LAMPIRAN 135
135
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
136
Lampiran
Modul Kasus Transaksi Akuntansi Kuangan di SKPD Pengantar Modul Modul ini akan mengikuti langkah-langkah yang sesuai dengan siklus akuntansi yang tahap-tahapannya seperti diagram di bawah ini :
PROSES AKUNTANSI POKOK Dokumen
Catatan
Laporan Ditetapkan Dewan
APBD Jenis2 transaksi keuangan Pemda
Realisasi APBD Pencatatan & Penggolongan
Dokumen Sumber : - SP2D - SPJ - Bukti Memorial
Peringkasan
Buku Jurnal
Pelaporan
Buku Besar
Buku Pembantu
̇
Bukti Penerimaan Kas
̇
̇
Bukti Pengeluaran Kas
̇
̇
̇
Bukti Memorial
Buku Jurnal Penerimaan Kas Buku Jurnal Pengeluaran Kas
Kumpulan Rekening (Ringkasan & Rincian
Buku Jurnal Umum
Laporan Keuangan
Kertas Kerja
̇
Laporan Realisasi Anggaran
̇
Laporan Arus Kas
̇
Neraca Daerah
̇
CALK
Kebijakan Akuntansi
137
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
138
Lampiran
KODE MODUL: A.1
MODUL KASUS TRANSAKSI PENDAPATAN – SKPD Tujuan Pelatihan Tujuan dari pelatihan khusus pada transaksi pendapatan ini agar peserta dapat mengidentifikasi dari dokumen sumber yang relevan untuk melakukan pencatatan ke dalam Buku Jurnal, kemudian dapat melakukan posting ke Buku Besar tiap-tiap akun.
Setelah Anda membaca teori pada Modul Akuntansi Pemerintah Daerah pada Bab I sampai dengan Bab VI, Anda diminta untuk mempraktikkan teori tersebut pada transaksi di bawah ini, dengan panduan pada jurnal standar sta ndar yang ada pada Bab III (untuk Akuntansi Satker/SKPD)
CONTOH SOAL TRANSAKSI PENDAPATAN DINAS KESEHATAN KOTA BANDA ACEH Berikut ini adalah transaksi-transaksi pendapatan yang akan dicatat oleh PPKSKPD: 1. Pada tanggal 17 November November 2006 diterima Pendapatan Retribusi Retribusi Pelayanan Kesehatan Rp 8.000.000,00 (lihat Lampiran 1, SSR No. 01, SEBAGAI RETRIBUSI JASA UMUM). 2. Pada tanggal tanggal 17 November 2006 diterima Pendapatan Penjualan Obat-obatan dan Hasil Farmasi Rp 65.000.000,00 (lihat Lampiran 2, TBP No 01, SEBAGAI HASIL PENJUALAN ASET DAERAH YANG TIDAK DIPISAHKAN). 3. Dinas Kesehatan KOTA BANDA ACEH memiliki institusi pendidikan pendidikan keperawatan, keperawatan, yaitu Akademi Keperawatan Pemerintah Daerah (AKPER PEMDA) KOTA BANDA ACEH. Diketahui pada tanggal 17 November 2006 diterima SPP Akademi Perawat PEMDA Rp 35.000.000,00 (lihat Lampiran 3, TBP No 02, SEBAGAI PENDAPATAN PENDAPA TAN DARI PENYELENGGARAAN PENDIDIKAN DAN PELATIHAN). 4. Pada tanggal 17 November November 2006 disetorkan ke Kasda seluruh seluruh pendapatan tersebut dengan menggunakan STS ( lihat Lampiran 4, STS No. 03). INSTRUKSI:
1. Anda diminta untuk melakukan penjurnalan atas transaksi-transaksi di atas. 2. Dari jurnal tersebut, lakukan posting pada buku besar terkait. 3. Setelah menyelesaikan posting , dengan berdasarkan data dari transaksi pendapatan ini akan menjadi dasar untuk menyusun Neraca Saldo (Trial Balance). 139
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
4. Setelah Neraca Saldo berhasil disusun, data dari transaksi pendapatan ini akan menjadi dasar dalam menyusun Kertas Kerja (Worksheet ). ). 5. Kemudian menyusun Laporan Realisasi Anggaran Anggaran (LRA) (yang antara lain datanya berasal dari transaksi pendapatan ini).
140
Lampiran
Lampiran Dokumen Sumber Bukti Transaksi Pendapatan Retribusi Pelayanan Kesehatan
LAMPIRAN 1, SSR NO. 01 PEMERINTAH KOTA *) BANDA ACEH
SURAT SETORAN RETRIBUSI (SSR) MASA : November TAHUN : 2006
NAMA ALAMAT NOMOR POKOK WAJIB RETRIBUSI (NPWR) TANGGAL JATUH TEMPO No.
1.
KODE REKENING 1
02
01
4
1
2
01
: PUSKESMAS KOTA BANDA ACEH : Jl. Galura No. 7 BANDA ACEH : 1567845672 1567845672345 345 : 16 November 2006 URAIAN RETRIBUSI
01
NO. URUT : 01
Retribusi Pelayanan Kesehatan Puskesmas Kota BANDA ACEH
JUMLAH (RP) 8.000.000
2. 3. 4. 5. Jumlah Ketetapan Pokok Retribusi : Jumlah Sanksi : : a. Bunga b. Kenaikan Jumlah Keseluruhan :
8.000.000
Dengan huruf : Delapan juta rupiah PERHATIAN : 1. Hara Harap p penyetoran penyetoran dilak dilakukan ukan pada pada Bank Bank / Bendahara Bendahara Pener Penerimaa imaan n Citra Gantik Gantikaa 2. Apabila SKR ini ini tidak atau kurang kurang dibayar dibayar lewat lewat waktu paling lama 30 hari setelah setelah SKR SKR diterima atau (tanggal jatuh tempo) dikenakan sanksi administrasi berupa bunga sebesar 2% per bulan. BANDA ACEH, 17 November 2006 Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran ttd Dr. H. Anandya Raya I., M.Kes NIP. 140 080 791 --------------------------------------------------------potong --------------------------------------------------------po tong di sini--------------------------------------sini-----------------------------------------------------------------------NO. URUT : 01 TANDA TERIMA NAMA BANDA ACEH, 17 November : PUSKESMAS KOTA 2006 BANDA ACEH ALAMAT : Jl. Galura No. 7 BANDA Yang menerima, ACEH NPWR : 1567845672345 ttd Citra Gantika NIP. 180 099 309
141
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
Bukti Transaksi Pendapatan Penjualan Obat-obatan dan Hasil Farmasi
LAMPIRAN 2, TBP NO 01 *)
PEMERINTAH KOTA BANDA ACEH
TANDA BUKTI PEMBAYARAN NOMOR BUKTI 01 a) b) c)
d)
Bendahara Penerimaan/Bendahara Penerimaan Pembantu Citra Gantika Telah menerima uang sebesar Rp 65.000.000,00 (dengan huruf enam puluh lima juta rupiah) Dari Nama : PT Kimia Farma – BANDA ACEH Alamat : Jl. Padjadjaran no. 45 BANDA ACEH Sebagai pembayaran : Penjualan obat-obatan dan
hasil farmasi Kode rekening e) 1
f)
02
4
1
4
01
65.000.000
12
Tanggal diterima uang
: 17 November 2006
Mengetahui, Bendahara Penerimaan/Bendahara Penerimaan Pembantu
Pembayar/Penyetor
ttd
ttd
Citra Gantika NIP. 180 099 309
Gustia Lestari
Lembar Asli Salinan 1 Salinan 2
142
01
Jumlah (Rp)
: Untuk pembayar/penyetor/pihak ketiga : Untuk Bendahara Penerimaan/Bendahara Pembantu : Arsip
Lampiran
Bukti Transaksi Pembayaran SPP Akademi Perawat Pemda
LAMPIRAN 3, TBP NO 02 *)
PEMERINTAH KOTA BANDA ACEH
TANDA BUKTI PEMBAYARAN NOMOR BUKTI 02 a) b) c)
d)
Bendahara Penerimaan/Bendahara Penerimaan Pembantu Citra Gantika Telah menerima uang sebesar Rp 35.000.000,00 (dengan huruf tiga puluh lima juta rupiah) Dari Nama : AKPER PEMDA BANDA ACEH Alamat : Jl. Ahmad Yani no. 1 BANDA ACEH Sebagai pembayaran : SPP Akper PEMDA Kode rekening 1
f)
02
01
4
1
e)
4
Jumlah (Rp) 12
35.000.000
02
Tanggal diterima uang
: 17 November 2006
Mengetahui, Bendahara Penerimaan/Bendahara Penerimaan Pembantu
Pembayar/Penyetor
ttd
ttd
Citra Gantika NIP. 180 099 309
Neng Siti Fatimah
Lembar Asli Salinan 1 Salinan 2
: Untuk pembayar/penyetor/pihak ketiga : Untuk Bendahara Penerimaan/Bendahara Pembantu : Arsip
143
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
Bukti Transaksi Penyetoran Pendapatan ke Kas Daerah
LAMPIRAN 4, STS NO 03 *)
PEMERINTAH KOTA BANDA ACEH SURAT TANDA SETORAN (STS) STS No. 03
Bank No. Rekening
Harap diterima uang sebesar (dengan huruf)
:
ACEH : xx.xxx.xx
Rp 108.000.000 108.000.000,00 ,00 (Seratus delapan delapan juta rupiah)
Dengan rincian penerimaan sebagai berikut: Kode Rekening Uraian Rincian Obyek 1.02.01.4.1.2.01.01 1.02.01.4 .1.2.01.01 Retribusi Pelayanan Kesehatan 1.02 1. 02.0 .01. 1.4. 4.1. 1.4. 4.01 01.1 .12 2 Penj Pe njua uala lan n Ob Obat at-o -oba bata tan n da dan n Ha Hasi sill Fa Farm rmas asii 1.0 1. 02. 2.0 01. 1.4 4.1 .1.2 .2..12 12.0 .02 2 SPP SP P Akp kpeer PE PEMD MDA A TOTAL
Jumlah (Rp) Rp 8.000.000 Rp 65.0 65 .000 00.0 .000 00 Rp 35. 5.0 000. 0.00 000 0 Rp
108.000.000
Uang tersebut diterima pada tanggal 17 November 2006 Mengetahui, Kepala Unit Organisasi
Bendahara Penerimaan
ttd
Ttd
Dr. H. Anandya Raya I., M.Kes NIP. 140 080 791 Tembusan: Lembar 1 Lembar 2 Lembar 3 Lembar 4
Citra Gantika NIP. 180 099 309
PPK-SKPD Kantor Kas Daerah Bagian Keuangan c.q. Subbag Pembukuan Arsip
Dilampiri Slip Setoran Bank Petunjuk Pengisian : 1. Kolom Kode Rekening diisi dengan Kode Rekening setiap Objek Pendapatan 2. Kolom uraian Rincian objek diisi dengan uraian Objek pendapatan 3. Kolom Jumlah diisi dengan jumlah nilai nominal penerimaan setiap Objek Pendapatan
144
Lampiran
KODE MODUL: B.1
MODUL KASUS TRANSAKSI BELANJA – SKPD Tujuan Pelatihan Tujuan dari pelatihan khusus pada transaksi belanja ini agar peserta dapat mengidentifikasi dari dokumen sumber sumber yang relevan untuk melakukan pencatatan ke dalam Buku Jurnal, kemudian dapat melakukan posting ke Buku Besar tiap-tiap akun. Setelah Anda membaca teori pada Modul Akuntansi Pemerintah Daerah pada Bab I sampai dengan Bab VI, Anda diminta untuk mempraktikkan teori tersebut pada transaksi di bawah ini, dengan panduan pada jurnal standar yang ada pada Bab III (untuk Akuntansi Satker/SKPD).
CONTOH SOAL TRANSAKSI BELANJA DINAS KESEHATAN KOTA BANDA ACEH Berikut ini adalah transaksi-transaksi belanja yang akan dicatat oleh PPK-SKPD: 1. Pada tanggal 1 November 2006, diterima SP2D UP oleh Bendahara Pengeluaran, kemudian Pejabat Penatausahaan Penatausahaan Keuangan (PPK) Dinas Kesehatan mencatat SP2D UP Nomor xx5 dari Kuasa BUD sebesar Rp 25.500.000,00 ( lihat Lampiran 5). 2. Pada tanggal 1 November November 2006 PPK Dinas Kesehatan menerima menerima tembusan SP2D LS Nomor xx6 dari Kuasa BUD sebesar Rp 40.000.000,00 untuk pembayaran gaji (lihat Lampiran 6). Catatan: PPKD memotong pajak untuk SP2D LS Nomor xx6 dari Dinas Kesehatan dan langsung dibayarkan keesokan harinya ( lihat Lampiran 6). 3. Pada tanggal 8 November November 2006 PPK Dinas Kesehatan menerima menerima tembusan SP2D LS Nomor xx7 sebesar Rp 13.200.000,00 untuk pembayaran pembelian bahan kimia dalam kegiatan “Fogging Pemberantasan Demam Berdarah” ( lihat Lampiran 7). Catatan: PPKD memotong pajak untuk SP2D LS Nomor xx7 dari Dinas Kesehatan (lihat Lampiran 7). 4. Pada tanggal 16 November 2006 PPK Dinas Kesehatan menerima SP2D LS Nomor xx8 sebesar Rp 27.500.000,00 untuk pembelian mesin fogging untuk keperluan kegiatan “Fogging Pemberantasan Demam Berdarah” ( lihat Lampiran 8). Catatan: PPKD memotong pajak untuk SP2D LS Nomor xx8 dari Dinas Kesehatan (lihat Lampiran 8). 5. Tanggal 18 November 2006 terdapat transaksi-transaksi sebagai berikut: a. PPK Dinas Kesehatan menerima SP2D-TU Nomor xx9 untuk pembayaran honorarium panitia pelaksana kegiatan “Fogging Pemberantasan Demam Berdarah” sebesar Rp 5.000.000,00 (lihat Lampiran 9). Bendahara pengeluaran membayarkan honorarium panitia pelaksana kegiatan. 145
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
b. Tanggal 18 November 2006 2006 Dinas Kesehatan menerima setoran uang pajak dengan Surat Setoran Pajak No. 4/SSP/2006 atas PPh Pasal 21 sebesar Rp 750.000,00 (lihat Lampiran 10). c.
Tanggal 18 November November 2006, disetorkan uang pajak pajak tersebut tersebut ke Kantor Kas Kas Pajak dengan bukti SP2D TU Nomor xx9 (lihat Lampiran 9).
6. Pada tanggal 28 November 2006 PPK Dinas Kesehatan menerima SPJ Pengeluaran beserta lampirannya dari Bendahara Pengeluaran Dinas Kesehatan. Dari SPJ tersebut diketahui bahwa selama bulan November 2006, Dinas Kesehatan telah melakukan transaksi belanja sebagai berikut: ( lihat Lampiran 11 – K1 sampai K11, tanggal pencatatan dibuat berdasarkan pengesahan SPJ) -
3 November 2006 membayar: belanja telepon Rp 2.000.000,00; belanja air Rp 1.000.000,00; belanja listrik Rp 1.000.000,00 (lihat Lampiran K.1; K.2; K.3).
-
5 November 2006 membeli Alat Tulis Kantor sebesar Rp 2.000.000,00 (lihat Lampiran K.4).
-
6 November 2006 membeli Alat Listrik dan Elektronik sebesar Rp 1.000.000,00 (lihat Lampiran K.5).
-
10 November 2006 membeli bahan obat-obatan sebesar Rp 4.000.000,00 (lihat Lampiran K.6).
-
12 November 2006 membeli makanan dan minuman harian pegawai Rp 2.000.000,00 (lihat Lampiran K.7).
-
13 November 2006 membeli makanan dan minuman rapat sebesar Rp 1.000.000,00 (lihat Lampiran K.8).
-
15 November 2006 membeli pakaian olah raga untuk aparatur sebesar Rp 4.500.000,00 (lihat Lampiran K.9).
-
20 November 2006 membayar perjalanan dinas dalam daerah sebesar Rp 1.000.000,00 (lihat Lampiran K.10).
-
21 November 2006 membayar perjalanan dinas luar daerah sebesar Rp 3.000.000,00 (lihat Lampiran K.11).
7. Pada tanggal 20 Desember 2006, Dinas Kesehatan menyetorkan sisa Uang Persediaan ke Kasda sebesar Rp 3.000.000,00 ( lihat Lampiran 12, STS No. 06).
INSTRUKSI:
1. Anda diminta untuk untuk melakukan melakukan penjurnalan atas transaksi-transaksi di atas. 2. Berdasarkan jurnal tersebut, lakukan posting pada buku besar terkait. 3. Setelah menyelesaikan posting , dengan berdasarkan data dari transaksi belanja ini akan menjadi dasar untuk menyusun Neraca Saldo (Trial Balance). 4. Setelah Neraca Saldo berhasil disusun, data dari transaksi belanja ini akan menjadi menjadi dasar dalam menyusun Kertas Kerja (Worksheet ). ). 5. Kemudian menyusun Laporan Realisasi Anggaran Anggaran (LRA) (yang antara lain datanya berasal dari transaksi belanja ini). 146
Lampiran
Lampiran Dokumen Sumber Bukti Penerimaan SP2D UP dari Kuasa BUD LAMPIRAN 5 Nomor : xx5
(Kolom 1)
SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA (SP2D)
PEMERINTAH KOTA BANDA ACEH
Nomor SPM
:
1/SPM/2006
Dari
:
Kuasa BUD
Tanggal SKPD
: :
31 Oktober 2006 Dinas Kesehatan
Tahun Anggaran
:
2006
Bank / Pos : BANK ACEH…………………………………………………………………….. Hendaklah mencairkan/ memindahbukukan dari bank Rekening Nomor xxx003 Uang sebesar Rp.25.500.000,- (Terbilang ( Terbilang :: Dua Puluh Lima Juta Li ma Ratus Ribu Rupiah) (Kolom 2) Kepada NPWP No. Rekening Bank Bank/Pos Keperluan Untuk
: :
Bendahara Pengeluaran Dinas Kesehatan Kota BANDA ACEH 123 456
: :
xxx 005 Bank Aceh
:
(Kolom 3) NO.
KODE REKENING
URAIAN
JUMLAH (Rp)
2
3
4
1
1
25.500.000
SP2D UP
Jumlah
25.500.000
Potongan-potongan : NO. 1.
Uraian (No. Rekening)
Jumlah (Rp)
Keterangan
Jumlah (Rp)
Keterangan
Iuaran wajib Pegawai Negeri
2.
Tabungan Perumahan Pegawai
3.
……….
Jumlah Informasi : (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D) NO.
Uraian
1.
PPN
2.
PPh
3.
………. Jumlah
SP2D yang Dibayarkan Jumlah yang Diminta
Rp 25.500.000,-
Jumlah Potongan
Rp 0 ,-
Jumlah yang Dibayarkan
Rp 25.500.000,-
Uang Sejumlah : Dua Puluh Lima Juta Lima Ratus Ribu Rupiah Lembar 1 Lembar 2
: :
Lembar 3 Lembar 4
: :
Bank Yang Ditunjuk Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran
BANDA ACEH, tanggal 1 November 2006 Kuasa Bendahara Umum Daerah
Arsip Kuasa BUD Pihak Ketiga
*)
(tanda tangan) Anton A, SE NIP.480 123 456
147
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
Bukti Penerimaan SP2D LS dari Kuasa BUD untuk pembayaran gaji LAMPIRAN 6 Nomor : xx6
(Kolom 1)
SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA (SP2D)
PEMERINTAH KOTA BANDA ACEH Nomor SPM Tanggal SKPD
: : :
2/SPM/2006 31 Oktober 2006 Dinas Kesehatan
Dari Tahun Anggaran
: Kuasa BUD : 2006
Bank / Pos : BANK ACEH…………………………………………………………… ACEH…………………………………………………………………….. ……….. Hendaklah mencairkan/ memindahbukukan memindahbukukan dari bank Rekening Nomor xxx003 Uang sebesar Rp.40.000.000,- (Terbilang (Terbilang :: Empat Puluh Juta Rupiah) (Kolom 2)
Kepada NPWP No. Rekening Bank Bank/Pos Keperluan Untuk
: :
Bendahara Pengeluaran Dinas Kesehatan KOTA BANDA ACEH 123 456
: :
xxx 005 BANK ACEH
:
(Kolom 3)
KODE REKENING
NO. 1
2
URAIAN
JUMLAH (Rp)
1
1.02.01.5.1.1.01.01
3 Gaji pokok PNS/Uang Representasi
4
2
1.02.01.5.1.1.01.02 1.02.01.5.1.1.01.02
Tunjangan Keluarga
3.000.000
3
1.02.01.5.1.1.01.03 1.02.01.5.1.1.01. 03
Tunjangan Jabatan
5.000.000
4
1.02.01.5.1.1.01.06 1.02.01.5.1.1.01. 06
Tunjangan Beras
3.000.000 Jumlah
Potongan-potongan : NO. Uraian (No. Rekening) 1. 2.
PPN PPh ……….
Lembar Lembar Lembar Lembar
1 2 3 4
: : : :
1.300.000 Jumlah (Rp) 700.000
Jumlah SP2D yang Dibayarkan Jumlah yang Diminta Jumlah Potongan Jumlah yang Dibayarkan Uang Sejumlah : Empat Puluh Juta Rupiah
Keterangan
450.000
Jumlah Informasi : (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D) NO. Uraian 1. 2. 3.
40.000.000
Jumlah (Rp) 850.000
Iuaran wajib Pegawai Negeri Tabungan Perumahan Pegawai
29.000.000
Keterangan PPh Pasal 21 PPh
700.000 Rp 40.000.000,Rp 2.000.000,Rp 38.000.000,-
Bank Yang Ditunjuk Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran Arsip Kuasa BUD Pihak Ketiga *)
Banda Aceh, Aceh, tanggal 1 November 2006 Kuasa Bendahara Umum Daerah
(tanda tangan) Anton A, SE NIP.480 123 456
148
Lampiran
Bukti Penerimaan Tembusan SP2D LS dari Kuasa BUD untuk pembelian bahan kimia LAMPIRAN 7 Nomor : xx7
(Kolom 1)
SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA (SP2D)
PEMERINTAH KOTA BANDA ACEH Nomor SPM
:
3/SPM/2006
Dari
: Kuasa BUD
Tanggal
:
07 Nopember 2006
Tahun Anggaran
: 2006
SKPD
:
Dinas Kesehatan
Bank / Pos : Bank Ban k ACEH………………………………………………………………… ACEH…………………………………………………………………….. ….. Hendaklah mencairkan/ memindahbukukan memindahbukukan dari bank Rekening Nomor xxx003 Terbilang :: Tiga Belas Juta Dua Ratus Ribu Rupiah) Uang sebesar Rp.13.200.000,- ( Terbilang (Kolom 2)
Kepada
:
PT. Kimia Sari
NPWP No. Rekening Bank
:
456 789
:
xxx 012
:
Bank ACEH
Bank/Pos Keperluan Untuk
:
(Kolom 3)
KODE REKENING
NO. 1
URAIAN
2
1
JUMLAH (Rp)
3
1.02.01.5.2.2.02.05
4
Belanja Bahan Kimia
13.200.000 Jumlah
13.200.000
Potongan-potongan : NO.
Uraian (No. Rekening)
1.
Iuaran wajib Pegawai Negeri
2.
Tabungan Perumahan Pegawai
Jumlah (Rp)
Keterangan
Jumlah (Rp)
Keterangan
Jumlah Informasi : (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D) NO. 1.
Uraian
1.200.000
PPN
2. 3.
