Modul _7_Menganalisis Program Kerja Dan Rencana Anggaran Pendapatan Dan Biaya

Materi Pelatihan Berbasis Kompetensi Sektor Keuangan, Sub Sektor Perantara Keuangan, Profesi Kepala Cabang/Manajer Koperasi Jasa Keuangan (KJK)

Kode Modul KJK SP!"!#"$ KJK SP!"!#"$

KATA PENGANTAR Program Kerja (PK) dan Rencana Anggaran Pendapatan dan Biaya (RAPB) merupakan suatu rencana yang disusun secara teliti dan sekaligus merupakan alat alat penge pengenda ndalia lian n dari dari pelaks pelaksan anaan aan terseb tersebut, ut, rencan rencana a dan dan sasara sasaran n suatu suatu Koperasi Jasa Keuangan (KJK) telah tercermin secara formal dan sistematis dalam PK dan RAPB Jadi PK dan RAPB merupakan suatu pedoman dan standar standar yang ditetapka ditetapkan n oleh KJK untuk untuk melaksana melaksanakan kan kegiatan kegiatan usahany usahanya a dalam rangka mencapai tujuan KJK !eng !engan anal alis isis is PK dan dan RAPB RAPB sang sangat at pent pentin ing g dala dalam m rang rangka ka mema memaha hami mi penerapan PK dan RAPB yang dilakukan oleh KJK, karena dalam situasi dunia usaha yang penuh dengan persaingan, bagaimana KJK tetap memperoleh sisa hasi hasill usah usaha a yang yang optim optimal al untu untuk k dapa dapatt memp memper erta taha hank nkan an kela kelang ngsu sung ngan an hidupnya !ateri diklat ini disusun dengan maksud membantu para manager KJK menganalisis PK dan RAPB

!odul !odul ini disusun disusun mengacu mengacu kepada kepada unit kompetens kompetensii !enganali !enganalisis sis Program Program Kerja dan RAPB Koperasi Jasa Keuangan, yang terdapat dalam "KK#$ KJK berda erdasa sark rka an

Kepu eputus tusan

!enter nterii

%enag naga

Krja rja

dan

%ransmi nsmigr gras asii

R$

#o&''!#$$$*++ tentang Penetapan "KK#$ "ektor Keuangan "ub "ektor Perantara Keuangan Bidang Koperasi Jasa Keuangan

Jakarta, +- .ebruari *++/

Judul Modul % Menganalisis Program Program Kerja Kerja dan &en'ana &en'ana nggaran Pendapatan Pendapatan dan Biaa Buku *nformasi

+ersi % //!$-

.alaman% $ dari $



Daftar Isi

Kata Pengantar0000000000000000000000000 1aftar $si00000000000 $si00000000000000000 000000000000 00000000 00 .ormat "KK#$  !enganalisis Program Kerja dan Rencana Anggaran Pendapatan dan Biaya 0 Pendahuluan00000000 Pendahuluan00000000000000 000000000000 000000000 000 a Peranan PK dan RAPB     b Pengertian PK dan RAPB    BAB $

!emba !embandi ndingk ngkan an Antara ntara Realis Realisasi asi denga dengan n %a %arget rget PK PK dan dan RAPB RAPB    && Kegiatan yang dilaksanakan dilaksanakan !anajemen %erhadap erhadap PK  &* Prosentase Pencapaian %arget %erha %erhadap dap RAPB RAPB 

BAB $$ $$

!enga !enganal nalisis isis Pencap Pencapaia aian n PK dan dan RAPB RAPB             *& .aktor2.aktor Penyebab Penyebab Pencapaian Pencapaian %arget PK dan RAPB RAPB  ** $ndikator $ndikator Penilaian Penilaian Kinerja Kinerja yang "ignifikan "ignifikan "ebagai "ebagai Acuan Acuan Perbaikan dan Pengembangan  *' Perumusan Perumusan 3asil 3asil Analisis Analisis Kegiata Kegiatan n PK dan RAPB   

BAB $$$

!embu !embuat at 4aluas 4aluasii PK dan RAPB RAPB                '& Kesimpula Kesimpulan n 3asil 3asil Analisi Analisis s         '* !enyusun Rekomendasi Pencapai %arget arget "ebagai "ebagai !asukan !asukan Bagi !anajemen '' !endiskus !endiskusikan ikan dan !enge4a !enge4aluasi luasi Kegiatan Kegiatan Analis Analisis is PK dan RAPB

BAB $5

!elaporka !elaporkan n 3asil 3asil Kegiatan Kegiatan !enganal !enganalisis isis PK dan RAPB    -& .ormat .ormat 6aporan 6aporan           -* 6aporan 6aporan 3asil Kegiata Kegiatan n !enganalis !enganalisis is PK dan RAPB   


+ersi % //!$-

.alaman% ! dari $



KODE UNIT

: KJK.SP02.027.01

JUDUL UNIT

: Menana!isis Pr"ra# Ker$a %an Ren&ana Anaran Pen%a'atan %an (ia)a

DESKRIPSI UNIT

: 7nit ini berhubungan dengan keterampilan, pengetahuan dan sikap kerja yang dibutuhkan dalam mengan menganali alisis sis progra program m kerja kerja dan rencan rencana a anggar anggaran an pendapatan dan biaya (PK dan RAPB) pada Koperasi Jasa Keuangan

ELEMEN KOMPETENSI

KRITERIA UNJUK KERJA

& !emba mbandingkan antara && && Kegi Kegiat atan an yang ang dila dilaks ksan anak akan an mana manaje jeme men n realisasi dengan target PK terhadap program kerja dibandingkan dan RAPB &* Prosen Prosentas tase e (8) pencapai pencapaian an target target terhada terhadap p RAPB dihitung * !eng !engan anal alis isis is penc pencap apai aian an *& *& .akt .aktor or2fa 2fakt ktor or peny penyeb ebab ab penc pencap apai aian an targ target et PK dan RAPB PK dan RAPB dianalisis lebih detail ** ** $ndik $ndikat ator or peni penila laia ian n kine kinerj rja a yang yang sign signif ific ican antt dibe dibeda daka kan n seba sebaga gaii acua acuan n perb perbai aika kan n dan dan pengembangan *' 3asil analisis kegiat iatan PK dan RAPB dirumuskan ' !embu !embuat at e4a e4alu luas asii PK dan dan '& Kesimpula Kesimpulan n hasil kegiata kegiatan n analisis analisis dibuat dibuat RAPB '* '* Reko Rekome mend ndas asii penc pencap apai aian an targ target et seba sebaga gaii masukan bagi manajemen disusun '' Kegiatan menganalisis PK dan RAPB didiskusikan dan die4aluasi 4.

!elaporkan hasil kegiatan -&.ormat laporan disiapkan menganalisis PK dan 4.2 6aporan 6aporan hasil kegiatan kegiatan menganal menganalisis isis program program RAPB kerja dan rencana anggaran pendapatan dan biaya dibuat dan dilaporkan

(AT (ATASAN *ARIA(E *ARIA(EL L : & Kont Kontek ek 4ari 4ariab abel el 9 7nit ini berlaku berlaku untuk untuk membandin membandingkan, gkan, menganalisis, menganalisis, membuat membuat e4aluasi, e4aluasi, dan melaporkan hasil kegiatan penganalisaan program kerja dan rencana anggaran


+ersi % //!$-

.alaman%  dari $


Kode Modul KJK SP!"!#"$

pendapatan dan biaya, yang digunakan untuk menganalisis program kerja dan rencana anggaran pendapatan dan biaya pada Koperasi Jasa Keuangan

2.

