 Rp 2,000,000 Rp 24,000,000
Indeks
PL5.1 Tanggal:
Tanggal:
Periode: 31/12/2012