………. Jumlah
1.200.000
SP2D yang Dibayarkan Jumlah yang Diminta
Rp 13.200.000,-
Jumlah Potongan
Rp1.200.000
Jumlah yang Dibayarkan
Rp 12.000.000,-
Uang Sejumlah : Dua Belas Juta Rupiah Lembar 1
:
Bank Yang Ditunjuk
Lembar 2
:
Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran
Lembar 3
:
Lembar 4
:
BANDA ACEH, tanggal 8 November November 2006 Kuasa Bendahara Umum Daerah
Arsip Kuasa BUD Pihak Ketiga *) (tanda tangan)
Anton A, SE NIP.480 123 456
149
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
Bukti Penerimaan SP2D LS dari Kuasa BUD untuk pembelian mesin fogging
LAMPIRAN 8 Nomor : xx8
(Kolom 1)
SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA (SP2D)
PEMERINTAH KOTA BANDA ACEH :
4/SPM/2006
Dari
: Kuasa BUD
Tanggal
:
15 Nopember 2006
Tahun Anggaran
: 2006
SKPD
:
Dinas Kesehatan
Nomor SPM
Bank / Pos : Bank ACEH…………………………………………………………………….. Hendaklah mencairkan/ memindahbukukan dari bank Rekening Nomor xxx003 Uang sebesar Rp.27.500.000,- (Terbilang (Terbilang :: Dua Puluh Tujuh Juta Lima Ratus Ribu Rupiah) (Kolom 2)
Kepada
:
PT Sinar Asap
NPWP No. Rekening Bank
:
789 910
Bank/Pos Keperluan Untuk
:
xxx 016
:
Bank ACEH
:
(Kolom 3)
NO.
KODE REKENING
URAIAN
JUMLAH (Rp)
2
3 Belanja modal pengadaan mesin fogging
4 27.500.000
Jumlah
27.500.000
1 1
1.02.01.5.2.3.08.05
Potongan-potongan Potongan-poto ngan : NO.
Uraian (No. Rekening)
1.
Iuaran wajib Pegawai Negeri
2.
Tabungan Perumahan Pegawai
Jumlah (Rp)
Keterangan
Jumlah (Rp)
Keterangan
Jumlah Informasi : (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D) NO. 1.
Uraian
2.500.000
PPN
2. 3.
………. Jumlah
2.500.000
SP2D yang Dibayarkan Jumlah yang Diminta
Rp 27.500.000,-
Jumlah Potongan
Rp
Jumlah yang Dibayarkan
Rp 25.000.000,-
2.500.000,-
Uang Sejumlah : Dua Puluh Lima Juta Rupiah Lembar 1
:
Lembar 2 Lembar 3
: :
Lembar 4
:
Bank Yang Ditunjuk Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran Arsip Kuasa BUD
BANDA ACEH, tanggal 16 November 2006 Kuasa Bendahara Umum Daerah
Pihak Ketiga *) (tanda tangan) Anton A, SE NIP.480 123 456
150
Lampiran
Bukti Penerimaan SP2D TU dari Kuasa BUD untuk pembayaran honorarium panitia pelaksana kegiatan “Fogging Pemberantasan Demam Berdarah” LAMPIRAN 9 Nomor : xx9
(Kolom 1)
SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA (SP2D)
PEMERINTAH KOTA BANDA ACEH :
Nomor SPM Tanggal
:
5/SPM-TU/2006 17 November 2006
SKPD
:
Dinas Kesehatan
Dari Tahun Anggaran
: Kuasa BUD : 2006
Bank / Pos : Bank Ban k Jabar…………………………………………………………………….. Jabar…………………………………………………………………….. Hendaklah mencairkan/ memindahbukukan memindahbukukan dari bank Rekening Nomor xxx003 Terbilang :: Lima Juta Rupiah) Uang sebesar Rp.5.000.000,- ( Terbilang (Kolom 2)
Kepada
:
Bendahara Pengeluaran Dinas Kesehatan
NPWP No. Rekening Bank
:
123 456
Bank/Pos Keperluan Untuk
:
xxx 005
:
Bank Aceh
:
(Kolom 3)
KODE REKENING
NO. 1
2
1
URAIAN
JUMLAH (Rp)
3 Honorarium panitia pelaksana kegiatan
1.02.01.5.2.1.01.01
Jumlah
4
5.000.000 5.000.000
Potongan-potongan : NO.
Uraian (No. Rekening)
1.
Iuaran wajib Pegawai Negeri
2.
Tabungan Perumahan Pegawai
Jumlah (Rp)
Keterangan
Jumlah (Rp)
Keterangan
Jumlah Informasi : (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D) NO.
Uraian
1.
PPN
2.
PPh pasal 21
3.
……….
750.000
Jumlah SP2D yang Dibayarkan Jumlah yang Diminta
Rp 5.000.000,-
Jumlah Potongan
Rp 750.000,-
Jumlah yang Dibayarkan
Rp 4.250.000,-
Uang Sejumlah : Empat Juta Dua Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah Lembar 1 Lembar 2
: :
Lembar 3
:
Lembar 4
:
Bank Yang Ditunjuk Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran Arsip Kuasa BUD Pihak Ketiga *)
BANDA ACEH, tanggal 18 November 2006 Kuasa Bendahara Umum Daerah
(tanda tangan)
Anton A, SE NIP.480 123 456
151
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
Bukti Setoran Pajak atas PPh Pasal 21 LAMPIRAN 10 Surat Setoran Pajak Pemerintah Kota Banda Aceh
No. 4/SSP/2006
Telah terima potongan pajak untuk jenis pajak : PPh Pa PPh Pasa sall 21 se sebe besa sarr JUMLAH
Rp Rp
750.00 750. 000 0 750.000
Atas pembayaran honorarium panitia pelaksana kegiatan “Fogging Pemberantasan Demam Berdarah”.
Banda Aceh, 18 November 2006 Kuasa Bendahara Umum Daerah
Anton A, SE NIP.480 123 456
LAMPIRAN 11
Kuitansi Pembayaran Telepon KUITANSI No. : K1 Telah Terima dari Uang Sejumlah Untuk Pembayaran
: : :
PPKD Kota Banda Aceh Dua Juta Rupiah Tagihan Telepon Bulan November
Jumlah Rp.
2.000.000
Banda Aceh, 3 November 2006
Kasir
152
Lampiran
LAMPIRAN 11
Kuitansi Pembayaran Air KUITANSI No. : K2 Telah Terima dari Uang Sejumlah Untuk Pembayaran
: : :
SKPKD Kota Banda Aceh Satu Juta Rupiah Tagihan PDAM Bulan November
Jumlah Rp.
1.000.000
Banda Aceh, 3 November 2006
Kasir
Kuitansi Pembayaran Listrik KUITANSI No. : K3 Telah Terima dari Uang Sejumlah Untuk Pembayaran
: : :
PPKD Kota BANDA ACEH Satu Juta Rupiah Tagihan Listrik Bulan November
Jumlah Rp.
1.000.000
BANDA ACEH, 3 November 2006
Kasir
153
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
Kuitansi Pembelian Alat Tulis Kantor KUITANSI No. : K4
Telah Terima dari Uang Sejumlah Untuk Pembayaran
: : :
PPKD Kota Banda Aceh Dua Juta Rupiah Pembelian Alat Tulis Kantor
Jumlah Rp.
2.000.000
Banda Aceh, 5 November 2006
Kasir
Kuitansi Pembelian Alat Listrik dan Elektronik KUITANSI No. : K5
Telah Terima dari Uang Sejumlah Untuk Pembayaran
: : :
PPKD Kota Banda Aceh Satu Juta Rupiah Pembelian Alat Listrik dan Elektronik
Jumlah Rp.
1.000.000
Banda Aceh, 6 November 2006
Kasir
Kuitansi Pembelian Bahan Obat-obatan KUITANSI No. : K6
Telah Terima dari Uang Sejumlah Untuk Pembayaran
: : :
SKPKD Kota Banda Aceh EmpatJuta Rupiah Pembelian Bahan Obat-obatan
Jumlah Rp.
4.000.000
Banda Aceh, 10 November 2006
Kasir
154
Lampiran
Kuitansi Pembelian Makanan dan Minuman Harian Pegawai KUITANSI No. : K7
Telah Terima dari Uang Sejumlah Untuk Pembayaran
: : :
PPKD Kota Banda Aceh Dua Juta Rupiah Pembelian Makanan dan Minuman Harian Pegawai
Jumlah Rp.
2.000.000
Banda Aceh, 12 November 2006
Kasir
Kuitansi Pembelian Makanan dan Minuman Rapat KUITANSI No. : K8
Telah Terima dari Uang Sejumlah Untuk Pembayaran
: : :
PPKD Kota Banda Aceh Satu Juta Rupiah Catering Bayem 11 (20 paket makan plus coffee break @ Rp 50.000,-)
Jumlah Rp.
1.000.000
Banda Aceh, 13 November 2006
Kasir
Kuitansi Pembelian Pakaian Olah Raga KUITANSI No. : K9
Telah Terima dari Uang Sejumlah Untuk Pembayaran
Jumlah Rp.
: : :
PPKD Kota Banda Aceh Empat Juta Lima Ratus Ribu Rupiah 50 pasang pakaian olah raga merk Adidas @Rp 90.000,-
4.500.000
Banda Aceh, 15 November 2006
Kasir
155
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
Kuitansi Pembayaran Perjalanan Dinas Dalam Daerah
KUITANSI No. : K10 Telah Terima dari Uang Sejumlah Untuk Pembayaran
: : :
PPKD Kota Banda Aceh Satu Juta Rupiah Uang Perjalanan Dinas Dalam Daerah
Jumlah Rp.
1.000.000
Banda Aceh, 20 November 2006
Muttaqien
Kuitansi Pembayaran Perjalanan Dinas Luar Daerah
KUITANSI No. : K11 Telah Terima dari Uang Sejumlah Untuk Pembayaran
: : :
PPKD Kota Banda Aceh Tiga Juta Rupiah Pembayaran Perjalanan Dinas Luar Daerah
Jumlah Rp.
3.000.000
Banda Aceh, 21 November 2006
Aris Karsidi
156
Lampiran
Bukti Penyetoran Sisa Uang Persediaan ke Kas Daerah
LAMPIRAN 12, STS NO. 06 *)
PEMERINTAH KOTA BANDA ACEH SURAT TANDA SETORAN (STS) STS No. 06
Bank No. Rekening
:
ACEH : xx.xxx.xx
Harap diterima uang sebesar Rp 3.000.000,(dengan huruf) (Tiga Juta Rupiah)
Dengan rincian penerimaan sebagai berikut: Kode Rekening Uraian Rincian Obyek Sisa Uang Persediaan
Jumlah (Rp) Rp 3.000.000
TOTAL
Rp
3.000.000
Uang tersebut diterima pada tanggal 20 Desember 2006 Mengetahui, Kepala Unit Organisasi
Bendahara Penerimaan
ttd
ttd
Dr. H. Anandya Raya I., M.Kes NIP. 140 080 791 Tembusan: Lembar 1 Lembar 2 Lembar 3 Lembar 4
Citra Gantika NIP. 180 099 309
PPK-SKPD Kantor Kas Daerah Bagian Keuangan c.q. Subbag Pembukuan Arsip
Dilampiri Slip Setoran Bank Petunjuk Pengisian : 1. Kolom Kode Rekening diisi dengan Kode Rekening setiap Objek Pendapatan 2. Kolom uraian Rincian objek diisi dengan uraian Objek pendapatan 3. Kolom Jumlah diisi dengan jumlah nilai nominal penerimaa penerimaan n setiap Objek Pendapatan
157
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
158
Lampiran
KODE MODUL: C.1
MODUL KASUS TRANSAKSI PENYESUAIAN – SKPD Tujuan Pelatihan Tujuan dari pelatihan khusus pada transaksi penyesuaian ini agar peserta dapat mengidentifikasi dari dokumen sumber yang relevan untuk melakukan pencatatan ke dalam Jurnal Penyesuaian (JP), kemudian dapat melakukan posting ke Buku Besar tiap-tiap akun.
Setelah Anda membaca teori pada Modul Akuntansi Pemerintah Daerah pada Bab I sampai dengan Bab VI, Anda diminta untuk mempraktikkan teori tersebut pada transaksi di bawah ini, dengan panduan pada jurnal standar st andar yang ada pada Bab III (untuk Akuntansi Akunta nsi Satker/SKPD)
CONTOH SOAL TRANSAKSI PENYESUAIAN DINAS KESEHATAN KOTA BANDA ACEH Berikut ini adalah transaksi penyesuaian yang harus dicatat oleh PPK-SKPD: 1. Pada tanggal 31 31 Desember Desember 2006 dilakukan penghitungan fisik terhadap Persediaan Alat Tulis Kantor dan ditemukan adanya persediaan yang masih tersisa dan belum digunakan sebesar Rp 1.200.000,00. (Lampiran 13, yaitu Bukti Acara Pemeriksaan Fisik Persediaan Alat Tulis Kantor) INSTRUKSI:
1. Anda diminta untuk untuk melakukan melakukan penjurnalan atas transaksi-transaksi di atas. 2. Dari jurnal tersebut, lakukan posting pada buku besar terkait. 3. Setelah menyelesaikan posting , dengan berdasarkan data dari transaksi penyesuaian ini akan menjadi dasar untuk menyusun Neraca Saldo (Trial Balance). 4. Setelah Neraca Saldo berhasil disusun, data dari transaksi penyesuaian ini akan menjadi dasar dalam menyusun Kertas Kerja (Worksheet ). ). 5. Kemudian menyusun Laporan Realisasi Anggaran Anggaran (LRA) (yang antara lain datanya berasal dari transaksi penyesuaian ini).
159
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
Lampiran Dokumen Sumber Bukti Penghitungan Fisik Atas Persediaan Alat Tulis Kantor
LAMPIRAN 13
BUKTI ACARA PEMERIKSAAN FISIK PERSEDIAAN ALAT TULIS KANTOR
Berdasarkan hasil pemeriksaan fisik pada 31 Desember 2006 yang dilakukan oleh Petugas Bagian Persediaan ditemukan bahwa terdapat persediaan yang masih tersisa sebagai berikut : Kertas A4 80 gram Kertas A4 70 gram Cartridge printer
20 rim 12 rim 2 buah
@ Rp 25.000 @ Rp 25.000 @ Rp 200.000,-
Total Nilai Persediaan yang Masih Tersisa
Rp 500.000,500.000,Rp 300.000,300.000,Rp 400.000,Rp 1.200.000 1.200.000,,-
Banda Aceh, 31 Desember 2006 Mengetahui, Kepala Bagian Persediaan
Jupri Supriyatna NIP. 145 245 345
160
Lampiran
Modul Kasus Transaksi Akuntansi Kuangan di PPKD Pengantar Modul Modul ini akan mengikuti langkah-langkah yang sesuai dengan siklus akuntansi yang tahapannya seperti diagram di bawah ini:
PROSES AKUNTANSI POKOK Dokumen
Catatan
Laporan Ditetapkan Dewan
APBD Jenis- enis transaksi Jenistransaksi keuangan Pemda
Realisasi APBD Pencatatan & Penggolongan
Dokumen Sumber : - SP2D - SPJ - Bukti Memorial
Peringkasan
Buku Jurnal
Pelaporan
Buku Besar
Buku Pembantu
̇
Bukti Penerimaan Kas
̇
Buku Jurnal Penerimaan Kas
̇
Bukti Pengeluaran Kas
̇
Buku Jurnal Pengeluaran Kas
̇
Bukti Memorial
̇
Buku Jurnal Umum
Kumpulan Rekening (Ringkasan & Rincian)
Laporan Keuangan
Kertas Kerja
̇
Laporan Realisasi Anggaran
̇
Laporan Arus Kas
̇
Neraca Daerah
̇
CALK
Kebii aka Keb akan n Akuntan Akuntansi si
161
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
162
Lampiran
KODE MODUL: A.2
MODUL KASUS TRANSAKSI PENDAPATAN – PPKD Tujuan Pelatihan Tujuan dari pelatihan khusus pada transaksi pendapatan ini agar peserta dapat mengidentifikasi dari dokumen sumber yang relevan untuk melakukan pencatatan ke dalam Jurnal, kemudian dapat melakukan posting ke Buku Besar tiap-tiap akun.
Setelah Anda membaca teori pada Modul Akuntansi Pemerintah Daerah pada Bab I sampai dengan Bab VI, Anda diminta untuk mempraktikkan teori tersebut pada transaksi di bawah ini, dengan panduan pada jurnal standar yang ada pada Bab IV (untuk Akuntansi PPKD)
CONTOH SOAL TRANSAKSI PENDAPATAN PPKD KOTA BANDA ACEH Berikut ini adalah transaksi-transaksi pendapatan yang dicatat oleh PPK-PPKD: 1. Pada tanggal tanggal 7 November 2006 diterima Pendapatan Pendapatan Dana Perimbangan dari Pusat atas Bagi Hasil dari Pajak Bumi dan Bangunan sebesar Rp 97.000.000,00 (Lampiran 14 yaitu Bukti Transfer Penerimaan Dana Perimbangan) INSTRUKSI:
1. Dari soal No. 1, Anda diminta untuk melakukan melakukan penjurnalan. 2. Buatlah posting ke buku besar terkait. 3. Setelah menyelesaikan posting , dengan berdasarkan data dari transaksi pendapatan ini akan menjadi dasar untuk menyusun Neraca Saldo (Trial Balance). 4. Setelah Neraca Saldo berhasil disusun, data dari transaksi pendapatan ini akan menjadi dasar dalam menyusun Kertas Kerja (Worksheet ). ). 5. Kemudian menyusun Laporan Realisasi Anggaran Anggaran (LRA) (yang antara lain datanya berasal dari transaksi pendapatan ini).
163
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
Lampiran Dokumen Sumber Bukti Transfer Penerimaan Dana Perimbangan LAMPIRAN 14 FORMULIR KIRIMAN UANG
Tanggal : 7 November 2007 Jenis Pengiriman:
PENERIMA
Nama Alamat Telepon Kota Negara Bank Penerima Kota Negara Kode Reke Re keni ning ng
Badan Pengelola Keuan Ke uangan gan Da Daer erah ah
: : : : :
LLG/Cle LLG/ Clear aring ing RTGS
B Aceh Indonesia
: : :
Bank Aceh B Aceh Indonesia
Mata Uang:
:
3444 34 4456 56xx xxxx xx
x
Draftt Draf SWIFT
Sumber Dana: Tunai/Cash Cek/BG No…………………. Debit Rekening No. …………………..
IDR IDR USD
PENGIRIM
Departemen Keuangan
Nama Alamat
: :
Telepon Kota Negara
: : :
Jakarta Indonesia
: : :
Bank BNI Jakarta Indonesia
:
322348xxxx
Bank Pengirim Kota Negara Kode Rekening
Jumlah Dana yang Dikirim: Jumlah Kurs 97.000.000
Ketera Kete rang ngan an Pe Pemb mbay ayar aran an : Pendapatan Dana Perimbangan dari Pusat atas Bagi Hasil dari Pajak Bumi dan Bangunan
Biaya dari bank koresponden dibebankan ke rekening: Penerima Pengirim Sharing
97.000.000
Terbilang: Sembilan Puluh Tujuh Juta Rupiah
Bia iaya ya Komisi
Vala Va las s
Kurs Ku rs
Nila Ni laii
Pengiriman Bank Koresponden
Jumlah
Pejabat Bank
164
Nilai
Teller
Pemohon
Lampiran
KODE MODUL: B.2
MODUL KASUS TRANSAKSI BELANJA – PPKD Tujuan Pelatihan Tujuan dari pelatihan khusus pada transaksi belanja ini agar peserta dapat mengidentifikasi dari dokumen sumber yang relevan untuk melakukan pencatatan ke dalam Jurnal, kemudian dapat melakukan posting ke Buku Besar tiap-tiap akun.
Setelah Anda membaca teori pada Modul Akuntansi Pemerintah Daerah pada Bab I sampai dengan Bab VI, Anda diminta untuk mempraktikkan teori tersebut pada transaksi di bawah ini, dengan panduan pada jurnal standar yang ada pada Bab IV (untuk Akuntansi PPKD)
CONTOH SOAL TRANSAKSI BELANJA PPKD Berikut ini adalah transaksi belanja yang dicatat oleh PPK-PPKD: 1. Tanggal 27 November 2006 mencatat uang Bantuan Sosial kepada Organisasi Kepemudaan Kelurahan Karang Asri sebesar Rp 15.000.000,00 dengan menggunakan SP2D-LS (Lampiran 18). 2. Tanggal 27 November November 2006 mencatat uang uang Hibah kepada Masyarakat Padepokan Padepokan Seni Tari sebesar Rp 10.000.000,00 dengan menggunakan SP2D-LS (Lampiran 19). INSTRUKSI:
1. Anda diminta untuk melakukan penjurnalan. 2. Lakukan posting pada buku besar akun terkait. 3. Setelah menyelesaikan posting , dengan berdasarkan data dari transaksi belanja ini akan menjadi dasar untuk menyusun Neraca Saldo (Trial Balance). 4. Setelah Neraca Saldo berhasil disusun, data data dari transaksi belanja ini akan menjadi dasar dalam menyusun Kertas Kerja (Worksheet ). ). 5. Kemudian menyusun Laporan Realisasi Anggaran (LRA) (yang antara lain datanya berasal dari transaksi belanja ini).
165
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
Lampiran Dokumen Sumber Bukti Transfer Penerimaan Dana Perimbangan
LAMPIRAN 18 Nomor : xx18
(Kolom 1)
SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA (SP2D)
PEMERINTAH KOTA Banda Aceh Nomor SPM Tanggal SKPD
: : :
2/SPM-LS/2006 27-Nop-06 Dinas Kesehatan
Dari Tahun Anggaran
: Kuasa BUD : 2006
Bank / Pos : Bank Aceh…………………………………………………………………… Aceh…………………………………………………………………….. ..
Hendaklah mencairkan/ memindahbukukan dari bank Rekening Nomor xxx005 Uang sebesar Rp.15.000.000,- (Terbilang : Lima Belas Juta Rupiah) (Kolom 2)
Kepada NPWP
: :
Bendahara Pengeluaran Dinas Kesehatan Kota Banda Aceh 123 456
: :
xxx 005 Bank Aceh
No. Rekening
Bank Bank/Pos Keperluan Untuk
:
(Kolom 3)
KODE REKENING
URAIAN
JUMLAH (Rp)
1
2
3
4
1
1.20.05.5.1.5.01.01
NO.
Belanja Bantuan Sosial kepada
Organisasi Kepemudaan
Jumlah
15.000.000
15.000.000
Potongan-potongan : Potongan-potongan NO. Uraian (No. Rekening)
Jumlah (Rp)
Keterangan
Jumlah Informasi : (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D) NO. Uraian
Jumlah (Rp)
Keterangan
Jumlah SP2D yang Dibayarkan Jumlah yang Diminta
Rp 15.000.000,-
Jumlah Potongan Jumlah yang Dibayarkan Uang Sejumlah : Lima Belas Juta Rupiah
Lembar 1 Lembar 2 Lembar 3 Lembar 4
: : : :
Rp 15.000.000,-
Bank Yang Ditunjuk Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran Arsip Kuasa BUD Pihak Ketiga *)
Banda Aceh, Aceh, 27 November 2006 Kuasa Bendahara Umum Daerah
(tanda tangan) Yana Suryana, SE NIP.480 789 456
166
Lampiran
Bukti Transaksi Pemberian Hibah kepada masyarakat Padepokan Seni Tari
LAMPIRAN 19 Nomor : xx19
(Kolom 1)
PEMERINTAH KOTA Banda Aceh Nomor SPM Tanggal SKPD
: : :
2/SPM-LS/2006 27-Nop-06 Dinas Kesehatan
SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA (SP2D) Dari Tahun Anggaran
: Kuasa BUD : 2006
Bank / Pos : Bank Aceh……………………………………………………………………..
Hendaklah mencairkan/ memindahbukukan memindahbukukan dari bank Rekening Nomor xxx005 Uang sebesar Rp.10.000.000,- (Terbilang : Sepuluh Juta Rupiah) (Kolom 2)
Kepada NPWP No. Rekening Bank Bank/Pos Keperluan Untuk
: :
Bendahara Pengeluaran Dinas Kesehatan Kota Banda Aceh 123 456
: :
xxx 005 Bank Aceh
:
(Kolom 3)
NO.