Perlengkapan untuk melakukan analisis program kerja dan rencana anggaran pendapatan dan biaya pada Koperasi Jasa Keuangan, mencakup 9 *&Bisnis plan koperasi jasa keuangan **1ata past performance *'Komputer dan printer *-Kalkulator *:Alat tulis kantor

3.

%ugas pekerjaan untuk menganalisis program kerja dan rencana anggaran pendapatan dan biaya pada Koperasi Jasa Keuangan, meliputi 9 '& !embandingkan antara realisasi dengan target PK dan RAPB '* !enganalisis pencapaian PK dan RAPB '' !embuat e4aluasi PK dan RAPB '- !elaporkan hasil kegiatan menganalisis PK dan RAPB

4.

Peraturan untuk menganalisis program kerja dan rencana anggaran pendapatan dan biaya pada Koperasi Jasa Keuangan adalah 9 -& Anggaran dasar dan anggaran rumah tangga dan peraturan khusus lainnya yang terkait dengan PK dan RAPB -* "tandar ;perasional !anajemen

PANDUAN PENILAIAN : & Penjelasan prosedur penilaian 9 Alat, bahan dan tempat penilaian serta unit kompetensi yang harus dikuasai sebelumnya yang mungkin diperlukan sebelum menguasai unit kompetensi ini dengan unit2unit kompetensi yang terkait 9 1.1 KJK.SP02.02+.01 : Men),s,n Pr"ra# Ker$a %an Ren&ana Anaran Pen%a'atan %an (ia)a * Kondisi penilaian 9 *& Kondisi penilaian merupakan aspek dalam penilaian yang sangat berpengaruh atas tercapainya kompetensi tersebut yang terkait dengan pembandingan, penganalisaan, penge4aluasian, dan pelaporan hasil kegiatan penganalisaan program kerja dan rencana anggaran pendapatan dan biaya pada Koperasi Jasa Keuangan ** Penilaian dapat dilakukan dengan cara 9 lisan, tertulis, demonstrasipraktek, dan simulasi di
Buku *nformasi

+ersi % //!$-



'- !etode statistik ': %eori analisa past performance

- Keterampilan yang dibutuhkan 9 Keterampilan yang dibutuhkan untuk mendukung unit kompetensi ini sebagai berikut 9 -& !engidentifikasi 4.2 !enganalisis -' !enyusun laporan : Aspek kritis 9 Aspek kritis yang merupakan kondisi kerja untuk diperhatikan dalam mendukung unit kompetensi ini, sebagai berikut 9 :& Keakuratan data PK dan RAPB :* Perubahan lingkungan bisnis KOMPETENSI KUN-I : NO

KOMPETENSI KUN-I DALAM UNIT

TINGKAT

&

!engumpulkan, mengorganisir dan menganalisa informasi

'

*

!engkomunikasikan ide2ide dan menginformasikan

*

'

!erencanakan dan mengorganisir kegiatan

'

-

Bekerjasama dengan orang lain dan berkelompok

*

:

!enggunakan ide serta tehnik matematika

*

=

!emecahkan masalah

'



!enggunakan teknologi

*

Judul Modul % Menganalisis Program Kerja dan &en'ana nggaran Pendapatan dan Biaa Buku *nformasi

+ersi % //!$-

.alaman% 0 dari $



PENDAHULUAN a. Peranan PK dan RAPB Peren'anaan ang akan dilakukan harus disesuaikan dengan keadaan situasi dan kondisi pada masa lampau, saat ini, serta prediksi masa datang" 1leh karena itu untuk melakukan segala peren'anaan masa depan, diperlukan kajian2kajian masa kini" Bahkan karena begitu pentingna meren'anakan masa depan, mun'ul ilmu ang membahas dan meramalkan masa depan ang disebut 3futuristi's3" Peren'anaan merupakan bagian penting dari sebuah kesuksesan" 4ak dapat dibaangkan jika seorang manager KJK berhasil tanpa peren'anaan" 5alaupun demikian seandaina berhasil, maka keberhasilan ang diperoleh mungkin bersifat semu" Sesuatu ang telah melalui peren'anaan, 6alaupun dalam kenataanna tidak seratus prosen sesuai dengan harapan, tetapi sebenarna kemampuan meren'anakan ang telah dilakukan juga merupakan sebuah hasil ang patut diberikan penghargaan" Program Kerja (PK) dan &en'ana nggaran Pendapatan dan Biaa (&PB) merupakan domain peren'anaan" 7alam mengelola KJK terdapat seperti air mengalir, artina tidak berhenti pada satu titik, jika berhenti atau tersumbat maka sifatna air men'ari peluang lain" 8amun mengalirna air ini perlu diarahkan sampai ketujuan, maka PK dan &PB itulah ang dapat mengarahkan pengelola KJK untuk men'apai tujuan"

b. Pengertian PK dan RAPB •

Program Kerja, adalah merupakan tindak lanjut penusunan ren'ana atau merupakan langkah2langkah tindakan konkret serta terorganisasi untuk mengimplementasikan apa ang telah dituangkan dalam ren'ana kerja dan anggaran, ang pokok2pokok arahan, petunjuk dan pedoman tentang apa ang seogana dikerjakan (36hat ought to be done3) untuk men'apai maksud dan tujuan (9isi) KJK menurut garis dan 'ara ang bijaksana (36isdom3), baik dan tepat serta sesuai dengan amanat 7/&4 KJK"


+ersi % //!$-

.alaman% - dari $

Materi Pelatihan Berbasis Kompetensi Sektor Keuangan, Sub Sektor Perantara Keuangan, Profesi Kepala Cabang/Manajer Koperasi Jasa Keuangan (KJK) •

•

•


Rencana Anggaran Pendapatan dan Biaya, anggaran merupakan ren'ana kegiatan ang akan dilaksanakan oleh KJK, dinatakan dalam satuan dan nilai uang, untuk 6aktu tertentu, dalam hal ini satu tahun" Pendapatan, adalah suatu proses mengenai arus pen'iptaan jasa oleh KJK selama jangka 6aktu tertentu" Konsep pendapatan sering dilihat melalui pengaruh terhadap ekuitas anggota"

Biaya, adalah sesuatu ang berkonotasi sebagai pengurang ang harus dikorbankan untuk memperoleh tujuan akhir KJK aitu mendatangkan sisa hasil usaha"

BAB I MEMBANDINGKAN ANTARA REALISASI DENGAN TARGET PK DAN RAPB

1.1. Kegiatan yang Dilakanakan Mana!e"en Ter#ada$ PK Program Kerja (PK) merupakan program2program nata dapat diimplementasikan sebagai kegiatan ang akan dikerjakan selama $ tahun untuk men'apai misi KJK" Jika Program2program ang tidak nata, tidak kongkrit, tidak membumi, 'enderung masih sulit di a6an akan sulit dilaksanakan" Proses penusunan program kerja dijelaskan sebagai berikut % $" didahului dengan identi:kasi kebutuhan dan masalah2masalah ekonomi ang dihadapi oleh anggota dan memerlukan peme'ahan kolektif melalui kelembagaan koperasi; !" identi:kasi alternati9e program ang rele9an untuk meme'ahkan masalah2masalah ekonomi anggota serta usaha2usaha untuk memenuhi kepentingan ekonomi anggota se'ara efektif dan e:sien, serta konsekuensina terhadap koperasi; " usulan pikiran alternati9e terbaik untuk dibahas dan diputuskan bersama; " gambaran perkiraan hasil ang akan di'apai, bukan saja untuk kepentingan koperasi melainkan ang lebih penting adalah gambaran, dampak dan manfaat program bagi peningkatan ekonomi anggota" Judul Modul % Menganalisis Program Kerja dan &en'ana .alaman% # dari $ nggaran Pendapatan dan Biaa Buku *nformasi

