PROYECTO FINAL
Luis Campos Joost Administración de operaciones Instituto profesional IACC 26 de Marzo 2018
Clasifique los siguientes costos y gastos de la Gerencia de Logística & Distribución de acuerdo a su naturaleza (Fijos, Variables, Directos e Indirectos). Plantee la Matriz de Distribución o Asignación de los Gastos correspondientes y obtenga los subtotales de cada tipo de gasto en valores y en porcentajes: El detalle de los gastos correspondiente al mes de Noviembre de 2010 es el siguiente: 1. Gasto en materiales de escritorio y de cafetería de la Gerencia y de sus Departamentos $ 50.000 2. Sueldo bruto Gerente $ 4.000.000 3. Sueldo bruto Jefe de Bodega $ 1.000.000 4. Gasto por servicio de flete externos de terceros $ 10.000.000 (distribución a nivel nacional) 5. Gasto en suministros para impresora de la Gerencia y de sus Departamentos $ 100.000 6. Sueldo bruto Secretaria de Gerencia de logística & distribución $ 800.000 7. Mano de obra part time (5 bodegueros y 5 operarios para la última semana del mes) $ 3.000.000 8. Sueldo bruto Supervisores de Bodega (para las 3 bodegas) $ 1.500.000 9. Gasto viajes internos y externos por reunión de gerencia $ 100.000 10. Sueldo bruto de analista (Asistente de Gerencia) $ 1.000.000 11. Depreciación lineal de la bodega & centro de distribución $ 7.000.000 12. Gasto de insumos y materiales de embalaje $ 500.000 13. Gasto capacitación de gerencia $ 1.000.000 14. Costo mermas (costo de las mercaderías dañadas sin reparación y costo de los productos faltantes) $ 300.000 15. Depreciación lineal de oficinas y salas de reuniones $ 2.000.000 16. Depreciación lineal vehículo de gerencia $ 100.000 17. Depreciación lineal de las máquinas y herramientas de bodega (grúas horquilla, transpaletas, etc.) $ 1.000.000 18. Sueldo bruto Jefe de Distribución $ 1.500.000
19. Sueldo bruto personal contratado del área de Distribución (7 personas) $ 3.500.000 20. Gasto de horas extras del personal contratado del área Bodega y de Distribución $ 1.500.000 21. Gasto en bencina vehículo de gerencia $ 100.000 22. Costo del seguro de la mercadería en bodega $ 900.000 23. Colación extraordinaria del personal contratado en sobretiempo $ 300.000 24. Gasto por concepto de mantención de jardines y piscinas $ 100.000 25. Gasto por concepto de seguridad de las instalaciones $ 2.500.000 (4 guardias) 26. Gasto por concepto de consumos básicos (energía, agua, gas y teléfono) de la gerencia y de sus departamentos $ 500.000 27. Gasto por concepto de buses de acercamiento del personal contratado que trabajó en sobretiempo $ 200.000 28. Sueldo bruto del personal contratado de bodega (8 bodegueros y 2 administrativos) $ 4.000.000 29. Gasto por concepto de elementos de protección personal del personal contratado de área Bodega y de Distribución $ 100.000 30. Costo sistemas de comunicación y de computación del área Bodega y de Distribución $ 200.000 31. Gasto asesor externo en seguridad de las instalaciones y de las personas $ 400.000 para la gerencia y de sus departamentos. 32. Gasto en mantención de las máquinas y herramientas del área de Bodega $ 100.000 33. Gasto en capacitación del personal contratado del área de Bodega y de Distribución $ 2.000.000 34. Depreciación lineal del casino $ 100.000 35. Gasto en horas extras de los supervisores de Bodega $ 300.000
Desarrollo parte 1 Costos fijos
2. Sueldo bruto Gerente 3. Sueldo bruto Jefe de Bodega 6. Sueldo bruto Secretaria de Gerencia de logística & distribución 8. Sueldo bruto Supervisores de Bodega (para las 3 bodegas)
$ 4.000.000 fijo $ 1.000.000 fijo
10. Sueldo bruto de analista (Asistente de Gerencia)
$ 1.000.000 fijo
18. Sueldo bruto Jefe de Distribución 19. Sueldo bruto personal contratado del área de Distribución (7 personas)
$ 1.500.000 fijo
$ 800.000 fijo $ 1.500.000 fijo
$ 3.500.000 fijo $ 13.300.000 Total
Costos variables
1. Gasto en materiales de escritorio y de cafetería de la Gerencia y de sus Departamentos
$ 50.000
variables
11. Depreciación lineal de la bodega & centro de distribución 13. Gasto capacitación de gerencia