1
1
KODE REKENING
URAIAN
JUMLAH (Rp)
2
3
4
Belanja Hibah kepada Masyarakat Padepokan Seni Tari
10.000.000
1.20.05.5.1.4.06.01
Jumlah Potongan-potongan : NO. Uraian (No. Rekening)
10.000.000
Jumlah (Rp)
Keterangan
Jumlah Informasi : (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D) NO. Uraian Jumlah (Rp)
Keterangan
Jumlah SP2D yang Dibayarkan Jumlah yang Diminta
Jumlah Potongan Jumlah yang Dibayarkan Uang Sejumlah : Sepuluh Juta Rupiah Lembar 1 Lembar 2 Lembar 3 Lembar 4
: : : :
Rp 10.000.000,Rp 10.000.000,-
Bank Yang Ditunjuk Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran Arsip Kuasa BUD Pihak Ketiga *)
Banda Aceh, 27 November November 2006 Kuasa Bendahara Umum Daerah
(tanda tangan) Yana Suryana, SE NIP.480 789 456
167
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
168
Lampiran
KODE MODUL: C.2
MODUL KASUS TRANSAKSI REKENING ANTAR-KANTOR (RAK) – PPKD Tujuan Pelatihan Tujuan dari pelatihan khusus pada transaksi Rekening Antar-Kantor (RAK) ini agar peserta dapat mengidentifikasi dari dokumen sumber yang relevan untuk melakukan pencatatan ke dalam buku Jurnal, kemudian dapat melakukan posting ke Buku Besar tiap-tiap akun. Setelah Anda membaca teori pada Modul Akuntansi Pemerintah Daerah pada Bab I sampai dengan Bab VI, Anda diminta untuk mempraktikkan teori tersebut pada transaksi di bawah ini, dengan panduan pada jurnal standar yang ada pada Bab IV (untuk Akuntansi PPKD).
CONTOH SOAL TRANSAKSI RAK PPKD-SKPD KOTA BANDA ACEH Berikut ini adalah transaksi Rekening Antar-Kantor (RAK) yang dicatat oleh PPKPPKD: 1. Pada tanggal 1 November 2006 menyerahkan SP2D UP nomor xx5 kepada PPK Dinas Kesehatan sebesar Rp 25.500.000,00 (Lampiran 5). 2. Pada tanggal 1 November 2006 terdapat transaksi-transaksi sebagai berikut: a. PPKD menyerahkan SP2D LS nomor xx6 kepada PPK Dinas Kesehatan sebesar Rp 40.000.000,00 untuk pembayaran gaji pegawai Dinas Kesehatan ( Lampiran 6). b. PPKD memotong pajak untuk untuk SP2D LS Nomor xx6 dari Dinas Kesehatan, seperti yang tertera dalam Surat Setoran Pajak (SSP) No. 1/SSP/2006 sebesar Rp 700.000,00 untuk PPh Pasal 21 dan memotong dari gaji untuk I uran Wajib Pegawai Negeri sebesar Rp 850.000,00 serta untuk Tabungan Perumahan Pegawai sebesar Rp 450.000,00 (Lampiran 6). c. PPKD menyetorkan uang Iuran Wajib Pegawai Negeri sebesar Rp 850.000,00 (Lampiran 24) dan uang Tabungan Perumahan Pegawai ke Pihak Ketiga sebesar Rp 450.000,00 (Lihat lampiran 25 Bukti Kuitansi) serta PPKD menyetorkan uang pajak sebesar Rp 700.000,00 ke Kantor Kas Pajak dengan bukti Surat Setoran Pajak (SSP) No. 1/SSP/2006 (Lampiran 21). 3. Tanggal 8 November 2006 terdapat transaksi-transaksi sebagai sebagai berikut: a. PPKD menyerahkan SP2D LS nomor xx7 kepada PPK Dinas Kesehatan untuk
169
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
pembelian bahan kimia untuk kegiatan “Fogging Pemberantasan Demam Berdarah” sebesar Rp 13.200.000,00 (Lampiran 7). b. PPKD memotong pajak untuk SP2D LS Nomor xx7 dari Dinas Kesehatan, seperti yang tertera dalam Surat Setoran Pajak (SSP) yang terdiri dari: (Lampiran 7). o
PPN sebesar Rp 1.200.000,00
c. PPKD menyetorkan uang pajak sebesar Rp 1.200.000,00 tersebut ke Kantor Kas Pajak dengan bukti Surat Setoran Pajak (SSP) No. 2/SSP/2006 (Lampiran 22). 4. Tanggal 16 November 2006 terdapat transaksi-transaksi sebagai berikut: a. PPKD menyerahkan SP2D LS nomor xx8 kepada Dinas Kesehatan untuk pembayaran pengadaan mesin fogging sebesar Rp 27.500.000,00 untuk Kegiatan “Fogging Pemberantasan Pemberantasan Demam Berdarah” (Lampiran 8). b. PPKD memotong pajak untuk SP2D LS Nomor xx8 dari Dinas Kesehatan, seperti yang tertera dalam Surat Setoran Pajak (SSP) No. 3/SSP/2006 yang terdiri dari: (Lampiran 8). o
PPN sebesar Rp 2.500.000,00
c. PPKD menyetorkan menyetorkan uang pajak PPN tersebut sebesar sebesar Rp 2.500.000,00 2.500.000,00 ke Kantor Kas Pajak dengan bukti Surat Setoran Pajak (SSP) No. 3/SSP/2006 (Lampiran 23). 5. Pada tanggal 17 November 2006 disetorkan ke Kasda seluruh pendapatan dari Dinas Kesehatan sebesar Rp 108.000.000,00 dengan menggunakan STS (Lampiran 4, STS No.3). 6. Tanggal 18 November 2006 menyerahkan SP2D-TU nomor xx9 kepada Dinas Kesehatan untuk pembayaran honor panitia pelaksana kegiatan sebesar Rp 5.000.000,00 dalam kegiatan “Fogging Pemberantasan Demam Berdarah” (Lampiran 9). 7. Pada tanggal 20 Desember 2006 disetorkan ke Kasda sisa uang persediaan dari Dinas Kesehatan sebesar Rp 3.000.000,00 berdasarkan STS No 06 (Lampiran 12). INSTRUKSI:
1. Anda diminta untuk untuk melakukan melakukan penjurnalan atas transaksi di atas. 2. Anda diminta untuk melakukan posting pada buku besar akun terkait. 3. Setelah menyelesaikan posting , dengan berdasarkan data dari transaksi RAK ini akan menjadi dasar untuk menyusun Neraca Saldo (Trial Balance). 4. Setelah Neraca Saldo berhasil disusun, data dari transaksi RAK ini akan menjadi menjadi dasar dalam menyusun Kertas Kerja (Worksheet ). ). 5. Kemudian menyusun Laporan Realisasi Anggaran (LRA) dan Neraca (yang antara lain datanya berasal dari transaksi RAK ini).
170
Lampiran
Lampiran Dokumen Sumber Bukti Penyetoran Pendapatan Dinas Kesehatan
LAMPIRAN 4, STS NO. 03 *)
PEMERINTAH KOTA BANDA ACEH SURAT TANDA SETORAN (STS) STS No. 03
Bank No. Rekening
Harap diterima uang sebesar (dengan huruf)
:
ACEH : xx.xxx.xx
Rp 108.000.000,00 (Seratus delapan delapan juta juta rupiah)
Dengan rincian penerimaan sebagai berikut: Kode Rekening Uraian Rincian Obyek 1.02.01.4.1.2.01.01 1.02.01.4.1.2.0 1.01 Retribusi Pelayanan Kesehata Kesehatan n 1.02 1. 02.0 .01. 1.4. 4.1. 1.4. 4.01 01.1 .12 2 Penj Pe njua uala lan n Ob Obat at-o -oba bata tan n da dan n Ha Hasi sill Fa Farm rmas asii 1.02.01.4.1.2.12.02 SPP Akper PEMDA
Rp Rp Rp
TOTAL
Jumlah (Rp) 8.000.000 65.0 65 .000 00.0 .000 00 35.000.000
Rp
108.000.000
Uang tersebut diterima pada tanggal 17 November 2006 Mengetahui, Kepala Unit Organisasi
Bendahara Penerimaan
ttd
Ttd
Dr. H. Anandya Raya I., M.Kes NIP. 140 080 791 Tembusan: Lembar 1 Lembar 2 Lembar 3 Lembar 4
Citra Gantika NIP. 180 099 309
PPK-SKPD Kantor Kas Daerah Bagian Keuangan c.q. Subbag Pembukuan Arsip
Dilampiri Slip Setoran Bank Petunjuk Pengisian : 1. Kolom Kode Rekening diisi dengan Kode Rekening setiap Objek Pendapatan 2. Kolom uraian Rincian objek diisi dengan uraian Objek pendapatan 3. Kolom Jumlah diisi dengan jumlah nilai nominal penerimaa penerimaan n setiap Objek Pendapatan
171
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
Bukti Penyerahan SP2D UP kepada PPK Dinas Kesehatan LAMPIRAN 5 Nomor : xx5
(Kolom 1)
SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA (SP2D)
PEMERINTAH KOTA BANDA ACEH Nomor SPM Tanggal SKPD
: : :
1/SPM/2006 31 Oktober 2006 Dinas Kesehatan
Dari Tahun Anggaran
: :
Kuasa BUD 2006
Bank / Pos : BANK ACEH……………………………………………………………………..
Hendaklah mencairkan/ memindahbukukan memindahbukukan dari bank Rekening Nomor xxx003 Uang sebesar Rp.25.500.000,- (Terbilang : Dua Puluh Lima Juta Lima Ratus Ribu Rupiah) (Kolom 2) Kepada NPWP No. Rekening Bank Bank/Pos Keperluan Untuk
: :
Bendahara Pengeluaran Dinas Kesehatan Kota BANDA ACEH 123 456
: :
xxx 005 Bank Aceh
:
(Kolom 3) NO. 1
KODE REKENING
URAIAN
JUMLAH (Rp)
2
3
4
1
SP2D UP
25.500.000
Jumlah Potongan-potongan : NO. Uraian (No. Rekening) 1. Iuaran wajib Pegawai Negeri 2. Tabungan Perumahan Pegawai 3. ………. Jumlah Informasi : (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D) NO. Uraian 1. PPN 2. PPh 3. ……….
25.500.000
Jumlah (Rp)
Keterangan
Jumlah (Rp)
Keterangan
Jumlah SP2D yang Dibayarkan Jumlah yang Diminta Rp 25.500.000,Jumlah Potongan Rp 0 ,Jumlah yang Dibayarkan Rp 25.500.000,Uang Sejumlah : Dua Puluh Lima Juta Lima Ratus Ribu Rupiah
Lembar 1 Lembar 2 Lembar 3 Lembar 4
: : : :
Bank Yang Ditunjuk Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran Arsip Kuasa BUD Pihak Ketiga *)
BANDA ACEH, tanggal 1 November 2006 Kuasa Bendahara Umum Daerah
(tanda tangan) Anton A, SE NIP.480 123 456
172
Lampiran
Bukti Penyerahan SP2D LS kepada PPK Dinas Kesehatan untuk Pembayaran Gaji LAMPIRAN 6 Nomor : xx6
(Kolom 1)
PEMERINTAH KOTA BANDA ACEH Nomor SPM Tanggal SKPD
: : :
2/SPM/2006 31 Oktober 2006 Dinas Kesehatan
SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA (SP2D) Dari Tahun Anggaran
: Kuasa BUD : 2006
Bank / Pos : BANK ACEH……………………………………………………………… ACEH…………………………………………………………………….. ……..
Hendaklah mencairkan/ memindahbukukan dari bank Rekening Nomor xxx003 Uang sebesar Rp.40.000.000,- (Terbilang : Empat Puluh Juta Rupiah) (Kolom 2)
Kepada NPWP No. Rekening Bank Bank/Pos Keperluan Untuk
: :
Bendahara Pengeluaran Dinas Kesehatan KOTA BANDA ACEH 123 456
:
xxx 005 BANK ACEH
: :
(Kolom 3)
KODE REKENING
NO. 1
2
URAIAN
JUMLAH (Rp)
1
1.02.01.5.1.1.01.01
3 Gaji pokok PNS/Uang Representasi
4
2
1.02.01.5.1.1.01.02 1.02.01.5.1.1.01 .02
Tunjangan Keluarga
3.000.000
3
1.02.01.5.1.1.01.03 1.02.01.5.1.1.01 .03
Tunjangan Jabatan
5.000.000
4
1.02.01.5.1.1.01.06 1.02.01.5.1.1.01 .06
Tunjangan Beras
3.000.000 Jumlah
Potongan-potongan : NO. Uraian (No. Rekening) 1. Iuaran wajib Pegawai Negeri 2. Tabungan Perumahan Pegawai
Jumlah SP2D yang Dibayarkan Jumlah yang Diminta Jumlah Potongan Jumlah yang Dibayarkan Uang Sejumlah : Empat Puluh Juta Rupiah
Lembar 1 Lembar 2 Lembar 3 Lembar 4
: : : :
40.000.000
Jumlah (Rp) 850.000 450.000
Jumlah 1.300.000 Informasi : (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D) NO. Uraian Jumlah (Rp) 1. PPN 2. PPh 700.000 3. ……….
29.000.000
Keterangan
Keterangan PPh Pasal 21 PPh
700.000 Rp 40.000.000,Rp 2.000.000,Rp 38.000.000,-
Bank Yang Ditunjuk Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran Arsip Kuasa BUD Pihak Ketiga *)
Banda Aceh, Aceh, tanggal 1 November 2006 Kuasa Bendahara Umum Daerah
(tanda tangan) Anton A, SE NIP.480 123 456
173
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
Bukti Penyerahan SP2D LS kepada PPK Dinas Di nas Kesehatan untuk pembelian bahan kimia LAMPIRAN 7 Nomor : xx7
(Kolom 1)
SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA (SP2D)
PEMERINTAH KOTA BANDA ACEH Nomor SPM Tanggal SKPD
: : :
3/SPM/2006 07 Nopember 2006 Dinas Kesehatan
Dari Tahun Anggaran
: Kuasa BUD : 2006
Bank / Pos : Bank ACEH………………………………………………………………… ACEH…………………………………………………………………….. …..
Hendaklah mencairkan/ memindahbukukan dari bank Rekening Nomor xxx003 Uang sebesar Rp.13.200.000,- (Terbilang : Tiga Belas Juta Dua Ratus Ribu Rupiah) (Kolom 2)
Kepada
NPWP No. Rekening Bank Bank/Pos Keperluan Untuk
: :
PT. Kimia Sari
: :
xxx 012 Bank ACEH
456 789
:
(Kolom 3)
KODE REKENING
NO.
1 1
URAIAN
2
JUMLAH (Rp)
3
1.02.01.5.2.2.02.05 1.02.01.5.2.2.02 .05
4
Belanja Bahan Kimia Jumlah
Potongan-potongan : NO. Uraian (No. Rekening) 1. 2.
Jumlah (Rp)
Keterangan
Jumlah (Rp) 1.200.000
Keterangan
Iuaran wajib Pegawai Negeri Tabungan Perumahan Pegawai
Jumlah Informasi : (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D) NO. Uraian 1. 2. 3.
PPN ………. Jumlah
SP2D yang Dibayarkan Jumlah yang Diminta Jumlah Potongan Jumlah yang Dibayarkan Uang Sejumlah : Dua Belas Juta Rupiah
Lembar Lembar Lembar Lembar
13.200.000 13.200.000
1 2 3 4
: : : :
1.200.000 Rp 13.200.000,Rp1.200.000 Rp 12.000.000,-
Bank Yang Ditunjuk Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran Arsip Kuasa BUD Pihak Ketiga *)
BANDA ACEH, tanggal 8 November November 2006 Kuasa Bendahara Umum Daerah
(tanda tangan) Anton A, SE NIP.480 123 456
174
Lampiran
Bukti Penyerahan SP2D LS kepada PPK Dinas Kesehatan untuk Pengadaan Mesin Fogging LAMPIRAN 8 Nomor : xx8
(Kolom 1)
SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA (SP2D)
PEMERINTAH KOTA BANDA ACEH Nomor SPM Tanggal SKPD
: : :
4/SPM/2006 15 Nopember 2006 Dinas Kesehatan
Dari Tahun Anggaran
: Kuasa BUD : 2006
Bank / Pos : Bank ACEH…………………………………………………………………… ACEH…………………………………………………………………….. ..
Hendaklah mencairkan/ memindahbukukan dari bank Rekening Nomor xxx003 Uang sebesar Rp.27.500.000,- (Terbilang : Dua Puluh Tujuh Juta Lima Ratus Ribu Rupiah) (Kolom 2)
Kepada NPWP No. Rekening Bank Bank/Pos Keperluan Untuk
: :
PT Sinar Asap 789 910
: :
xxx 016 Bank ACEH
:
(Kolom 3)
NO.
1 1
KODE REKENING
URAIAN
JUMLAH (Rp)
2
3 Belanja modal pengadaan mesin fogging Jumlah
4 27.500.000 27.500.000
Jumlah (Rp)
Keterangan
Jumlah (Rp) 2.500.000
Keterangan
1.02.01.5.2.3.08.05
Potongan-potongan : Potongan-potongan NO. Uraian (No. Rekening) 1. 2.
Iuaran wajib Pegawai Negeri Tabungan Perumahan Pegawai
Jumlah Informasi : (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D) NO. Uraian 1. PPN 2. 3. ………. Jumlah SP2D yang Dibayarkan Jumlah yang Diminta Jumlah Potongan Jumlah yang Dibayarkan Puluh Lima Juta Juta Rupiah Uang Sejumlah : Dua Puluh
Lembar Lembar Lembar Lembar
1 2 3 4
: : : :
2.500.000 Rp 27.500.000,Rp 2.500.000,Rp 25.000.000,-
Bank Yang Ditunjuk Pengguna Penggun a Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran Arsip Kuasa BUD Pihak Ketiga *)
BANDA ACEH, ACEH, tanggal 16 November 2006 Kuasa Bendahara Umum Daerah
(tanda tangan) Anton A, SE NIP.480 123 456
175
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
Bukti Penyerahan SP2D TU untuk pembayaran honorarium panitia pelaksana kegiatan “Fogging Pemberantasan Demam Berdarah”
LAMPIRAN 9 Nomor : xx9
(Kolom 1)
SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA (SP2D)
PEMERINTAH KOTA BANDA ACEH Nomor SPM Tanggal SKPD
: : :
5/SPM-TU/2006 17 November 2006 Dinas Kesehatan
Dari Tahun Anggaran
: Kuasa BUD : 2006
Bank / Pos : Bank Jabar……………………………………………………………………..
Hendaklah mencairkan/ memindahbukukan memindahbukukan dari bank Rekening Nomor xxx003 Uang sebesar Rp.5.000.000,- (Terbilang : Lima Juta Rupiah) (Kolom 2)
Kepada NPWP No. Rekening Bank Bank/Pos Keperluan Untuk
: :
Bendahara Pengeluaran Dinas Kesehatan 123 456
: :
xxx 005 Bank Aceh
:
(Kolom 3)
KODE REKENING
NO.
1
2
1
1.02.01.5.2.1.01.01
URAIAN
JUMLAH (Rp)
3 Honorarium panitia pelaksana kegiatan Jumlah
Potongan-potongan : NO. Uraian (No. Rekening) 1. Iuaran wajib Pegawai Negeri 2. Tabungan Perumahan Pegawai
Jumlah Informasi : (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D) NO. Uraian 1. PPN 2. PPh pasal 21 3. ……….
4 5.000.000 5.000.000
Jumlah (Rp)
Keterangan
Jumlah (Rp)
Keterangan
750.000
Jumlah SP2D yang Dibayarkan Jumlah yang Diminta Rp 5.000.000,Jumlah Potongan Rp 750.000,Jumlah yang Dibayarkan Rp 4.250.000,Uang Sejumlah : Empat Juta Dua Ratus Lima Puluh Ribu A17Rupiah
Lembar 1
:
Lembar 2 Lembar 3 Lembar 4
: : :
Bank Yang Ditunjuk Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran Arsip Kuasa BUD Pihak Ketiga *)
BANDA ACEH, tanggal 18 November November 2006 Kuasa Bendahara Umum Daerah
(tanda tangan) Anton A, SE NIP.480 123 456
176
Lampiran
Bukti Penyetoran Sisa Uang Persediaan dari Dinas Kesehatan
LAMPIRAN 12, STS NO. 06 *)
PEMERINTAH KOTA BANDA ACEH SURAT TANDA SETORAN (STS) STS No. 06
Bank No. Rekening
:
ACEH : xx.xxx.xx
Harap diterima uang sebesar Rp 3.000.000,(dengan huruf) (Tiga Juta Rupiah)
Dengan rincian penerimaan sebagai berikut: Kode Rekening Uraian Rincian Obyek Sisa Uang Persediaan
Jumlah (Rp) Rp 3.000.000
TOTAL
Rp
3.000.000
Uang tersebut diterima pada tanggal 20 Desember 2006 Mengetahui, Kepala Unit Organisasi
Bendahara Penerimaan
ttd
ttd
Dr. H. Anandya Raya I., M.Kes NIP. 140 080 791 Tembusan: Lembar 1 Lembar 2 Lembar 3 Lembar 4
Citra Gantika NIP. 180 099 309
PPK-SKPD Kantor Kas Daerah Bagian Keuangan c.q. Subbag Pembukuan Arsip
Dilampiri Slip Setoran Bank Petunjuk Pengisian : 1. Kolom Kode Rekening diisi dengan Kode Rekening setiap Objek Pendapatan 2. Kolom uraian Rincian objek diisi dengan uraian Objek pendapatan 3. Kolom Jumlah diisi dengan jumlah nilai nominal penerimaan setiap Objek Pendapatan
177
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
Bukti Setoran PPh Pasal 21 atas pembayaran gaji pegawai Dinas Kesehatan LAMPIRAN 21 Surat Setoran Pajak Pemerintah Kota Banda Aceh
No. 1/SSP/2006
Telah terima potongan pajak untuk jenis pajak : PPh Pa PPh Pasa sall 21 se sebe besa sarr JUMLAH
Rp Rp
700.00 700. 000 0 700.000
Atas pembayaran gaji pegawai Dinas Kesehatan.
Banda Aceh, 1 November 2006 Kuasa Bendahara Umum Daerah
Anton A, SE NIP.480 123 456
Bukti Setoran PPN atas pembelian bahan kimia untuk kegiatan “Fogging Pemberantasan Demam Berdarah” LAMPIRAN 22 Surat Setoran Pajak Pemerintah Kota Banda Aceh
No. 2/SSP/2006
Telah terima potongan pajak untuk jenis pajak : PPN se PPN sebe besa sarr JUM JU MLAH
Rp Rp Rp
1.200. 1.20 0.00 000 0 1.2 1. 200 00.0 .00 00
Atas pembelian bahan kimia untuk kegiatan “Fogging Pemberantasan Demam Berdarah”
Banda Aceh, 8 November 2006 Kuasa Bendahara Umum Daerah
Anton A, SE NIP.480 123 456
178
Lampiran
Bukti Setoran PPN atas pengadaan mesin fogging untuk kegiatan “Fogging Pemberantasan Demam Berdarah” LAMPIRAN 23 Surat Setoran Pajak Pemerintah Kota Banda Aceh
No. 3/SSP/2006
Telah terima potongan pajak untuk jenis pajak : PPN se PPN sebe besa sarr JUMLA LAH H
Rp Rp
2.500. 2.50 0.00 000 0 2.5 .500 00.0 .00 00
Atas pengadaan mesin fogging untuk kegiatan “Fogging Pemberantasan Demam Berdarah”
Banda Aceh, 16 November 2006 Kuasa Bendahara Umum Daerah
Anton A, SE NIP.480 123 456
Bukti Setoran Iuran Wajib Pegawai Negeri LAMPIRAN 24
KUITANSI No. : K24 Telah Terima dari Uang Sejumlah Untuk Pembayaran
: : :
PPKD Kota Banda Aceh Delapan Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah Setoran Iuran Wajib Pegawai Negeri (IWP)
Jumlah Rp.
850.000
Banda Aceh, 1 November 2006
Kasir
179
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
Bukti Setoran Tabungan Perumahan Pegawai LAMPIRAN 25
KUITANSI No. : K25 Telah Terima dari Uang Sejumlah Untuk Pembayaran
: : :
PPKD Kota Banda Aceh Empat Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah Setoran Tabungan Perumahan Pegawai
Jumlah Rp.