+ersi % //!$-



Program Kera (PK) KJK dapat dirumuskan dengan menggunakan sistimatika sebagai berikut % • • • • • • •

Pendahuluan Kegiatan
7alam penusunan PK dan &PB melibatkan juga pengelola (bukan hana pengurus saja), karena pengelola ang akan mengimplementasikan operasional sehari2hari,demikian juga keikutsertaan pemodal dalam penusunan PK dan &PB dimungkinkan, karena hal ini berkaitan dengan penggunaan dana ang ditanamkanna dalam KJK sebagai modal penertaan" Pengelola KJK dalam pengelolaan usaha KJK haruslah berdasar pada Program Kerja dan &en'ana nggaran Pendapatan dan Biaa (PK dan &PB)" Sebelumna kita harus memahami tahapan penusunan program kerja KJK melalui kegiatan % •

•

•

•

•

Kegiatan persiapan, dimulai dengan kondisi a6al (hasil ang telah di'apai),3data 'olle'ting3 dan identi:kasi permasalahan , 6a6an'ara,3brainstorming3, penebaran =>uestionnaire3, dan sebagaina" Penusunan =fo'us3, aitu memusatkan perhatian dan kepedulian terhadap titik sentral ang ingin di'apai" nalisa data, aitu data ang terkumpul dipelajari, dilakukan sortasi (pemilihan) dan analisa dengan beberapa 'ara, seperti =S514 analsis3 (kekuatan, kelemahan, peluang, an'aman, mana ang harus dimanfaatkan, ditingkatkan, diantisipasi dan dihindari), dan sebagaina" Pemilihan lternatif (memilih kebijaksanaan dan langkah kegiatan ang paling mendekati sasaran akhir KJK) Perumusan

4ahapan kegiatan penusunan program kerja KJK dapat digambarkan dengan Bagan diba6ah ini%

Bagan Ta#a$an Peny%%nan PK dan RAPB


+ersi % //!$-

.alaman% ? dari $


5isi dan !isi KJK

A1 KJK AR% KJK


Perencanaan "trategis %7J7A #KJK

3A"$6 >A#? %6A3 1$@APA$

PR;>K"$

PK  RAPB

!A"A6A3 >A#? A1A

%R#1 !A"A 1PA#

PR1$K"$

Perbandingan dari kegiatan ang dilaksanakan manajemen terhadap program kerja, dapat digambarkan dalam ilustrasi program kerja berikut ini%

Ren&ana Peng#i"$%nan dan Penyal%ran Dana K'K ())( Ta#%n *++, A. Ren&ana Peng#i"$%nan Dana 1. Dari Angg-ta k#%% KSP/ $"a" nggota Baru % Simpanan Pokok

$"

$"b" nggota Baru dan @ama % Simpanan 5ajib

$!"

Jumlah 7ana dari nggota

!!"

*. Dari Le"baga lain Pi#ak II/ !"a" Bank" Modal Pinjaman

$0"

!"b" @emb" lain, mis% dana bergulir dari pemerintah

$"

Jumlah 7ana dari Pihak **

!0"

0. Dari De$-anPenyi"$anan Pi#ak III/ Judul Modul % Menganalisis Program Kerja dan &en'ana nggaran Pendapatan dan Biaa Buku *nformasi

+ersi % //!$-

.alaman% A dari $

Materi Pelatihan Berbasis Kompetensi Sektor Keuangan, Sub Sektor Perantara Keuangan, Profesi Kepala Cabang/Manajer Koperasi Jasa Keuangan (KJK) "a" Simpanan Koperasi (Simkop) "b" Simp" Berjangka Kop" ( Sijakop)


$" 0"

Jumlah 7ana dari Pihak ***

$0"

&en'ana 4otal Penghimpunan 7ana "

B. Ren&ana Penyal%ran Dana $" &en'ana Jumlah nggota ang akan diberi Pinjaman 0 peminjam 2.

&en'ana Plafond pinjaman ang akan diberikan 0"

Catatan% Jika   B, berarti ada dana ang menganggur Jika   B, berarti Koperasi kekurangan dana (kasus KJK diatas kekurangan dana &p" 0" D &p" " E &p" $") • •

Jika dalam realisasina ternata pinjaman ang disalurkan hana men'apai &p" 0" sedangkan penghimpunan men'apai &p" 0" maka tentuna akan terjadi % Kelebihan dana atau ada dana ang menganggur, hal ini tentuna bukan masalah idle fund, tetapi juga akan menekan terhadap pendapatan jasa bunga dari peneluran pinjaman, tetapi disisi lain justru biaa dana akan meningkat" Kurang sukses dalam penaluran pinjaman, dapat disebabkan oleh beberapa kemungkinan, seperti rendahna S7M bagian pinjaman, persaingan (jasa bunga kita lebih tinggi), persaratan jaminan ang ketat, prosedur pinjaman ang masih berbelit, dll"

1.*.Pr-entae Pen&a$aian Target Ter#ada$ RAPB 7alam penusunan nggaran Pendapatan dan Biaa (&PB) diuraikan tiga unsur penting aitu% prosedur penusunan nggaran Pendapatan dan Biaa pelaksanaan anggaran e9aluasi atas pelaksanan anggaran" • • •

Menganalisis nggaran Pendapatan dan Biaa dapat mengetahui adana hubungan antara pendapatan dan biaa usaha dengan men'apai target KJK" 4ujuan penusunan &PB dalam KJK digunakan Judul Modul % Menganalisis Program Kerja dan &en'ana nggaran Pendapatan dan Biaa Buku *nformasi