$ 7.000.000
variables
$ 1.000.000
variables
14. Costo mermas (costo de las mercaderías dañadas sin reparación y costo de los productos faltantes)
$ 300.000
variables
20. Gasto de horas extras del personal contratado del área Bodega y de Distribución
$ 1.500.000
variables
21. Gasto en bencina vehículo de gerencia
$ 100.000
variables
27. Gasto por concepto de buses de acercamiento del personal contratado que trabajó en sobretiempo
$ 200.000
variables
35. Gasto en horas extras de los supervisores de Bodega
$ 300.000
variables
$10.450.000
Total
Costos directos
7. Mano de obra part time (5 bodegueros y 5 operarios para la última semana del mes)
$ 3.000.000
directos
9. Gasto viajes internos y externos por reunión de gerencia
$ 100.000
directos
12. Gasto de insumos y materiales de embalaje
$ 500.000
directos
16. Depreciación lineal vehículo de gerencia
$ 100.000
directos
22. Costo del seguro de la mercadería en bodega
$ 900.000
directos
24. Gasto por concepto de mantención de jardines y piscinas 26. Gasto por concepto de consumos básicos (energía, agua, gas y teléfono) de la gerencia y de sus departamentos
$ 100.000
directos
$ 500.000
directos
28. Sueldo bruto del personal contratado de bodega (8 bodegueros y 2 administrativos)
$ 4.000.000
directos
30. Costo sistemas de comunicación y de computación del área Bodega y de Distribución
$ 200.000
directos
34. Depreciación lineal del casino
$ 100.000
directos
$9.500.000 Total
Costos indirectos
4. Gasto por servicio de flete externos de terceros (distribución a nivel nacional) 5. Gasto en suministros para impresora de la Gerencia y de sus Departamentos 15. Depreciación lineal de oficinas y salas de reuniones 17. Depreciación lineal de las máquinas y herramientas de bodega (grúas horquilla, transpaletas, etc.) 23. Colación extraordinaria del personal contratado en sobretiempo 25. Gasto por concepto de seguridad de las instalaciones (4 guardias)
$ 10.000.000
indirectos
$ 100.000
indirectos
$ 2.000.000
indirectos
$ 1.000.000
indirectos
$ 300.000
indirectos
$ 2.500.000
indirectos
29. Gasto por concepto de elementos de protección personal del personal contratado de área Bodega y de Distribución
$ 100.000
indirectos
31. Gasto asesor externo en seguridad de las instalaciones y de las personas para la gerencia y de sus departamentos.
$ 400.000
indirectos
32. Gasto en mantención de las máquinas y herramientas del área de Bodega
$ 100.000
indirectos
33. Gasto en capacitación del personal contratado del área de Bodega y de Distribución
$ 2.000.000
indirectos
$18.500.000 Total
Costos fijos $13.300.000 Costos variables $10.450.000 $9.500.000 Costos directos Costos $18.500.000 indirectos Total $51.750.000
Concepto de DIRECTO $ gasto en $
INDIRECTO $
Total $
% respecto total gasto
con al del
26% FIJO $
$ 22.800.000
VARIABLE $
$ 54.600.000
$ 19.950.000
$ 28.950.000
$ 48.800.000
$ 42.750.000
$ 60.750.000
$ 103.400.000
Total directo
Total indirecto
Gasto Total
TOTAL $
% respecto total gasto
$ 31.800.000
Con 21 % directo al versus gasto del total
29 % indirecto versus gasto total
100% de gasto total
fijo versus gasto total 24 % variable versus gasto total
100% del gasto total
Caso “Impresos Acierto Gráfico S.A.” Impresos Acierto Gráfico S.A.
Es una empresa que participa en la industria de los servicios de reproducciones de documentos y planos (copiado e impresión en blanco/negro y color), brindando un servicio prácticamente estandarizado dentro de la industria… ... Para poder formular o replantear las estrategias, el servicio y su estructura, usted debe entregar al Directorio un primer informe, para ello debe tener claro las siguientes interrogantes:
DESARROLLO PARTE II Desarrollo
1. Mencione o indique a lo menos tres (3) “estrategias funcionales u operacionales” que se desprenden del caso y que aplican en el caso.
Se gestionará básicamente el que hacer, cómo hacer, cuanto hacer y con qué hacer, debido al aumento explosivo en la tasa de reclamos sobre los trabajos realizados y entregados.