450.000
Banda Aceh, 1 November 2006
Kasir
180
Lampiran
KODE MODUL: D.2
MODUL KASUS TRANSAKSI PEMBIAYAAN – PPKD Tujuan Pelatihan Tujuan dari pelatihan khusus pada transaksi pembiayaan ini agar peserta dapat mengidentifikasi dari dokumen sumber yang relevan untuk melakukan pencatatan ke dalam buku jurnal, kemudian dapat melakukan posting ke Buku Besar tiap-tiap akun.
Setelah Anda membaca teori pada Modul Akuntansi Pemerintah Daerah pada Bab I sampai dengan Bab V, Anda diminta untuk mempraktikkan teori tersebut pada transaksi di bawah ini, dengan panduan pada jurnal standar yang ada pada Bab IV (untuk Akuntansi PPKD)
CONTOH SOAL TRANSAKSI PEMBIAYAAN PPKD KOTA BANDA ACEH Berikut ini adalah transaksi pembiayaan yang akan dicatat oleh PPK-PPKD di Badan Pengelola Keuangan Daerah: 1. Pada tanggal 28 November 2006 dilakukan Pengeluaran Pembiayaan Penyertaan Modal Pemerintah Daerah pada BPR Rp 10.000.000,00 dengan menggunakan SP2D-LS (Lampiran 26). 2. Pada tanggal 30 November 2006 dibayar pokok utang yang jatuh tempo kepada Bank Aceh sebesar Rp 6.000.000.00,00 dengan Bukti Transfer Bank (Lampiran 27). INSTRUKSI:
1. Anda diminta untuk melakukan penjurnalan. 2. Anda diminta untuk melakukan posting ke buku besar terkait. 3. Setelah menyelesaikan posting , dengan berdasarkan data dari transaksi Pembiayaan ini akan menjadi dasar untuk menyusun Neraca Saldo (Trial Balance). 4. Setelah Neraca Saldo berhasil disusun, data dari transaksi pembiayaan ini akan menjadi dasar dalam menyusun Kertas Kerja (Worksheet ). ). 5. Kemudian menyusun Laporan Realisasi Realisasi Anggaran (LRA) dan Neraca (yang antara lain datanya berasal dari transaksi pembiayaan ini).
181
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
Lampiran Dokumen Sumber Bukti Penyertaan Modal Pemerintah Daerah pada BPR LAMPIRAN 26 Nomor : xx26
(Kolom 1)
SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA (SP2D)
PEMERINTAH KOTA Aceh Nomor SPM Tanggal PPKD
: : :
2/SPM-LS/2006 28-Nop-06 BPKD
Dari Tahun Anggaran
: Kuasa BUD : 2006
Bank / Pos : Bank Aceh……………………………………………………………………..
Hendaklah mencairkan/ mencairkan/ memindahbukukan dari bank Rekening Nomor xxx005 Uang sebesar Rp.10.000.000,- (Terbilang : Sepuluh Juta Rupiah) (Kolom 2)
Kepada NPWP No. Rekening Bank Bank/Pos Keperluan Untuk
: :
Bendahara Pengeluaran Dinas Kesehatan Kota Aceh 123 456
: :
xxx 005 Bank Aceh
:
(Kolom 3)
KODE REKENING
URAIAN
JUMLAH (Rp)
1
2
3
4
1
1.20.05.6.2.2.02.01
Pengeluaran Pembiayaan untuk Penyertaan Modal Pemerintah Daerah pada BPR
10.000.000
NO.
Jumlah Potongan-potongan : NO. Uraian (No. Rekening)
10.000.000
Jumlah (Rp)
Keterangan
Jumlah (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D) Informasi : NO. Uraian Jumlah (Rp)
Keterangan
Jumlah SP2D yang Dibayarkan Jumlah yang Diminta
Jumlah Potongan Jumlah yang Dibayarkan Uang Sejumlah : Sepuluh Juta Rupiah Lembar Lembar Lembar Lembar
1 2 3 4
: : : :
Rp 10.000.000,Rp 10.000.000,-
Bank Yang Ditunjuk Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran Arsip Kuasa BUD Pihak Ketiga *)
Aceh, 28 November 2006 Kuasa Bendahara Umum Daerah
(tanda tangan) Yana Suryana, SE NIP.480 789 456
182
Lampiran
Bukti Pengiriman Uang kepada Bank Aceh atas Pembayaran Pokok Utang yang Jatuh Tempo
LAMPIRAN 27 FORMULIR KIRIMAN UANG
Tanggal : 30 November 2007 PENERIMA
Nama Alamat Telepon Kota Negara
: Bank Aceh : Jl Naripan : : Banda Aceh : Indonesia
Bank Penerima Kota Negara Kode Ko de Re Reke keni ning ng
: Bank Aceh : Banda Aceh : Indonesia : 333 333444 444xx xxxx xx
Jenis Pengiriman: LLG/Clearing RTGS
Draft SWIFT
Sumber Dana: Tunai/Cash Cek/BG No…………… Debit Rekening No. …………… Mata Uang: x ID IDR R USD
PENGIRIM
Badan Pengelola Keuangan Daerah
Nama Alamat
: :
Telepon Kota Negara
: : Banda Aceh : Indonesia
Bank Pengirim Kota Negara Kode Rekening
: Bank Aceh : Banda Aceh : Indonesia : 344456xxxx
Kete Ke tera rang ngan an Pe Pemb mbay ayar aran an : Pembayaran Pinjaman
Biaya dari bank koresponden dibebankan ke rekening: Penerima Pengirim Sharing
Jumlah Dana yang Dikirim: Jumlah Kurs 6.000.000
Nilai 6.000.000
Terbilang: Enam Juta Rupiah
Biaya Biay a Komisi Pengiriman Bank Koresponden
Vallas Va
Kur urs s
Nil ilai ai
Jumlah
Pejabat Bank
Teller
Pemohon
183
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
A D P n K a r S i M p K m J a L
h ) a l p m R u ( J
8
f e R
7
n a i a r U
6
g n i n e k e R e d o K
5
T I D E R K
i t k u B r o m o N
) M K J ( K U S A M S A K L : A n N a m a R l U a J H 184
i t i k n u a B L 4
k o D
a r a h n a a 1 0 . ) d r a 3 n u p 3 0 e l . R 1 B e ( . g i n 1 . d e 1 s P a T I s 1 K . a B 1 . E K 1 a r D a h n a a 1 . d a 0 2 ) n m p 2 0 i e . R 1 B r e ( . i n 1 . d e 1 s P a K l a g g 1 n a T
Lampiran
D K P P M K J
h ) a l p m R u ( J
7
f e R
6
n a i a r U
5
g n i n e k e R e d o K
4
T I D E R K
) M K J ( K U S A M S A K : L n A a N m a R l U a J H
i t k u B r o m o N
T I B E D
i t i k n u a B L 3
k o D
h a r e 1 a . ) D 0 s 1 p 0 a . R . ( K 1 i 1 . d 1 s a K l a g g n a T
2
1
185
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
B D P n K a r S i K p K m J a L
a r a h n a a 1 0 . ) d r a 3 n u p 8 0 l e . R 1 B e ( . g i n 1 . d e 1 s P T a I s 1 K . D a 1 E K . R 1 a r K a h n a a 1 . ) d a 0 n m 2 p 7 0 e i . R 1 B r e ( . i n 1 . d e 1 s P a K
h ) a l p m R u ( J
6
f e R
5
n a i a r U
4
g n i n e k e R e d o K
3
T I B E D
) K K J ( R A U L E K S A K L : A n N a m a R l U a J H 186
i t k u B r o m o N
i t i k n u a B L 2
k o D l a g g n a T
1
Lampiran
D K P P K K J
T I D E R K
h a r e 1 a . ) D 0 s 1 p 0 a . R . ( K 1 i 1 . d 1 s a K
7
h ) a l p m R ( u J
6
f e R
5
n a i a r U
4
g n i n e k e R e d o K
3
T I B E D
) K K J ( R A U L E K S A K L A N R U J
i t k u B r o m o N
: n a m a l a H
i t i k n u a B L 2
k o D l a g g n a T
1
187
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
C n a r i p m a L
) U J (
M U M U L : A n N a m a R l U a J H 188
) p R ( h a l m u J
i t k u B r o m o N
T I D E R K
7
T I B E D
6
f e R
5
n a i a r U
4
g n i n e k e R e d o K
3
i t i k n u a B L 2
k o D l a g g n a T
1
Lampiran
D n a r i p m a L
o ) d p 6 l a R S (
t i ) d p 5 e r R K (
t i ) b p 4 e R D (
R A S E B U K U B
. … … … … … … … … … … … … … … … … … … …
:
:
:
. … … … … … … … … … … … … … … … … … … …
p p R R :
f e R
3
n a i a r U
2
l a g g n a T
1
:
D B P A N G G A H ) N * I N I A N N B D E E U K K K D R P E E B P E : K R R A P n S a / A E U U D m a P M D G G l a K A O A A H S N K P P
189
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
E n a r i p m a L
A C A R E N
I S A S I N L A A E R R A N G A G R N O A P A L N A I O A D U L S A E S Y N A E C P A H R A E L N E T E S
N A I A U S E Y N E P M U L E B N E A S I A O U D S L E A Y S N A E C P A R E N
) U J ( M U M U L A N R U J 190
N A I A R U
G N I N E K E R E D O K
r C
r D
r C
r D
r C
r D
r C
r D
r C
r D
: h e l o a : : s l k a i r f g e a g p r n i a a D P T
: h e l : : o l t a a g u f a g r b i a n a D P T
Lampiran
LAMPIRAN F LAMPIRAN E.I
:
PERATURAN MENTERI DALAM NEGERI
NOMOR
:
13 TAHUN 2006
TANGGAL
:
18 MEI 2006
KODE REKENING NERACA
A. ASET KODE REKENING ASET KODE REKENING
URAIAN
1
2
1
ASET
1
1
1 1
1 1 1
1 1 1
01 01
Kas di Kas Daerah 01 Kas di Kas Daerah
1 1
1
1 1
02 02
Kas di Bendahara Penerimaan 0 1 Kas di Bendahara Penerimaan 01
1
1 1
1 1
03 03
Kas di Bendahara Pengeluaran 01 Kas di Bendahara Pengeluaran
1 1
1 1
2 2
01
Investasi dalam Saham
1 1
2 2
01 01
01 Investasi dalam Saham …. ….. 02 Dst...................
1 1 1
1 1 1
2 2 2
02 02 02
Investasi dalam Obligasi 01 Investasi dalam Obligasi ….. 02 Dst...................
1
1 1
3 3
01
Piutang Pajak
1 1
1 1
3 3
01 01
01 Piutang Pajak ….. 02 Dst...................
1 1
1 1
3 3
02 02
Piutang Retribusi 01 Piutang Retribusi …..
1
1
3
02
02 Dst...................
1 1 1
1 1 1
3 3 3
03 03 03
Piutang Dana Bagi Hasil 01 Piutang Dana Bagi Hasil Pajak 02 Piutang Dana Bagi Hasil Bukan Pajak …..
1
1
3
03
03 Dst...................
ASET LANCAR Kas
Investasi Jangka Pendek
Piutang
191
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
KODE REKENING
URAIAN
1
2
1 1
1 1
3 3
04
04
Piutang Dana Alokasi Umum Piutang Dana Alokasi Umum …..
1 1 1
1 1 1
3 3 3
5 5 5
Piutang Dana Alokasi Khusus 01 Piutang Dana Alokasi Khusus ….. 02 Dst...................
1 1 1 1
1 1 1 1
4 4 4 4
01 01 01
1
1
4
01
1
1
4
02
Piutang Ganti Ruqi Atas Kekayaan Daerah
1
1
4
02
01 Piutang Ganti Rugi Atas Kekayaan Daerah …..
1
1
4
02
02 Dst...................
1
1
4
03
Piutang Hasil Penjualan Barang Milik Daerah
1
1
4
03
01 Piutang Hasi! Penjualan Barang Milik Daerah …. … ..
1
1
4
03
02 Dst...................
1
1
4
04
Piutang Dividen
1
1
4
04
01 Piutang Dividen…..
1
1
4
04
02 Dst...................
1
1
4
5
Piutang Bagi Hasi! Labs Usaha Perusahaan Daerah
1
1
4
5
01 Piutang Bali Hasif Laba Usaha Perusahaan Daerah …..
1
1
4
5
02 Dst...................
1
1
4
06
Piutang Fasilitas Sosial dan Fasilitas Umum
1
1
4
06
01 Piutang Fasilitas Sosial dan Fasilitas Umum …. … ..
1
1
4
06
02 Dst...................
1
1
5
1
1
5
01
Persediaan Alat Tulis Kantor
1
1
5
01
01 Persediaan Alat Tulis Kantor …. …..
1
1
5
01
02 Dst...................
1
1
5
02
1
1
5
02
01 Persediaan Alat Listrik …. …..
1
1
5
02
02 Dst...................
192
Piutang Lain-lain
Piutang Bagian Lancar Penjualan Angsuran 01 Piutang Bagian Lancar Penjualan Angsuran Cicilan Kendaraan Bermotor 02 Piutang Bagian Lancar Penjualan Angsuran Cicilan Rumah 03 Dst...................