+ersi % //!$-

.alaman% $ dari $



sebagai pedoman operasional, sebagai alat ukur dan sekaligus sebagai penga6asan, agar sasaran ang telah ditetapkan dapat ter'apai dalam satu periode akutansi" 1leh karenana &PB dibuat sebelum tahun buku dilaksanakan dan disahkan dalam &apat nggota" Periode kuntasi pada KJK dimulai $ Januari dan diakhiri $ 7esember" Peren'anaan ang men'akup 6aktu lebih dari  tahun laFimna disebut peren'anaan jangka panjang ( @ong range Planning), antara ! sampai  tahun peren'anaan jangka menengah ( Medium range planning), dan ang $ tahun peren'anaan jangka pendek (Short range planning) atau laFim disebut annual planning" Peren'anaan jangka panjang dan jangka menengah umumna tidak ada masalah akan tetapi untuk jangka pendek sering menghadapi kendala, berkaitan dengan pembuatan &PB, tenaga kerja ang terbatas, kurangna data dan dokumen pendukung serta pelaksanaan &apat nggota ang hana dilaksanakan satu kali dalam satu tahun" kan tetapi dengan berbagai kekurangan ang ada, &PB tetap penting untuk dibuat dibandingkan dengan KJK ang tidak mempunai &PB" Setiap ntahun melaksanakan &apat nggota untuk mensahkan &en'ana Kerja dan &en'ana nggaran Pendapatan dan Belanja Koperasi (&K2&PB)" nggaran adalah program kerja KJK ang dinatakan di dalam bentuk satuan uang" Setiap program akan dinatakan se'ara rin'i di dalam biaa, ang dapat digunakan oleh pengelola untuk melaksanakan dan mengendalikan usaha KJK" nggaran operasional berisi anggaran pendapatan dan biaa operasional, sering disebut sebagai ren'ana anggaran pendapatan dan belanja koperasi (&PB), dan anggaran keuangan ang memuat ren'ana aset, hutang dan modal sendiri" Menghitung &PB tidak semudah ang dibaangkan melainkan memerlukan pengamatan ang luas terhadap perkembangan harga ang berlaku pada saat itu dan kemungkinanna berubah pada saat2 saat pengerjaan berlangsung, sehingga ada ketepatan antara &PB ang telah ditetapkan dengan &PB realisasi" pabila &PB realisasi lebih besar dari &PB ang diren'anakan, maka berarti ada kekeliruan dalam menghitung atau faktor2faktor lain kemungkinan berubahna harga tidak diperhitungkan atau kurang tepat menghitungna" Membuat e9aluasi program kerja dan ren'ana anggaran pendapatan dan biaa" Berbagai 'ara penajian dalam e9aluasi program kerja atas &PB ang dibuat dalam bidang keuangan, misalna dengan menggunakan formulir" 7alam formulir dikemukakan target2target seluruh pendapatan dan pengeluaran2pengeluaran biaa operasi, kemudian diperlihatkan pula target sisa hasil usaha serta realisasina, ang dapat menggambarkan prosentase (G) pen'apaian target Judul Modul % Menganalisis Program Kerja dan &en'ana nggaran Pendapatan dan Biaa Buku *nformasi

+ersi % //!$-

.alaman% $$ dari $



terhadap &PB" Berikut ini sebagai ilustrasi untuk perhitungan prosentase pen'apaian target % Contoh % Perhitungan Prosentase Pen'apaian 4arget &PB KJK <&*8

PENDAPATAN

4arget !#

&ealisasi !#

4arget !?

(G)

1.,++

*.**2

*034

*.5,2

$"0

$"?

!,

!"

b" Pro9iso

!0

0

,



'" @ainna

0

#0

0,

?0

BEBAN DANA

,42

61+

+23*

1.+7+

a" Bunga Simpanan

0

0!

?,-

-

b" Bunga 4abungan



?

(0)

0

'" Beban @ainna

$0

$

()

!

.asil
A0

$"$0

,-

$"$0

BIA8A 9PERASI9NAL

241

422

1437

66+

a" 4enaga Kerja

0



$,!

0

b" dministrasi

#0

$

,

!

'" lat 4ulis Kantor





,

$

d" @istrik

!0

!

(,A)

0

e" 4elepon

-

#

,

-

f" Pemeliharaan

$

$!

!,

!

g" Pengembangan

!0



!,



h" @ainna

$

$!

!,

!

SHU Sebel%" Pa!ak

075

44+

7435

5*2

Pajak Penghasilan

?A,#

$#0,0

A0,-

$0

Sia Hail Ua#a

*,530

5,532

7+35

0*+

a" Bunga / Jasa Pinjaman

Penjelasan % 1. Berikan penjelasan terhadap masing2masing Pos tersebut diatas, baik ang telah men'apai target atau tidak men'apai target" !" Berdasarkan point $ diasumsikan pada tahun !? naik rata2rata $G dari realisasi tahun !# Salah satu 'ontoh untuk Perhitungan Prosentase Pen'apaian 4arget &PB KJK berkaitan dengan Pinjaman / Penempatan 7ana adalah sebagai berikut %


+ersi % //!$-

.alaman% $! dari $

Materi Pelatihan Berbasis Kompetensi Sektor Keuangan, Sub Sektor Perantara Keuangan, Profesi Kepala Cabang/Manajer Koperasi Jasa Keuangan (KJK) 4arget 4ahun !#

<&*8

&ealisas i 4ahun !#


Penimpang an 4arget 4ahun !# (G)

4arget 4ahun !?

Pinjaman / Pembiaaan nggota Pinjaman / Pembiaaan Calon nggota Pinjaman / Pembiaaan Comer'ial Pinjaman / Pembiaaan Konsutif Pinjaman / Pembiaaan Pendidikan Pinjaman / Pembiaaan lainna Penjelasan % $" Berikan penjelasan terhadap masing2masing Pos tersebut diatas, baik ang telah men'apai target atau ang tidak men'apai target !" Berdasarkan point $ diasumsikan pada tahun !? naik $G dari realisasi tahun !#

BAB II MENGANALISIS PEN:APAIAN PR9GRAM KER'A DAN RAPB

*.1.;akt-r < ;akt-r Penyebab Pen&a$aian Target PK dan RAPB PK dan &PB organisasi KJK, disusun untuk dipergunakan dalam hal, a"l" % a" sebagai landasan pokok atau pedoman kerja, apa ang akan dilakukan" b" Mendorong manager dan pelaksana dalam KJK untuk men'apai apa ang telah diotetapkan" '" 7apat mengukur kinerja ang akan di'apai, sehingga pihak pengelola dapat mengatur kebijaksanaan ang akan ditempuh" Judul Modul % Menganalisis Program Kerja dan &en'ana nggaran Pendapatan dan Biaa Buku *nformasi

+ersi % //!$-

.alaman% $ dari $



d"
Analisis kualitatif, dimaksudkan untuk mengetahui latar belakang penebab pen'apaian target PK, pen'apaian target penghimpunan dana, banak disebabkan oleh faktor keper'aaan penabung kepada KJK, produk funding ang dita6arkan memiliki feature dan bene:t lebih baik dari KJK atau lembaga keuangan mikro lainna" Pen'apaian target pinjaman banak disebabkan karena faktor permintaan akan fasilitasi pinjaman 'ukup tinggi dibandingkan dengan pena6aran pinjaman dari KJK, disamping faktor2faktor lain seperti kemudahan dalam proses pinjaman dan jasa bunga lebih murah dibandingkan dengan KJK atau lembaga keuangan mikro lainna" Analisis Kuantitatif, dalam analisis ini digunakan pendekatan analisis rasio keuangan dan analisis sumber dan penggunaan kas" Judul Modul % Menganalisis Program Kerja dan &en'ana nggaran Pendapatan dan Biaa Buku *nformasi

+ersi % //!$-

.alaman% $ dari $



•

Membandingkan rasio sekarang (present ratio) dengan rasio2rasio dari 6aktu26aktu ang lalu (historis ratio) atau dengan rasio2rasio ang diperkirakan untuk 6aktu26aktu ang akan datang dari KJK ang sama" Membandingkan rasio2rasio dari suatu KJK dengan rasio2rasio sema'am dari KJK lain sejenis atau industri untuk 6aktu ang sama"

4ujuan analisis laporan keuangan (@K) adalah untuk memberikan informasi se'ara lebih terin'i atas hasil interprestasi mengenai performan'e ang di'apai Koperasi tahun ang telah le6at, dan jelaskan situasi dan keadaan keuangan Koperasi serta melakukan 9aluasi terhadap @aporan Keuangan Koperasi, dengan menggunakan % a" Peralatan % 8era'a dan @aporan .asil
+ersi % //!$-