Implementar mecanismos de supervisión y control del proceso de producción (estrategia de producción). a.)
Se debe hacer un control interno de la empresa “Impresos Acierto Gráfico S.A.” por lo tanto es importante dentro de la gestión de calidad incorporar “costos de prevención” para valorar su eficacia y eficiencia dentro del mercado,
cuidar los recursos y bienes de la Imprenta, garantizar la confiabilidad de la información hacia el cliente y de su funcionamiento en tiempo y su retroalimentación. Este control se debe hacer en el ámbito de tareas y actividades como también el personal (trabajadores). Un mecanismo de calidad que hay que implementar y tomar en cuenta es “costos por fallas internas”. El control sobre las tareas realizadas en el proceso
de producción permitirá disminuir las mermas que son de vital importancia dentro del presupuesto, dónde, es parte de la rutina de producción, el cual se puede controlar, ya que, puede ser medible, como también los re procesos, cuando el cliente no queda conforme con los requisitos expuestos por la
empresa, en este caso es la puntualidad de la entrega para poder mejorar el servicio de calidad. Nuevas Ofertas Comerciales (Estrategia de Comercialización)
b.)
“Impresos Acierto Gráfico” actualmente está incorporando y utilizando el
Internet, como automatización del flujo de trabajo y la impresión digital para crear nuevos modelos comerciales que están cambiando el mercado de la impresión, de esta manera conseguir venderla, ordenarla o manejarla. Para lograr una mejor comercialización se debe:
Capturar una mayor parte de un mercado existente para los productos actuales a través de modificaciones en la estrategia comercial. Es importante considerar que el servicio entregado a los clientes, es la incorporación permanente de una tecnología de vanguardia. Actualizar el contenido frecuentemente, con nuevas fotografías o nuevas ofertas a partir de redes sociales. Convertir una foto de Instagram, un post de Facebook o un video de Snapchat en uno de los contenidos más compartidos de redes sociales, mediante este modelo, es de suma importancia contratar a un “community manager” que podrá generar contenido atractivo y apoyar la captación por redes sociales. Una estrategia ya desarrollada en esta empresa es la diferenciación donde su slogan es “preocúpese de la esencia de su negocio y deje en nuestras manos la operación de reproducción de documentos”, donde la
clave del éxito es el servicio y la calidad, considerando su finalidad es brindar un servicio oportuno, confiable y de excelencia. c.) Aumentar márgenes de utilidades (Estrategia Financiera)
Debido al ingreso de nuevos actores en la industria, hoy se está compitiendo principalmente por el precio, lo que ha repercutido en los márgenes y en las utilidades finales de la empresa, teniendo un negocio en estos últimos años que ha perdido rentabilidad y ha visto estancado su crecimiento. Esto permite hacer un estudio previo para conocer las fortalezas y debilidades que se están desarrollando en la empresa. Fortalezas: - Posicionamiento efectivo de la marca. - Éxito en servicio y calidad. - Fuerza de venta con alta experiencia en el rubro.
Debilidades -
Crecimiento estancado. Rivalidad de la industria. Medio ambiente externo agitado y levemente hostil.
Para que la empresa sea sustentable tiene que: * Poseer más de una forma de generar ingresos, se debe implementar los mecanismos de supervisión y control, así evitando pérdida de tiempo en los trabajadores como también pérdidas en los procesos de producción. * Implementar sistemas financieros adecuados, como se tiene una tecnología de vanguardia por medio de las herramientas disponibles en la web, también se implementará un programa computacional para controlar todos los ingresos y egresos de las materias primas controlando costos mensuales de fabricación, por medio de inventarios, compras , ventas, mejorando las utilidades, desarrollando el resultado de costos versus gastos, además, se debe contratar un profesional capacitado para cumplir dicha función y desarrollar un balance en forma segura y confiable. * Contar con una buena imagen pública, como ya se tiene una buena imagen de marca no es necesario incurrir en el gasto de publicidad, el cual es una gran ventaja frente a sus competidores, en el ámbito financiero.
2. En función del contacto con el cliente, clasifique el servicio brindado explicando claramente las razones de su clasificación.
Como gran fortaleza la empresa cuenta con una fuerza de venta con alta experiencia en el rubro, lo que facilita y permite conocer lo que el cliente desea, valora, requiere, y exige. En el contacto con el cliente también se tiene una ventaja comparativa: ubicación estratégica en el centro de la ciudad de Santiago. SERVICIO ADICIONADO A CUALQUIER PRODUCTO PARA OTORGARLE MAYOR VALOR Se refiere a que el servicio que “Impresos Acierto Gráfico S.A.” entrega, corresponde exactamente a lo que el cliente espera y valora, además del producto, la imagen y la reputación del mismo.