Persediaan
Persediaan Alat Listrik
Lampiran
KODE REKENING
URAIAN
1
2
1
1
5
03
Persediaan Material/Bahan
1
1
5
03
01 Persediaan Bahan Baku Bangunan
1
1
5
03
02 Persediaan Suku Cadang Sarana Mobilitas
1
1
5
03
03 Persediaan Bahan/Bibit Tanaman
1
1
5
03
04 Persediaan Bibit Ternak
1
1
5
03
05 Persediaan Obat-obatan
1
1
5
03
06 Persediaan Bahan Kimia
1
1
5
03
07 Dst...................
1 1
1 1
5 5
04 04
Persediaan Benda Pos 01 Persediaan Perangko
1
1
5
04
02 Persediaan Materai
1
1
5
04
03 Persediaan Kertas Segel
1
1
5
04
04 Dst...................
1
1
5
05
1
1
5
05
01 Persediaan Bahan Bakar Minyak
1
1
5
05
02 Dst...................
1
1
5
6
1
1
5
6
01 Persediaan Bahan Makanan Pokok …. …..
1
1
5
6
02 Dst...................
1
2
1
2
1
1
2
1
1
Pinjaman kepada Perusahaan Negara
1
2
1
1
01 Pinjaman kepada Perusahaan Negara …. … ..
1
2
1
1
02 Dst...................
1
2
1
02
Pinjaman kepada Perusahaan Daerah
1
2
1
02
01 Pinjaman kepada Perusahaan Daerah …. …. .
1
2
1
02
02 Dst................…
1
2
1
03
Pinjaman kepada Pemerintah Daerah Lainnya
1
2
1
03
01 Pinjaman kepada Pemerintah Daerah Lainnya …..
1
2
1
03
02 Dst...................
1
2
1
04
Investasi dalam Surat Utang Negara
1
2
1
04
01 Investasi dalam Surat Utang Negara …. … ..
1
2
1
04
02 Dst...................
Persediaan Bahan Bakar
Persediaan Bahan Makanan Pokok
INVESTASI JANGKA PANJANG Investasi Non Permanen
193
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
KODE REKENING
URAIAN
1
2
1
2
1
05
Investasi Non Permanen Lainnya
1
2
1
05
01 Investasi Non Permanen Lainnya …. ….
1
2
1
05
02 Dst...................
1
2
2
1
2
2
01
Penyertaan Modal Pemerintah Daerah
1
2
2
01
01 Penyertaan Modal Pemerintah Daerah …..
1
2
2
01
02 Dst...................
1
2
2
2
Penyertaan Modal dalam Proyek Pembangunan
1
2
2
2
01 Penyertaan Modal dalam Proyek Pembangunan …..
1
2
2
2
02 Dst...................
1
2
2
03
1
2
2
03
01 Penyertaan Modal Perusahaan Patungan…..
1
2
2
03
02 Dst...................
1
2
2
04
Investasi Permanen Lainnya
1
2
2
04
01 Investasi Permanen Lainnya
1
2
2
04
02 Dst...................
1
3
1 1
3 3
1 1
01
Tanah Kantor
1
3
1
01
01 Tanah Kantor …..
1
3
1
01
02 Dst...................
1
3
1
02
Tanah Sarana Kesehatan Rumah Sakit
1
3
1
02
01 Tanah Sarana Kesehatan Rumah Sakit …. …..
1
3
1
02
02 Dst...................
1
3
1
03
Tanah Sarana Kesehatan Puskesmas
1
3
1
03
01 Tanah Sarana Kesehatan Puskesmas …. …..
1
3
1
03
02 Dst...................
1
3
1
04
Tanah Sarana Kesehatan Poliklinik
1
3
1
04
01 Tanah Sarana Kesehatan Poliklinik …. …. .
1
3
1
04
02 Dst...................
194
Investasi Permanen
Penyertaan Modal Perusahaan Patungan
ASET TETAP Tanah
Lampiran
KODE REKENING
URAIAN
1
2
1
3
1
05
Tanah Sarana Pendidikan Taman Kanak-Kanak
1
3
1
05
01 Tanah Sarana Pendidikan Taman Kanak-Kanak …..
1
3
1
05
02 Dst...................
1
3
1
06
Tanah Sarana Pendidikan Sekolah Dasar
1
3
1
06
01 Tanah Sarana Pendidikan Sekolah Dasar …. … ..
1
3
1
06
02 Dst...................
1
3
1
07
Tanah Sarana Pendidikan Menengah Umum dan Kejuruan
1
3
1
07
01 Tanah Sarana Pendidikan Menengah Umum dan Kejuruan …..
1
3
1
07
02 Dst...................
1
3
1
08
Tanah Sarana Pendidikan Menengah Lanjutan dan Kejuruan
1
3
1
08
01 Tanah Sarana Pendidikan Menengah Lanjutan dan Kejuruan …..
1
3
1
08
02 Dst...................
1
3
1
9
1
3
1
9
01 Tanah Sarana Pendidikan Luar Biasa
1
3
1
9
02 Tanah Sarana Pendidikan Luar Khusus …. …. .
1
3
1
9
03 Dst...................
1
3
1
10
1
3
1
10
01 Tanah Sarana Pendidikan Pelatihan
1
3
1
10
02 Tanah Sarana Pendidikan Kursus …. …..
1
3
1
10
03 Dst...................
1
3
1
11
Tanah Sarana Sosial Panti Asuhan
1
3
1
11
01 Tanah Sarana Sosial Panti Asuhan …. …..
1
3
1
11
02 Dst...................
1
3
1
12
Tanah Sarana Sosial Panti Jompo
1
3
1
12
01 Tanah Sarana Sosial Panti Jompo …. …..
1
3
1
12
02 Dst...................
1
3
1
13
Tanah Sarana Umum Terminal
1
3
1
13
01 Tanah Sarana Urnum Terminal …. …..
1
3
1
13
02 Dst...................
1
3
1
14
Tanah Sarana Umum Dermaga
1
3
1
14
01 Tanah Sarana Umum Dermaga …. …..
1
3
1
14
02 Dst...................
Tanah Sarana Pendidikan Luar Biasa/Khusus
Tanah Sarana Pendidikan Pelatihan dan Kursus
195
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
KODE REKENING
URAIAN
1
2
1
3
1
15
Tanah Sarana Umum Lapangan Terbang Perintis
1
3
1
15
01 Tanah Sarana Umum Lapangan Terbang Perintis
1
3
1
15
02 Dst...................
1
3
1
16
Tanah Sarana Umum Rumah Potong Hewan
1
3
1
16
01 Tanah Sarana Umum Rumah Potong Hewan
1
3
1
16
02 Dst...................
1
3
1
17
Tanah Sarana Umum Tempat Pelelangan Ikan
1
3
1
17
01 Tanah Sarana Umum Tempat Pelelangan Ikan…..
1
3
1
17
02 Dst...................
1
3
1
18
Tanah Sarana Umum Pasar
1
3
1
18
01 Tanah Sarana Umum Pasar …. …..
1
3
1
18
02 Dst...................
1
3
1
19
Tanah Sarana Umum Tempat Pembuangan Akhir Sampah
1
3
1
19
01 Tanah Sarana Umum Tempat Pembuangan Akhir Sampah …..
1
3
1
19
02 Dst...................
1
3
1
20
Tanah Sarana Umum Taman
1
3
1
20
01 Tanah Sarana Umum Taman …. …..
1
3
1
20
02 Dst...................
1
3
1
21
Tanah Sarana Umum Pusat Hiburan Rakyat
1
3
1
21
01 Tanah Sarana Umum Pusat Hiburan Rakyat …. … ..
1
3
1
21
02 Dst...................
1
3
1
22
Tanah Sarana Umum Ibadah
1
3
1
22
01 Tanah Sarana Umum Ibadah …. …..
1
3
1
22
02 Dst...................
1
3
1
23
1
3
1
23
01 Tanah Sarana Stadion Olahraga…..
1
3
1
23
02 Dst...................
1
3
1
24
Tanah Perumahan
1
3
1
24
01 Tanah Perumahan …..
1
3
1
24
02 Dst...................
196
Tanah Sarana Stadion Olahraga
Lampiran
KODE REKENING
URAIAN
1
2
1
3
1
25
Tanah Pertanian
1
3
1
25
01 Tanah Pertanian …..
1
3
1
25
02 Dst...................
1
3
1
26
Tanah Perkebunan
1
3
1
26
01 Tanah Perkebunan …..
1
3
1
26
02 Dst...................
1
3
1
27
Tanah Perikanan
1
3
1
27
01 Tanah Perikanan …..
1
3
1
27
02 Dst...................
1
3
1
28
Tanah Petemakan
1
3
1
28
01 Tanah Petemakan …..
1
3
1
28
02 Dst...................
1
3
1
29
Tanah Perkampungan
1
3
1
29
01 Tanah Perkampungan …..
1
3
1
29
02 Dst...................
1
3
1
30
Tanah Pergudangan/Tempat Penimbunan Material Bahan Baku
1
3
1
30
01 Tanah Pergudangan/Tempat Penimbunan Material Bahan Baku …..
1
3
1
30
02 Dst...................
1
3
2
1
3
2
01
1
3
2
01
01 Traktor
1
3
2
01
02 Buldozer
1
3
2
01
03 Stoom Wals
1
3
2
01
04 Eskavator
1
3
2
01
05 Dump truk
1
3
2
01
06 Crane
1
3
2
01
07 Kendaraan penyapu jaian
1
3
2
01
08 Mesin pengolah semen
1
3
2
01
09 Mesin pengolah air bersih (reservoir osmosis)
1
3
2
01
10 Dst...................
1
3
2
02
1
3
2
02
01 Alat-alat angkutan darat bermotor sedan
1
3
2
02
02 Alat-alat angkutan darat bermotor jeep
Peralatan dan Mesin
Alat-alat Berat
Alat-alat Angkutan Darat Bermotor
197
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
KODE REKENING
URAIAN
1
2
1
3
2
02
03 Alat-alat angkutan darat bermotor station wagon
1
3
2
02
04 Alat-alat angkutan darat bermotor bus
1
3
2
02
05 Alat-alat angkutan darat bermotor micro bus
1
3
2
02
06 Alat-alat angkutan darat bermotor truck
1
3
2
02
07 Alat-alat angkutan darat bermotor tangki (air, minyak, tinja)
1
3
2
02
08 Alat-alat angkutan darat bermotor boks
1
3
2
02
09 Alat-alat angkutan dams bermotor pick up
1
3
2
02
10 Alat-alat angkutan darat bermotor ambulans
1
3
2
02
11 Alat-alat angkutan darat bermotor pemadam kebakaran
1
3
2
02
12 Alat-alat angkutan darat bermotor sepeda motor
1
3
2
02
13 Alat-alat angkutan darat bermotor lift/elevator
1
3
2
02
14 Alat-alat angkutan darat bermotor tangga berjalan
1
3
2
02
15 Dst...................
1 1
3 3
2 2
03 03
Alat-alat Angkutan Darat Tidak Bermotor 01 Gerobak
1
3
2
03
02 Pedati/delman/dokar/bendi/cidomo/andong
1
3
2
03
03 Becak
1
3
2
03
04 Sepeda
1
3
2
03
05 Karavan
1
3
2
03
06 Dst...................
1
3
2
04
1
3
2
04
01 Kapal motor
1
3
2
04
02 Kapal feri
1
3
2
04
03 Speed boat
1
3
2
04
04 Motor boat motor tempel
1
3
2
04
05 Hydro foil
1
3
2
04
06 Jet foil
1
3
2
04
07 Kapal tug boat
1
3
2
04
08 Kapal tanker
1
3
2
04
09 Kapal kargo
1
3
2
04
10 Dst...................
1
3
2
05
1
3
2
05
01 Perahu lavar
1
3
2
05
02 Perahu sampan
1
3
2
05
03 Perahu Longkang
1
3
2
05
04 Perahu karet
1
3
2
05
05 Perahu rakit
1
3
2
05
06 Perahu sekoci
1
3
2
05
07 Dst...................
198
Alat-alat Angkutan di Air Bermotor
Alat-alat Angkutan di Air Tidak Bermotor
Lampiran
KODE REKENING
URAIAN
1
2
1
3
2
06
Alat-alat Angkutan Udara
1
3
2
06
01 Pesawat kargo
1
3
2
06
02 Pesawat penumpang
1
3
2
06
03 Pesawat helikopter
1
3
2
06
04 Pesawat pemadam kebakaran
1
3
2
06
05 Pesawat capung
1
3
2
06
06 Pesawat terbang ampibi
1
3
2
06
07 Pesawat terbang layang
1
3
2
06
08 Dst...................
1
3
2
07
Alat-alat Bengkel
1
3
2
07
01 Mesin las
1 1
3 3
2 2
07 07
02 Mesin bubut 03 Mesin dongkrak
1
3
2
07
04 Mesin kompresor
1
3
2
07
05 Dst...................
1
3
2
08
1
3
2
08
01 Penggiling hasil pertanian
1
3
2
08
02 Alat pengering gabah
1
3
2
08
03 Mesin bajak
1
3
2
08
04 Alat penetas
1
3
2
08
05 Dst...................
1
3
2
09
Peralatan kantor
1
3
2
09
01 Mesin tik
1
3
2
09
02 Mesin hitung
1
3
2
09
03 Mesin stensil
1
3
2
09
04 Mesin fotocopy
1
3
2
09
05 Mesin cetak
1
3
2
09
06 Mesin jilid
1
3
2
09
07 Mesin potong kertas
1
3
2
09
08 Mesin penghancur kertas
1
3
2
09
09 Papan tulis elektronik
1
3
2
09
10 Papan visual elektronik
1
3
2
09
11 Tabung pemadam kebakaran
1
3
2
09
12 Dst...................
1
3
2
10
1
3
2
10
01 Meja gambar
1
3
2
10
02 Almari
Alat-alat Pengoiahan Pertanian clan Peternakan
Perlengkapan Kantor
199
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
KODE REKENING
URAIAN
1
2
1
3
2
10
03 Brankas
1
3
2
10
04 Filling kabinet
1
3
2
10
05 White board
1
3
2
10
06 Penunjuk waktu
1
3
2
10
07 Dst...................
1
3
2
11
1
3
2
11
01 Komputer mainframe/server
1
3
2
11
02 Komputer/PC
1
3
2
11
03 Komputer note book
1
3
2
11
04 Printer
1
3
2
11
05 Scaner
1
3
2
11
06 Monitor/display
1
3
2
11
07 CP CPU
1
3
2
i1
08 UPS/Stabilizer
1
3
2
11
09 Kelengkapan komputer (flash disk, mouse, keyboard, hardisk, speaker)
1
3
2
11
10 Peralatan jaringan komputer
1
3
2
11
11 Dst...................
1
3
2
12
1
3
2
12
01 Meja kerja
1
3
2
12
02 Meja rapat
1
3
2
12
03 Meja makan
1
3
2
12
04 Kursi kerja
1
3
2
12
05 Kursi rapat
1
3
2
12
06 Kursi makan
1
3
2
12
07 Tempat tidur
1
3
2
12
08 Sofa
1
3
2
12
09 Rak buku/tv/kembang
1
3
2
12
10 Dst...................
1
3
2
13
Peralatan Dapur
1
3
2
13
01 Tabung gas
1
3
2
13
02 Kompor gas
1
3
2
13
03 Lemari makan
1
3
2
13
04 Dispenser
1
3
2
13
05 Kulkas
1
3
2
13
06 Rak piring
1
3
2
13
07 Piring/gelas/mangkok/cangkir/sendok/garpu/pisau
1
3
2
13
08 Dst...................
200
Komputer
Meubelair
Lampiran
KODE REKENING
URAIAN
1
2
1
3
2
14
Penghias Ruangan Rumah Tangga
1
3
2
14
01 Lampu hias
1
3
2
14
02 Jam dinding/meja
1
3
2
14
03 Dst...................
1
3
2
15
1
3
2
15
01 Kamera
1
3
2
15
02 Handycam
1
3
2
15
03 Proyektor
1
3
2
15
04 Dst...................
1
3
2
16
1
3
2
16
01 Telepon
1
3
2
16
02 Faximili
1
3
2
16
03 Radio ssb
1
3
2
16
04 Radio HF/FM (handy talkie)
1
3
2
16
05 Radio VHF
1
3
2
16
06 Radio UHF
1
3
2
16
07 Alat sandi
1
3
2
16
08 Dst...................
1
3
2
17
1 1
3 3
2 2
17 17
01 Timbangan 02 Teodolite
1
3
2
17
03 Alat uji emisi
1
3
2
17
04 Alat GPS
1
3
2
17
05 Kompas/peralatan navigasi
1
3
2
17
06 Bejana ukur
1
3
2
17
07 Baromoter
1
3
2
17
08 Seismograf
1
3
2
17
09 Ultrasonograf
1
3
2
17
10 Dst...................
1
3
2
18
01 Alat-alat Kedokteran
1
3
2
18
01 Alat-alat kedokteran umum
1
3
2
18
02 Alat-alat kedokteran gigi
1
3
2
18
03 Alat alat kedokteran tht
1
3
2
18
04 Alat-alat kedokteran mata
1
3
2
18
05 Alat-slat kedokteran bedah
1
3
2
18
06 Alat-aiat kedokteran anak
1
3
2
18
07 Alat-alat kedokteran kebidanan dan penyakit kandungan
Alat-alat Studio
Alat-alat Komunikasi
Alat-alat Ukur
201
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
KODE REKENING
URAIAN 2
18
08 Alat-alat kedokteran kulit dan kelamin
1
3
1 2
1
3
2
18
09 Alat-alat kedokteran kardiologi
1
3
2
18
10 Alat-alat kedokteran neurologi
1
3
2
18
11 Alat-alat kedokteran orthopedi
1
3
2
18
12 Alat-alat kedokteran hewan
1
3
2
18
13 Alat-alat farmasi
1 1
3 3
2 2
18 18
14 Alat-alat penyakit dalam/internis 15 Dst...................
1
3
2
19
1
3
2
19
01 Alat-alat laboratorium biologi
1
3
2
19
02 Alat-alat laboratorium fisikajgeologi/geodesi
1
3
2
19
03 Aiat-slat laboratorium kimia
1
3
2
19
04 Alat-alat laboratorium pertanian
1
3
2
19
05 Alat-alat laboratorium peternakan
1
3
2
19
06 Alat-alat laboratorium perkebunan
1 1
3 3
2 2
19 19
07 Alat-alat laboratorium perikanan 08 Alat-alat laboratorium bahasa
1
3
2
19
09 Alat-alat peraga / praktik sekolah
1
3
2
19
10 Dst...................
1
3
2
20
1
3
2
20
01 Senjata api
1
3
2
20
02 Mobil water canon
1
3
2
20
03 Borgol
1
3
2
20
04 Sangkur bayonet
1
3
2
20
05 Perisai tameng
1 1
3 3
2 2
20 20
06 Detektor logam 07 Rompi anti peluru
1
3
2
20
08 Pentungan
1
3
2
20
09 Helm
1
3
2
20
10 Alarm/sirene
1
3
2
20
11 Sentolop/senter
1
3
2
20
12 Dst...................
1 1
3 3
3 3
01
1
3
3
01
Gedung kantor Gedung kantor 01 Gedung kantor
1
3
3
01
02 Dst...................
1
3
3
02
Gedung rumah jabatan
1
3
3
02
01 Gedung rumah jabatan
1
3
3
02
02 Dst...................
202
Alat-alat Laboratorium
Alat-alat Persenjataan/Keamanan
Gedung dan Bangunan
Lampiran
KODE REKENING
URAIAN
1
2
1
3
3
03
Gedung rumah dinas
1 1
3 3
3 3
03 03
01 Gedung rumah dinas 02 Dst...................
1
3
3
04
Gedung gudang
1
3
3
04
01 Gedung gudang
1
3
3
04
02 Dst...................
1
3
3
05
Bangunan bersejarah
1
3
3
05
01 Bangunan bersejarah
1
3
3
05
02 Dst...................
1 1
3 3
3 3
06 06
Bangunan monumen 01 Bangunan monumen
1
3
3
06
02 Dst...................
I
1
3
3
07
Tugu peringatan
1
3
3
07
01 Tugu peringatan
1
3
3
07
02 Dst...................
1
3
4
1
3
4
01
1
3
4
01
01 Jalan
1
3
4
01
02 Jalan fly over
1
3
4
01
03 Jalan under pass
1
3
4
01
04 Dst...................
1
3
4
02
1
3
4
02
01 Jembatan gantung
1 1
3 3
4 4
02 02
02 Jembatan ponton 03 Jembatan penyebrangan orang
1
3
4
02
04 Jembatan penyebrangan diatas air
1
3
4
02
05 Dst...................
1
3
4
03
Jaringan Air
1
3
4
03
01 Jaringan irigasi/waduk/bendungan
1
3
4
03
02 Jaringan air bersih/air minum
1
3
4
03
03 Reservoir
1
3
4
03
04 Pintu air
1
3
4
03
05 Dst...................
Jalan, Jaringan, dan instalasi
Japan
Jembatan
203
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
KODE REKENING
URAIAN
1
2
1
3
4
04
1
3
4
04
01 Lampu hias jalan
1
3
4
04
02 Lampu hias taman
1
3
4
04
03 Lampu penerang hutan kota
1
3
4
04
04 Dst...................
1
3
4
05
1
3
4
05
01 Instalasi listrik
1
3
4
05
02 Jaringan telepon
1
3
4
05
03 Dst...................
1
3
5
1 1
3 3
5 5
01 01
Buku dan Kepustakaan 01 Buku matematika
1
3
5
01
02 Buku fisika
1
3
5
01
03 Buku kimia
1
3
5
01
04 Buku biologi
1
3
5
01
05 Buku biografi
1
3
5
01
06 Buku geograf
1
3
5
01
07 Buku astronomi
1
3
5
01
08 Buku arkeologi
1
3
5
01
09 Buku bahasa dan sastra
1
3
5
01
10 Buku keagamaan
1
3
5
01
11 Buku sejarah
1
3
5
01
12 Buku seni dan budaya
1
3
5
01
13 Buku ilmu pengetahuan umum
1
3
5
01
14 Buku ilmu pengetahuan sosial
1
3
5
01
15 Buku ilmu politik dan ketatanegaraan
1
3
5
01
16 Buku ilmu pengetahuan dan teknologi
1
3
5
01
17 Buku ensiklopedia
1
3
5
01
18 Buku kamus bahasa
1
3
5
01
19 Buku ekonomi dan keuangan
1
3
5
01
20 Buku industri dan perdagangan
1
3
5
01
21 Buku peraturan perundang-undangan
1
3
5
01
22 Buku naskah
1
3
5
01
23 Terbitan berkala (jumal Compact Disk)
1
3
5
01
24 Mikrofilm
1
3
5
01
25 Peta/atlas/globe
1
3
5
01
26 Dst...................
204
Penerangan Jalan, Taman dan Hutan Kota
Instalasi Listrik dan Telepon
Aset Tetap Lainnya
Lampiran
KODE REKENING
URAIAN
1
2
1
3
5
02
Barang Bercorak Kesenian, Kebudayaan
1
3
5
02
01 Lukisan/foto
1
3
5
02
02 Patung
1
3
5
02
03 Ukiran
1
3
5
02
04 Pahatan
1
3
5
02
05 Batu alam
1
3
5
02
06 Maket/miniatur/diorama
1
3
5
02
07 Dst...................
1
3
5
03
1
3
5
03
01 Hewan kebun binatang
1
3
5
03
02 Temak
1
3
5
03
03 Tanaman
1
3
5
03
04 Dst...................
1
3
6
1
3
6
01
Konstruksi Dalam Pengerjaan
1
3
6
01
01 Konstruksi Dalam Pengerjaan …..
1
3
6
01
02 Dst...................
1
3
7
1
3
7
01
Akumulasi Penyusutan Aset Tetap
1
3
7
01
01 Akumulasi Penyusutan Aset Tetap …. …..
1
3
7
01
02 Dst...................
1
4
1
4
1
1
4
1
01
1
4
1
01
01 Dana Cadangan....
1
4
1
01
02 Dst...................
1
5
1
1
5
1
1
5
1
01
Tagihan Penjualan Angsuran Cicilan Kendaraan Bermotor
1
5
1
01
01 Tagihan Penjualan Angsuran Cicilan Kendaraan Bermotor …..
1
5
1
01
02 Dst...................
1
5
1
02
Tagihan Penjualan Angsuran Cicilan Rumah
1
5
1
02
01 Tagihan Penjualan Angsuran Cicilan Rumah
1
5
1
02
02 Dst...................
Hewan/Ternak dan Tanaman
Konstruksi Dalam Pengerjaan
Akumulasi Penyusutan
DANA CADANGAN
Dana Cadangan Dana Cadangan
ASET LAINNYA Tagihan Piutang Penjuatan Angsuran
205
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
KODE REKENING
URAIAN
1
2
1
5
2
1
5
2
01
Tagihan Tuntutan Ganti Kerugian Daerah
1
5
2
01
01 Tagihan Tuntutan Ganti Kerugian Daerah
1
5
2
01
02 Dst...................
1
5
3
1
5
3
01
Bangun guna serah (Build, Operate and Transfer/BOT)
1
5
3
01
01 Bangun guna serah (Build, Operate and Transfer/BOT)
1
5
3
01
02 Dst...................
1
5
3
02
Bangun serah guna (Build, Transfer and Operate/BTO)
1
5
3
02
01 Bangun serah guna (Build, Transfer and Operate/BTO)
1
5
3
02
02 Dst...................
1
5
3
03
Kerjasama Operasi (KSO)
1
5
3
03
01 Kerjasama Operasi (KSO)
1
5
3
03
02 Dst...................
1
5
4
1
5
4
01
01 Aset Tidak Berwu'ud
1
5
4
01
02 Dst...................
1
5
5
1 1
5 5
5 5
01 01
Aset Lain-lain 01 Aset Lain-lain
1
5
5
01
02 Dst...................
206
Tagihan Tuntutan Ganti Kerugian Daerah
Kemitraan dengan Pihak Ketiga
Aset Tidak Berwujud
Aset Lain-lain
Lampiran
B. KEWAJIBAN KODE REKENING KEWAJIBAN KODE REKENING
URAIAN
1
2
KEWAJIBAN
2
KEWAJIBAN JANGKA PENDEK
2
1
2
1
1
2
1
1
01
Utang Taspen
2
1
1
01
01 Utang Taspen
2
1
1
02
Utang Askes
2
1
1
02
01 Utang Askes
2
1
1
03
Utang PPh Pusat
2
1
1
03
01 Utang PPh Pusat
2
1
1
04
Utang PPN Pusat
2
1
1
04
01 Utang PPN Pusat
2
1
1
05
Utang Uta ng Tap Taperu erum m
2
1
1
05
01 Uta Utang ng Tap Taperu erum m
2
1
1
06
Utang Perhitungan Pihak Ketiga Lainnya
2
1
1
06
2
1
1
06
01 Utang Perhitungan Pihak Ketiga Lainnya 02 Dst.............
2
1
2
01
Utang Bunga
2
1
2
01
Utang Bunga kepada Pemerintah Pusat
2
1
2
01
01 Utang Bunga kepada Pemerintah Pusat
2
1
2
02
Utang Bunga kepada Daerah Otonom Lainnya
2
1
2
02
2
1
2
02
01 Utang Bunga kepada Daerah Otonom Lainnya 02 Dst.............
2
1
2
03
Utang Bunga Kepada BUMN/BUMD
2
1
2
03
Utang Bunga kepada BUMN
2
1
2
03
2
1
2
03
01 Utang Bunga kepada BUMD 02 Dst.............
2
1
2
04
Utang Perhitungan Pihak Ketiga
Utang Bunga kepada Bank/Lembaga Keuangan
207
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
KODE REKENING
URAIAN
1
2
01 Utang Bunga Dalam Negeri Lainnya 02 Dst.............
2
1
2
05
2
1
2
05
2
1
2
06
Utang Bunga Luar Negeri
2
1
2
06
2
1
2
06
01 Utang Bunga Luar Negeri 02 Dst.............
2
1
3
01
Utang Pajak
2
1
3
01
Utang Pemotongan Pajak Penghasilan Pasal 21
2
1
3
01
01 Utang Pemotongan Pajak Penghasilan Pasal 21
2
1
3
02
Utang Pemotongan Pajak Penghasilan Pasal 22
2
1
3
02
01 Utang Pemotongan Pajak Penghasilan Pasal 22
2
1
3
03
Utang Pemungutan Pajak Pertambahan Nilai
2
1
3
03
01 Utang Pemungutan Pajak Pertambahan Nilai
2
1
4
2
1
4
01
Utang Bank
2
1
4
01
2
1
4
01
01 Utang Bank 02 Dst.............
2
1
4
02
Utang Obligasi
2
1
4
02
2
1
4
02
01 Utang Obligasi 02 Dst.............
2
1
4
03
Utang Pemerintah Pusat
2
1
4
03
01 Utang Pemerintah Pusat
2
1
4
04
Utang Pemerintah Provinsi
2
1
4
04
2
1
4
04
01 Utang Pemerintah Frovinsi 02 Dst.............
2
1
4
05
2
1
4
05
01 Utang Pemerintah Kabupaten …
2
1
4
05
2
1
4
05
02 Utang Pemerintah Kota … 03 Dst.............
2
1
5
2
1
5
01
Setoran Kelebihan Pembayaran Kepada Pihak III
2
1
5
01
2
1
5
01
01 Setoran Kelebihan Pembayaran Kepada Pihak III 02 Dst.............
208
Bagian Lancar Utang Jangka Panjang
Utang Pemerintah Kabupaten/Kota
Pendapatan Diterima Dimuka
Lampiran
KODE REKENING
URAIAN
1
2
2
1
5
02
Uang Muka Penjualan Produk Pemda Dari Pihak III
2
1
5
02
2
1
5
02
01 Uang Muka Penjualan Produk Pemda Dari Pihak III 02 Dst.............
2
1
5
03
Uang Muka Lelang Penjualan Aset Daerah
2
1
5
03
2
1
5
03
01 Uang Muka Lelang Penjualan Aset Daerah 02 Dst.............
2
1
6
2
1
6
01
Utang Jangka Pendek Lainnya
2
1
6
01
2
1
6
01
01 Utang Jangka Pendek Lainnya 02 Dst.............
2
2
2
2
1
2
2
1
01
Utang Dalam Negeri Sektor Perbankan
2
2
1
01
2
2
1
01
01 Utang Dalam Negeri Sektor Perbankan 02 Dst.............
2
2
1
02
Utang Dafam Negeri - Obligasi
2
2
1
02
2
2
1
02
01 Utang Daiam Negeri - Obligasi 02 Dst.............
2
2
1
03
Utang Pemerintah Pusat
2
2
1
03
01 Utang Pemerintah Pusat
2
2
1
04
Utang Pemerintah Provinsi
2
2
1
04
2
2
1
04
01 Utang Pemerintah Provinsi 02 Dst.............
2
2
1
05
Utang Pemerintah Kabupaten/Kota
2
2
1
05
01 Utang Pemerintah Kabupaten/Kota
2
2
1
05
02 Ds Dst
2
2
2
2
2
2
01
Utang Luar Negeri - Sektor Perbankan
2
2
2
01
01 Utang Luar Negeri - Sektor Perbankan
2
2
2
01
02 Ds Dst
Utang Jangka Pendek Lainnya
KEWAJIBAN JANGKA PANJANG Utang Dalam Negeri
Utang Luar Negeri
209
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
C. EKUITAS DANA KODE REKENING EKUITAS DANA
KODE REKENING
3
URAIAN
EKUITAS DANA
3
1
3
1
1
Sisa Lebih Pembiayaan Pembiayaan Anggaran Anggaran (SILPA)
3 3 3
1 1 1
2 2 2
Cadangan Piutang
3 3 3
1 1 1
3 3 3
3 3 3
1 1 1
4 4 4
3
2
3 3 3
2 2 2
1 1 1
3 3 3
2 2 2
2 2 2
01 01
Diinvestasikan dalam Aset Tetap 01 Diinvestasikan dalam Aset Tetap
3 3 3
2 2 2
3 3 3
01 01
Diinvestasikan dalam Aset Lainnya (tidak termasuk Dana Cadangan) 01 Diinvestasikan dalam Aset Lainnya (tidak termasuk Dana Cadangan)
3 3
2 2
4 4
01
Dana yang Harus disediakan Untuk Pembayaran Utang Jangka Panjang
3
2
4
01
01 Dana yang Harus disediakan Untuk Pembayaran Utang Jangka Panjang ….
3
3
3 3 3
3 3 3
EKUITAS DANA LANCAR
01 01
Cadangan Piutang 01 Cadangan Piutang Cadangan Persediaan
01 01
Cadangan Persediaan 01 Cadangan Persediaan Dana yang Harus Disediakan untuk Pembayaran Utang Jangka Pendek
01 01
Dana yang Harus Disediakan untuk Pembayaran Utang Jangka Pendek 01 Dana yang Harus Disediakan untuk Pembayaran Utang Jangka Pendek EKUITAS DANA INVESTASI Diinvestasikan dalam Investasi Jangka Panjang
01 01
Diinvestasikan dalam Investasi Jangka Panjang 01 Diinvestasikan dalam Investasi Jangka Panjang Diinvestasikan dalam Aset Tetap
Diinvestasikan dalam Aset Lainnya (tidak termasuk Dana Cadangan)
Dana yang Harus disediakan Untuk Pembayaran Utanq Jangka Panjang
EKUITAS DANA CADANGAN
1 1 1
Diinvestasikan dalam Dana Cadangan
01 01
Diinvestasikan dalam Dana Cadangan 01 Diinvestasikan dalam Dana Cadangan
MENTRI DALAM NEGERI, ttd H. MOH. MA'RUF, SE. 210
Lampiran
Lampiran G Lampiran A.IV : PERATURAN MENTERI DALAM NEGERI Nomor : 13 Tahun 2006 Tanggal : 15 Mei 2006
Kode Rekening Pendapatan Kabupaten/Kota KODE REKENING Kode Rekening
URAIAN Uraian
1
2
4
PENDAPATAN DAERAH
4
1
4
1
1
4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01
4
1
1
01 14
Dst…………..
4 4 4 4 4 4
1 1 1 1 1 1
1 1 1 1 1 1
02 02 02 02 02 02
Pajak Restoran
4
1
1
02 06
Dst…………..
4 4 4 4 4
1 1 1 1 1
1 1 1 1 1
03 03 03 03 03
Pajak Hiburan
Pendapatan Asli Daerah Hasil Pajak Daerah
1)
Pajak Hotel
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13
01 02 03 04 05
01 02 03 04
Hotel Bintang Lima Berlian Hotel Bintang Lima Hotel Bintang Empat Hotel Bintang Tiga Hotel Bintang Dua Hotel Bintang Satu Hotel Melati Tiga Hotel Melati Dua Hotel Melati Satu Motel Cottage Losmen/Rumah Pe P enginapan/Pesanggraha/Hostel/Rumah Ko Kos Wisma Pariwisata
Restoran Rumah Makan Café Kantin Katering
Tontonan Film/Bioskop Pagelaran Kesenian/Musik/Tari/Busana Kontes Kecantikan Kontes Binaraga
211 21 1
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
Uraian 2
Kode Rekening 1
4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03 03
4
1
1
03 20
Dst…………..