.alaman% $0 dari $



b" Menghitung kenaikan atau penurunan tiap2tiap pos dalam jumlah rupiah dari laporan keuangan ang diperbandingkan dengan jumlah rupiah dalam tahun dasar" '" Menghitung kenaikan atau penurunan tiap2tiap pos dalam persentasi dengan jalan membagi kenaikan atau penurunan dalam jumlah untuk tiap pos dengan jumlah rupiah pos ang sama dalam tahun dasar" d" Menghitung rasio, dengan jalan membagi jumlah rupiah tiap pos darilaporan keuangan ang diperbandingkan" 7engan jumlah rupiah pos ang sama dalam tahun dasar" e" Menge9aluasi perubahan2perubahan ang terjadi" f" Memberikan interprestasi 8&C P&B87*88 KSP MJ< SJ.4& 8&C B<74 P& % $ 7SMB& !# (&p" Juta) &P Budget $0 0"

P1S2P1S Kas Pinjaman Biaa dibaar dimuka Jumlah kti9a @an'ar

&P !# $# -"  $ $ 0"!0 -"  !0 !0 #0 ## !  (!) (!!)

4anah Bangunan Perlengkapan L peralatan kantor kumulasi Penusutan kti9a 4etap Jumlah kti9a 4etap

$"

Jumlah kti9a

-"!0

.utang Bank

$"

Biaa M.7 Simpanan nggota

$ !"

.utang Jangka Panjang Modal Sendiri

0 !"0

S.< Jumlah Modal

 !"0

Jumlah Ke6ajiban dan Modal

-"!0

+ersi % //!$-

&4* 1

 ! $ (!)

$"$ $  #" $$0  $"0 0  ? (!) !"? ?  # ! $"A ($0)  ! $! !"! ()  #" $"$0  


8*K 4<&<8 &P G ! $"   0

.alaman% $- dari $



*/ Analia :-""-n=Si>e dalah teknik analisa laporan keuangan ang disusun se'ara 9ertikal, dengan menunjukan persentase in9estasi pada masing2 masing pos akti9a terhadap totalna, pos2pos ke6ajiban terhadap totalna serta pos2pos biaa terhadap penjualan bersih" 4ujuan analisa untuk mengetahui distribusi in9estasi ang tertanam dalam masing2masing akti9a, komposisi modal ang digunakan dalam perusahaan (struktur permodalan) serta komposisi biaa2 biaa ang terjadi, dengan demikian akan dapat die9aluasi % $" 7istribusi masing2masing pos2pos akti9a terhadap totalna" !" *n9estasi dalam suatu akti9a, apakah terdapat
P1S2P1S

K4*+ Kas Pinjaman Biaa dimuka Jumlah kti9a @an'ar

8&C Per $ 7esember !!#

# ?" 0" $!"

@aporan Common SiFe G dari G dari 4otal Sub 4otal !- ! ! !# # -

"0 0" #"0 $0"


+ersi % //!$-

.alaman% $# dari $


4anah Bangunan kti9a 4etap @ainna k" Pen" kti9a 4etap





?"0 #$" !"0

#"0 #?" 0"0 ($"0 )

(A")


$"  !0" 

Jumlah kti9a 4etap Jumlah kti9a

K5J*B8 78 K<*4S Kredit Bank Simp" Sukarela Beban Biaa M.7 Jumlah Ke6" @an'ar Ke6ajiban Jk" Panjang Simp" Pokok dan 5ajib S.< Belum dibagi Jumlah Modal Jumlah Ke6" 7an kuitas

" #" !" #$" $#"  !0" 0!" ##" !0" 

0/ Analia Trend nalisa 4rend adalah teknik analisa laporan keuangan ang disusun se'ara horisontal, dengan menggunakan angka indeks $ sebagai dasar perhitungan" 4ujuan analisa ini adalah untuk mengetahui tendensi/ ke'enderungan keadaan keuangan KJK, baik ke'enderungan naik, turn maupun tetap" 4eknik analisa ini dipergunakan untuk menganalisa laporan keuangan ang meliputi  periode atau lebih" Prosedur nalisa % $" Menetukan 4ahun 7asar" !" Menentukan angka indeks $ pada masing2masing pos dalam tahun dasar" " Menghitung rasio ke'enderungan dengan 'ara membagi masing2masing pos ang sama pada periode laporan ang dianalisa dengan pos2pos ang sama dalam tahun dasar" " Memberikan interprestasi"

5/ Anggaran Ka Judul Modul % Menganalisis Program Kerja dan &en'ana nggaran Pendapatan dan Biaa Buku *nformasi

+ersi % //!$-

.alaman% $? dari $



nggaran kas atau kas budget dilakukan dengan 'ara membandingkan proeksi penerimaan dengan pengeluaranna" Sehingga dapat dilihat adana kenaikan dan penurunan uang kas ang diakibatkan oleh usaha2usaha atau akti9itas2akti9itas kas, maka dapat diambil langkah2langkah selanjutna seperti, melakukan penesuaian dalam kebijaksanaan ang akan dilakukan untuk mengatasi masalah2masalah ang diproeksikan tersebut" 4ujuan menusun anggaran ini adalah sebagai peren'anaan keuangan bagi koperasi agar dana2dana ang ada di dalam perusahaan dapat digunakan seefesien mungkin, memudahkan penga6asan penggunaan dana2dana tersebut, dan sebagai landasan untuk menentukan kebijaksanaan guna memenuhi akan dana ang diperlukan"

2/ Analia S%"ber dan Pengg%naan Ka Sumber dan penggunaan kas dalam dapat dilihat dari proses kegiatan usaha %

K4&88

S
P8<88

K4*+

(2)

(O)

K5J*B8 78 K<*4S

(O)

(2)

4/ Analia M-dal Ker!a Nett ang dimaksud dengan Modal Kerja 8etto adalah selisih antara akti9a lan'ar terhadap ke6ajiban lan'ar $" 4ujuan analisa sumber dan penggunaan modal kerja adalah % a" Menjelaskan sebab2sebab terjadina perubahan modal kerja" b" Menilai tepat tidakna kebijakan manajemen" '" Menetapkan langkah2langkah ang harus ditempuh untuk mengatasi kekurangan/kelebihan modal kerja" !" Sumber modal kerja a" Penambahan modal sendiri" Judul Modul % Menganalisis Program Kerja dan &en'ana nggaran Pendapatan dan Biaa Buku *nformasi

+ersi % //!$-

.alaman% $A dari $

Materi Pelatihan Berbasis Kompetensi Sektor Keuangan, Sub Sektor Perantara Keuangan, Profesi Kepala Cabang/Manajer Koperasi Jasa Keuangan (KJK) b" '" d" e"


.asil penjualan akti9a tetap" Penambahan hutang jangka panjang" Sisa .asil
" Penggunaan modal kerja a" Pembaaran hutang jangka panjang" b" Pembelian akti9a tetap" '" Pembaaran beban biaa" d" Pembaaran kerugian" " Contoh analisa sumber dan penggunaan modal kerja 8@*S S
&p" A" &p" 0"0 &p" $"0

P8<88 Pembelian @aptop &p" ?" Pembelian kti9a 4etap lainna &p" !" Jumlah Penggunaan Modal Kerja &p" $" K@B*.8 &p" "0