Esta connotación determina los beneficios adicionales que espera el cliente como: El servicio de atención de clientes, es una gran fortaleza de esta empresa, la confiabilidad y relación con los clientes facilitando y permitiendo conocer lo que el cliente desea.
El servicio de garantías extendidas. Considerando la muy buena relación de la empresa con sus clientes facilita conocer lo que el cliente requiere y exige transmitiendo claramente su requerimiento a la Gerencia.
El servicio de atención las 24 horas, teniendo una página web, claramente el servicio es las 24 horas, ayudando y respondiendo a cada cliente en lo que necesita, ya sea, consultas, reclamos, solicitudes etc. y además, es un medio para la recepción de trabajos de reproducción de documentos que vienen vía electrónica.
3. ¿Defina y explique el o los niveles de control relevantes que aplican y que están ausentes (o están desarrollados de manera deficiente) que deben implementarse para mejorar el control de este negocio?
NIVEL ESTRATÉGICO El propósito básico de “Impresos Acierto Gráfico” logra una conexión con las
tendencias del entorno, sabe lo que está ocurriendo en el mercado, conoce que la rivalidad en la industria ha crecido producto de la gran cantidad de empresas que participan en ella, y que se está compitiendo principalmente por precio, además, aprecia un entorno o medio ambiente agitado y levemente estancado. Oportunidades: desarrolla una fuerza de ventas con alta experiencia en el rubro y aprovecha los recursos tecnológicos invirtiendo en un profesional del área para fortalecer su relación con los clientes, a través de esta ventaja se puede controlar información de los clientes según sus necesidades, mejorando la calidad se servicio día a día. Amenazas: Esta empresa centra la atención sobre sus debilidades, que el negocio no ha prosperado, tiene un crecimiento, pero si percibiendo las amenazas latentes como que el panorama futuro no se ve muy alentador
porque se aprecia un entorno o medio ambiente externo agitado y levemente estancado. Función de Control: Se realiza un monitoreo y seguimiento de acciones correctivas sobre las unidades estratégicas de negocio desarrolladas por la organización, se hace un seguimiento teniendo como resultado que el negocio en estos últimos años no ha estado muy próspero, perjudicando principalmente en los márgenes y en la utilidades finales de la empresa, corrigiendo por medio de las estrategias diseñadas en este trabajo, como: Implementar mecanismos de supervisión y control del proceso de producción (estrategia de producción). Nuevas Ofertas Comerciales (Comercialización) Aumentar márgenes de utilidades (Estrategia Financiera).
CONTROL OPERACIONAL Propósito Básico: “Impresos Acierto Gráfico S.A.” no se asegura que las
funciones y las tareas o actividades programadas se desarrollen conforme a una norma y procedimientos establecidos, las tareas y funciones no se están haciendo como corresponde, sin supervisión, ni control, aumento de reclamos, sobre los trabajos realizados, produciendo mermas, reprocesos y mala calidad del trabajo como la puntualidad de la entrega por eso se tuvo que implementar una serie de actividades y estrategias para poder mejorar los precios y así también tener utilidades Oportunidades: Promueve la participación del nivel operacional, aprovechando las oportunidades, implementando mecanismos de supervisión y control de procesos de producción, definiendo el control sobre las tareas o actividades permitiendo disminuir las mermas, reprocesos y mejorar la calidad como también la puntualidad de las entregas. Amenazas: Sólo se centraba en sus servicios ofertados, potenciando su imagen de marca, pero no se centró en la visión del nivel operacional, que es clave en una empresa, produciendo mermas y reprocesos por falta de control y supervisión bajando utilidades porque sin darse cuenta la gran cantidad de empresas que participan con ella está compitiendo por precio teniendo un crecimiento igual a cero.
Función de Control: Comprobar el desarrollo correcto de las funciones y tareas implementadas para lograr una mejor producción por medio de una buena supervisión, mejorando tiempos y calidad de servicio. Se identifican ineficiencias de funcionamiento, como los mecanismos de supervisión y control del proceso de producción, aumento explosivo en la tasa de reclamos sobre trabajos realizados y entregados, también el bajo control sobre las tareas o actividades que producían mermas, reprocesos, con una mala calidad de trabajo como la impuntualidad de su entrega.