4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
04 04 04 04 04 04 04 04 04 04 04
Pajak Reklame
4
1
1
04 11
Dst…………..
4 4
1 1
1 1
05 05 01
Pajak Penerangan Jalan
Pajak Penerangan Jalan PLN
4
1
1
05 02
Dst…………..
4 4 4 4 4 4
1 1 1 1 1 1
1 1 1 1 1 1
06 06 06 06 06 06
Pajak Pengambilan Bahan Galian Golongan C
4
1
1
06 06
Dst…………..
4 4
1 1
1 1
07 07 01
Pajak Parkir
212
05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10
01 02 03 04 05
Pameran Diskotik Karaoke Klub Malam Sirkus/Akrobat/Sulap Permainan Biliar Permainan Golf Permainan Bowling Pacuan Kuda Balap Kendaraan Bermotor Permainan Ketangkasan Panti Pijat/Refleksi Mandi Uap/Spa Pusat Kebugaran Pertandingan Olahraga
Reklame Reklame Reklame Reklame Reklame Reklame Reklame Reklame Reklame Reklame
Papan/Bill Board/Videotron/megatron Kain Melekat/Stiker Selebaran Berjalan Udara Apung Suara Film/Slide Peragaan
Asbes Batu Tulis Batu setengah permata Batu Kapur Batu Apung
Pajak Parkir
Lampiran
Uraian 2
Kode Rekening 1 4
1
1
07 02
Dst…………..
4 4
1 1
1 1
08 08 01
Pajak Air Bawah tanah
Pajak Air Bawah tanah
4
1
1
08 02
Dst…………..
4 4
1 1
1 1
09 09 01
Pajak Sarang Burung Walet
Pajak Sarang Burung Walet
4
1
1
09 02
Dst…………..
4 4
1 1
1 1
10 10 01
Pajak Lingkungan
Pajak Lingkungan
4
1
1
10 02
Dst…………..
4
1
2
4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01
4
1
2
01 11
Dst…………..
4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02
Retribusi Jasa Usaha
4
1
2
02 14
Hasil Retribusi Daerah
1)
Retribusi Jasa Umum
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13
Retribusi Pelayanan Kesehatan Retribusi Pe Pelayanan Pe Persampahan/Kebersihan Retribusi Penggantian Biaya KTP dan Akte Catatan Sipil Retribusi Pelayanan Pemakaman dan Pengabuan Mayat Retribusi Pelayanan Parkir di tepi jalan umum Retribusi Pelayanan Pasar Retribusi Pengujian Kendaraan Bermotor Retribusi Pemeriksaan Alat Pemadam Kebakaran Retribusi Penggantian Biaya Cetak Peta Retribusi Pelayanan Pendidikan
Retribusi Pemakaian Kekayaan Daerah Retribusi Pasar Grosir / Pertokoan Retribusi Tempat Pelelangan Retribusi Terminal Retribusi Tempat Khusus Parkir Retribusi Te Tempat Pe Penginapan/Pesanggrahan/Villa Retribusi Penyediaan dan/atau Penyedotan Kakus Retribusi Ru Rumah Potong Hewan Retribusi Pelayanan Kepelabuhan Retribusi Tempat Rekreasi dan Olahraga Retribusi Penyeberangan di Air Retribusi Pengolahan Limbah Cair Retribusi Penjualan Produksi Usaha Daerah Dst…………..
213
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
Uraian 2
Kode Rekening 1
4 4 4 4 4 4
1 1 1 1 1 1
2 2 2 2 2 2
03 03 03 03 03 03
4
1
2
03 06
4
1
3
4
1
3
01
4 4 4
1 1 1
3 3 3
01 01 01
4
1
3
02
4 4
1 1
3 3
02 01 02 02
BUMN ……… Dst…………..
4
1
3
03
4 4
1 1
3 3
03 01 03 02
Bagian Laba atas penyertaan modal pada Perusahaan Milik Swasta Perusahaan …….. Dst…………..
4
1
4
4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4
214
Retribusi Perizinan Tertentu
01 02 03 04 05
Retribusi Retribusi Retribusi Retribusi Retribusi
Izin Izin Iz Izin Izin Izin
Mendirikan Bangunan Tempat Pe Te Penjualan Minuman Be Beralkohol Gangguan/Keramaian Trayek Usaha Perikanan
Dst…………..
Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah yang Dipisahkan Bagian Laba atas penyertaan modal pada Perusahaan Milik Daerah/BUMD 01 Perusahaan daerah …….. 02 BUMD ……… 03 Dst………….. Pemerintah/BUMN
Lain-lain Pendapatan Asli Daerah yang Sah
01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01
Hasil Penjualan Aset Daerah Yang Tidak Dipisahkan
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17
Pelepasan Hak Atas Tanah Penjualan Peralatan/Perlengkapan Kantor tidak terpakai Penjualan Mesin/alat-alat berat tidak terpakai Penjualan Rumah Jabatan/Rumah Dinas Penjualan Kendaraan Dinas roda dua Penjualan Kendaraan Dinas roda empat Penjualan Drum Bekas Penjualan Hasil Penebangan Pohon Penjualan Lampu Hias Bekas Penjualan bahan-bahan Bekas Bangunan Penjualan Perlengkapan Lalu Lintas Penjualan Obat-obatan dan hasil farmasi Penjualan hasil pertanian Penjualan hasil kehutanan Penjualan hasil perkebunan Penjualan hasil peternakan Penjualan hasil perikanan
Lampiran
Uraian 2
Kode Rekening 1
4
1
4
01 18
Penjualan hasil sitaan
4
1
4
01 19
Dst…………..
4 4 4 4
1 1 1 1
4 4 4 4
02 02 01 02 02 02 03
Penerimaan Jasa Giro
Jasa Giro Kas Daerah Jasa Giro Pemegang Kas Jasa Giro Dana Cadangan
4
1
4
02 04
Dst…………..
4
1
4
03
4 4
1 1
4 4
03 01 03 02
Pendapatan Bunga deposito Rekening Deposito pada Bank …….. Dst…………..
4 4 4
1 1 1
4 4 4
04 04 01 04 02
Kerugian Uang Kerugian Barang
4
1
4
04 03
Dst…………..
4 4
1 1
4 4
05 05 01
Komisi, Potongan dan Selisih Nilai Tukar Rupiah
Penerimaan Komisi dari penempatan Kas Daerah
4 4 4
1 1 1
4 4 4
05 02 05 03 05 04
Penerimaan Potongan dari …. Penerimaan Keuntungan Selisih Nilai Tu Tukar Rupiah dari ….. Dst…………..
4 4 4 4 4 4 4 4 4 4
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
4 4 4 4 4 4 4 4 4 4
06 06 06 06 06 06 06 06 06 06
Pendapatan Denda atas Keterlambatan Pelaksanaan Pekerjaan
4
1
4
06 10
Dst…………..
4 4 4 4 4 4 4 4
1 1 1 1 1 1 1 1
4 4 4 4 4 4 4 4
07 07 07 07 07 07 07 07
Pendapatan Denda Pajak
01 02 03 04 05 06 07 08 09
01 02 03 04 05 06 07
Tuntutan Ganti Kerugian Daerah
Bidang Bidang Bidang Bidang Bidang Bidang Bidang Bidang Bidang
Pendidikan Kesehatan Pekerjaan Umum Perumahan Rakyat Penataan Ruang Perencanaan Pembangunan Perhubungan Lingkungan Hidup Pertanahan
Pendapatan Denda Pendapatan Denda Pendapatan Denda Pendapatan Denda Pendapatan Denda Pendapatan Denda Pendapatan Denda
Pajak Pajak Pajak Pajak Pajak Pajak Pajak
1)
Hotel Restoran Hiburan Reklame Penerangan Jalan Pengambilan Bahan Galian Golongan C Parkir
215
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
Uraian 2
Kode Rekening 1
4 4 4
1 1 1
4 4 4
07 08 07 09 07 10
Pendapatan Denda Pajak Air Bawah Tanah Pendapatan Denda Pajak Sarang Burung Walet Pendapatan Denda Pajak Lingkungan
4
1
4
07 11
Dst…………..
4 4 4 4
1 1 1 1
4 4 4 4
08 08 01 08 02 08 03
Pendapatan Denda Retribusi
4
1
4
08 04
Dst…………..
4 4 4 4
1 1 1 1
4 4 4 4
09 09 01 09 02 09 03
Pendapatan Hasil Eksekusi atas Jaminan
4
1
4
09 04
Dst…………..
4 4 4 4 4 4
1 1 1 1 1 1
4 4 4 4 4 4
10 10 10 10 10 10
Pendapatan dari Pengembalia Pengembalian n
01 02 03 04 05
Pendapatan Pendapa pattan Pendapa pattan Pendapa pattan Pendapatan
4
1
4
10 06
Dst…………..
4 4 4
1 1 1
4 4 4
11 11 01 11 02
Fasilitas Sosial dan Fasilitas Umum
4
1
4
11 03
Dst…………..
4 4 4 4
1 1 1 1
4 4 4 4
12 12 01 12 02 12 03
Pendapatan dari Penyelenggaraan Pendidikan dan Pelatihan
4
1
4
12 04
Dst…………..
4 4 4
1 1 1
4 4 4
13 13 01 13 02
Pendapatan dari Angsuran/Cic Angsuran/Cicilan ilan Rumah
4
1
4
13 03
Dst…………..
4 4 4
2 2 2
01
Dana Perimbangan Bagi-Hasil Pajak/Bagi Hasil Bukan Pajak Bagi-Hasil Pajak
216
1 1
1)
Pendapatan Denda Retribusi Jasa Umum Pendapatan Denda Retribusi Jasa Usaha Pendapatan Denda Retribusi Perizinan tertentu
Hasil Eksekusi Jaminan atas Pelaksanaan Pekerjaan Hasil Eksekusi Jaminan atas Pembongkaran Reklame Hasil Eksekusi Jaminan atas KTP Musiman
dari dari dari dari dari
Pengembalian Pen eng gembalian Pen eng gembalian Pen eng gembalian Pengembalian
Pajak Penghasilan Pasal 21 Kelebihan pembayaran as asu uransi kesehatan Kelebihan pembayaran Gaji da dan n Tunjanga gan n Kelebihan pembayaran Per erjjalanan Dinas dari Uang Muka
Fasilitas Sosial Fasilitas Umum
Uang Pendaftaran/Ujian Masuk Uang Sekolah/pendidikan dan pelatihan Uang Ujian kenaikan tingkat/kelas
Angsuran/Cicilan Penjualan Rumah Angsuran/Cicilan Penjualan Kendaraan
Lampiran
Uraian 2
Kode Rekening 1
4 4
2 2
1 1
01 01 01 02
4
2
1
01 03
Bagi-Hasil dari Pajak Bumi dan Bangunan Bagi-Hasil dari Bea Perolehan Hak Atas Tanah dan Bangunan Bagi-Hasil dari Pajak Penghasilan (PPh) Pasal 25 dan Pasal 29 wajib pajak orang Pribadi dalam negeri dan PPh Pasal 21
4
2
1
01 04
Dst…………..
4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4
2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02
Bagi-Hasil Bukan Pajak/Sumber Daya Alam
4
2
1
02 11
4 4 4
2 2 2
2 2 2
4 4
2 2
3 3
01
4 4
2 2
3 3
01 01 01 02
4
3
4
3
1
4 4
3 3
1 1
01 01 01
4 4
3 3
1 1
02 02 01
Pemerintah Daerah
4
3
1
02 02
Dst…………..
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10
01 01 01 02
Bagi-Hasil Bagi-Hasil Bagi-Hasil Bagi-Hasil Bagi-Hasil Bagi-Hasil Bagi-Hasil Bagi-Hasil Bagi-Hasil Bagi-Hasil
dari dari dari dari dari da dari dari dari dari dari
Iuran Hak Pengusahaan Hutan Provisi Sumber Daya Hutan Dana Reboisasi Iuran Tetap (Land-rent) Iuran Ek Iu Eksplorasi da dan Iu Iuran Eksploitasi (R (Royalti) Pungutan Pengusahaan Perikanan Pungutan Hasil Perikanan Pertambangan Minyak Bumi Pertambangan Gas Bumi Pertambangan Panas Bumi
Dst………….. Dana Alokasi Umum Dana Alokasi Umum
Dana Alokasi Umum Dana Alokasi Khusus Dana alokasi khusus Dana alokasi khusus ……………. Dst………….. Lain-lain Pendapatan Daerah yang Sah Pendapatan Hibah Pendapatan Hibah dari Pemerintah
Pemerintah Pendapatan Hibah dari Pemerintah Daerah lainnya
4
3
1
03
Pendapatan Hibah dari badan/lembaga badan/lembaga/organisasi /organisasi swasta dalam negeri
4 4
3 3
1 1
03 01 03 02
Badan/lembaga/organisasi swasta ………. Dst…………..
217
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
Uraian 2
Kode Rekening 1
4
3
1
04
4 4
3 3
1 1
04 01 04 02
4 4 4 4
3 3 3 3
1 1 1 1
05 05 01 05 02 05 03
Pendapatan Hibah dari Luar Negeri
4
3
1
05 04
Dst…………..
4 4
3 3
2 2
01
4 4
3 3
2 2
01 01 01 02
4
3
3
Bagi Hasil Pajak dari Provinsi dan Pemerintah Pemerintah Daerah Lainnya Lainnya
4 4 4 4 4 4 4 4 4
3 3 3 3 3 3 3 3 3
3 3 3 3 3 3 3 3 3
Dana Bagi Hasil Pajak dari Provinsi
01 01 01 01 01 01 01 01
4
3
3
01 08
Dst…………..
4
3
3
02
Dana Bagi Hasil Pajak dari Provinsi
4 4
3 3
3 3
02 01 02 02
Dana Bagi Hasil Pajak dari Provinsi …………. Dst…………..
4
3
3
03
Dana Bagi Hasil Pajak dari Kabupaten
4 4
3 3
3 3
03 01 03 02
Dana Bagi Hasil Pajak dari Kabupaten …………. Dst…………..
4
3
3
04
Dana Bagi Hasil Pajak dari Kota
4 4
3 3
3 3
04 01 04 02
Dana Bagi Hasil Pajak dari Kota …………. Dst…………..
4
3
4
4
3
4
01
4
3
4
01 01
218
Pendapatan Hibah dari kelompok masyarakat/perorangan masyarakat/perorangan Kelompok masyarakat/perorangan …….. Dst…………..
Pendapatan Hibah dari Bilateral Pendapatan Hibah dari Multilateral Pendapatan Hibah Hibah dari Donor lainnya
Dana Darurat Penanggulangan Penanggulanga n Korban/Kerusakan Akibat Bencana Alam Korban/Kerusakan Akibat Bencana Alam ……….. Dst…………..
2)
Dana Bagi Hasil Pajak dari Provinsi
01 02 03 04 05 06 07
Bagi Bagi Bagi Bagi Bagi Bagi Bagi
Hasil Hasil Hasil Hasil Hasil Hasil Hasil
dari dari dari dari dari dari dari
Pajak Kendaraan Bermotor Pajak Kendaraan Diatas Air Bea Balik Nama Kendaraan Bermotor Bea Balik Nama Kendaraan Diatas Air Pajak Bahan Bakar Kendaraan Bermotor Pajak Pengambilan dan Pemanfaatan Air Bawah Tanah Pajak Pengambilan dan Pemanfaatan Air Permukaan
3)
3)
3)
Dana Penyesuaian dan Otonomi Khusus Dana Penyesuaian Dana Penyesuaian ………….
Lampiran
Uraian 2
Kode Rekening 1 4
3
4
01 02
Dst…………..
4
3
4
02
4 4
3 3
4 4
02 01 02 02
Dana Otonomi Khusus Dana Otonomi Khusus ……………. Dst…………..
4
3
5
4
3
5
01
4 4
3 3
5 5
01 01 01 02
4
3
5
02
4 4
3 3
5 5
02 01 02 02
4
3
5
03
4 4
3 3
5 5
03 01 03 02
Bantuan keuangan keuangan dari Provinsi atau atau pemerintah pemerintah daerah daerah lainnya lainnya Bantuan keuangan dari provinsi Bantuan keuangan dari Provinsi ……. Dst………….. Bantuan keuangan dari kabupaten Bantuan keuangan dari Kabupaten……….. Dst………….. Bantuan keuangan dari kota Bantuan keuangan dari Kota …….. Dst…………..
219
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
Lampiran A.VIII : PERATURAN MENTRI DALAM NEGERI Nomor : 13 Tahun 2006 Tanggal : 15 Mei 2006
Kode Rekening Belanja Daerah Uraian 2
Kode Rekening 1
5
BELANJA DAERAH
5
1
5
1
1
BELANJA PEGAWAI
5
1
1 01
Gaji dan Tunjangan
5
1
1 01 01 Gaji Pokok PNS/Uang Representasi
5
1
1 01 02 Tunjangan Keluarga
5
1
1 01 03 03 Tunjangan Jabatan 2)
5
1
1 01 04 Tunjangan Fungsional
5
1
1 01 05 Tunjangan Fungsional Umum
5
1
1 01 06 06 Tunjangan Beras 1)
5
1
1 01 07 Tunjangan PPh/Tunjangan Khusus
5
1
1 01 08 Pembulatan Gaji
5
1
1 01 09 Iuran Asuransi Ke Kesehatan
5
1
1 01 10 10 Uang Paket 1)
5
1
1 01 11 11 Tunjangan Panitia Musyawarah 2)
5
1
1 01 12 12 Tunjangan Komisi 2)
5
1
1 01 13 13 Tunjangan Panitia Anggaran 2)
5
1
1 01 1 14 4 Tunjangan Badan Kehormatan 2)
5
1
1 01 1 15 5 Tunjangan Alat Kelengkapan Lainnya 2)
5
1
1 01 16 16 Tunjangan Perumahan 2)
5
1
1 01 17 17 Uang Duka Wafat/Tewas 1)
5
1
1
5
1
1 02
5
1
1 02 01 Tambahan Pe Penghasilan be berdasarkan be beban ke kerja
5
1
1 02 02 Tambahan Penghasilan berdasarkan tempat bertugas
5
1
1 02 03 Tambahan Penghasilan berdasarkan kondisi kerja
5
1
1 02 04 Tambahan Pe Penghasilan be berdasarkan ke kelangkaan pr profesi
5
1
1 02 05 Tambahan Penghasilan berdasarkan prestasi kerja
220
BELANJA TIDAK LANGSUNG
01 18
Uang Jasa Pengabdian 2) Tambahan Penghasilan PNS
Lampiran
Uraian 2
Kode Rekening 1
Belanja Penerimaan lainnya Pimpinan dan anggota DPRD serta KDH/WKDH
5 5
1 1
1 03 1 03 01 Belanja Pe Penunjang Op Operasional Pi Pimpinan DP DPRD
5
1
1 03 02 Belanja Pe Penunjang Ko Komunikasi in insentif Pi Pimpinan da dan An Anggota DP DPRD
5
1
1 03 03 Belanja Penunjang Operasional KDH/WKDH
5
1
1 04
5
1
1 04 01 Biaya pemungutan PBB
5
1
1 04 02 Biaya pemungutan Pajak Daerah
5
1
2
BELANJA BUNGA
5
1
2 01
Bunga Utang Pinjaman
5
1
2 01 01 Bunga Ut Utang Pinjaman kepada Pemerintah
5
1
2 01 02 Bunga Ut Utang Pi Pinjaman ke kepada Pe Pemerintah Da Daerah la lainnya
5
1
2 01 03 Bunga Utang Pinjaman kepada Lembaga Keuangan Bank
5
1
2 01 04 Bunga Utang Pinjaman kepa pad da Lembaga Keuangan bukan Bank
5
1
2
5
1
2 02
5
1
2
02 01 Bunga Utang Obligasi …..
5
1
2
02 02 Dst…………………………………
5
1
3
BELANJA SUBSIDI
5
1
3 01
Belanja Subsidi kepada Perusahaan/Le Perusahaan/Lembaga mbaga
5
1
3
01 01 Belanja Subsidi kepada Perusahaan ….
5
1
3
01 02 Belanja Subsidi kepada Lembaga ….
5
1
3
01 03 Dst…………………………………
5
1
4
BELANJA HIBAH
5
1
4 01
Belanja Hibah kepada Pemerintah Pusat
5
1
4 01 01 Pemerintah Pusat
5
1
4 02
5
1
4
02 01 Pemerintah Daerah…
5
1
4
02 02 Dst…………………………………
Biaya Pemungutan Pajak Daerah
01 05 Dst………………………………… Bunga Utang Obligasi
Belanja Hibah kepada Pemerintah Daerah lainnya
3)
221
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
Uraian 2
Kode Rekening 1
5
1
4 03
5
1
4
03 01 Pemerintahan Desa…
5
1
4
03 02 Dst…………………………………
5
1
4 04
5
1
4
04 01 Perusahaan Daerah/ BUMD/ BUMN …
5
1
4
04 02 Dst…………………………………
5
1
4 05
5
1
4
05 01 Badan/ lembaga/ organisasi swasta …
1
4
05 02 Dst…………………………………
5
1
4 06
5
1
4
06 01 Kelompok masyarakat/ perorangan …
5
1
4
06 02 Dst…………………………………
5
1
5
BELANJA BANTUAN SOSIAL
5
1
5 01
Belanja Bantuan Sosial Organisasi Kemasyarakatan Kemasyarakatan
5
1
5 01 01 Belanja Bantuan Sosial Organisa sassi Kemasy sya araka kattan ....
5
1
5
5
1
5 02
5
1
5 02 01 Belanja Bantuan Partai Politik
5
1
5
Belanja Hibah kepada Pemerintaha Pemerintahan n Desa
Belanja Hibah kepada Perusahaan Daerah/BUMD/BUMN
4)
Belanja Hibah kepada Badan/Lembaga/Organisasi Badan/Lembaga/Organisasi Swasta
Belanja Hibah kepada Kelompok Masyarakat/Perorangan Masyarakat/Perorangan
01 02 Dst………………………………… Belanja Bantuan Partai Politik
02 02 Dst…………………………………
5
1
6
BELANJA BAGI-HASIL KEPADA PROVINSI/KAB PROVINSI/KABUPATEN/KOTA UPATEN/KOTA DAN PEMERINTAHAN DESA
5
1
6 01
Belanja Bagi-Hasil Pajak Daerah kepada Provinsi
5
1
6 01 01 Belanja Bagi-Hasil Pajak Daerah kepada Provinsi ...
5
1
6
5
1
6 02
5
1
6
02 01 Belanja Bagi-Has asiil Pajak Daerah kepada Kabupaten en//Kota …
5
1
6
02 02 Dst…………………………………
222
01 02 Dst………………………………… Belanja Bagi-Hasil Pajak Daerah kepada Kabupaten/Kota
Lampiran
Uraian 2
Kode Rekening 1
5
1
6 03
5
1
6
03 01 Belanja Bagi-Hasil Pajak Daerah kepa pad da Pemerin inttahan Desa …
5
1
6
03 02 Dst…………………………………
5
1
6 04
5
1
6
04 01 Belanja Ba Bagi-Hasil Re Retribusi Da Daerah Ke Kepada Ka Kabupaten/Kota …. ….
5
1
6
04 02 Dst…………………………………
5
1
6 05
5
1
6
05 01 Belanja Ba Bagi-Hasil Re Retribusi Da Daerah ke kepada Pe Pemerintahan De Desa …. ….
5
1
6
05 02 Dst……………………..
Belanja Bagi-Hasil Pajak Daerah kepada Pemerintahan Desa
Belanja Bagi-Hasil Retribusi Daerah Kepada Kabupaten/Kota
Belanja Bagi-Hasil Retribusi Daerah Kepada Pemerintahan Desa
5
1
7
BELANJA BANTUAN KEUANGAN KEPADA PROVINSI/KABUPATEN/KOTA PROVINSI/KABUPATEN/KOTA DAN PEMERINTAHAN DESA
5
1
7 01
Belanja Bantuan Keuangan kepada Provinsi
5
1
7
01 01 Belanja Ba Bantuan Ke Keuangan Ke Kepada Pr Provinsi …. …...