7/ Analia Per%ba#an Hail Ua#a K-t-r nalisa perubahan hasil usaha kotoradalah teknik analisa laporan keuangan untuk mengetahui sebab2sebab perubahan hasil usaha dari periode ke periode ang lain atau perubahan hasil usaha dari suatu periode dengan hasil usaha ang dibudgetkan untuk periode tersebut" 4ujuan analisa, untuk mengetahui hasil usaha kotor baik perubahan ang menguntungkan maupun ang tidak menguntungkan, dengan demikian akan dapat diambil kesimpulan atau dapat diambil tindakan penesuaian seperluna untuk periode berikutna"

Cara Menghitung% nalisa hasil usaha kotor dapat dilakukan membandingkan antara% a" Budget hasil usaha denganrealisasi Judul Modul % Menganalisis Program Kerja dan &en'ana nggaran Pendapatan dan Biaa Buku *nformasi

+ersi % //!$-

dengan

'ara

.alaman% ! dari $



b" @aporan hasil usaha periode ang dianalisa dengan laporan hasil usaha tahun ang sebelumna ang dianggap normal (&ealisasi dengan realisasi) Iaktor2faktor Penebab Perubahan .asil
•

•

•

•

!"!"

*ndikator Penilaian Kinerja ang Signi:kan Sebagai 'uan Perbaikan dan Pengembangan" Pengertian pengukuran kinerja se'ara sederhana adalah penentuan se'ara periodik efekti9itas operasional suatu KJK, berdasarkan sasaran, standar dan kinerja ang telah ditetapkan sebelumna" 7alam hal penilaian kinerja ber9ariasi menurut tingkatan dalam organisasi" Pada tingkatan ang lebih rendah, pengukuran kinerja 'enderung lebih terperin'i, spesi:k, kuantitatif dan perhatian ditunjukan pada penimpangan ang spesi:k, sedangkan pada tingkatan ang lebih tinggi, standarna 'enderung lebih umum dan perhatian lebih ditunjukkan pada in9estasi untuk satu unit se'ara keseluruhan" @aporan keuangan disusun untuk disajikan kepada berbagai pihak ang berkepentingan" Pihak2pihak itu digolongkan menjadi dua kelompok besar aitu pihak intern dan pihak ekstern" Bagi pihak intern dalam hal ini pengelola KJK, laporan keuangan digunakan untuk melihat efesiensi kerja ang dilakukan pada satu periode tertentu dan kemajuan2kemajuan ang diharapkan dapat di'apai untuk dibandingkan dengan tahun2tahun ang lampau" Bagi pihak ekstern misalna pemerintah, berkepentingan untuk menentukan pajak ang harus dibaaroleh KJK" Bagi kreditur atau 'alon kreditur (pihak ekstern), laporan keuangan digunakan untuk melihat apakah KJK benar2benar mampu atau mempunai kemampuan membaar kembali utang ang diberikan" KJK perlu melakukan analisis terhadap laporan keuangan, karena laporan keuangan merupakan salah satu alat ang digunakan untuk mengukur kinerja KJK, terutama mengenai kinerja keuangan" .asil analisis laporan keuangan tersebut dapat digunakan sebagai alat


+ersi % //!$-

.alaman% !$ dari $



dalam pengambilan keputusan,terutama keputusan :nansial" Sebagai sumber informasi, laporan keuangan akan lebih bermanfaat jika dilihat se'ara komprehensif misalna dengan membandingkan suatu periode dengan periode ang lain" Jika KJK ingin melakukan penilaian kinerja keuangan se'ara meneluruh, seharusna KJK melakukan analisis terhadap rasio2rasio likuiditas, sol9abilitas maupun rentabilitas" Jika KJK hana mengandalkan rasio rentabilitas, dikha6atirkan akan terjadi salah interpretasi terhadap hasil analisis, dan akan berakibat fatal jika terjadi kesalahan dalam pengambilan keputusan :nansial akibat salah interpretasi tersebut" Misalna jika rasio return on in9esment (&1*) ang baik, belum tentu KJK dalam keadaan likuid"

!""

Perumusan .asil nalisis Kegiatan PK dan &PB8 7ari hasil analis tersebut diatas, dibuat rumusan .asil nalisis Kegiatan PK dan &PB8 ang memberikan informasi se'ara lebih terin'i atas hasil interprestasi mengenai peforman'e ang di'apai KJK tahun ang telah le6at" .asil perumusan analis tersebut dilaporkan kepada pihak2pihak terkait" .asil rumusan tersebut dapat dibu>at analisis dengan melakukan analisis baik ren'ana jangka panjang maupun ren'ana jangka pendek, karena Program Kerja adalah tindakan nata ang terstruktur, terukur, meneluruh dan terpadu, terjad6al dan dinilai, semuana dituangkan dalam suatu program kerja dan ren'ana pendapatan dan biaa KJK" 1leh sebab itu, perlu dijelaskan lebih dahulu perihal penusunan ren'ana, baik ren'ana jangka panjang maupun ren'ana jangka pendek" "

&en'ana Jangka Panjang

+ersi % //!$-

.alaman% !! dari $



&en'ana jangka panjang (paling tidak untuk 0 tahun), sebagai a'uan dalam menusun ren'ana jangka pendek" &en'ana jangka pendek berisi kesatuan untuk men'apai ren'ana jangka panjang serta anggaran" 7ipilih sasaran ang paling mudah dan sangat berpengaruh terhadap keberhasilkan pengembangan tersebut pada peningkatan kinerja KJK" Perlu dipahami dan diketahui langkah2langkah persiapan ang dilakukan berupa analisa fa'tor internal dan eksternal" a" Mengidenti:kasi maksud dan tujuan KJK b" Mengidenti:kasi aspirasi masarakat di 6ilaah tersebut terhadap KJK '" Menganalisa kondisi internal% Struktur organisasi Permodalan, struktur dan pemupukan serta pengelolaan dana Program Kerja KJK apakah menggunakan sstem dan prosedur ang telah baku d" Mengidebti:kasi peluang2peluang an'aman bagi KJK dengan 'ara menilai faktor lingkungan KJK% perubahan teknologi Kebijaksanaan pemerintah e" Melaksanakan analisis terhadap kondisi internal dan faktor lingkungan KJK untuk dikembangkan dengan pertimbangkan kemampuan internal dan an'aman eksternal" • •

•

• •

Contoh%
Mengapa dipilih pemupukandana anggota KJK, karena apabila anggota KJK mau berpartisipasi dengan optimal berarti salah satu kekuatan pasar akan terbuka" Sumber dari sumber daa manusia akan tersedia" 7isamping masalah2masalah lain se'ara bertahap digarap (menjadi sasaran) sebagai sasaran jangka panjang"

B"

&en'ana Jangka Pendek

&en'ana jangka pendek ($ tahun) merupakan bagian dari ren'ana jangka panjang" 1leh sebab itu, persiapan serta penusunan jangka pendek selalu menga'u kepada jangka Judul Modul % Menganalisis Program Kerja dan &en'ana .alaman% ! dari $ nggaran Pendapatan dan Biaa Buku *nformasi

+ersi % //!$-



panjang ang telah disusun" Sesuai jad6al ang telah ditetapkan" &en'ana jangka pendek tersebut laFimna dituangkan dalam &en'ana Kerja" &en'ana kerja merupakan alat atau pedoman dari kegiatan pimpinan organisasisesuai dengan 6aktu ang sudah dijad6alkan" Selain itu, peren'anaan dapat pula digunakan sebagai alat untuk pengendalian organisasi" Merupakan salah satu upaa pimpinan organisasi untuk menjamin ter'apaina apa ang telah ditetapkan dan disepakati" Baik ren'ana jangka panjang maupun jangka pendek" 7engan perkataan lain, kegiatan2kegiatan atau programang dituangkan dalam ren'ana jangka pendek tersebut adalah merupakan langkah konkret ang dilakukan se'ara periodik (tahunan) dalam men'apai tujuan jangka panjang" Program Kerja dan &PB KJK minimal meliputi antara lain% nggaran dan pen'apaian Sisa .asil
Program disusun dan merupakan tindakan pelaksanaan kegiatan organisasi, menangkut program sebagai berikut%

•

•

•

Bidang Pemasaran Kegiatan pemasaran meliputi, pada kegiatan% pengenalan pasar (anggota koperasi dan non anggota), Peran'angan produk, kegiatan promosi sampai kepada penerahan barang" Kegiatan ini, perlu ter program dan terjad6al agar ter'apai hasil ang maksimal" Bidang 1perasi Program ini tidak terlepas dari pemasaran dan in9estasi karena berkaitan dengan pengadaan fasilitas sarana dan prasarana dan modal" Perlu diingat bah6a program sifatna meneluruh dan terpadu" 1leh sebab itu, adana penimpangan dalam suatu program akan mengganggu kegiatan KJK ang se'ara otomatis mempengaruhi tingkat pen'apaian tujuan KJK" Bidang Sumber 7aa Manusia Sumber 7aa Manusia koperasi sangat 9ital dalam sebuah KJK karena KJK dalam bentuk organisasi" Perkembangan teknologi meningkatkan akti9itas KJK akan memungkinkan peningkatan kebutuhan sumber daa manusia maupun kuantitas dan penempatan ang tepat agar KJK memungkinkan untuk maju se'ara maksimal"


+ersi % //!$-

.alaman% ! dari $



Bidang keuangan dministrasi Keuangan merupakan sumber daa KJK ang juga menjamin kalan'aran KJK"1leh sebab itu, program bidang keuangan ini perlu di program dengan baik, misalna kapan suatu dana dibutuhkan atau berlebih, ang kemudian diprogram dari mana sumber atau pengalokasian/ penempatan dana tersebut" 7alam hal ini juga tidak terlepas faktor pen'atatan serta pelaporan kegiatan KJK ang dituangkan dalam laporan keuangan KJK"

Misalna KJK ingin memperluas pasaranna pertama kepada anggota, setelah itu kepada non anggota" 4arget peningkatan 9olume usaha sebanak $0G (keadaan ang diinginkan), setelah 0 (lima) tahun" 4ahun pertama diharapkan meningkat G, demikian selanjutna sehingga dalam 0 tahun akan ter'apai peningkatan 9olume usaha $0G (bersifat akumulatif)" &umuskan masalah ang dihadapi, jika ingin memperluas pasar tersebut dilakukan obser9asi atau pengamatan untuk men'ari hambatan ang sebenarna" Kemungkinan diketemukan beberapa masalah, antara lain% nggota kurang memahami prinsip2prinsip dan jati diri koperasi" Produk KJK belum terkenal Persaingan dengan usaha lain ang sudah terlebih dahulu dikenal atau menjadi langgananna" Mutu ang kemungkinan lebih unggul dan jasa lebih murah di pihak pesaing" Pelaanan kurang baik dan tempat kurang strategis" •

• •

•

•

BAB III MEMBUAT E?ALUASI PR9GRAM KER'A DAN RAPB 0.1.Kei"$%lan #ail kegiatan analii Setelah obeser9asi dan dilakukan pengamatan ternata disimpulkan anggota tidak memahami prinsip2prinsip dan jati diri koperasi" Pengurus kurang melaani anggota" Maka dirumuskan adalah karena anggota sebagai pemilik tidak memahami prinsip2prinsip dan jati diri koperasi (masalah)" Mengapa tidak memahami, mungkin karena tidak pernah ada pendidikan perkoperasian untuk anggota" Peme'ahan masalah perlu ada program pendidikan perkoperasian" Pendidikan perkoperasian bagaimana ang dianggap efektif  pakah indi9idual Judul Modul % Menganalisis Program Kerja dan &en'ana nggaran Pendapatan dan Biaa Buku *nformasi

+ersi % //!$-

.alaman% !0 dari $



atau grup/kelompok" *nilah ang dibuatkan peren'anaan" Siapa2siapa ang ditugaskan" Jumlah dan tanggung ja6abna siapa  Berapa biaa  7imana dilakukan dan kapan dilakukan  .ari, jam, siapa peserta, pengajar, materi dan seterusna se'ara rin'i" Setelah tiga atau enam bulan dilakukan e9aluasi" Kalau tidak ada perubahan, kemungkinan penebabna lain" Maka dibuat peren'anaan berdasar peme'ahan alternatif lain lagi, demikian seterusna" Pelaporan keuangan bukanlah tujuan akhir dari akuntansi keuangan, melainkan dimaksudkan untuk menediakan informasi ang berguna dalam pengambilan keputusan usaha dan ekonomi" 7engan demikian, untuk bisa memanfaatkan informasi ang terkandung dalam laporan keuangan perlu dilakukan suatu tahap aitu analisis atau interprestasi laporan keuangan" *nterprestasi atau analisis terhadap laporan keuangan suatu perusahaan sangat bermanfaat bagi penganalisis untuk dapat mengetahui keadaan dan perkembangan keuangan dari perusahaan ang bersangkutan" Para kreditur berkepentingan dengan analisis laporan keuangan untuk mengetahui kemampuan perusahaan dalam menjamin pengembalian pinjamanna" Para in9estor berkepentingan terhadap analisis laporan keuangan dalam rangka penentuan kebijaksanaan penanaman modalna" 7engan demikian, interprestasi atau analisis laporan keuangan suatu KJK sangat penting artina bagi pihak2pihak ang berkepentinganterhadap KJK ang bersangkutan meskipun kepentingan mereka tidak selalu sama" 0.*.Meny%%n rek-"endai $en&a$aian target ebagai "a%kan bagi "ana!e"en 'tion program merupakan suatu tindakan, dilakukan dengan peren'anaan ang jelas, memperhitungkan batasan 6aktu, biaa, pemakaian sumber daa efektif, dimana peranan, tugas, ke6ajiban dan tanggung ja6ab dibagikan dengan habis" 'tion program termasuk dalam ren'ana jangka pendek ang khas dan sangat penting untuk meme'ahkan berbagai hambatan ang sedang dihadapi" Peme'ahan tersebut dilakukan dengan memfokuskan sumber daa se'ara maksimal" 4ingkat keberhasilan terukur dan dipergunakan untuk meme'ahkan masalah, sampai dapat dipe'ahkan dengan berhasil, sebagai masukan bagi manajemen" 7alam rangka perbaikan manajemen KJK, hasil analisa ang dilakukan oleh manager terhadap program kerja dan &en'ana nggaran Pendapatan dan Biaa (PK dan &PB) langkah berikutna adalah menusun kesimpulan dan rekomendasi ang tepat" Pen'apaian target ang di'apai harus dikemukakan se'ara obektif dan transparan dengan mengemukakan faktor2faktor pendukung ang mengakibatkan anggaran pendapatan menjadi ter'apai, begitu juga Judul Modul % Menganalisis Program Kerja dan &en'ana nggaran Pendapatan dan Biaa Buku *nformasi