5
1
7
01 02 Dst……………………..
5
1
7 02
5
1
7
02 01 Belanja Ba Bantuan Ke Keuangan ke kepada Ka Kabupaten/Kota …. …...
5
1
7
02 02 Dst……………………..
5
1
7 03
5
1
7
03 01 Belanja Bantuan Keuangan kepada Desa ……
5
1
7
03 02 Dst……………………..
Belanja Bantuan Keuangan kepada kabupaten/Kota
Belanja Bantuan Keuangan kepada Desa
Belanja Bantuan Keuangan kepada Pemerintah Daerah/Pemerintahan Desa lainnya
5
1
7 04
5
1
7
04 01 Belanja Ba Bantuan Ke Keuangan kepada Pr Provinsi .. ...
5
1
7
04 02 Belanja Ba Bantuan Ke Keuangan kepada Ka Kabupaten/Kota …. …..
5
1
7
04 03 Belanja Ba Bantuan Ke Keuangan ke kepada Pe Pemerintahan De Desa .. ...
5
1
7
04 04 Dst……………………..
5
1
8
BELANJA TIDAK TERDUGA
5
1
8 01
Belanja Tidak Terduga
5
1
8 01 01 Belanja Tidak Terduga
5
2
BELANJA LANGSUNG
223
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
Uraian 2
Kode Rekening 1
5
2
1
BELANJA PEGAWAI
5
2
1 01
Honorarium PNS
5
2
1 01 01 Honorarium Pa Panitia Pe Pelaksana Ke Kegiatan
5
2
1 01 02 Honorarium Ti Tim Pe Pengadaan Ba Barang da dan Jasa
5
2
1
5
2
1 02
5
2
1 02 01 Honorarium Tenaga Ahli/ Instruktur/ Narasumber
5
2
1 02 02 Honorarium Pegawai Honorer/tidak tetap
5
2
1
5
2
1 03
5
2
1 03 01 Uang Lembur PNS
5
2
1 03 02 Uang Lembur Non-PNS
5
2
1 04
5
2
1 04 01 Belanja beasiswa tugas belajar D3
5
2
1 04 02 Belanja beasiswa tugas belajar S1
5
2
1 04 03 Belanja beasiswa tugas belajar S2
5
2
1 04 04 Belanja beasiswa tugas belajar S3
5
2
1 05
5
2
1 05 01 Belanja kursus-kursus singkat/ pelatihan
5
2
1 05 02 Belanja sosialisasi
5
2
1 05 03 Belanja bimbingan teknis
5
2
1
5
2
2
BELANJA BARANG DAN JASA
5
2
2 01
Belanja Bahan Pakai Habis
5
2
2 01 01 Belanja alat tulis kantor
5
2
2 01 02 Belanja dokumen/ administrasi tender
5
2
2 01 03 Belanja al alat lilistrik da dan el elektronik (l (lam amp pu pi pijar, ba battery ke kering)
5
2
2 01 04 Belanja perangko, materai dan benda pos lainnya
5
2
2 01 05 Belanja peralatan kebersihan dan bahan pembersih
5
2
2 01 06 Belanja Bahan Bakar Minyak/Gas
5
2
2 01 07 Belanja pengisian tabung pemadam kebakaran
224
01 03 Dst…………………….. Honorarium Non-PNS
02 03 Dst…………………….. Uang Lembur
Belanja Beasiswa Pendidikan PNS
Belanja kursus, pelatihan, sosialisasi dan bimbingan teknis PNS
05 04 Dst……………………..
Lampiran
Uraian 2
Kode Rekening 1
5
2
2 01 08 Belanja pengisian tabung gas
5
2
2
5
2
2 02
5
2
2 02 01 Belanja bahan baku bangunan
5
2
2 02 02 Belanja bahan/bibit tanaman
5
2
2 02 03 Belanja bibit ternak
5
2
2 02 04 Belanja bahan obat-obatan
5
2
2 02 05 Belanja bahan kimia
5
2
2
5
2
2 03
5
2
2 03 01 Belanja telepon
5
2
2 03 02 Belanja air
5
2
2 03 03 Belanja listrik
5
2
2 03 04 Belanja Jasa pengumuman lelang/ pemenang lelang
5
2
2 03 05 Belanja surat kabar/majalah
5
2
2 03 06 Belanja kawat/faksimili/internet
5
2
2 03 07 Belanja paket/pengiriman
5
2
2 03 08 Belanja Sertifikasi
5
2
2 03 09 Belanja Jasa Transaksi Keuangan
5
2
2 03 10 Belanja ja jasa administrasi pu pungutan Pa Pajak Pe Penerangan Ja Jalan Um Umum
5
2
2 03 11 Bel elan anja ja ja jasa sa ad admi min nis istr tras asii pu pung ngu uta tan n Paj Pajak ak Ba Baha han n Bak Bakar ar Ke Ken nda dara raan an Be Berm rmot otor or
5
2
2
5
2
2 04
5
2
2 04 01 01 Belanja Premi Asuransi Kesehatan 2)
5
2
2 04 02 Belanja Premi Asuransi Barang Milik Daerah
5
2
2
5
2
2 05
5
2
2 05 01 Belanja Jasa Servis
5
2
2 05 02 Belanja Penggantian Suku Cadang
5
2
2 05 03 Belanja Bahan Bakar Minyak/Gas dan pelumas
5
2
2 05 04 Belanja Jasa KIR
5
2
2 05 05 Belanja Surat Tanda Nomor Kendaraan
5
2
2 05 06 Belanja perpanjangan Surat Izin Mengemudi
5
2
2
01 09 Dst…………………….. Belanja Bahan/Materi Bahan/Material al
02 06 Dst…………………….. Belanja Jasa Kantor
03 12 Dst…………………….. Belanja Premi Asuransi
04 03 Dst…………………….. Belanja Perawatan Kendaraan Bermotor
05 07 Dst……………………..
225
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
Uraian 2
Kode Rekening 1
5
2
2 06
5
2
2 06 01 Belanja Cetak
5
2
2 06 02 Belanja Penggandaan
5
2
2
5
2
2 07
5
2
2 07 01 Belanja sewa rumah jabatan/rumah dinas
5
2
2 07 02 Belanja sewa gedung/ kantor/tempat
5
2
2 07 03 Belanja sewa ruang rapat/pertemuan
5
2
2 07 04 Belanja se sewa te tempat pa parkir/uang ta tambat/hanggar sa sarana mo mobilitas
5
2
2
5
2
2 08
5
2
2 08 01 Belanja sewa Sarana Mobilitas Darat
5
2
2 08 02 Belanja sewa Sarana Mobilitas Air
5
2
2 08 03 Belanja sewa Sarana Mobilitas Udara
5
2
2
5
2
2 09
5
2
2 09 01 Belanja sewa Eskavator
5
2
2 09 02 Belanja sewa Buldoser
5
2
2
5
2
2 10
5
2
2 10 01 Belanja sewa meja kursi
5
2
2 10 02 Belanja sewa komputer dan printer
5
2
2 10 03 Belanja sewa proyektor
5
2
2 10 04 Belanja sewa generator
5
2
2 10 05 Belanja sewa tenda
5
2
2 10 06 Belanja sewa pakaian adat/tradisional
5
2
2
5
2
2 11
5
2
2 11 01 Belanja makanan dan minuman harian pegawai
5
2
2 11 02 Belanja makanan dan minuman rapat
5
2
2 11 03 Belanja makanan dan minuman tamu
5
2
2
5
2
2 12
226
Belanja Cetak dan Penggandaan
06 03 Dst…………………….. Belanja Sewa Rumah/Gedu Rumah/Gedung/Gudang/Parkir ng/Gudang/Parkir
07 05 Dst…………………….. Belanja Sewa Sarana Mobilitas
08 04 Dst…………………….. Belanja Sewa Alat Berat
09 03 Dst…………………….. Belanja Sewa Perlengkapan dan Peralatan Kantor
10 07 Dst…………………….. Belanja Makanan dan Minuman
11 04 Dst…………………….. Belanja Pakaian Dinas dan Atributnya
Lampiran
Uraian 2
Kode Rekening 1
5
2
2 12 01 Belanja Pakaian Dinas KDH dan WKDH
5
2
2 12 02 Belanja Pakaian Sipil Harian (PSH)
5
2
2 12 03 Belanja Pa Pakaian Si Sipil Le Lengkap (P (PSL)
5
2
2 12 04 Belanja Pakaian Dinas Harian (PDH)
5
2
2 12 05 Belanja Pakaian Dinas Upacara (PDU)
5
2
2
5
2
2 13
5
2
2 13 01 Belanja pakaian kerja lapangan
5
2
2
5
2
2 14
5
2
2 14 01 Belanja pakaian KORPRI
5
2
2 14 02 Belanja pakaian adat daerah
5
2
2 14 03 Belanja pakaian batik tradisional
5
2
2 14 04 Belanja pakaian olahraga
5
2
2
5
2
2 15
5
2
2 15 01 Belanja perjalanan dinas dalam daerah
5
2
2 15 02 Belanja perjalanan dinas luar daerah
5
2
2 16
5
2
2 16 01 Belanja perjalanan pindah tugas dalam daerah
5
2
2 16 02 Belanja perjalanan pindah tugas luar daerah
5
2
2 17
5
2
2 17 01 Belanja pe pemulangan pe pegawai ya yang pe pensiun da dalam da daerah
5
2
2 17 02 Belanja pe pemulangan pe pegawai ya yang pe pensiun lu luar daerah
5
2
2 17 03 Belanja pe pemulangan pe pegawai ya yang te tewas da dala lam m me melaksa san nakan tu tugas
5
2
2
17 04 Dst……………………..
5
2
3
BELANJA MODAL
5
2
3 01
Belanja Modal Pengadaan Tanah
5
2
3 01 01 Belanja modal Pengadaan tanah kantor
5
2
3 01 02 Belanja modal Pengadaan tanah sar ara ana kesehatan rumah sakit
5
2
3 01 03 Belanja modal Pengadaan tanah sar ara ana kesehatan puskesmas
5
2
3 01 04 Belanja modal Pengadaan tanah sar ara ana kesehatan poliklinik
12 06 Dst…………………….. Belanja Pakaian Kerja
13 02 Dst…………………….. Belanja Pakaian khusus dan hari-hari tertentu
14 05 Dst…………………….. Belanja Perjalanan Dinas
Belanja Perjalanan Pindah Tugas
Belanja Pemulangan Pegawai
227
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
Uraian 2
Kode Rekening 1
5
2
3 01 05 Be Bela lanj nja a mo moda dall Pe Pen nga gada daan an tan anah ah sa sara ran na pe pen ndi didi dika kan n ta tam man ka kana nakk-ka kan nak
5
2
3 01 06 Belanja mo modal Pe Pengada daa an ta tanah sa sarana pe pendid idiikan se sekolah da dasar
5
2
3 01 07 Be Bela lanj nja a mo moda dall Pen Penga gada daan an tan anah ah sa sara ran na pen pendi didi dika kan n men menen enga gah h umu umum m dan dan ke keju jurrua uan n
5
2
3 01 08 08 Belanja modal Pengadaan tanah sarana pendidikan menengah lanjutan dan kejuruan
5
2
3 01 09 Be Bela lanj nja a mo moda dall Pe Pen nga gada daan an tan anah ah sa sara ran na pe pen ndi didi dika kan n lu luar ar bi bias asa/ a/kh khus usu us
5
2
3 01 10 Be Bela lanj nja a mo moda dall Pe Pen nga gada daan an tan anah ah sa sara ran na pe pen ndi didi dika kan n pe pela lati tiha han n da dan n ku kurs rsus us
5
2
3 01 11 Belanja modal Pengada daa an tanah sarana sosial panti asuhan
5
2
3 01 12 Belanja modal Pengada daa an tanah sarana sosial panti jompo
5
2
3 01 13 Belanja modal Pe Pengadaan tanah sarana um umum terminal
5
2
3 01 14 Belanja modal Pengadaan tanah sarana umum dermaga
5
2
3 01 15 Be Bela lanj nja a mo moda dall Pe Pen nga gada daan an tan anah ah sa sara ran na umu mum m la lap pan anga gan n te terb rban ang g pe peri rin nti tiss
5
2
3 01 16 Belanja mo modal Pe Pengada daa an ta tanah sa sarana um umum ru rumah po potong he hewan
5
2
3 01 17 Belanja mo modal Pe Pengada daa an ta tanah sa sarana um umum te tempat pe pelelangan ik ikan
5
2
3 01 18 Belanja modal Pengadaan tanah sarana umum pasar
5
2
3 01 19 Be Bela lanj nja a mo moda dall Pen Penga gada daan an tan anah ah sa sara ran na umu umum m tem tempa patt pem pembu buan anga gan n akh akhir ir sa sam mpa pah h
5
2
3 01 20 Belanja modal Pengadaan tanah sarana umum taman
5
2
3 01 21 Belanja mo modal Pe Pengada daa an ta tanah sa sarana um umum pu pusat hi hiburan ra rakyat
5
2
3 01 22 Belanja modal Pengadaan tanah sarana umum ibadah
5
2
3 01 23 Belanja mo modal Pe Pengadaan ta tanah sa sarana st stadion ol olahraga
5
2
3 01 24 Belanja modal Pengadaan tanah perumahan
5
2
3 01 25 Belanja modal Pengadaan tanah pertanian
5
2
3 01 26 Belanja modal Pengadaan tanah perkebunan
5
2
3 01 27 Belanja modal Pengadaan tanah perikanan
5
2
3 01 28 Belanja modal Pengadaan tanah peternakan
5
2
5
2
3 01 29 Belanja modal Pengadaan tanah perkampungan Belanja modal Pengadaan tanah pergudangan/tempat penimbunan material bahan 3 01 30 30 baku
5
2
3
5
2
3 02
5
2
3 02 01 Belanja modal Pe P engadaan traktor
5
2
3 02 02 Belanja modal Pengadaan buldozer
5
2
3 02 03 Belanja modal Pengadaan stoom wals
5
2
3 02 04 Belanja modal Pengadaan eskavator
5
2
3 02 05 Belanja modal Pengadaan dump truk
5
2
3 02 06 Belanja modal Pengadaan crane
5
2
3 02 07 Belanja modal Pengadaan kendaraan penyapu jalan
5
2
3 02 08 Belanja modal Pe Pengadaan mesin pengolah semen
5
2
3 02 09 Be Bela lanj nja a mo moda dall Pen Penga gada daan an mes esin in pe peng ngo ola lah h ai airr be berrsi sih h (re rese serv rvoi oirr osm smo osi sis) s)
228
01 31 Dst…………………………………………… Belanja Modal Modal Pengadaan Alat-alat Alat-alat Berat
Lampiran
Uraian 2
Kode Rekening 1 5
2
3
02 10 Dst……………………………………………
5
2
3 03
5
2
3 03 01
Belanja modal Pengadaan alat-alat angkutan darat bermotor sedan
5
2
3 03 02
Belanja modal Pengadaan alat-alat angkutan darat bermotor jeep
5
2
3 03 03
Bela Be lanj nja a mod odal al Pe Peng ngad adaa aan n al alat at-a -ala latt an angk gkut utan an da dara ratt be berm rmot oto or st stat atio ion n wag agon on
5
2
3 03 04
Belanja modal Pengadaan alat-alat angkutan darat bermotor bus
5
2
3 03 05
Belanja modal Pengadaan alat-alat angkutan darat bermotor mic icrro bus
5
2
3 03 06
5 5
2 2
Belanja modal Pengadaan alat-alat angkutan darat bermotor truck Belanja modal Pengadaan alat-alat angkutan angkutan darat bermotor tangki (air, (air, minyak, 3 03 0 07 7 tinja) 3 03 08 Belanja modal Pengadaan alat-alat angkutan darat bermotor boks
5
2
3 03 09
Belanja modal Pengadaan alat-alat angkutan darat bermotor pick up
5
2
3 03 10
Belanja modal Pengadaan alat-alat angkutan darat bermotor ambulans
5
2
3 03 11
Bela Be lanj nja a mod odal al Pe Peng ngad adaa aan n al alat at-a -ala latt an angk gkut utan an da dara ratt be berm rmot oto or pe pema mada dam m ke keba baka kara ran n
5
2
3 03 12
Bela Be lanj nja a mod odal al Pe Peng ngad adaa aan n al alat at-a -ala latt an angk gkut utan an da dara ratt be berm rmot oto or se sepe peda da mot oto or
5
2
3 03 13
Bela Be lanj nja a mod odal al Pe Peng ngad adaa aan n al alat at-a -ala latt an angk gkut utan an da dara ratt be berm rmot oto or li lift ft//el elev evat ato or
5
2
3 03 14
Bela Be lanj nja a mod odal al Pe Peng ngad adaa aan n al alat at-a -ala latt an angk gkut utan an da dara ratt be berm rmot oto or ta tan ngg gga a be berj rjal alan an
5
2
3
Dst……………………………………………
5
2
3 04
5
2
3 04 01
Belanja modal Pengadaan gerobak
5
2
3 04 02
Bela Be lanj nja a mod odal al Pe Peng ngad adaa aan n pe peda datti/ i/de delm lman an//do doka kar/ r/be ben ndi di//cid ido omo/ o/an ando dong ng
5
2
3 04 03
Belanja modal Pengadaan becak
5
2
3 04 04
Belanja modal Pengadaan sepeda
5
2
3 04 05
Belanja modal Pengadaan karavan
5
2
3
5
2
3 05
5
2
3 05 01
Belanja modal Pengadaan kapal motor
5
2
3 05 02
Belanja modal Pengadaan kapal feri
5
2
3 05 03
Belanja modal Pengadaan speed boat
5
2
3 05 04
Belanja modal Pengadaan motor boat/motor tempel
5
2
3 05 05
Belanja modal Pengadaan hydro foil
5
2
3 05 06
Belanja modal Pengadaan jet foil
5
2
3 05 07
Belanja modal Pengadaan kapal tug boat
5
2
3 05 08
Belanja modal Pengadaan kapal tanker
5
2
3 05 09
Belanja modal Pengadaan kapal kargo
5
2
3
03 15
Belanja Modal Pengadaan Alat-alat Angkutan Darat Bermotor
Belanja Modal Pengadaan Alat-alat Angkutan Darat Tidak Bermotor
04 06 Dst…………………………………………… Belanja Modal Pengadaan Alat-alat Angkutan di atas Air Bermotor
05 10 Dst……………………………………………
229
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
Uraian 2
Kode Rekening 1
5 5
2 2
3 06 Belanja Modal Pengadaan Alat-alat Angkutan di atas Air Tidak Bermotor 3 06 01 Belanja modal Pengadaan perahu layar
5
2
3 0 6 02
Belanja modal Pengadaan perahu sampan
5
2
3 0 6 03
Belanja modal Pengadaan perahu tongkang
5
2
3 0 6 04
Belanja modal Pengadaan perahu karet
5
2
3 0 6 05
Belanja modal Pengadaan perahu rakit
5
2
3 0 6 06
Belanja modal Pengadaan perahu sekoci
5
2
3
5
2
3 07
5
2
3 0 7 01
Belanja modal Pengadaan pesawat kargo
5
2
3 0 7 02
Belanja modal Pengadaan pesawat penumpang
5
2
3 0 7 03
Belanja modal Pengadaan pesawat helikopter
5
2
3 0 7 04
Belanja modal pesawat pemadam kebakaran
5
2
3 0 7 05
Belanja modal Pengadaan pesawat capung
5
2
3 0 7 06
Belanja modal Pengadaan pesawat terbang ampibi
5
2
3 0 7 07
Belanja modal Pengadaan pesawat terbang layang
5
2
3
5
2
3 08
5
2
3 08 01 Belanja modal Pengadaan mesin las
5
2
3 08 02 Belanja modal Pengadaan mesin bubut
5
2
3 08 03 Belanja modal Pe Pengadaan mesin dongkrak
5
2
3 08 04 Belanja modal Pengadaan mesin kompresor
5
2
3
5 5
2 2
3 09 Belanja Modal Pengadaan Alat-alat Pengolahan Pertanian dan Peternakan 3 09 01 Belanja modal Pe Pengadaan penggiling ha hasil pe pertanian
5
2
3 09 02 Belanja modal Pe Pengadaan alat pengering ga gabah
5
2
3 09 03 Belanja modal Pengadaan mesin bajak
5
2
3 09 04 Belanja modal Pengadaan alat penetas
5
2
3
5
2
3 10
5
2
3 10 01 Belanja modal Pengadaan mesin tik
5
2
3 10 02 Belanja modal Pengadaan mesin hitung
5
2
3 10 03 Belanja modal Pengadaan mesin stensil
230
06 07 Dst…………………………………………… Belanja Modal Pengadaan Alat-alat Angkutan Udara
07 08 Dst…………………………………………… Belanja Modal Pengadaan Alat-alat Bengkel
08 05 Dst……………………………………………
09 05 Dst…………………………………………… Belanja Modal Pengadaan Peralatan Kantor
Lampiran
Uraian 2
Kode Rekening 1
5
2
3 10 04 Belanja modal Pe Pengadaan mesin fotocopy
5
2
3 10 05 Belanja modal Pengadaan mesin cetak
5
2
3 10 06 Belanja modal Pengadaan mesin jilid
5
2
3 10 07 Belanja modal Pengadaan mesin potong kertas
5
2
3 10 08 Belanja modal Pengadaan mesin penghancur kertas
5
2
3 10 09 Belanja modal Pengadaan papan tulis elektronik
5
2
3 10 10 Belanja modal Pengadaan papan visual elektronik
5
2
3 10 11 Belanja modal Pengadaan tabung pemadam kebakaran
5
2
3
5
2
3 11
5
2
3 11 01 Belanja modal Pengadaan meja gambar
5
2
3 11 02 Belanja modal Pengadaan almari
5
2
3 11 03 Belanja modal Pengadaan brankas
5
2
3 11 04 Belanja mo modal Pe Pengadaan fifilling ka kabinet
5
2
3 11 05 Belanja modal Pengadaan white board
5
2
3 11 06 Belanja modal Pe Pengadaan penunjuk waktu
5
2
3
5
2
3 12
5
2
3 12 01 Belanja mo modal Pe Pengadaan ko komputer ma mainframe/server
5
2
3 12 02 Belanja modal Pengadaan komputer/PC
5
2
3 12 03 Belanja modal Pengadaan komputer note book
5
2
3 12 04 Belanja modal Pengadaan printer
5
2
3 12 05 Belanja modal Pengadaan scaner
5
2
3 12 06 Belanja modal Pengadaan monitor/display
5
2
3 12 07 Belanja modal Pengadaan CPU
5
2
3 12 08
5 5
2 2
Belanja modal Pengadaan UPS/stabilizer Belanja modal Pengadaan kelengkapan komputer (flash disk, mouse, keyboard, 3 12 0 09 9 hardisk, speaker) 3 12 10 Belanja mo modal Pe Pengadaan pe peralatan ja jaringan ko komputer
5
2
3
5
2
3 13
5
2
3 13 01 Belanja modal Pengadaan meja kerja
5
2
3 13 02 Belanja modal Pengadaan meja rapat
5
2
3 13 03 Belanja modal Pengadaan meja makan
5
2
3 13 04 Belanja modal Pengadaan kursi kerja
5
2
3 13 05 Belanja modal Pengadaan kursi rapat
10 12 Dst…………………………………………… Belanja Modal Pengadaan Perlengkapan Kantor
11 07 Dst…………………………………………… Belanja Modal Pengadaan Komputer
12 11 Dst…………………………………………… Belanja Modal Pengadaan mebeulair
231
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
Uraian 2
Kode Rekening 1
5
2
3 13 06 Belanja modal Pengadaan kursi makan
5
2
3 13 07 Belanja modal Pengadaan tempat tidur
5
2
3 13 08 Belanja modal Pengadaan sofa
5
2
3 13 09 Belanja mo modal Pe Pengadaan ra rak bu buku/tv/kembang
5
2
3
5
2
3 14
5
2
3 14 01 Belanja modal Pengadaan tabung gas
5
2
3 14 02 Belanja modal Pengadaan kompor gas
5
2