+ersi % //!$-

.alaman% !- dari $



anggaran biaa ang maksimal kondisina diupaakan diba6ah target, itulah suatu harapan manajemen ang harus dijaga kelangsunganna" 7i sisi lain, pen'apaian target terhadap anggaran biaa dan ketidak ter'apaian terhadap anggaran pendapatan harus menjadi perhatian khusus bagi manajemen, sehingga sangat sarat untuk dikemukakan oleh manager dalam penusunan rekomendasi" .al ini dimaksudkan semata2mata hana untuk kepentingan perbaikan manajemen koperasi jasa keuangan dimasa mendatang" 0.0.Mendik%ikan dan "enge@al%aikan kegiatan analii PK dan RAPB .asil analisis dari PK dan &PB Koperasi Jasa Keuangan, seorang manager terlebih dahulu mendiskusikan dengan bagian ang bertanggung ja6ab atas pekerjaanna, aitu % antara lain dengan seorang Kepala Bagian kuntansi dan Petugas Pengendalian *ntern" Mengingat perubahan dan perkembangan Faman ang begitu 'epat, KJK harus senantiasa mengantisipasina se'ara proaktif sesuai dengan perubahan tuntutan masarakat dan 3rising demand3 mereka" 1leh sebab itu, langkah peren'anaan PK dan &PB harus bersifat dinamis (tidak statis) dan terbuka kesempatan bilamana perlu die9aluasi untuk menesuaikan diri dengan perkembangan baru ang terjadi, senantiasa dilakukan diskusi dengan stakeholders KJK" Se'ara skematis, langkah2langkah dinamis tersebut dapat digambarkan sebagai berikut % @angkah 7inamis Peren'anaan Ketahui apa yang diinginkan dan dibutuhkan

Perubahan dan Penyesuaian

Buat Rencana 6aksanakan

Perubahan dan Penyesuaian

!onitoring  4aluasi

8amun demikian Program Kerja dan &en'ana nggaran Pendapatan dan Biaa (PK dan &PB) tetap akan menjadi % Sebagai landasan pokok atau pedoman kerja, apa ang akan dilakukan" Mendorong pengelola dan pelaksanaan dalam organisasi untuk men'apai apa ang telah ditetapkan" Judul Modul % Menganalisis Program Kerja dan &en'ana .alaman% !# dari $ nggaran Pendapatan dan Biaa •

•

Buku *nformasi

+ersi % //!$-


•


Saat mengukur kinerja ang akan di'apai, sehingga melalui anggaran organisasi atau pihak pengelola dapat mengatur kebijaksanaan ang akan ditempuh"
BAB I? MELAP9RKAN HASIL KEGIATAN MENGANALISIS PR9GRAM KER'A DAN RAPB


+ersi % //!$-

.alaman% !? dari $



5.1.;-r"at La$-ran Se'ara umum ang mengelola dan bertanggung ja6ab terhadap pelaksanaan menganalisis PK dan &PB, dan pelaporanna terutama dalam pemberian rekomendasi adalah manager" Maka setelah dilakukan kegiatan menganalisis PK dan &PB sesuai prosedur ang berlaku pada KJK, manager melaporkan kepada pengurus" .asil pelaksanaan kegiatan menganalisis PK dan &PB Koperasi Jasa Keuangan dilaporkan dengan menggunakan % $) Iorm @aporan 9aluasi !) Iorm @aporan .asil Kegiatan Se'ara Berkala

5.*.La$-ran Hail Kegiatan Menganalii PK dan RAPB $) Pelaporan 4eknik pelaporan kegiatan menganalisis PK dan &PB" Manager KJK mendiskusikan dengan para kepala bagian mengenai .asil Pelaksanaan menganalisis PK dan &PB, maka manager atau pengelola KJK menuangkanna dalam form laporan, untuk mempermudah dalam mengidenti:kasi menganalisis PK dan &PB, manager KJK perlu meniapkan format laporanna" Pengertian laporan adalah penampaian informasi dari seorang manager kepada petugas/pejabat lain dalam suatu sistem administrasi" *si laporan dapat berupa hasil kegiatan pelaksanaan penga6asan intern Koperasi Jasa Keuangan" @aporan memiliki fungsi informasi, penga6asan, pengambilan keputusan, dan fungsi pertanggung ja6aban" Sarat2sarat laporan adalah % *si laporan harus terperin'i dan jelas .arus mengandung data dan fakta serta informasi ang diperlukan *si laporan tidak boleh berbelit2belit • •

•

Jenis laporan dapat dibagi menjadi beberapa ma'am, berikut ini akan diuraikan sebagai berikut % a" @aporan menurut isina % Judul Modul % Menganalisis Program Kerja dan &en'ana nggaran Pendapatan dan Biaa Buku *nformasi

+ersi % //!$-

.alaman% !A dari $

Materi Pelatihan Berbasis Kompetensi Sektor Keuangan, Sub Sektor Perantara Keuangan, Profesi Kepala Cabang/Manajer Koperasi Jasa Keuangan (KJK) • • • • •


@aporan *nformatif @aporan &ekomendasi @aporan nalisis @aporan Pertanggungja6aban @aporan Kelaakan

b" @aporan menurut bentukna % @aporan berbentuk memo @aporan berbentuk surat @aporan berbentuk naskah • • •

@aporan harus bersifat operasional, artina laporan memiliki sifat2 sifat sebagai berikut % Penampaian laporan dapat dilakukan se'ara lisan atau tertulis @aporan berisi informasi ang diperlukan oleh manajemen dalam proses pengambilan keputusan @aporan harus faktual, didukung oleh data dan fakta ang dapat dipertanggungja6abkan • •

•

Kreteria laporan ang efektif harus memenuhi kreteria sebagai berikut % Mudah dimengerti dan dipahami oleh penerima laporan Mampu menguraikan masalah serta analisana se'ara jelas bagi pemba'a laporan Mampu menajikan permasalahan se'ara logis, konsisten, dan sistematis Persuasif, aitu mampu mendorong pemba'a untuk memberikan perhatian dan mengambil keputusan sesuai dengan ang dikehendaki oleh ang mempersiapkan laporan" Meakinkan, aitu dasar pada data dan informasi ang dapat diandalkan" • •

•

•

•

!) Penusunan @aporan .asil pelaksanaan kegiatan menganalisis PK dan &PB, kemudian disusun rekomendasi atas permasalahan ang dihadapi KJK dan menuangkanna dalam form ang telah tersedia, kemudian bersama memo dikirimkan kepada pengurus untuk ditindak lanjuti pengurus jika diperlukan" @angkah2langkah dalam menusun laporan dan rekomendasi, akni% $" Menusun persiapan penulisan laporan, meniapkan bahan penusunan laporan berupa data dan fakta serta sarana pendukungna seperti peralatan 4K (Kompeter, printer) dan bahan 4K (kertas, toner, dll) Judul Modul % Menganalisis Program Kerja dan &en'ana nggaran Pendapatan dan Biaa Buku *nformasi

+ersi % //!$-

.alaman%  dari $

Modul _7_Menganalisis Program Kerja Dan Rencana Anggaran Pendapatan Dan Biaya

Recommend Documents