3 14 03 Belanja modal Pengadaan lemari makan
5
2
3 14 04 Belanja modal Pengadaan dispenser
5
2
3 14 05 Belanja modal Pengadaan kulkas
5
2
3 14 06 Belanja modal Pengadaan rak piring
5
2
3 14 07 Be Bela lanj nja a moda modall Peng Pengad adaa aan n piri piring ng//ge gela las/ s/m man angk gkok ok//can angk gkir ir/s /sen endo dok/ k/ga garp rpu/ u/pi pisa sau u
5
2
3
5
2
3 15
5
2
3 15 01 Belanja modal Pengadaan lampu hias
5
2
3 15 02 Belanja modal Pengadaan jam dinding/meja
5
2
3
5
2
3 16
5
2
3 16 01 Belanja modal Pengadaan kamera
5
2
3 16 02 Belanja modal Pengadaan handycam
5
2
3 16 03 Belanja modal Pengadaan proyektor
5
2
3
5
2
3 17
5
2
3 17 01 Belanja modal Pengadaan telepon
5
2
3 17 02 Belanja modal Pengadaan faximili
5
2
3 17 03 Belanja modal Pengadaan radio SSB
5
2
3 17 04 Belanja modal Pengadaan radio HF/FM (Handy Talkie)
5
2
3 17 05 Belanja modal Pengadaan radio VHF
5
2
3 17 06 Belanja modal Pengadaan radio UHF
5
2
3 17 07 Belanja modal Pengadaan alat sandi
5
2
3
5
2
3 18
5
2
3 18 01 Belanja modal Pengadaan timbangan
232
13 10 Dst…………………………………………… Belanja Modal Pengadaan Peralatan Dapur
14 08 Dst…………………………………………… Belanja Modal Pengadaan Penghias Ruangan Rumah Tangga
15 03 Dst…………………………………………… Belanja Modal Pengadaan Alat-alat Studio
16 04 Dst……………………………………………
17
Belanja Modal Pengadaan Alat-alat Komunikasi
8 Dst…………………………………………… Belanja Modal Pengadaan Alat-alat Ukur
Lampiran
Uraian 2
Kode Rekening 1
5
2
3 18 02 Belanja modal Pengadaan teodolite
5
2
3 18 03 Belanja modal Pengadaan alat uji emisi
5
2
3 18 04 Belanja modal Pengadaan alat GPS
5
2
3 18 05 Belanja mo modal Pe Pengadaan ko kompas/peralatan na navigasi
5
2
3 18 06 Belanja modal Pengadaan bejana ukur
5
2
3 18 07 Belanja modal Pengadaan barometer
5
2
3 18 08 Belanja modal Pengadaan seismograph
5
2
3 18 09 Belanja mo modal Pe Pengadaan ul ultrasonograph
5
2
3
5
2
3 19
5
2
3 19 01 Belanja modal Pengadaan alat-alat kedokteran umum
5
2
3 19 02 Belanja modal Pengadaan alat-alat kedokteran gigi
5
2
3 19 03 Belanja modal Pengadaan alat-alat kedokteran THT
5
2
3 19 04 Belanja modal Pengadaan alat-alat kedokteran mata
5
2
3 19 05 Belanja modal Pe Pengadaan alat-alat kedokteran bedah
5
2
3 19 06 Belanja modal Pengadaan alat-alat kedokteran anak
5
2
3 19 07 Bel elan anja ja mo moda dall Pen Penga gada daan an al alat at-a -ala latt ked kedo okt kter eran an ke kebi bida dana nan n dan dan pe pen nya yaki kitt kan kandu dun nga gan n
5
2
3 19 08 Bela lan nja mo modal Pe Penga gad daan al alat-alat ke kedokteran ku kuli litt da dan ke kelamin
5
2
3 19 09 Bela lan nja modal Penga gad daan alat-alat kedokteran kardiologi
5
2
3 19 10 Bela lan nja modal Penga gad daan alat-alat kedokteran neu eurrologi
5
2
3 19 11 Bela lan nja modal Penga gad daan alat-alat kedokteran orthope ped di
5
2
3 19 12 Belanja mo modal Pe Pengadaan al alat-alat ke kedokteran he hewan
5
2
3 19 13 Belanja modal Pengadaan alat-alat farmasi
5
2
3 19 14 Bela lan nja modal Pe Penga gad daan alat-alat penyakit dalam/internis
5
2
3
5
2
3 20
5
2
3 20 01 Bela lan nja modal Penga gad daan alat-alat laboratorium biologi
5
2
3 20 02 Bel elan anja ja mo moda dall Pen Penga gada daan an al alat at-a -ala latt lab labo ora rato tori rium um fi fisi sika ka//ge geo olo logi gi//ge geod odes esii
5
2
3 20 03 Belanja mo modal Pe Pengadaan al alat-alat la laboratorium ki kimia
5
2
3 20 04 Bela lan nja modal Penga gad daan alat-alat laboratorium pertanian
5
2
3 20 05 Bela lan nja modal Pe Penga gad daan alat-alat laboratorium peternakan
5
2
3 20 06 Bela lan nja modal Pe Penga gad daan alat-alat laboratorium perkebunan
5
2
3 20 07 Bela lan nja modal Penga gad daan alat-alat laboratorium perikanan
5
2
3 20 08 Bela lan nja modal Penga gad daan alat-alat laboratorium bahasa
5
2
3 20 09 Bela lan nja modal Penga gad daan alat-alat peraga / praktik sekolah
5
2
3
18 10 Dst…………………………………………… Belanja Modal Pengadaan Alat-alat Kedokteran
19 15 Dst…………………………………………… Belanja Modal Pengadaan Alat-alat Laboratorium
20 10 Dst……………………………………………
233
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
Uraian 2
Kode Rekening 1
5
2
3 21
5
2
3 21 01 Belanja modal Pengadaan konstruksi jalan
5
2
3 21 02 Belanja modal Pengadaan konstruksi jalan fly over
5
2
3 21 03 Belanja mo modal Pe Pengadaan konstruksi ja jalan un under pa pass
5
2
3
5
2
3 22
5
2
3 22 01 Belanja mo modal Pe Pengadaan ko konstruksi je jembatan ga gantung
5
2
3 22 02 Belanja mo modal Pe Pengadaan konstruksi je jembatan po ponton
5
2
3 22 03 Belanja mo modal Pe Pengada daa an ko konst strruksi je jembatan pe penyebranga gan n or orang
5
2
3 22 04 Be Bela lanj nja a mo moda dall Pe Pen nga gada daan an ko kon nst stru ruks ksii je jemb mbat atan an pe pen nye yebr bran anga gan n di diat atas as ai airr
5
2
3
5
2
3 23
5
2
3 23 01 Belanja mo modal Pe Pengadaan ko konstruksi be bendungan
5
2
3 23 02 Belanja modal Pengadaan konstruksi waduk
5
2
3 23 03 Belanja mo modal Pe Pengadaan konstruksi ka kanal pe permukaan
5
2
3 23 04 Belanja mo modal Pe Pengadaan ko konstruksi ka kanal ba bawah ta tanah
5
2
3 23 05 Belanja mo modal Pe Pengadaan ko konstruksi ja jaringan ir irigasi
5
2
3 23 06 Be Bela lanj nja a mo moda dall Pe Pen nga gada daan an ko kon nst stru ruks ksii ja jari rin nga gan n ai airr be bers rsih ih//ai airr mi min num
5
2
3 23 07 Belanja mo modal Pe Pengadaan ko konstruksi re reservoir
5
2
3 23 08 Belanja modal Pe Pengadaan konstruksi pintu air
5
2
3
5
2
3 24
5
2
3 24 01 Belanja mo modal Pe Pengadaan lampu hi hias ja jalan
5
2
3 24 02 Belanja mo modal Pe Pengadaan lampu hi hias ta taman
5
2
3 24 03 Belanja modal Pengadaan lampu penerang hutan kota
5
2
3
5
2
3 25
5
2
3 25 01 Belanja modal Pengadaan instalasi listrik
5
2
3 25 02 Belanja modal Pengadaan instalasi telepon
5
2
3
5
2
3 26
5
2
3 26 01 Belanja mo modal Pe Pengada daa an ko konst strruksi/pembelian ge gedung ka kantor
5
2
3 26 02 Belanja mo modal Pe Pengada daa an ko konst strruksi/pembelian ru rumah ja jabatan
5
2
3 26 03 Belanja modal Pengada daa an ko kon nst strruksi/pembelian rumah dinas
234
Belanja Modal Pengadaan Konstruksi Jalan
21 04 Dst…………………………………………… Belanja Modal Pengadaan Konstruksi Jembatan
22 05 Dst…………………………………………… Belanja Modal Modal Pengadaan Konstruksi Jaringan Air Air
23 09 Dst…………………………………………… Belanja Modal Pengadaan Penerangan Jalan, Taman dan Hutan Kota
24 04 Dst…………………………………………… Belanja Modal Pengadaan Instalasi Listrik dan Telepon
25 03 Dst…………………………………………… Belanja Modal Pengadaan Konstruksi/Pembelian*) Konstruksi/Pembelian*) Bangunan
Lampiran
Uraian 2
Kode Rekening 1
5
2
3 26 04 Belanja mo modal Pe Pengada daa an ko konst strruksi/pem emb belian ge gedung gu gudang
5
2
3 26 05 Bel elan anja ja mo moda dall Pe Pen nga gada daan an ko kon nst stru ruks ksi/ i/pe pem mbe beli lian an ba ban ngu guna nan n be berrse seja jarrah
5
2
3 26 06 Belanja mo modal Pen Pengada daa an ko konst strruksi/pem emb belian ba bangu gun nan mo monumen
5
2
3 26 07 Belanja mo modal Pe Pengadaan ko konstruksi tu tugu pe peringatan
5
2
3
5
2
3 27
5
2
3 27 01 Belanja mo modal Pe Pengadaan bu buku ma matematika
5
2
3 27 02 Belanja modal Pengadaan buku fisika
5
2
3 27 03 Belanja modal Pengadaan buku kimia
5
2
3 27 04 Belanja modal Pengadaan buku biologi
5
2
3 27 05 Belanja modal Pengadaan buku biografi
5
2
3 27 06 Belanja modal Pengadaan buku geografi
5
2
3 27 07 Belanja modal Pe Pengadaan buku astronomi
5
2
3 27 08 Belanja modal Pe Pengadaan buku arkeologi
5
2
3 27 09 Belanja mo modal Pe Pengadaan bu buku ba bahasa da dan sa sastra
5
2
3 27 10 Belanja modal Pengadaan buku keagamaan
5
2
3 27 11 Belanja modal Pengadaan buku sejarah
5
2
3 27 12 Belanja modal Pengadaan buku seni dan budaya
5
2
3 27 13 Belanja modal Pe Pengadaan buku ilmu pengetahuan umum
5
2
3 27 14 Belanja mo modal Pe Pengadaan bu buku ililmu pe pengetahuan so sosial
5
2
3 27 15 Belanja mo modal Pe Pengada daa an bu buku ililmu po pollitik dan dan ketat ata anegaraan
5
2
3 27 16 Belanja modal Pe Pengada daa an buku ilmu pe pen ngetahuan da dan n teknologi
5
2
3 27 17 Belanja modal Pengadaan buku ensiklopedia
5
2
3 27 18 Belanja modal Pengadaan buku kamus bahasa
5
2
3 27 19 Belanja modal Pengadaan buku ekonomi dan keuangan
5
2
3 27 20 Belanja mo modal Pe Pengadaan bu buku in industri da dan pe perdagangan
5
2
3 27 21 Belanja modal Pe Pengada daa an buku peraturan perundang-undan ang gan
5
2
3 27 22 Belanja modal Pengadaan buku naskah
5
2
3 27 23 Belanja mo modal Pe Pengada daa an te terbitan be berkala (j (jurnal, Co Compact Di Disk)
5
2
3 27 24 Belanja modal Pengadaan mikrofilm
5
2
3 27 25 Belanja modal Pengadaan peta/atlas/globe
5
2
3
5
2
3 28
5
2
3 28 01 Belanja modal Pengadaan lukisan/foto
5
2
3 28 02 Belanja modal Pengadaan patung
5
2
3 28 03 Belanja modal Pengadaan ukiran
26 08 Dst……………………………………………
Belanja Modal Pengadaan Buku/Kepustakaan
27 26 Dst…………………………………………… Belanja Modal Pengadaan Barang bercorak Kesenian, Kebudayaan
235
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
Uraian 2
Kode Rekening 1
5
2
3 28 04 Belanja modal Pengadaan pahatan
5
2
3 28 05 Belanja modal Pengadaan batu alam
5
2
3 28 06 Belanja modal Pengadaan maket/miniatur/diorama
5
2
3
5
2
3 29
5
2
3 29 01 Belanja modal Pe Pengadaan hewan kebun binatang
5
2
3 29 02 Belanja modal Pengadaan ternak
5
2
3 29 03 Belanja modal Pengadaan tanaman
5
2
3
5
2
3 30
5
2
3 30 01 Belanja modal Pengadaan senjata api
5
2
3 30 02 Belanja modal Pengadaan radar
5
2
3 30 03 Belanja modal Pengadaan mobil water canon
5
2
3 30 04 Belanja modal Pengadaan borgol
5
2
3 30 05 Belanja modal Pengadaan sangkur/bayonet
5
2
3 30 06 Belanja mo modal Pe Pengadaan pe perisai/tameng
5
2
3 30 07 Belanja modal Pe Pengadaan detektor logam
5
2
3 30 08 Belanja modal Pengadaan rompi antipeluru
5
2
3 30 09 Belanja modal Pengadaan pentungan
5
2
3 30 10 Belanja modal Pengadaan helm
5
2
3 30 11 Belanja modal Pengadaan alarm/sirene
5
2
3 30 12 Belanja modal Pengadaan sentolop/senter
5
2
3
28 07 Dst…………………………………………… Belanja Modal Pengadaan Hewan/Ternak dan Tanaman
29 04 Dst…………………………………………… Belanja Modal Pengadaan Alat-alat Persenjataan Persenjataan/Keamanan /Keamanan
30 13 Dst……………………………………………
Keterangan : Digunakan untuk Belanja Pimpinan dan Anggota DPRD, Kepala Daerah dan Wakil Kepala 1) Daerah serta PNS 2) Hanya untuk Belanja Pimpinan dan Anggota DPRD Belanja hibah kepada provinsi, kabupaten/kota, pemerintahan desa di luar wilayah provinsi 3) atau kepada provinsi/kabupaten/kota di wilayah provinsi pemberi hibah e an an a a prov ns ns , a upa en e n o a epa a perusa aan aera um m prov ns ns , 4) kabupaten/kota yang bersangkutan atau milik provinsi, kabupaten/kota lainnya dan kepada BUMN Belanja bagi hasil pajak provinsi kepada provinsi/kabupaten/kota di luar wilayah provinsi 5) atau bagi hasil pajak kabupaten/kota kepada provinsi/kabupaten/kota dalam wilayah provinsi yang bersangkutan *) Coret yang tidak perlu
236
Lampiran
Lampiran A.IX : PERATURAN MENTRI DALAM NEGERI Nomor : 13 Tahun 2006 Tan al : 15 Mei 2006
Kode Rekening Pembiayaan Daerah KodeRekening
Uraian
1
2
6
PEMBIAYAAN DAERAH
6
1
6
1
1
6
1
1
01
6
1
1
01 01 Pajak Daerah
6
1
1
01 02 Retribusi Daerah
6
1
1
01 03 Hasil Pengelolaan Kekayaan Daerah yang Dipisahkan
6
1
1
01 04 Lain-Lain PAD yang sah
6
1
1
02
6
1
1
02 01 Bagi Hasil Pajak
6
1
1
02 02 Bagi Hasil Bukan Pajak/Sumber Daya Alam
6
1
1
02 03 Dst……..
6
1
1
03
6
1
1
03 01 Dst……..
6
1
1
04
6
1
1
04 01 Belanja Pegawai da dari Be Belanja Tidak Langsung
6
1
1
04 02 Belanja Pegawai dari Belanja Langsung
6
1
1
04 03 Belanja Barang dan Jasa
6
1
1
04 04 Belanja Modal
6
1
1
04 05 Belanja Bunga
6
1
1
04 06 Belanja Subsidi
6
1
1
04 07 Belanja Hibah
6
1
1
04 08 Belanja Bantuan Sosial
6
1
1
04 09 Belanja Belanja Bagi Hasil
Penerimaan Pembiayaan Daerah Sisa Lebih Perhitungan Anggaran Daerah Tahun Sebelumnya Pelampauan penerimaan PAD
Pelampauan penerimaan Dana Perimbangan
Pelampauan penerimaan Lain-lain Pendapatan Daerah Yang Sah
Sisa Penghematan Belanja atau akibat lainnya
237
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
KodeRekening
Uraian
1
2
6
1
1
04 10 Belanja Bantuan Keuangan
6
1
1
04 11 Belanja Belanja Tidak Terduga
6
1
1
05
6
1
1
05 01 Uang jaminan ……
6
1
1
05 02 Potongan Taspen
6
1
1
05 03 Potongan Beras
6
1
1
05 04 Askes
6
1
1
05 05 Dst……..
6
1
1
06
6
1
1
06 01 Kegiatan lanjutan…
6
1
1
06 02 Dst……..
6
1
2
6
1
2
01
6
1
2
01 01 Pencairan Dana Cadangan nomor ……
6
1
2
01 02 Dst……
6
1
3
6
1
3
01
6
1
3
01 01 BUMD……………..
6
1
3
01 02 Dst…………..
6
1
3
02
6
1
3
02 01 …………………………..
6
1
3
02 02 Dst………….
6
1
4
6
1
4
01
6
1
4
01 01 Penerusan pinjaman…..
6
1
4
01 02 Dst………….
6
1
4
02
6
1
4
02 01 Pemerintah daerah ……
238
Kewajiban kepada pihak ketiga sampai dengan akhir tahun belum terselesaikan
Kegiatan lanjutan
Pencairan Dana Cadangan Pencairan Dana Cadangan
Hasil Penjualan Kekayaan Daerah yang Dipisahkan Hasil penjualan perusahaan milik daerah/BUMD
Hasil penjualan aset aset milik pemerintah daerah yang dikerjasamakan dengan pihak ketiga
Penerimaan Pinjaman Daerah dan Obligasi Daerah Penerimaan Pinjaman Daerah dari Pemerintah
Penerimaan Pinjaman Daerah dari pemerintah daerah lain
Lampiran
KodeRekening
Uraian
1
2
6
1
4
02 02 Dst………….
6
1
4
03
6
1
4
03 01 Bank …..
6
1
4
03 02 Dst………….
6
1
4
04
6
1
4
04 01 Lembaga ke keuangan bukan bank ……
6
1
4
04 02 Dst………….
6
1
4
05
6
1
4
05 01 Obligasi atas nama..
6
1
4
05 02 obligasi nomor……..
6
1
4
05 03 Dst………….
6
1
5
01
6
1
5
01 01 Penerimaan Kembali Penerimaan Pinjaman
6
1
5
01 02 Dst………….
6
1
6
6
1
6
01
6
1
6
01 01 Penerimaan pi piutang da daerah da dari pe pendapatan pa pajak da daerah
6
1
6
01 02 Penerimaan piutang daerah dari pendapatan retribusi daerah
6
1
6
01 03 Penerimaan piutang daerah dari lain-lain pendapatan yang sah
6
1
6
02
6
1
6
02 01 Penerimaan piutang daerah dari pemerintah
6
1
6
03
6
1
6
03 01 Pemerintah daerah …………….
6
1
6
03 02 Dst………….
6
1
6
04
6
1
6
04 01 Bank ………………..
6
1
6
04 02 Dst………….
6
1
6
05
Penerimaan Pinjaman Daerah dari lembaga keuangan bank
Penerimaan Pinjaman Daerah dari lembaga keuangan bukan bank
Penerimaan hasil penerbitan Obligasi Daerah
Penerimaan Kembali Penerimaan Pinjaman
Penerimaan piutang daerah Penerimaan piutang daerah dari pendapatan daerah
Penerimaan piutang daerah dari pemerintah
Penerimaan piutang daerah dari pemerintah daerah lain
Penerimaan piutang daerah dari lembaga keuangan bank
Penerimaan piutang daerah dari lembaga keuangan bukan bank
239
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
KodeRekening
Uraian
1
2
6
1
6
05 01 Lembaga keuangan bukan bank …………………….
6
1
6
05 02 Dst………….
6
2
6
2
1
6
2
1
01
6
2
1
01 01 Pembentukan Dana Cadangan nomor …
6
2
1
01 02 Dst………….
6
2
2
6
2
2
01
6
2
2
01 01 BUMN …….
6
2
2
01 02 Dst………….
6
2
2
02
6
2
2
02 01 BUMD ……….
6
2
2
02 02 Dst………….
6
2
2
03
6
2
2
03 01 Badan…
6
2
2
03 02 Dst………….
6
2
3
6
2
3
01
6
2
3
01 01 Penerusan pinjaman…
6
2
3
01 02 Dst….
6
2
3
02
6
2
3
02 01 Pemerintah daerah
6
2
3
02 02 Dst….
6
2
3
03
240
Pengeluaran Pembiayaan Daerah Pembentukan Dana Cadangan Pembentukan Dana Cadangan
Penyertaan Modal (Investasi) Pemerintah Daerah Badan usaha milik pemerintah (BUMN)
Badan usaha milik daerah (BUMD)
Badan usaha milik swasta
Pembayaran Pokok Utang Pembayaran Pokok Utang yang Jatuh Tempo kepada Pemerintah
Pembayaran Pokok Utang yang Jatuh Tempo kepada Pemerintah daerah lain
Pembayaran Pokok Utang yang Jatuh Tempo kepada Lembaga Keuangan Bank
Lampiran
KodeRekening
Uraian
1
2
6
2
3
03 01 Bank…
6
2
3
03 02 Dst….
6
2
3
04
6
2
3
04 01 Lembaga keuangan bukan Bank..
6
2
3
04 02 Dst….
6
2
3
05
6
2
3
05 01 Penerusan pinjaman…
6
2
3
05 02 Dst….
6
2
3
06
6
2
3
06 01 Pemerintah daerah….
6
2
3
06 02 Dst….
Pembayaran Pokok Utang yang Jatuh Tempo kepada Lembaga Keuangan bukan Bank
Pembayaran Pokok Utang yang Jatuh Tempo kepada Pemerintah
Pembayaran Pokok Utang sebelum Jatuh Tempo kepada Pemerintah Daerah lain
Pembayaran Pokok Utang Sebelum Jatuh Tempo kepada lembaga keuangan bank
6
2
3
07
6
2
3
6
2
3
07 01 Bank …. 07 02 Dst…. Pembayaran Pokok Utang sebelum Jatuh Tempo kepada Lembaga keuangan bukan bank
6
2
3
08
6
2
3
08 01 Lembaga keuangan bukan bank…
6
2
3
08 02 Dst….
6
2
3
09
6
2
3
6
2
3
09 01 Obligasi atas nama ….. 09 02 Obligasi nomor…..
6
2
3
09 03 Dst …..
6
2
3
10
6
2
3
6
2
3
10 01 Obligasi atas nama …. 10 02 Obligasi nomor….
6
2
3
10 03 Dst …..
6
2
4
Pelunasan Obligasi daerah pada saat jatuh tempo
Pembelian kembali obligasi daerah sebelum jatuh tempo
Pemberian Pinjaman Daerah
241
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
KodeRekening
Uraian
1
2
6
2
4
01
6
2
4
01 01 Pemerintah
6
2
4
02
6
2
4
02 01 Pemerintah daerah …
6
2
4
02 02 Dst ….
6
3
242
Pemberian Pinjaman daerah kepada Pemerintah
Pemberian Pinjaman Daerah kepada Pemerintah Daerah lain
Sisa Lebih Pembiayaan Anggaran Tahun Berkenaan
CATATAN
243
243
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
CATATAN
244
244
CATATAN
245
245
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
CATATAN
246
246
CATATAN
247
247
Modul Akuntansi Pemerintah Daerah
CATATAN
248
248